財務(wù)分析報告及會計管理知識分析附注

1、財務(wù)會計報告及附注（會計準(zhǔn)則）資產(chǎn)負(fù)債表 會企01表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)期末余額年初余額流淌資產(chǎn):流淌負(fù)債: 貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收帳款應(yīng)付帳款預(yù)付款項預(yù)收款項應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)其他應(yīng)付款其他流淌資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債流淌資產(chǎn)合計其他流淌負(fù)債非流淌資產(chǎn):流淌負(fù)債合計可供出售金融非流淌負(fù)債:持有至到期投資長期借款長期應(yīng)收款應(yīng)付債券長期股權(quán)投資長期應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)專項應(yīng)付款固定資產(chǎn)可能負(fù)債在建工程遞延所得稅負(fù)債工程物資其

2、他非流淌負(fù)債固定資產(chǎn)清理非流淌負(fù)債合計生產(chǎn)性生物資產(chǎn)負(fù)債合計油氣資產(chǎn)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)無形資產(chǎn)實收資本(或股本)開發(fā)支出資本公積商譽減:庫存股長期待攤費用盈余公積遞延所得稅資產(chǎn)未分配利潤其他非流淌資產(chǎn)所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計非流淌資產(chǎn)合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計利潤表會企02表編制單位： 年 月 單位：元項目本期金額上期金額一.營業(yè)收入減:營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用治理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失加:公允價值變動收益(損失以”-“號填列)投資收益(損失以”-“填列)其中:對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二.營業(yè)利潤(虧損以”-“號填列)加:營業(yè)外收入減:營業(yè)外支出其中

3、:非流淌資產(chǎn)處置損失三.利潤總額(虧損總額以”-“號填列)減:所得稅費用四.凈利潤(凈虧損以”-“號填列)五.每投收益(一)差不多每股收益(二)稀釋每股收益現(xiàn)金流量表會企 03表編制單位: 年度 單位: 元項 目行次本年金額上年金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2收到的稅費返還3收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計5 - 購買商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金6支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7支付的各項稅費8支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金9經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計10 - 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額11 - 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12收回投資收到的現(xiàn)金13取得投

4、資收益收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額15處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額16收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金17投資活動現(xiàn)金流入小計18 - 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金19投資支付的現(xiàn)金20取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額21支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金22投資活動現(xiàn)金流出小計23 - 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額24 - 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：25汲取投資收到的現(xiàn)金26取得借款收到的現(xiàn)金27收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金28籌資活動現(xiàn)金流入小計29 - 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金30分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金31支付其他與籌資活

5、動有關(guān)的現(xiàn)金32籌資活動現(xiàn)金流出小計33 - 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額34 - 四、匯率變動對現(xiàn)金的阻礙35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額36 - 期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額37期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額38補 充 資 料行 次 本年金額 上年金額 1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量：39凈利潤40加：資產(chǎn)減值預(yù)備41固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊42無形資產(chǎn)攤銷43長期待攤費用攤銷44待攤費用減少（增加以“”號填列）45預(yù)提費用增加（減少以“”號填列）46處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失（收益以“”號填列）47固定資產(chǎn)報廢損失（收益以“”號填列）48公允價值變動損失（收

6、益以“”號填列）49財務(wù)費用（收益以“”號填列）50投資損失（收益以“”號填列）51遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“”號填列）52遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“”號填列）53存貨的減少（增加以“”號填列）54經(jīng)營性應(yīng)收項目的減少（增加以“”號填列）55經(jīng)營性應(yīng)付項目的增加（減少以“”號填列）56其他57經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額58 - 2.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動：59債務(wù)轉(zhuǎn)為資本60一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券61融資租入固定資產(chǎn)623.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況：63現(xiàn)金的期末余額64減：現(xiàn)金的期初余額65加：現(xiàn)金等價物的期末余額66減：現(xiàn)金等價物的期初余額67現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額

7、68 - 所有者權(quán)益變動表會企04表編制單位： 年度 單位：元項 目本年金額上年金額實收資本資本公積減:庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益實收資本資本公積減:庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益一.上年年末余額加:會計政策變更前期差錯更正二.本年年初余額三.本年增減變動金額(減少以”-“號填列)(一)凈利潤(二)直接計入所有者權(quán)益的利得和損失1.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額2.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的阻礙3.與計入所有者權(quán)益項目相關(guān)的所得稅阻礙4.其他上述(一)和(二)小計(三)所有者投入和減少資本1.所有者投入資本2.股份支付計入所有者權(quán)益的金額3.其他(四)利潤分配1.提取

8、盈余公積2.對所有者(或股東)的分配3.其他(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)3.盈余公積彌補虧損4.其他四.本年年末余額一般企業(yè)報表附注:附注是財務(wù)報表的重要組成部分.企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息要緊包括以下內(nèi)容:企業(yè)的差不多情況1.企業(yè)注冊地、組織形式和總部地址。2企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)和要緊經(jīng)營活動。3母公司以及集團(tuán)最終母公司的名稱。4財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出者和財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日。（二）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)（三）遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明企業(yè)應(yīng)當(dāng)聲明編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。（四）

9、重要會計政策和會計可能企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露采納的重要會計政策和會計可能，不重要的會計政策和會計可能能夠不披露。在披露重要會計政策和會計可能時，應(yīng)當(dāng)披露重要會計政策的確定依據(jù)和財務(wù)報表項目的計量基礎(chǔ)，以及會計可能中所采納的關(guān)鍵假設(shè)和不確定因素。（五）會計政策和會計可能變更以及差錯更正的講明企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號會計政策、會計可能變更和差錯更正有其應(yīng)用指南的規(guī)定，披露會計政策和會計可能變更以及差錯更正的有關(guān)情況。（六）報表重要項目的講明企業(yè)對報表重要項目的講明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及其項目列示的順序，采納文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進(jìn)行披露。報表重要項目的明細(xì)金

10、額合計，應(yīng)當(dāng)與報表項目金額相銜接。1.交易性金融資產(chǎn)項 目期末公允價值年初公允價值1交易性債券投資2交易性權(quán)益工具投資3指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)4衍生金融資產(chǎn)5其他合 計2.應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款按帳齡結(jié)構(gòu)披露的格式：帳齡結(jié)構(gòu)期末帳面余額年初帳面余額1年以內(nèi)（含1年）1年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上合 計注：有應(yīng)收票據(jù)、長期應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的，比照顧收帳款進(jìn)行披露應(yīng)收帳款按客戶類不披露的格式如下：客戶類不期末帳面余額年初帳面余額客戶1.其他客戶合 計3.存貨存貨的披露格式:存貨種類年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額1.原材料2.在產(chǎn)品3.庫存商品

11、4.周轉(zhuǎn)材料5.消耗性生物資產(chǎn).合計存貨跌價預(yù)備的披露格式如下:存貨種類年初帳面余額本期計提額本期減少額期末帳面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷1.原材料2.在產(chǎn)品3.庫存商品4.周轉(zhuǎn)材料5.消耗性生物資產(chǎn)6.建筑合同形成的資產(chǎn)合計4.其他流淌資產(chǎn)的披露5可供出售金融資產(chǎn)項 目期末公允價值年初公允價值1可供出售債券2可供出售權(quán)益工具3其他合 計6持有至到期投資的披露7長期股權(quán)投資8投資性房地產(chǎn)采納成本模式進(jìn)行后續(xù)計量項 目年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額一原價合計1房屋、建筑物2土地使用權(quán)二累計折舊和累計攤銷合計1房屋、建筑物2土地使用權(quán)三投資性房地產(chǎn)減值預(yù)備累計金額1房屋、建筑物2土地使用權(quán)四投資性

12、房地產(chǎn)帳面價值合計1房屋、建筑物2土地使用權(quán)企業(yè)采納公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的，應(yīng)當(dāng)披露投資性房地產(chǎn)公允價值的確定依據(jù)及公允價值金額的增減變動情況如有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)講明房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換的緣故及其阻礙9固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的披露格式項 目年初帳面余額本期增加額本期減少額期末帳面余額一原價合計其中：房屋、建筑物 機器設(shè)備 運輸工具二累計折舊合計其中：房屋、建筑物 機器設(shè)備 運輸工具三固定資產(chǎn)減值預(yù)備累計金額合計其中：房屋、建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 。四固定資產(chǎn)帳面價值合計其中：房屋、建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 。企業(yè)確有預(yù)備處置固定資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)講明預(yù)備處置的固定資產(chǎn)名稱、帳面價值、公允價值、可能處置費

13、用和可能處置時刻等。10生產(chǎn)性生物資產(chǎn)和公益性生物資產(chǎn)11油汽資產(chǎn)12無形資產(chǎn)13商譽的形成來源、賬面價值的增減變動情況14遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債15資產(chǎn)減值預(yù)備的披露格式16所有者受到限制的資產(chǎn)17交易性金融負(fù)債的披露格式18職工薪酬的披露格式:項 目年初帳面余額本期增加額本期支付額期末帳面余額一.工資、獎金、津貼和補貼二職工福利費三社會保險費 其中：1。醫(yī)療保險費2差不多養(yǎng)老保險3年金繳費4失業(yè)保險費5工傷保險費6生育保險費四住房公積金五工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費六非貨幣性福利七因解除勞動關(guān)系給予的補償八其他其中：以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付合 計19應(yīng)交稅費的披露格式20其他流淌負(fù)債的披露格

14、式21短期借款和長期借款借款的披露格式：項目短期借款長期借款期末帳面余額年初帳面余額期末帳面余額年初帳面余額信用借款抵押借款質(zhì)押借款保證借款合計（2）關(guān)于期末逾期借款，應(yīng)分不貸款單位、借款金額、逾期時刻、年利率、逾期未償還緣故和預(yù)期還款期等進(jìn)行披露22應(yīng)付債券的披露23長期應(yīng)付款的披露24營業(yè)收入25公允價值變動收益的披露26投資收益27資產(chǎn)減值預(yù)備的披露格式：項 目年初帳面余額本期計提額本期減少額期末帳面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷一，壞帳預(yù)備二存貨跌價預(yù)備三可供出售金融資產(chǎn)減值預(yù)備四持有至到期投資減值預(yù)備五長期股權(quán)投資減值預(yù)備六投資性房地產(chǎn)減值預(yù)備七固定資產(chǎn)減值預(yù)備八工程物資減值預(yù)備九在建工程減值預(yù)備十生

15、產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值預(yù)備其中：成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值預(yù)備十一。油氣資產(chǎn)減值預(yù)備十二。無形資產(chǎn)減值預(yù)備十三。商譽減值預(yù)備十四。其他合計28營業(yè)外收入的披露29營業(yè)外支出的披露3 0所得稅費用31企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露取得政府補助的種類及金額32每股收益33企業(yè)能夠按照費用的性質(zhì)分類披露利潤表34非貨幣性資產(chǎn)交換35股利支付36債務(wù)重組37借款費用38外幣折算39企業(yè)合并40租賃41終止經(jīng)營的披露42分部報告要緊報告形式是業(yè)務(wù)分部的披露格式：業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)其他抵銷合計本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期一，營業(yè)收入其中：對外交易收入分部間交易收入二營業(yè)費用三營業(yè)利潤（虧損）四資產(chǎn)總額五負(fù)債總額六補充信息1折舊和攤

16、銷費用2資本性支出3折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費用注：要緊報告形式是地區(qū)分部的，比照業(yè)務(wù)分部格式進(jìn)行披露。在要緊報告形式的基礎(chǔ)上，關(guān)于交要報告形式，企業(yè)還應(yīng)披露對外交易收入、分部資產(chǎn)總額。（七）或有事項 按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號或有事項第十四條和第十五條的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行披露資產(chǎn)負(fù)債表日后事項每項重要的資產(chǎn)負(fù)債表日后非高速事項的性質(zhì)、內(nèi)容、及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的阻礙。無法作出可能的，應(yīng)當(dāng)講明緣故。資產(chǎn)負(fù)債表日后，企業(yè)利潤分配方案中擬分配的以及經(jīng)審議宣告發(fā)放的股利或利潤。（八）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項（九）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易本企業(yè)的母公司有關(guān)信息披露格式母公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本母公司不是本企業(yè)最終

17、操縱的，講明最終操縱方名稱。母公司和最終操縱方均不對外提供財務(wù)報表的，講明母公司之上與其最相近的對外提供財務(wù)報表的母公司名稱母公司對本企業(yè)的持股比例和表決權(quán)比例本企業(yè)的子公司有關(guān)信息披露格式子公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本本企業(yè)合計持股比例本企業(yè)合計享有的表決權(quán)比例1。本企業(yè)的合營企業(yè)有關(guān)信息披露格式被投資單位名稱注冊地業(yè)務(wù)性 質(zhì)注冊資 本本企業(yè)持股比例本企業(yè)在被投資單位表決權(quán)比例期末資產(chǎn)總 額期末負(fù)債總 額本期營業(yè)收入總 額本期凈利潤率1。本企業(yè)與關(guān)聯(lián)方發(fā)生交易的，分不講明各關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易類型及交易要素。交易要素至少應(yīng)當(dāng)包括：交易的金額。未結(jié)算項目的金額、條款和條件，以及有關(guān)提供或取得擔(dān)保的信息。未結(jié)算應(yīng)收項目的壞帳預(yù)備金額。定價政策合并報表附注企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定披露附注信息，要緊包括下列內(nèi)容：企業(yè)集團(tuán)的差不多情況；財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明；重要會計政策和會計可能；會計政策和會計可能變更以及差錯更正的講明；報表重要項目的講明；或有事項；資產(chǎn)負(fù)債日后事項；關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易；風(fēng)險治理。以上1至10項，可比照一般企業(yè)報表附注的格式。母公司和子公司信息子公司有關(guān)信息的披露格式子公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本本企業(yè)合計持股比例本企業(yè)合計享有的表決權(quán)比例母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足半數(shù)但能對被投資單位形成操縱的緣故。母公司直接