國(guó)際結(jié)算 大三課件 第六章

1、第六章 國(guó)際結(jié)算中的單據(jù)及其審核UCP600中詞匯表達(dá)的釋義第三條 釋義就本慣例而言：在適用的條款中，詞匯的單復(fù)數(shù)同義。信用證是不可撤銷的，即使信用證中對(duì)此未作指示也是如此。單據(jù)可以通過(guò)手簽、簽樣印制、穿孔簽字、蓋章、符號(hào)表示的方式簽署，也可以通過(guò)其它任何機(jī)械或電子證實(shí)的方法簽署。當(dāng)信用證含有要求使單據(jù)合法、簽證、證實(shí)或?qū)螕?jù)有類似要求的條件時(shí)，這些條件可由在單據(jù)上簽字、標(biāo)注、蓋章或標(biāo)簽來(lái)滿足，只要單據(jù)表面已滿足上述條件即可。一家銀行在不同國(guó)家設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)均視為另一家銀行。UCP600中詞匯表達(dá)的釋義諸如“第一流”、“著名”、“合格”、“獨(dú)立”、“正式”、“有資格”、“當(dāng)?shù)亍钡扔谜Z(yǔ)用于描述單

2、據(jù)出單人的身份時(shí)，單據(jù)的出單人可以是除受益人以外的任何人。除非確需在單據(jù)中使用，銀行對(duì)諸如“迅速”、“立即”、“盡快”之類詞語(yǔ)將不予置理?！坝诨蚣s于”或類似措辭將被理解為一項(xiàng)約定，按此約定，某項(xiàng)事件將在所述日期前后各五天內(nèi)發(fā)生，起迄日均包括在內(nèi)。詞語(yǔ)“月日止”（to）、“至月日”（until）、“直至月日”(till) 、“從月日”(from) 及“在X月X日至X月X日之間”(between) 用于確定裝運(yùn)期限時(shí)，包括所述日期。詞語(yǔ)“X月X日之前”(before) 及“X月X日之后”(after) 不包括所述日期。詞語(yǔ)“從X月X日”（from）以及“X月X日之后”(after) 用于確定到期日

3、時(shí)不包括所述日期。術(shù)語(yǔ)上半月和下半月應(yīng)分別理解為自每月1日至15日和16日至月末最后一天，包括起迄日期。術(shù)語(yǔ)月初、月中和月末應(yīng)分別理解為每月1日至10日、11日至20日和21日至月末最后一天，包括起迄日期。UCP600中關(guān)于有效期的規(guī)定第六條 有效性、有效期限及提示地點(diǎn)a. 信用證必須規(guī)定可以有效使用信用證的銀行，或者信用證是否對(duì)任何銀行均為有效。對(duì)于被指定銀行有效的信用證同樣也對(duì)開證行有效。b. 信用證必須規(guī)定它是否適用于即期付款、延期付款、承兌抑或議付。c.不得開立包含有以申請(qǐng)人為匯票付款人條款的信用證。d. i 信用證必須規(guī)定提示單據(jù)的有效期限。規(guī)定的用于兌付或者議付的有效期限將被認(rèn)為是

4、提示單據(jù)的有效期限。ii. 可以有效使用信用證的銀行所在的地點(diǎn)是提示單據(jù)的地點(diǎn)。對(duì)任何銀行均為有效的信用證項(xiàng)下單據(jù)提示的地點(diǎn)是任何銀行所在的地點(diǎn)。不同于開證行地點(diǎn)的提示單據(jù)的地點(diǎn)是開證行地點(diǎn)之外提交單據(jù)的地點(diǎn)。e. 除非如29(a)中規(guī)定，由受益人或代表受益人提示的單據(jù)必須在到期日當(dāng)日或在此之前提交。UCP600中關(guān)于修改的規(guī)定第十條 修改a. 除本慣例第38條另有規(guī)定外，凡未經(jīng)開證行、保兌行（如有）以及受益人同意，信用證既不能修改也不能撤銷。b. 自發(fā)出信用證修改書之時(shí)起，開證行就不可撤銷地受其發(fā)出修改的約束。保兌行可將其保兌承諾擴(kuò)展至修改內(nèi)容，且自其通知該修改之時(shí)起，即不可撤銷地受到該修改

5、的約束。然而，保兌行可選擇僅將修改通知受益人而不對(duì)其加具保兌，但必須不延誤地將此情況通知開證行和受益人。c. 在受益人向通知修改的銀行表示接受該修改內(nèi)容之前，原信用證（或包含先前已被接受修改的信用證）的條款和條件對(duì)受益人仍然有效。受益人應(yīng)發(fā)出接受或拒絕接受修改的通知。如受益人未提供上述通知，當(dāng)其提交至被指定銀行或開證行的單據(jù)與信用證以及尚未表示接受的修改的要求一致時(shí)，則該事實(shí)即視為受益人已作出接受修改的通知，并從此時(shí)起，該信用證已被修改。d. 通知修改的銀行應(yīng)當(dāng)通知向其發(fā)出修改書的銀行任何有關(guān)接受或拒絕接受修改的通知。e. 不允許部分接受修改，部分接受修改將被視為拒絕接受修改的通知。f. 修改

6、書中作出的除非受益人在某一時(shí)間內(nèi)拒絕接受修改，否則修改將開始生效的條款將被不予置理。UCP600中關(guān)于修改的規(guī)定第十一條 電訊傳遞與預(yù)先通知的信用證和修改a. 經(jīng)證實(shí)的信用證或修改的電訊文件將被視為有效的信用證或修改，任何隨后的郵寄證實(shí)書將被不予置理。若該電訊文件聲明“詳情后告”（或類似詞語(yǔ)）或聲明隨后寄出的郵寄證實(shí)書將是有效的信用證或修改，則該電訊文件將被視為無(wú)效的信用證或修改。開證行必須隨即不延誤地開出有效的信用證或修改，且條款不能與與電訊文件相矛盾。b. 只有準(zhǔn)備開立有效信用證或修改的開證行，才可以發(fā)出開立信用證或修改預(yù)先通知書。發(fā)出預(yù)先通知的開證行應(yīng)不可撤銷地承諾將不延誤地開出有效的信

7、用證或修改，且條款不能與預(yù)先通知書相矛盾。第一節(jié) 匯票及商業(yè)發(fā)票一、匯票（一）匯票的基本含義（二）匯票必要記載項(xiàng)目及其審核二、商業(yè)發(fā)票（一）商業(yè)發(fā)票概述概念：商業(yè)發(fā)票(Commercial Invoice)是指出口商向進(jìn)口商出具的一種記載所售貨物數(shù)量、貨物規(guī)格、貨物價(jià)格及金額等內(nèi)容的文件。它是一種價(jià)目清單。商業(yè)發(fā)票的作用1商業(yè)發(fā)票是出口商出具的一種售貨證明，是出口商進(jìn)行帳務(wù)核算的依據(jù)。2商業(yè)發(fā)票是進(jìn)出口雙方進(jìn)行納稅的依據(jù)3商業(yè)發(fā)票是進(jìn)口商核對(duì)所收貨物的主要依據(jù)4商業(yè)發(fā)票是進(jìn)口商付款的依據(jù)（二）商業(yè)發(fā)票項(xiàng)目?jī)?nèi)容組成商業(yè)發(fā)票作為一種價(jià)目清單，它的內(nèi)容主要包括三個(gè)部分：即發(fā)票的首文、發(fā)票的本文及發(fā)票

8、的結(jié)文。1發(fā)票的首文主要是指發(fā)票應(yīng)列示的一些基本情況，如發(fā)票的號(hào)碼，發(fā)票的出票日期，進(jìn)口商名稱及詳細(xì)地址，運(yùn)輸方式、裝運(yùn)地點(diǎn)和目的地等內(nèi)容。2發(fā)票的本文主要是指發(fā)票應(yīng)列示的有關(guān)所售貨物的數(shù)量、價(jià)格等內(nèi)容的情況，如貨物的嘜頭及號(hào)碼，貨物的數(shù)量及描述，貨物的單價(jià)及總金額等。3發(fā)票的結(jié)文主要是指賣方（出口商）的名稱及買方要求的賣方有權(quán)簽字人的簽字，有時(shí)還包括出口商出具的證明或聲明等內(nèi)容。（三）商業(yè)發(fā)票的審核UCP600第十八條：a. 商業(yè)發(fā)票：i. 必須看似由受益人出具（第三十八條規(guī)定的情形除外，即可轉(zhuǎn)讓信用證情形除外）；ii. 必須出具成以申請(qǐng)人為抬頭（第三十八條g款【可替換申請(qǐng)人名稱】規(guī)定的情形

9、除外）；iii. 必須與信用證的貨幣相同；且iv. 無(wú)須簽名。b. 按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開證行可以接受金額大于信用證允許金額的發(fā)票，其決定對(duì)有關(guān)各方均有約束力，只要該銀行對(duì)超過(guò)信用證允許金額的部分未作承付或議付。c. 商業(yè)發(fā)票上的貨物、服務(wù)或履約行為的描述應(yīng)該與信用證中的描述一致。（一）商業(yè)發(fā)票的首文部分應(yīng)與信用證要求的相關(guān)內(nèi)容一致：1發(fā)票上進(jìn)口商的名稱及地址應(yīng)與信用證的要求一致。2發(fā)票的出具日期不應(yīng)遲于信用證規(guī)定的最遲交單日期和或信用證的有效日期。3發(fā)票上顯示的裝運(yùn)方式、裝運(yùn)地點(diǎn)、目的地、裝運(yùn)日期等應(yīng)與信用證要求的一致。（二）商業(yè)發(fā)票的本文部分應(yīng)與信用證條款要求的內(nèi)容一

10、致，并符合信用證統(tǒng)一慣例的規(guī)定。1發(fā)票的嘜頭應(yīng)與信用證的規(guī)定一致。2發(fā)票中貨物的描述必須詳細(xì)，且與信用證的規(guī)定一致。3信用證的數(shù)量、金額、單價(jià)的增減。4發(fā)票中的貿(mào)易條件應(yīng)與信用證規(guī)定的一致，且表述完整。 （三）發(fā)票的結(jié)文部分應(yīng)與信用證的規(guī)定相符。1發(fā)票應(yīng)由信用證中的受益人出具。2信用證要求時(shí)，受益人應(yīng)簽字。3商業(yè)發(fā)票在信用證未規(guī)定時(shí)，一般無(wú)須簽字。4信用證需要正本發(fā)票時(shí)，出口商以手寫或打字形式出具的發(fā)票無(wú)須加注“original”即可，但如以影印制作、自動(dòng)或電腦處理制作及復(fù)寫形成的發(fā)票，須加注“original”，方可成為正本。5如信用證要求出口商在發(fā)票上證實(shí)或聲明時(shí)，出口商出具發(fā)票時(shí)應(yīng)加蓋公

11、章或簽字來(lái)滿足此項(xiàng)要求。UCP600第十七條：正本單據(jù)及副本a. 信用證規(guī)定的每一種單據(jù)須至少提交一份正本。b. 銀行應(yīng)將任何帶有看似出單人的原始簽名、標(biāo)記、印戳或標(biāo)簽的單據(jù)視為正本單據(jù)，除非單據(jù)本身標(biāo)明其非正本。c. 除非單據(jù)本身另有說(shuō)明，在以下情況下，銀行也將其視為正本單據(jù)：i. 單據(jù)看似由出單人手寫、打字、穿孔或蓋章；或者ii. 單據(jù)看似使用出單人的原始信紙出具；或者iii. 單據(jù)聲明其為正本單據(jù)，除非該聲明看似不適用于提交的單據(jù)。d. 如果信用證要求提交單據(jù)的副本，提交正本或副本均可。e. 如果信用證使用諸如“一式兩份（in duplicate）”、“兩份（in two fold）”、

12、“兩套（in two copies）”等用于要求提交多分單據(jù)，則提交至少一份正本，其余使用副本即可滿足要求，除非單據(jù)本身另有說(shuō)明。（四）其他類型發(fā)票形式發(fā)票(proforma invoice)樣品發(fā)票(sample invoice)領(lǐng)事發(fā)票（consular invoice） 海關(guān)發(fā)票（customs invoice） 第二節(jié) 運(yùn)輸單據(jù)一、海運(yùn)提單（一）海運(yùn)提單的概念海運(yùn)提單(B/L, Bill of Lading)是指承運(yùn)人或其代理人向托運(yùn)人簽發(fā)的用以證明收到貨物，按一定條款將貨物從一地運(yùn)往另一地，并把貨物交付給目的地收貨人的一種運(yùn)輸單據(jù)。（二）海運(yùn)提單在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中發(fā)揮的作用貨物收據(jù)運(yùn)輸

13、合同物權(quán)憑證（三）海運(yùn)提單上的基本當(dāng)事人及關(guān)系人托運(yùn)人（shipper）承運(yùn)人（carrier）收貨人（consignee）受讓人（transferee）二、海運(yùn)提單的格式及其主要內(nèi)容托運(yùn)人的名稱及地址收貨人名稱及地址通知人裝貨港口、卸貨港口、目的地及船名提單簽發(fā)時(shí)所表明的貨物的處置方式提單的嘜頭及號(hào)碼包裝件數(shù)及貨物描述貨物的體積及重量提單份數(shù)提單簽發(fā)日期及地點(diǎn)承運(yùn)人或其代理人的簽字提單背面載有的關(guān)于承運(yùn)人權(quán)利與義務(wù)的規(guī)定三、海運(yùn)提單的主要種類已裝船提單和收妥備運(yùn)提單清潔提單和不清潔提單租船合約提單直達(dá)提單和轉(zhuǎn)船提單倒簽提單、預(yù)借提單和過(guò)期提單 艙面提單 聯(lián)合運(yùn)輸單據(jù) 全式提單和簡(jiǎn)式提單四、海

14、運(yùn)提單的轉(zhuǎn)讓收貨人一欄寫為：進(jìn)口商及其地址。收貨人一欄寫為：指定人或某人的指定人(the order or the order of a specific person).UCP600第二十條：提單a. 提單，無(wú)論名稱如何，必須看似：i. 標(biāo)明承運(yùn)人名稱，并由下列人員簽署：承運(yùn)人或其具名代理人，或者船長(zhǎng)或其具名代理人。承運(yùn)人、船長(zhǎng)或代理人的任何簽字必須標(biāo)明其承運(yùn)人、船長(zhǎng)或代理人的身份、代理人的任何簽字必須標(biāo)明其系代表承運(yùn)人還是船長(zhǎng)簽字。ii. 通過(guò)以下方式標(biāo)明貨物已在信用證規(guī)定的裝貨港裝上具名船只：預(yù)先印就的文字或已裝船批注注明貨物的裝運(yùn)日期。提單的出具日期將被視為發(fā)運(yùn)日期，除非提單載有標(biāo)明發(fā)

15、運(yùn)日期的已裝船批注，此時(shí)已裝船批注中顯示的日期將被視為發(fā)運(yùn)日期。如果提單載有“預(yù)期船只”或類似的關(guān)于船名的限定語(yǔ)，則需以已裝船批注明確發(fā)運(yùn)日期以及實(shí)際船名。iii. 標(biāo)明貨物從信用證規(guī)定的裝貨港發(fā)運(yùn)至卸貨港。如果提單沒有標(biāo)明信用證規(guī)定的裝貨港為裝貨港，或者其載有“預(yù)期的”或類似的關(guān)于裝貨港的限定語(yǔ)，則需以已裝船批注標(biāo)明信用證規(guī)定的裝貨港、發(fā)運(yùn)日期以及實(shí)際船名。即使提單以事先印就的文字表明了貨物已裝載或裝運(yùn)于具名船只，本規(guī)定仍適用。iv. 為唯一的正本提單，或如果以多份正本出具，為提單中標(biāo)明的全套正本。v. 未標(biāo)明受租船合同約束。UCP600第二十條：提單b. 就本條而言，轉(zhuǎn)運(yùn)系指在信用證規(guī)定的

16、裝貨港到卸貨港之間的運(yùn)輸過(guò)程中，將貨物從一船卸下并再裝上另一船的行為。c. i. 提單可以表明貨物將要或可能被轉(zhuǎn)運(yùn)，只要全程運(yùn)輸由同一提單涵蓋。ii. 即使信用證禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，注明將要或可能發(fā)生轉(zhuǎn)運(yùn)的提單仍可接受，只要其標(biāo)明貨物由集裝箱、拖車或子船運(yùn)輸。d. 提單中聲明承運(yùn)人保留轉(zhuǎn)運(yùn)權(quán)利的條款將被不予理會(huì)。UCP第二十二條：租船合約提單a. 無(wú)論其稱謂如何，倘若提單包含有提單受租船合約約束的指示（即租船合約提單），則必須在表面上看來(lái)： i. 由下列當(dāng)事方簽署： 船長(zhǎng)或船長(zhǎng)的具名代理或代表，或 船東或船東的具名代理或代表，或 租船主或租船主的具名代理或代表。 船長(zhǎng)、船東、租船主或代理的任何簽字必須分

17、別表明其船長(zhǎng)、船東、租船主或代理的身份。代理的簽字必須顯示其是否作為船長(zhǎng)、船東或租船主的代理或代表簽署提單。代理人代理或代表船東或租船主簽署提單時(shí)必須注明船東或租船主的名稱。 ii. 通過(guò)下述方式表明貨物已在信用證規(guī)定的裝運(yùn)港裝載上具名船只： 預(yù)先印就的措詞，或注明貨物已裝船日期的裝船批注。 租船合約提單的出具日期將被視為裝運(yùn)日期，除非租船合約提單包含注明裝運(yùn)日期的裝船批注，在此情況下，裝船批注中顯示的日期將被視為裝運(yùn)日期。 iii. 注明貨物由信用證中規(guī)定的裝貨港運(yùn)輸至卸貨港。卸貨港可以按信用證中的規(guī)定顯示為一組港口或某個(gè)地理區(qū)域。 iv. 系僅有的一份正本租船合約提單，或者，如果出具了多份

18、正本，應(yīng)是租船合約提單中顯示的全套正本份數(shù)。 b. 即使信用證中的條款要求提交租船合約，銀行也將對(duì)該租船合約不予審核。五、其他運(yùn)輸單據(jù)（一）航空運(yùn)單航空運(yùn)單(air waybill)是指航空公司或其代理人作為承運(yùn)人向托運(yùn)人簽發(fā)的一種收貨證明。它表明貨主與承運(yùn)人間的運(yùn)輸契約關(guān)系。航空運(yùn)單一般為一式12 份，正本一式三聯(lián)，每份具有各自不同的用途，第一聯(lián)交承運(yùn)人收存，第二聯(lián)交收貨人坐提貨通知聯(lián)，第三聯(lián)交托運(yùn)人保管。航空運(yùn)單并非物權(quán)憑證，而是一種不可流通轉(zhuǎn)讓的空運(yùn)貨物單據(jù)，因此通常簽發(fā)為以進(jìn)口商為收貨人的記名抬頭單據(jù)。這樣只要進(jìn)口商提交證明，就可以從承運(yùn)人處提取貨物，出口商一般很難控制貨物。除非信用證

19、另有規(guī)定，銀行將接受收妥待運(yùn)的航空運(yùn)單。如信用證要求實(shí)際發(fā)運(yùn)日期，則須在此運(yùn)單上作專項(xiàng)批注，此批注日期即為裝運(yùn)日期。在其他情況下，航空運(yùn)單的簽發(fā)日期即視為裝運(yùn)日期。銀行將不審核航空運(yùn)單所標(biāo)注的全部承運(yùn)條件或標(biāo)注的來(lái)自某處的某些承運(yùn)條件。UCP第二十三條：空運(yùn)單據(jù) a. 無(wú)論其稱謂如何，空運(yùn)單據(jù)必須在表面上看來(lái)： i. 注明承運(yùn)人名稱并由下列當(dāng)事方簽署： 承運(yùn)人，或承運(yùn)人的具名代理或代表。 承運(yùn)人或代理的任何簽字必須分別表明其承運(yùn)人或代理的身份。 代理的簽字必須顯示其是否作為承運(yùn)人的代理或代表簽署空運(yùn)單據(jù)。 ii. 注明貨物已收妥待運(yùn)。 iii. 注明出具日期。這一日期將被視為裝運(yùn)日期，除非空運(yùn)

20、單據(jù)包含注有實(shí)際裝運(yùn)日期的專項(xiàng)批注，在此種情況下，批注中顯示的日期將被視為裝運(yùn)日期。 空運(yùn)單據(jù)顯示的其它任何與航班號(hào)和起飛日期有關(guān)的信息不能被視為裝運(yùn)日期。 iv表明信用證規(guī)定的起飛機(jī)場(chǎng)和目的地機(jī)場(chǎng) v.為開給發(fā)貨人或拖運(yùn)人的正本，即使信用證規(guī)定提交全套正本。 Vi.載有承運(yùn)條款和條件，或提示條款和條件參見別處。銀行將不審核承運(yùn)條款和條件的內(nèi)容 b.就本條而言，轉(zhuǎn)運(yùn)是指在信用證規(guī)定的起飛機(jī)場(chǎng)到目的地機(jī)場(chǎng)的運(yùn)輸過(guò)程中，將貨物從一飛機(jī)卸下再裝上另一飛機(jī)的行為。 c.i.空運(yùn)單據(jù)可以注明貨物將要或可能轉(zhuǎn)運(yùn)，只要全程運(yùn)輸由同一空運(yùn)單據(jù)涵蓋。 ii.即使信用證禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，注明將要或可能發(fā)生轉(zhuǎn)運(yùn)的空運(yùn)單據(jù)仍

21、可接受。（二）鐵路運(yùn)單鐵路運(yùn)單(Railway Bill)是鐵路運(yùn)輸部門向托運(yùn)貨主簽發(fā)的一種運(yùn)輸單據(jù)。它適用于買賣雙方通過(guò)鐵路運(yùn)送貨物的交易。鐵路運(yùn)單不是物權(quán)證書，它不能流通轉(zhuǎn)讓，它僅僅表現(xiàn)為運(yùn)輸契約和貨物收據(jù)，必須是記名抬頭。鐵路運(yùn)單正本交收貨人做提貨通知單，副本交托運(yùn)人，代表承運(yùn)人收妥貨物后向托運(yùn)人簽發(fā)的有效證明并憑此副本辦理國(guó)際結(jié)算。正本和副本共為一式五聯(lián)，第二聯(lián)為向進(jìn)口國(guó)報(bào)關(guān)時(shí)使用，經(jīng)進(jìn)口國(guó)海關(guān)查驗(yàn)貨物后予以放行。（三）郵包收據(jù)郵局收據(jù)( Parcel Post Receipt)是郵政局向客戶簽發(fā)的用于郵寄小件包裹等物品的一種收據(jù)。它不是物權(quán)證書，僅為一種收據(jù)，必須做記名抬頭，它不能流

22、通轉(zhuǎn)讓。（四）多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)集裝箱通過(guò)海陸空等兩種或以上運(yùn)輸方式完成的由將貨物從一國(guó)的接管地運(yùn)到另一國(guó)目的地貨物經(jīng)營(yíng)人簽發(fā)的貨運(yùn)單據(jù)指示性抬頭或來(lái)人抬頭的是物權(quán)憑證貨物收據(jù)和運(yùn)輸合同應(yīng)用范圍廣，區(qū)別于聯(lián)運(yùn)提單（只適用海運(yùn)方式）UCP第二十四條：公路、鐵路或內(nèi)陸水運(yùn)單據(jù)a.公路、鐵路或內(nèi)陸水運(yùn)單據(jù)，無(wú)論名稱如何，必須看似： i表明承運(yùn)人名稱，并由承運(yùn)人或其具名代理人簽署，或者由承運(yùn)人或其具名代理人以簽字、印戳或批注表明貨物收訖。 承運(yùn)人或其具名代理人的售貨簽字、印戳或批注必須標(biāo)明其承運(yùn)人或代理人的身份。 代理人的收獲簽字、印戳或批注必須標(biāo)明代理人系代表承運(yùn)人簽字或行事。 如果鐵路運(yùn)輸單據(jù)沒有指明承

23、運(yùn)人，可以接受鐵路運(yùn)輸公司的任何簽字或印戳作為承運(yùn)人簽署單據(jù)的證據(jù)。 ii.表明貨物在信用證規(guī)定地點(diǎn)的發(fā)運(yùn)日期，或者收訖代運(yùn)或代發(fā)送的日期。運(yùn)輸單據(jù)的出具日期將被視為發(fā)運(yùn)日期，除非運(yùn)輸單據(jù)上蓋有帶日期的收貨印戳，或注明了收貨日期或發(fā)運(yùn)日期。 Iii表明信用證規(guī)定的發(fā)運(yùn)地及目的地。 UCP第二十四條：公路、鐵路或內(nèi)陸水運(yùn)單據(jù)b.i.公路運(yùn)輸單據(jù)必須看似為開給發(fā)貨人或托運(yùn)人的正本，或沒有認(rèn)可標(biāo)記表明單據(jù)開給何人。 ii.注明“第二聯(lián)”的鐵路運(yùn)輸單據(jù)將被作為正本接受。 iii.無(wú)論是否注明正本字樣，鐵路或內(nèi)陸水運(yùn)單據(jù)都被作為正本接受。 c.如運(yùn)輸單據(jù)上未注明出具的正本數(shù)量，提交的分?jǐn)?shù)即視為全套正本。

24、 d.就本條而言，轉(zhuǎn)運(yùn)是指在信用證規(guī)定的發(fā)運(yùn)、發(fā)送或運(yùn)送的地點(diǎn)到目的地之間的運(yùn)輸過(guò)程中，在同一運(yùn)輸方式中從一運(yùn)輸工具卸下再裝上另一運(yùn)輸工具的行為。 e.i.只要全程運(yùn)輸由同一運(yùn)輸單據(jù)涵蓋，公路、鐵路或內(nèi)陸水運(yùn)單據(jù)可以注明貨物將要或可能被轉(zhuǎn)運(yùn)。 ii.即使信用證禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，注明將要或可能發(fā)生轉(zhuǎn)運(yùn)的公路、鐵路或內(nèi)陸水運(yùn)單據(jù)仍可接受。UCP第二十五條：快遞收據(jù)、郵政收據(jù)或投郵證明a.證明貨物收訖待運(yùn)的快遞收據(jù)，無(wú)論名稱如何，必須看似： i.表明快遞機(jī)構(gòu)的名稱，并在信用證規(guī)定的貨物發(fā)運(yùn)地點(diǎn)由該具名快遞機(jī)構(gòu)蓋章或簽字；并且 ii.表明取件或收件的日期或類似詞語(yǔ)。該日期將被視為發(fā)運(yùn)日期。 b.如果要求顯示快

25、遞費(fèi)用付訖或預(yù)付，快遞機(jī)構(gòu)出具的表明快遞費(fèi)由收貨人以外的一方支付的運(yùn)輸單據(jù)可以滿足該項(xiàng)要求。 c.證明貨物收訖待運(yùn)的郵政收據(jù)或投郵證明，無(wú)論名稱如何，必須看似在信用證規(guī)定的貨物發(fā)運(yùn)地點(diǎn)蓋章或簽署并注明日期。該日期將被視為發(fā)運(yùn)日期。第二十六條 “貨裝艙面”、“托運(yùn)人裝載和計(jì)數(shù)”、“內(nèi)容據(jù)托運(yùn)人報(bào)稱”及運(yùn)費(fèi)之外的費(fèi)用 a.運(yùn)輸單據(jù)不得表明貨物裝于或者將裝于艙面。聲明貨物可能被裝于艙面的運(yùn)輸單據(jù)條款可以接受。b.載有諸如“托運(yùn)人裝載和計(jì)數(shù)”或“內(nèi)容據(jù)托運(yùn)人報(bào)稱”條款的運(yùn)輸單據(jù)可以接受。 c.運(yùn)輸單據(jù)上可以以印戳或其他方式提及運(yùn)費(fèi)之外的費(fèi)用。第二十七條 清潔運(yùn)輸單據(jù) 銀行只接受清潔運(yùn)輸單據(jù)。清潔運(yùn)輸單

26、據(jù)指未載有明確宣稱貨物或包裝有缺陷的條款或批注的運(yùn)輸單據(jù)?！扒鍧崱币辉~并不需要在運(yùn)輸單據(jù)上出現(xiàn)，即使信用證要求運(yùn)輸單據(jù)為“清潔已裝船”的。第三節(jié) 保險(xiǎn)單據(jù)一、保險(xiǎn)單據(jù)的概念及其作用保險(xiǎn)公司出具的表明保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系的一種證明。它一般是指保險(xiǎn)單(Insurance Policy)或保險(xiǎn)憑證(Insurance Certificate)。保險(xiǎn)單據(jù)是一種承保契約保險(xiǎn)單據(jù)是一種承保證明保險(xiǎn)單據(jù)是一種權(quán)利憑證，可以背書轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)單據(jù)是保險(xiǎn)人與被保險(xiǎn)人或其權(quán)利的受讓人日后解決糾紛的依據(jù)二、保險(xiǎn)單據(jù)的主要內(nèi)容被保險(xiǎn)人保險(xiǎn)單號(hào)碼及發(fā)票號(hào)碼嘜頭與標(biāo)記包裝件數(shù)及貨物描述承保金額運(yùn)輸船名及起止地承保險(xiǎn)

27、別保險(xiǎn)賠付地、賠付貨幣及賠付代理人保單出單日期及地點(diǎn)保險(xiǎn)公司簽章保險(xiǎn)單據(jù)背面有關(guān)保險(xiǎn)人的責(zé)任規(guī)定。三、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及損失的界定（一）海上風(fēng)險(xiǎn)自然災(zāi)害海上意外事故（二）外來(lái)風(fēng)險(xiǎn)全部損失：實(shí)際全損和推定全損部分損失：共同海損和單獨(dú)海損四、保險(xiǎn)單項(xiàng)下不同保險(xiǎn)險(xiǎn)別的可保障范圍（一）三種主險(xiǎn)及其保障范圍平安險(xiǎn)( Free From Particular Average, 簡(jiǎn)稱為F.P.A)，是指單獨(dú)海損不保的險(xiǎn)別，即保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)責(zé)任僅僅包括全部損失和共同海損兩部分。水漬險(xiǎn)( With Particular Average, 簡(jiǎn)稱為 W.P.A 或 W.A)，是指保險(xiǎn)人的責(zé)任不僅包括平安險(xiǎn)的范圍，而且還包括單獨(dú)

28、海損在內(nèi)的險(xiǎn)別。一切險(xiǎn)( All Risks)，是指保險(xiǎn)人的責(zé)任不僅包括水漬險(xiǎn)的范圍，而且還包括一般附加險(xiǎn)的范圍在內(nèi)的險(xiǎn)別。（二）其他附險(xiǎn)類型及其保障范圍1. 一般附加險(xiǎn)a. 偷竊提貨不著險(xiǎn)( Theft, Pilferage and Non-Delivery)b. 淡水雨淋險(xiǎn)c. 短量險(xiǎn)( Risk of Shortage)d. 沾污險(xiǎn) (Risk of Contamination)e. 滲漏險(xiǎn) (Risk of Leakage)f. 碰損破碎險(xiǎn)(Risk of Clashing & Breakage) g. 串味險(xiǎn)(Risk of Odour) h. 受潮受熱險(xiǎn)(Sweating and/

29、or Heating Risk)。i. 鉤損險(xiǎn)(Hook Damage) j. 包裝破碎險(xiǎn)(Package Broken Risk)2. 特殊附加險(xiǎn)a. 戰(zhàn)爭(zhēng)險(xiǎn)(War Risk) b. 罷工、暴動(dòng)、民變險(xiǎn)(Risk of Strike, Riots and Civil Commotions, 簡(jiǎn)稱為S.R.C.C).c. 交貨不到險(xiǎn)(Risk of Failure to deliver) d. 進(jìn)口關(guān)稅險(xiǎn)(Risk of Import Duty)e. 艙面險(xiǎn)(On Deck Risk) f. 拒收險(xiǎn)(Rejection Risk)。g. 黃曲霉菌險(xiǎn)(Aflatoxin Risk) h. 檢驗(yàn)

30、險(xiǎn)(Inspection Risk)五、保險(xiǎn)單據(jù)的使用類型保險(xiǎn)單保險(xiǎn)憑證UCP600第二十八條：保險(xiǎn)單據(jù)及保險(xiǎn)范圍a. 保險(xiǎn)單據(jù)，例如保險(xiǎn)單或預(yù)約保險(xiǎn)項(xiàng)下的保險(xiǎn)證明書或者聲明書，必須看似由保險(xiǎn)公司或承保人或其代理人或代表出具并簽署。代理人或代表的簽字必須表明其系代表保險(xiǎn)公司或承保人簽字。b. 如果保險(xiǎn)單據(jù)表明其以多份正本出具，所有正本均須提交。c. 暫保單將不被接受。d. 可以接受保險(xiǎn)單代替預(yù)約保險(xiǎn)項(xiàng)下的保險(xiǎn)證明書或聲明書。e. 保險(xiǎn)單據(jù)日期不得晚于發(fā)運(yùn)日期，除非保險(xiǎn)單據(jù)表明保險(xiǎn)責(zé)任不遲于發(fā)運(yùn)日生效。f. i. 保險(xiǎn)單據(jù)必須表明投保金額并以與信用證相同的貨幣標(biāo)示。ii. 信用證對(duì)于投保金額為貨

31、物價(jià)值、發(fā)票金額或類似金額的某一比例的要求，將被視為對(duì)最低保額的要求。如果信用證對(duì)投保金額未做規(guī)定，投保金額須至少為貨物的CIF或CIP價(jià)格的110%。如果從單據(jù)中不能確定CIF或CIP價(jià)格，投保金額必須基于要求承付或議付的金額，或者基于發(fā)票上顯示的貨物總值來(lái)計(jì)算，兩者之中取金額較高者。iii. 保險(xiǎn)單據(jù)需表明承保的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間至少涵蓋從信用證規(guī)定的貨物接管地或發(fā)運(yùn)地開始到卸貨地或最終目的地為止。g. 信用證應(yīng)規(guī)定所需投保的險(xiǎn)別及附加險(xiǎn)（如有的話）。如果信用證使用諸如“通常風(fēng)險(xiǎn)”或“慣常風(fēng)險(xiǎn)”等含義不確切的用語(yǔ)，則無(wú)論是否由漏保之風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)單據(jù)將被照樣接受。h. 當(dāng)信用證規(guī)定投?！耙磺须U(xiǎn)”時(shí)，如保

32、險(xiǎn)單據(jù)載有任何“一切險(xiǎn)”批注或條款，無(wú)論是否有“一切險(xiǎn)”標(biāo)題，均將被接受，即使其聲明任何風(fēng)險(xiǎn)除外。第四節(jié) 其他主要單據(jù)一、檢驗(yàn)證書檢驗(yàn)證書(Inspection Certificate)是指出口商提交的由出口方商品檢驗(yàn)檢疫部門或進(jìn)口商認(rèn)可的公證機(jī)構(gòu)出具的證明貨物品質(zhì)、數(shù)量、衛(wèi)生條件等內(nèi)容的一種證書。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于進(jìn)出口雙方不直接面對(duì)面買賣貨物，而是出口商委托承運(yùn)人運(yùn)輸貨物，因此進(jìn)口商比較擔(dān)心貨物的品質(zhì)、數(shù)量等內(nèi)容。他通常要求出口商出口貨物時(shí)提交第三方出具的產(chǎn)品檢驗(yàn)證書，以確保自己的利益。檢驗(yàn)證書也可作為辦理貨物通關(guān)時(shí)的證明文件或處理索賠及訴訟時(shí)間似的依據(jù)。檢驗(yàn)證書一般包括買賣雙方當(dāng)事人名稱

33、及地址、嘜頭及號(hào)碼、貨物描述及件數(shù)、檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)對(duì)商品出具的意見、單據(jù)的簽發(fā)日期及簽字等內(nèi)容。我國(guó)檢驗(yàn)檢疫部門出具的檢驗(yàn)證書主要有：品質(zhì)證書，衛(wèi)生證書，獸醫(yī)、動(dòng)物、植物衛(wèi)生證書，熏蒸/消毒證書等。二、原產(chǎn)地證書產(chǎn)地證(Certificate of Origin)是指出口方的政府機(jī)構(gòu)或公證機(jī)構(gòu)出具的證明貨物生產(chǎn)地或制造地的一種證書。進(jìn)口商要求出口商出口貨物后向其提供產(chǎn)地證，無(wú)非有兩個(gè)主要目的：一是滿足進(jìn)口國(guó)對(duì)來(lái)自于不同國(guó)別或地區(qū)的商品實(shí)行差別關(guān)稅的需要。如當(dāng)進(jìn)口國(guó)與出口國(guó)政府間簽定的貿(mào)易協(xié)定規(guī)定了協(xié)定稅率時(shí)，進(jìn)口國(guó)海關(guān)即對(duì)協(xié)定載明的商品實(shí)施減免進(jìn)口稅率；反之，則征收高額關(guān)稅。另一個(gè)是為了滿足進(jìn)口國(guó)實(shí)

34、施進(jìn)口限制的需要。針對(duì)來(lái)自不同國(guó)家的商品，進(jìn)口國(guó)海關(guān)根據(jù)產(chǎn)地證來(lái)檢查是否需要實(shí)施進(jìn)口限制。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，產(chǎn)地證主要分為兩種：一種為出口國(guó)進(jìn)出口商品檢驗(yàn)檢疫部門或貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)或進(jìn)出口商會(huì)簽發(fā)的一般產(chǎn)地證。它主要包括進(jìn)口商的名稱及地址、嘜頭及標(biāo)記、貨物描述及件數(shù)、簽發(fā)機(jī)構(gòu)對(duì)貨物產(chǎn)地的聲明、出具機(jī)構(gòu)簽字及日期等內(nèi)容。另一種是出口商品檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)簽發(fā)的普惠制產(chǎn)地證(Generalized System of Preferences Certificate of Origin, 簡(jiǎn)稱為GSP Form A)，其中只有澳大利亞和新西蘭兩國(guó)產(chǎn)地證不是這種格式。它是一種發(fā)達(dá)國(guó)家給予發(fā)展中國(guó)家的普遍的、非歧視

35、性的、非互惠的關(guān)稅優(yōu)惠制度。普惠制產(chǎn)地證主要包括進(jìn)出口雙方當(dāng)事人的名稱及地址、貨物運(yùn)輸方式及路線、嘜頭及標(biāo)記、貨物描述及件數(shù)、產(chǎn)地類型、重量或體積、出口商聲明及出具日期、商檢機(jī)構(gòu)聲明及簽發(fā)日期等內(nèi)容。到目前為止，已有28個(gè)發(fā)達(dá)國(guó)家，主要是歐盟各國(guó)向我國(guó)提供這種優(yōu)惠。三、裝箱單或“內(nèi)容明細(xì)表”裝箱單(Packing List)是指出口商簽發(fā)的表明所發(fā)運(yùn)貨物的規(guī)格、數(shù)量等全部詳細(xì)情況的一種單據(jù)。它是商業(yè)發(fā)票的附屬單據(jù)。裝箱單的內(nèi)容首先應(yīng)與發(fā)票的內(nèi)容一致。通常情況下，它的內(nèi)容比發(fā)票的內(nèi)容更全面、更詳細(xì)。裝箱單的格式與發(fā)票的格式基本一樣，只不過(guò)在裝箱單上沒有金額一欄。裝箱單一般不須簽字。裝箱單應(yīng)符合信

36、用證的要求。重量單/體積單是出口商簽發(fā)的用以標(biāo)明貨物重量或體積的單據(jù)。它們也是發(fā)票的附屬單據(jù)。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，根據(jù)客戶的不同需求，出口商有時(shí)提供重量單，有時(shí)提供體積單，來(lái)滿足進(jìn)口商進(jìn)口報(bào)關(guān)及查驗(yàn)的需要。四、船公司證明船公司或其代理人出具的證明船舶的船級(jí)、船齡、掛靠港口、航程等事項(xiàng)的文件。五、其他單據(jù)受益人證明電報(bào)/電傳抄本重量/體積證書UCP600中審核單據(jù)的規(guī)定第十四條 審核單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)a. 按照指定行事的被指定銀行、保兌行（如有）以及開證行必須對(duì)提示的單據(jù)進(jìn)行審核，并僅以單據(jù)為基礎(chǔ)，以決定單據(jù)在表面上看來(lái)是否構(gòu)成相符提示。b. 按照指定行事的被指定銀行、保兌行（如有）以及開證行，自其收到提示單

37、據(jù)的翌日起算，應(yīng)各自擁有最多不超過(guò)五個(gè)銀行工作日的時(shí)間以決定提示是否相符。該期限不因單據(jù)提示日適逢信用證有效期或最遲提示期或在其之后而被縮減或受到其它影響。c. 提示若包含一份或多份按照本慣例第19條、20條、21條、22條、23條、24條或25條出具的正本運(yùn)輸單據(jù)，則必須由受益人或其代表按照相關(guān)條款在不遲于裝運(yùn)日后的二十一個(gè)公歷日內(nèi)提交，但無(wú)論如何不得遲于信用證的到期日。d. 單據(jù)中內(nèi)容的描述不必與信用證、信用證對(duì)該項(xiàng)單據(jù)的描述以及國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)完全一致，但不得與該項(xiàng)單據(jù)中的內(nèi)容、其它規(guī)定的單據(jù)或信用證相沖突。e. 除商業(yè)發(fā)票外，其它單據(jù)中的貨物、服務(wù)或行為描述若須規(guī)定，可使用統(tǒng)稱，但不得

38、與信用證規(guī)定的描述相矛盾。f. 如果信用證要求提示運(yùn)輸單據(jù)、保險(xiǎn)單據(jù)和商業(yè)發(fā)票以外的單據(jù)，但未規(guī)定該單據(jù)由何人出具或單據(jù)的內(nèi)容。如信用證對(duì)此未做規(guī)定，只要所提交單據(jù)的內(nèi)容看來(lái)滿足其功能需要且其它方面與十四條（d）款相符，銀行將對(duì)提示的單據(jù)予以接受。g. 提示信用證中未要求提交的單據(jù)，銀行將不予置理。如果收到此類單據(jù)，可以退還提示人。h. 如果信用證中包含某項(xiàng)條件而未規(guī)定需提交與之相符的單據(jù)，銀行將認(rèn)為未列明此條件，并對(duì)此不予置理。i. 單據(jù)的出單日期可以早于信用證開立日期，但不得遲于信用證規(guī)定的提示日期。j. 當(dāng)受益人和申請(qǐng)人的地址顯示在任何規(guī)定的單據(jù)上時(shí)，不必與信用證或其它規(guī)定單據(jù)中顯示的地址相同，但必須與信用證中述及的各自地址處于同一國(guó)家內(nèi)。用于聯(lián)系的資料（電傳、電話、電子郵箱及