國(guó)家稅收練習(xí)題及參考答案

1、國(guó)家稅收練習(xí)題及參考答案1011三第一部分 練習(xí)題一、名詞解釋第一章 1、稅收原則 2、效率原則 3、公平原則4、稅收成本 5、稅收中性 6、流轉(zhuǎn)稅 7、稅目 8、稅率 9、超額累進(jìn)稅率10、能力原則 11、分稅制 12、稅收管理體制 第二章1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 2、稅收歸宿 3、直接稅負(fù)4、間接稅負(fù) 5、稅收負(fù)擔(dān) 6、拉弗曲線 7、稅收資本化 第三章1、增值稅 2、進(jìn)項(xiàng)額 3、生產(chǎn)型增值稅 4、混合銷售 5、銷項(xiàng)額 6、收入型增值稅 7、消費(fèi)型增值稅 第四章1、消費(fèi)稅 2、復(fù)合計(jì)稅辦法 3、從量定額 4、組成價(jià)格第五章1、營(yíng)業(yè)稅2、營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人第六章 城建稅和教育費(fèi)附加1、城市維護(hù)建設(shè)稅2、教育

2、費(fèi)附加 3、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)第七章 1、關(guān)稅 2、財(cái)政關(guān)稅 3、滑準(zhǔn)稅4、進(jìn)口關(guān)稅 5、出口關(guān)稅 6、過(guò)境關(guān)稅7、船舶噸稅 8、完稅價(jià)格 9、到岸價(jià)格10、關(guān)稅壁壘 11、關(guān)稅稅則 12、反傾銷關(guān)稅13、稅則歸類 14、原產(chǎn)地規(guī)則 15、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)16、保護(hù)關(guān)稅政策 第八章 煙葉稅1、煙葉稅第九章 1、綜合征稅制 2、累進(jìn)稅率3、全額累進(jìn)稅率 4、超額累進(jìn)稅率5、標(biāo)準(zhǔn)扣除法 6、申報(bào)法7、遞延資產(chǎn) 8、預(yù)定定價(jià)第十章1、累進(jìn)稅率 2、速算扣除數(shù)3、分類課征制 4、綜合課征制第十一章 1、資源稅 2、城市維護(hù)建設(shè)稅 3、房產(chǎn)稅 4、城鎮(zhèn)土地使用稅5、土地增值稅 6、車船稅二、簡(jiǎn)答題（一）1、 如何

3、理解稅收中性？ 2、簡(jiǎn)述稅種選擇和經(jīng)濟(jì)效率的關(guān)系。3、為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？ 4、簡(jiǎn)述稅收的均等標(biāo)準(zhǔn)及其內(nèi)容。 5、什么是稅收管理體制？ 6、確立稅收管理體制的原則有哪些？ 7、簡(jiǎn)述分稅制的內(nèi)涵及類型？ 8、簡(jiǎn)述我國(guó)分稅制的主要內(nèi)容。 9、試述我國(guó)實(shí)行分稅制的意義。（二）1、影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素是什么？ 2、研究稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁有何現(xiàn)實(shí)意義？ 3、分析稅收轉(zhuǎn)嫁的條件。 4、區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟(jì)歸宿。 5、分析供求與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁（三）1、如何理解消費(fèi)性增值稅的效應(yīng) ？ 2、如何區(qū)分增值稅一般納稅人與 小規(guī)模納稅人？ 3、 分析消費(fèi)型增值稅制度對(duì)企業(yè)的影響（四）1、如何確定我國(guó)消費(fèi)稅增稅范圍？

4、2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品如何征收消費(fèi)稅？3、 如何改革我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度？ （五）1、營(yíng)業(yè)稅的有什么特點(diǎn)？ 2、如何區(qū)分營(yíng)業(yè)稅的混合銷售還是兼營(yíng)？（六）1、分析征收城市維護(hù)建設(shè)稅的目的。2、為什么要征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？ （七）1、關(guān)稅的課稅標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 2、海關(guān)確定進(jìn)口貨物的成交價(jià)格和完稅價(jià)格時(shí)，按照什么次序進(jìn)行？ 3、在對(duì)外開放的條件下，還需要關(guān)稅嗎？為什么？。（八）1、開征煙葉稅會(huì)增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)嗎？（九）1 、新企業(yè)所得稅制度對(duì)企業(yè)有何影響? 2、簡(jiǎn)述加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理的必要性。（十）1、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅立法的原則。 2、如何加強(qiáng)稅收的征收管理。 3、如何完善個(gè)人所得稅制度？（十一）1

5、、簡(jiǎn)述開征資源稅的目的。 2、開征房產(chǎn)稅能否有效調(diào)節(jié)房產(chǎn)稅市場(chǎng)？為什么？ 3、分析證券交易印花稅的調(diào)整對(duì)股市影響。三、單項(xiàng)選擇題： 1、稅法規(guī)定，征稅的客觀對(duì)象是（ ），它表示對(duì)什么樣的標(biāo)的物征稅。A、納稅義務(wù)人 B、課稅對(duì)象 C、稅目 D、稅率2、稅收是國(guó)家憑借（ ）對(duì)社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入進(jìn)行分配與再分配。A、經(jīng)濟(jì)條件 B、生產(chǎn)資料所有權(quán) C、股份 D、政治權(quán)力3、個(gè)人所得稅的納稅人須在中國(guó)境內(nèi)居住滿（ ）。A、三個(gè)月 B、六個(gè)月 C、一年以上 D、一年六個(gè)月以上 4、下列商品中，征收消費(fèi)稅的有（ ）。A、汽車 B、彩電 C、酒精 D、高檔手表5、我國(guó)個(gè)人所得稅中工資、薪金所得稅計(jì)算時(shí)，費(fèi)用扣

6、除辦法是（ ）。A、標(biāo)準(zhǔn)扣除 B、分項(xiàng)扣除 C、綜合扣除 D、綜合分類扣除6、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高科技產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅的稅率是（ ）。A、I5% B、20% C、25% D、33%7、在計(jì)算企業(yè)所得稅額時(shí)，下列項(xiàng)目允許扣除的有（ ）。A、增值稅 B、房產(chǎn)稅 C、滯納金 D、資本性支出 8、企業(yè)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品并銷售其產(chǎn)品，資源稅的課征數(shù)量應(yīng)為（ ）。 A、開采數(shù)量 B、計(jì)劃產(chǎn)量 C、銷售數(shù)量 D、實(shí)際產(chǎn)量9、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，納稅人用于公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額（ ）以內(nèi)的，準(zhǔn)予扣除。 A、3% B、5% C、10% D、12% 10、進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是指貨物

7、的（ ）。A、成交價(jià)格 B、到岸價(jià)格 C、市場(chǎng)價(jià)格 D、組成價(jià)格 11、由于土地使用權(quán)出售，發(fā)生土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移，應(yīng)按（ ）計(jì)算應(yīng)納契稅。A、市場(chǎng)價(jià)格 B、成交價(jià)格 C、協(xié)議價(jià)格 D、計(jì)劃價(jià)格 12、城市維護(hù)建設(shè)稅的支出具體安排是由（ ）確定。A、財(cái)政部 B、國(guó)家稅務(wù)局 C、全國(guó)人大 D、地方人大 13、目前我國(guó)小規(guī)模工業(yè)企業(yè)納稅人的稅率是（ ）。A、3% B、6 % C、15 % D、17 % 14、納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（ ）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)繳納營(yíng)業(yè)稅。A、特約簽訂地 B、費(fèi)用收取地 C、納稅人機(jī)關(guān)所在地 D、應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地15、我國(guó)的增值稅的類型是： A、收入型增值稅 B、消費(fèi)型增值稅C

8、、生產(chǎn)型增值稅 D、混合型增值稅16、增值稅的銷售額不包括 A、從購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款 B、包裝物租金C、已繳納的增值稅額 D、運(yùn)輸裝卸費(fèi)17、下列行為不屬于視同銷售的是： A、將委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送給他人B、將自產(chǎn)的貨物作為投資C、將貨物交付他人代銷D、將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)18、娛樂(lè)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，各省在規(guī)定幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A、3 B、5%C、17% D、20%19、稅收職能中，（ ）是最首要最基本的職能。 A、經(jīng)濟(jì)職能 B、財(cái)政職能 C、調(diào)節(jié)資源配置職能 D、調(diào)節(jié)財(cái)富分配職能20、在公平社會(huì)財(cái)富方面，最有效的稅率形式是 A、累退稅 B、累進(jìn)稅

9、 C、定額稅 D、比例稅21、在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的數(shù)額稱為 A、免征額 B、起征點(diǎn) C、免予額 D、減稅額22、我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅，工薪的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)是 A、800元 B、1600元 C、2000元 D、2200元23、我國(guó)的企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額課稅，按照其稅負(fù)是否能轉(zhuǎn)嫁其屬于 A、直接稅 B、間接稅 C、價(jià)內(nèi)稅 D、價(jià)外稅24、我國(guó)企業(yè)所得稅的征收方法是 A、按月計(jì)征，按月預(yù)繳B、按季計(jì)征，按月預(yù)繳C、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳D、按年計(jì)征，按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳25、我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅制定，下列說(shuō)法不正確的是 A、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B、消費(fèi)稅是選擇部分生活消費(fèi)品課稅C、消費(fèi)稅

10、屬于所得稅制D、消費(fèi)稅有正確引導(dǎo)消費(fèi)的作用26、我國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是 A、流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為主B、流轉(zhuǎn)稅和行為稅并重為主 C、流轉(zhuǎn)稅和財(cái)產(chǎn)稅并重為主D、流轉(zhuǎn)稅和資源稅并重為主27、制定、評(píng)價(jià)稅收制度和稅收政策的標(biāo)準(zhǔn)是 A、稅收依據(jù) B、稅收原則 C、稅率 D、稅收分類28、下列稅種中不屬于國(guó)稅局系統(tǒng)征收管理的是 A增值稅 B消費(fèi)稅 C 個(gè)人所得稅 D 印花稅29、下列各項(xiàng)中，表述正確的是 A稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C納稅人就是履行納稅義務(wù)的自然人和法人D征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指向的物品30、稅收管理體制的核心內(nèi)容是 A稅權(quán)的劃分 B事權(quán)的

11、劃分 C 財(cái)權(quán)的劃分 D收入的劃分四、多項(xiàng)選擇題： 1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有以下幾種 。A、前轉(zhuǎn) B、消轉(zhuǎn) C、后轉(zhuǎn) D、中轉(zhuǎn)2、按稅收的計(jì)稅依據(jù)可分為 。A、從價(jià)稅 B、比例稅 C、定額稅 D、從量稅 3、偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的10%以上并且偷稅數(shù)額超過(guò)壹萬(wàn)元的，視其情節(jié)輕重可處 的有期徒刑。A、一年 B、3年以下 C、3年以上至7年以下 D、十年4、納稅人遇有特殊困難，需要延期納稅時(shí)，下列做法中正確的有 。A、必須書面申請(qǐng) B、最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月C、縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn) D、按月支付10的利息5、增值稅的類型有 。A、生產(chǎn)型增值稅 B、成本型增值稅 C、收入型增值稅 D、消費(fèi)型增值稅 6、稅收的

12、形式特征有 。A、無(wú)償性 B、強(qiáng)制性 C、自愿性 D、固定性 7、土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入，包括 。 A、利息收入 B、股息收入 C、貨幣收入 D、其他收入 8、在下列情況下可以免征房產(chǎn)稅 。 A、政府辦公用房 B、個(gè)人出租的房屋 C、事業(yè)單位用房 D、中、小學(xué)校用房 9、按照性質(zhì)的不同，納稅人可以分為 。 A、負(fù)稅人 B、法人 C、自然人 D、扣繳義務(wù)人 10、企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的稅金是 。 A、增值稅 B、消費(fèi)稅 C、營(yíng)業(yè)稅 D、土地增值稅11、我國(guó)現(xiàn)行的關(guān)稅包括 。 A、進(jìn)口稅 B、出口稅 C、過(guò)境稅 D、消費(fèi)稅12、以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有 A、增值稅 B、

13、關(guān)稅 C、個(gè)人所得稅 D、印花稅 13、稅收公平的可以分為以下幾個(gè)層次 A稅收的經(jīng)濟(jì)公平 B稅收的收入公平 C稅收的負(fù)擔(dān)公平 D稅收的社會(huì)公平14、亞當(dāng)斯密的稅收中性主張包括 A平等 B確實(shí) C便利 D最少征收費(fèi)用15、稅收的管理制度主要有 A稅務(wù)登記制度 B稅款征收制度 C違章處理制度 D納稅申報(bào)制度16、以下誰(shuí)可以提起行政復(fù)議 A 納稅人 B扣繳義務(wù)人 C稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員 D納稅擔(dān)保人17、以下哪些屬于個(gè)人所得稅的居民納稅人 A 我國(guó)公民 B在我國(guó)境內(nèi)有住所的外籍人員C在我國(guó)境內(nèi)沒(méi)有住所，一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿一年的外籍人員D來(lái)我國(guó)工作半年的外籍人員18、納稅人和負(fù)稅人的關(guān)系是 A有時(shí)一致

14、B始終一致C在稅負(fù)部分轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人和負(fù)稅人的分離時(shí)有限的、部分的D稅負(fù)完全轉(zhuǎn)嫁時(shí)，納稅人和負(fù)稅人的分離時(shí)完全的19、我國(guó)現(xiàn)行的稅率有 A比例稅率 B定額稅率 C 超額累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率20、下列屬于營(yíng)業(yè)稅的課稅對(duì)象的有 A轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) B加工和修理修配 C公用事業(yè) D銷售不動(dòng)產(chǎn)21、以下屬于增值稅的課稅對(duì)象的有 A銷售不動(dòng)產(chǎn) B加工和修理修配 C進(jìn)口貨物 D銷售貨物22、下列屬于從價(jià)稅的是 A增值稅 B資源稅 C關(guān)稅 D 營(yíng)業(yè)稅23、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別 A、小規(guī)模納稅人無(wú)權(quán)領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票B、小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)算辦法C、小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣D、小規(guī)模納稅人

15、的年應(yīng)征稅銷售額在100萬(wàn)以下24、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)為 A經(jīng)營(yíng)規(guī)模 B業(yè)務(wù)性質(zhì)C會(huì)計(jì)合算是否健全 D經(jīng)營(yíng)期限25、企業(yè)所得稅的調(diào)整的項(xiàng)目有 A、業(yè)務(wù)招待費(fèi) B、各種贊助支出 C、廣告費(fèi) D、職工工資和職工福利費(fèi)26、我國(guó)對(duì)資源征稅的稅種主要有 A資源稅 B耕地占用稅 C 土地增值稅 D城鎮(zhèn)土地使用稅27、我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅的計(jì)稅方法有 A從量定額 B從價(jià)定率 C核定稅額 D從量定額和從價(jià)定率混合征收28、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)現(xiàn)行進(jìn)口關(guān)稅稅率中的優(yōu)惠稅率的有 A普通稅率 B協(xié)定稅率 C特惠稅率 D最惠國(guó)稅率29、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有 A 緩期征稅權(quán) B稅法制定權(quán)

16、 C稅法執(zhí)行權(quán) D 提起行政訴訟權(quán)30、下列稅種中，納稅人與負(fù)稅人一致的有 A增值稅 B個(gè)人所得稅 C營(yíng)業(yè)稅 D企業(yè)所得稅五、計(jì)算題：增值稅：1、某企業(yè)為增值稅的一般納稅人。2010年3月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用如下： 購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的材料，支付貨款100萬(wàn)元,進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元；購(gòu)入生產(chǎn)甲產(chǎn)品的配件，支付進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元；購(gòu)入裝修廠房用的建筑材料，支付進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元。購(gòu)買材料、配件時(shí)支付運(yùn)輸費(fèi)共10萬(wàn)元。 本月對(duì)外銷售甲產(chǎn)品500臺(tái)，其中200臺(tái)售價(jià)4500元/臺(tái)，300臺(tái)售價(jià)5200元/臺(tái)，當(dāng)月即收回全部貨款。因而，該企業(yè)給予銷售機(jī)構(gòu)10%的銷售折扣，并開具紅字發(fā)票同時(shí)退還折扣額。企業(yè)以以舊換新方

17、式對(duì)外銷售了10臺(tái)甲產(chǎn)品，舊產(chǎn)品每臺(tái)折價(jià)1000元后，實(shí)際售價(jià)5000元/臺(tái)；另?yè)芨?臺(tái)甲產(chǎn)品給某小學(xué)使用，又撥120臺(tái)甲產(chǎn)品給外地的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售。 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)2010年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。2、某百貨大樓2009年12月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票注明的貨物金額為500萬(wàn)元，增值稅為85萬(wàn)元，同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票； 銷售貨物不含增值稅價(jià)款為600萬(wàn)元，向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金58.5萬(wàn)元； 進(jìn)口貨物一批，該批貨物在國(guó)外的買價(jià)30萬(wàn)元，該批貨物運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保

18、險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)15萬(wàn)元。貨物報(bào)關(guān)后，商場(chǎng)按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得了海關(guān)開具的完稅憑證。該批貨物當(dāng)月在國(guó)內(nèi)全部銷售，取得不含稅銷售額60萬(wàn)元； 上年購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，進(jìn)價(jià)10000元，售價(jià)12000元（進(jìn)售價(jià)均不含增值稅，下同）； 上年購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生損失，進(jìn)價(jià)為4000元，售價(jià)為5000元。該企業(yè)購(gòu)銷貨物的使用增值稅稅率為17%，貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率15%。要求：請(qǐng)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。消費(fèi)稅：1、某釀酒廠（一般納稅人）2010年4月份銷售糧食白酒10噸，每噸銷售額15000元（不含增值稅），并收取了包裝物押金5000元；研制出一種新型的糧食白酒，無(wú)同類產(chǎn)品的價(jià)格可比，其每噸實(shí)際成本為6

19、000元，該廠將3噸此類白酒贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)；銷售啤酒十噸，每噸銷售價(jià)額3600元（不含增值稅），收取包裝物押金500元。計(jì)算該廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅。（糧食白酒復(fù)合計(jì)稅，定額稅為每斤0.5元，比例稅率為20%）2、某汽車輪胎廠為增值稅一般納稅人，2010年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)本月銷售給一汽車修理廠（小規(guī)模納稅人）汽車輪胎，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款為234萬(wàn)元；(2)銷售農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎，開具增值稅專用發(fā)票上注明銷售額10萬(wàn)元； (3)以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎30萬(wàn)元，門市部當(dāng)月收得含稅收入3978萬(wàn)元。 (4)本月外購(gòu)汽車輪胎取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明銷售額20萬(wàn)元，本月生

20、產(chǎn)領(lǐng)用80%，發(fā)票本月已認(rèn)證。要求：計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅（輪胎適用消費(fèi)稅稅率為3%）營(yíng)業(yè)稅：1、某賓館是一個(gè)綜合性的生活服務(wù)企業(yè)，主營(yíng)旅店業(yè)，兼營(yíng)飲食、卡拉OK歌舞廳等業(yè)務(wù)，2010年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1) 餐廳餐飲收入50萬(wàn)元；（2）取得住宿收入60萬(wàn)元；（3）歌舞廳收入20萬(wàn)元，其中門票收入5萬(wàn)元，煙酒和飲料收入10萬(wàn)元，其它服務(wù)收入5萬(wàn)元；（4）將多功能廳出租給某會(huì)議室使用10天，每天租金1000元根據(jù)以上資料，請(qǐng)計(jì)算該賓館本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。2、某經(jīng)國(guó)家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營(yíng)利性的協(xié)會(huì)，2010年5月份取得以下收入：（1）依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)4

21、0000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元；（2）代售大型演唱會(huì)門票21000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元；（3）代銷中國(guó)福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元；（4）協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營(yíng)業(yè)收入28000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元；（5）委派兩人到國(guó)外提供咨詢服務(wù)，收取咨詢費(fèi)折合人民幣60000元； （6）舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120000元，資料費(fèi)8000元。要求：（1）計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。（2）計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅。企業(yè)所得稅：1、某企業(yè)2009年度營(yíng)業(yè)收入為2200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)扣除資料為 ：（1）企業(yè)員工200人，支付工

22、資480萬(wàn)元；并據(jù)此提取了職工福利費(fèi)、教育費(fèi)、工會(huì)費(fèi)(2)企業(yè)向受災(zāi)地區(qū)直接捐款60萬(wàn)元；(3)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的接待費(fèi)30萬(wàn)元；(4)違反有關(guān)法規(guī)被處10萬(wàn)元；(5)取得國(guó)庫(kù)券利息收入50萬(wàn)元，投資利息收入60萬(wàn)元；請(qǐng)按稅法規(guī)定對(duì)計(jì)算該企業(yè)的應(yīng)納所得稅額。（企業(yè)所得稅稅率33%）（計(jì)稅工資每人每月1600元, 職工福利費(fèi)、教育費(fèi)、工會(huì)費(fèi)分別按計(jì)稅工資總額的14%，1.5%，2%扣除）2、某白酒制造企業(yè)2009年年終所得稅申報(bào)中產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元（其中彌補(bǔ)1999年度發(fā)生的虧損5萬(wàn)元），按18%的稅率計(jì)算繳納所得稅0.36萬(wàn)元；經(jīng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審查該企業(yè)2006年有關(guān)業(yè)

23、務(wù)處理如下：（1）本年度大修設(shè)備預(yù)提修理費(fèi)30萬(wàn)元計(jì)入預(yù)提費(fèi)用，發(fā)生修理支出15萬(wàn)元。（2）本年度按稅法規(guī)定的折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額300萬(wàn)元，其中包括年初一臺(tái)自制設(shè)備的折舊額（其價(jià)值20萬(wàn)元已一次性計(jì)入當(dāng)期成本）。（3）本年收回2000年已確認(rèn)的壞賬12萬(wàn)元，已調(diào)整增加壞賬準(zhǔn)備金。（4）廣告費(fèi)84萬(wàn)元，全部計(jì)入銷售費(fèi)用。（5）外購(gòu)一項(xiàng)專利權(quán)支付200萬(wàn)元，本年計(jì)入費(fèi)用40萬(wàn)元。（6）收到保險(xiǎn)公司無(wú)賠款優(yōu)待款2萬(wàn)元，計(jì)入其他應(yīng)付款。（7）發(fā)生尚未完工的工程借款利息4萬(wàn)元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（8）本年稅前彌補(bǔ)1999年發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損5萬(wàn)元。（9）取得國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元，取得國(guó)家指定用于設(shè)

24、備更新的補(bǔ)貼收入3.5萬(wàn)元。（10）企業(yè)用庫(kù)存商品一批對(duì)乙企業(yè)投資，雙方協(xié)議該批商品價(jià)格58.5萬(wàn)元（含增值稅），該批商品賬面價(jià)值30萬(wàn)元。（11）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入設(shè)備一臺(tái)，租賃期2年，一次性支付租金30萬(wàn)元，已經(jīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算該企業(yè)2009年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額。 個(gè)人所得稅：1、某一員工2010年5月份月工資收入6000元，企業(yè)月獎(jiǎng)金1000元。投資股息收入1200元。出版著作稿酬收入3000元。獲得省科技獎(jiǎng)勵(lì)1500元。國(guó)庫(kù)券利息收入500元。購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)8000元。 請(qǐng)計(jì)算該員工5月份應(yīng)繳多少個(gè)人所得稅？（按稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)額1600元）2、某

25、集團(tuán)公司總經(jīng)理張先生2009年各項(xiàng)收入情況如下：（1）每月工資5000元，12月份取得全年效益工資90000元（該集團(tuán)公司對(duì)管理層實(shí)行年薪制）；（2）與某大學(xué)王教授合著一本專業(yè)著作，取得稿酬收入20000元，其中：張總分得稿酬12000元，并拿出3000元捐贈(zèng)給希望工程基金會(huì)；（3）在A國(guó)某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣80000元，已按A國(guó)稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅折合人民幣10000元；（4）5月將市內(nèi)私有住房出租，租期1年，每月取得租金收入2000元，當(dāng)年4月發(fā)生租房維修費(fèi)1800元（已按稅法規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）。要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算張總經(jīng)理2009年收入應(yīng)在我國(guó)繳納的個(gè)人所

26、得稅。第一部分 參考答案一、名詞解釋：第一章 稅收理論1、稅收原則：稅制原則即稅制建立的原則，是一個(gè)國(guó)家在設(shè)計(jì)稅收制度時(shí)應(yīng)遵循的基本原則，它是判斷稅收制度是否合理的標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)的稅收原則，始終是設(shè)計(jì)稅收制度的核心問(wèn)題。2、效率原則：稅收的效率原則，是指國(guó)家征稅必須用盡可能少的人力、物力、財(cái)力消耗取得盡可能多的稅收收入，必須有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，具體包括稅收行政效率和稅收經(jīng)濟(jì)效率兩個(gè)方面。3、公平原則：是指國(guó)家征稅要使各個(gè)納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的稅負(fù)水平保持均衡。4、稅收成本：稅收成本是指征納雙方在征稅和納稅過(guò)程（該過(guò)程開始于稅收政策的制定，

27、結(jié)束于稅款的全額入庫(kù)）中所付出的一切代價(jià)（包括有形的和無(wú)形的）的總和，具體包括征稅成本、納稅成本及課稅負(fù)效應(yīng)三個(gè)部分。5、稅收中性：稅收中性是針對(duì)稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個(gè)概念，一般包含兩種含義：一是國(guó)家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來(lái)其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國(guó)家征稅應(yīng)避免對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場(chǎng)機(jī)制而成為資源配置的決定因素。6、流轉(zhuǎn)稅：流轉(zhuǎn)稅是以商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額和非生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象征收的一類稅，其是我國(guó)稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類，目前包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等稅種。7、稅目：稅目是稅法中對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體

28、的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。8、稅率：稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收額度，我國(guó)現(xiàn)行稅率分三種：比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率。9、超額累進(jìn)稅率：超額累進(jìn)稅率指將應(yīng)稅所得額按照稅法規(guī)定分解為若干段，每一段按其對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算出該段應(yīng)交的稅額，然后再將計(jì)算出來(lái)的各段稅額相加即得出應(yīng)納總稅款。10、能力原則：以個(gè)人的納稅能力為依據(jù)行使征稅。11、分稅制：全稱“分稅制財(cái)政體制”，是用劃分各個(gè)稅種歸屬和管理權(quán)的辦法，適應(yīng)各級(jí)政府財(cái)政需要的一種財(cái)政管理體制，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍實(shí)行的一種制度，它是按市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的原則和公共財(cái)政的理論確定的，是處理中央政府與地方政府之間財(cái)政分配關(guān)系的比較規(guī)范的辦法。12、稅收

29、管理體制：稅收管理體制是在各級(jí)國(guó)家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度，其中心問(wèn)題是如何劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限。第二章 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿1、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人將繳納的稅款通過(guò)各種途徑和方式轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的過(guò)程。2、稅收歸宿：稅負(fù)歸宿亦稱“稅收歸宿”、“賦稅歸宿”、“課稅歸宿”。它是稅收負(fù)擔(dān)的最后歸宿點(diǎn)。即是稅收負(fù)擔(dān)運(yùn)動(dòng)的最后歸宿環(huán)節(jié)，表明全部稅收負(fù)擔(dān)最后是由誰(shuí)來(lái)承擔(dān)的。3、直接稅負(fù)：直接稅負(fù)是指納稅人向國(guó)家繳納的稅款不能轉(zhuǎn)嫁給他人，而由納稅人直接負(fù)擔(dān)，納稅人與負(fù)稅人是同一人。 4、間接稅負(fù)：間接稅負(fù)是指納稅人將一部分的稅款或全部的稅款，通過(guò)各種方式或途徑將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人負(fù)擔(dān)。 5、稅收負(fù)擔(dān)：稅收負(fù)

30、擔(dān)是指納稅人應(yīng)履行納稅義務(wù)而承受的一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。6、拉弗曲線：描繪稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。稅率水平是有限度的。在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入將增加，因?yàn)槎愒床粫?huì)因稅收的增加而等比例地減少；但當(dāng)稅率提高超過(guò)一定限度后，就會(huì)影響人們工作、儲(chǔ)蓄和投資的積極性，導(dǎo)致稅基減少的幅度大稅率提高的幅度，稅收收入不僅不會(huì)增加，反而會(huì)下降。7、稅收資本化：它是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一種特殊形式，應(yīng)稅物品（主要是土地和其收益來(lái)源較具永久性的政府債券等資本品）交易時(shí)，買主將物品可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)應(yīng)納稅款從所購(gòu)物品價(jià)格中作一次性扣除，此后雖由買主按期交稅，實(shí)際上稅款由賣主負(fù)擔(dān)。 第三章 增值稅1、增值稅：增值稅：是對(duì)在我國(guó)

31、境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以有進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅額，并實(shí)行稅款抵扣的一種流轉(zhuǎn)稅。 2、進(jìn)項(xiàng)額：是指企業(yè)購(gòu)入原材料、燃料動(dòng)力等及應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)按增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額。3、生產(chǎn)型增值稅：固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從其銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額中抵扣。4、混合銷售：混合銷售是指一項(xiàng)銷售行為既涉及增值稅貨物又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)。5、銷項(xiàng)額：是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取增值稅額。6、收入型增值稅：只允許抵扣當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分進(jìn)項(xiàng)稅的，稱為收入型增值稅。7、消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用

32、于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅的，稱為消費(fèi)型增值稅。 第四章 消費(fèi)稅1、消費(fèi)稅：消費(fèi)稅是對(duì)特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為在特定環(huán)節(jié)征收的一種間接稅。 2、復(fù)合計(jì)稅辦法：既實(shí)行從價(jià)定率征收又實(shí)行從量定額征收的計(jì)稅方法。3、從量定額：以商品的重量、長(zhǎng)度、容量、面積等計(jì)量單位為計(jì)稅依據(jù)，按固定的單位應(yīng)稅額進(jìn)行計(jì)征的計(jì)稅方法。4、組成計(jì)稅價(jià)格： 因市場(chǎng)上暫時(shí)沒(méi)有此種商品或者勞務(wù)的價(jià)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)市場(chǎng)的利潤(rùn)率確定出成本利潤(rùn)率，以此來(lái)確認(rèn)本種商品或勞務(wù)的合理價(jià)格。第五章 營(yíng)業(yè)稅1、營(yíng)業(yè)稅：營(yíng)業(yè)稅是指對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞務(wù)或不動(dòng)產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的單位和個(gè)人就其取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。2、營(yíng)業(yè)稅扣繳義務(wù)人：

33、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳營(yíng)業(yè)稅稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。第六章 城建稅和教育費(fèi)附加1、城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計(jì)算征收的一種稅。2、教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種附加費(fèi)，主要用以發(fā)展地方性教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來(lái)源。3、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是依照中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的規(guī)定繳納娛樂(lè)業(yè)、廣告業(yè)營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，為文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的繳納義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱繳費(fèi)人）。文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的費(fèi)

34、率為3%。第七章 關(guān)稅1、關(guān)稅：海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。 2、財(cái)政關(guān)稅：財(cái)政關(guān)稅又稱收入關(guān)稅。以增加國(guó)家財(cái)政收入為主要目的而征收的關(guān)稅。 3、滑準(zhǔn)稅：滑準(zhǔn)稅是一種關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價(jià)格由高到低而由低至高設(shè)置計(jì)征關(guān)稅的方法。4、進(jìn)口關(guān)稅：進(jìn)口關(guān)稅是一個(gè)國(guó)家的海關(guān)對(duì)進(jìn)口貨物和物品征收的關(guān)稅。 5、出口關(guān)稅：出口關(guān)稅是一個(gè)國(guó)家的海關(guān)對(duì)出口貨物和物品征收的關(guān)稅。 6、過(guò)境關(guān)稅：過(guò)境關(guān)稅又稱通過(guò)關(guān)稅。是對(duì)過(guò)境貨物征收的關(guān)稅。7、船舶噸稅：船舶噸稅是一國(guó)船舶使用了另一國(guó)家的助航設(shè)施而向該國(guó)繳納的一種稅費(fèi)，專項(xiàng)用于海上航標(biāo)的維護(hù)、建設(shè)和管理。 8、完稅價(jià)格：進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為

35、基礎(chǔ)的到岸價(jià)格。9、到岸價(jià)格：又稱“運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)在內(nèi)的到達(dá)指定目的港的價(jià)格”，是指賣方負(fù)責(zé)租船訂艙，辦理保險(xiǎn)手續(xù)，支付保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)費(fèi)，并按合同規(guī)定將貨物運(yùn)至約定的目的港及憑船單據(jù)收取貨款價(jià)的價(jià)格。我國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例規(guī)定，“進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的正常成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格包括貨價(jià)、加上貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用”。10、關(guān)稅壁壘：關(guān)稅壁壘是貿(mào)易壁壘的主要形式。它是運(yùn)用關(guān)稅手段來(lái)限制進(jìn)口，通過(guò)征收高額進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口附加稅、差價(jià)稅等對(duì)進(jìn)口商品的成本和價(jià)格產(chǎn)生直接影響，用以保護(hù)本國(guó)商品的競(jìng)爭(zhēng)力和壟斷國(guó)內(nèi)市場(chǎng)。 11、關(guān)稅稅則：

36、關(guān)稅稅則又稱為海關(guān)稅則。它是一國(guó)對(duì)進(jìn)出口商品計(jì)征關(guān)稅的規(guī)章和對(duì)進(jìn)出口的應(yīng)稅與免稅商品加以系統(tǒng)分類的一覽表。 12、反傾銷關(guān)稅：反傾銷稅（anti-dumpingduty）是指進(jìn)口國(guó)反傾銷調(diào)查當(dāng)局對(duì)以低于正常價(jià)值的價(jià)格在進(jìn)口國(guó)進(jìn)行銷售的、并對(duì)進(jìn)口國(guó)生產(chǎn)相似產(chǎn)品的產(chǎn)業(yè)造成法定損害的外國(guó)產(chǎn)品，在正常的海關(guān)稅和費(fèi)用之外的一種關(guān)稅或附加關(guān)稅。13、稅則歸類：稅則歸類，就是把進(jìn)出口的各種商品按照其特性在稅則中找出其最適合的稅則項(xiàng)目 14、原產(chǎn)地規(guī)則：是各國(guó)和地區(qū)為了確定商品原產(chǎn)國(guó)或地區(qū)而采取的法律、規(guī)章和普通適用的行政命令。15、原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)：各給最惠國(guó)分別對(duì)原產(chǎn)品概念所下的定義。16、保護(hù)關(guān)稅政策：保護(hù)關(guān)

37、稅是一國(guó)為保護(hù)本國(guó)的工農(nóng)業(yè)而對(duì)進(jìn)口商品征收的關(guān)稅。第八章 煙葉稅1、煙葉稅：煙葉稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位而征收的一種稅。第九章 企業(yè)所得稅1、綜合征稅制：綜合征稅制是對(duì)納稅人的各項(xiàng)各種來(lái)源所得的總額征稅的一種制度。 2、累進(jìn)稅率：是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率。是隨著課稅對(duì)象數(shù)額增加而遞增的稅率。3全額累進(jìn)稅率：全額累進(jìn)稅率是以課稅對(duì)象的全部數(shù)額為基礎(chǔ)計(jì)征稅款的累進(jìn)稅率。在課稅對(duì)象數(shù)額提高一個(gè)級(jí)距時(shí)，對(duì)課稅對(duì)象全額都按提高一級(jí)的稅率征稅。4、超額累進(jìn)稅率：超額累進(jìn)稅率，是把征稅對(duì)象按數(shù)額大小分成若干等級(jí)，每一等級(jí)規(guī)定一個(gè)稅率，稅率依次提高，但每一納稅人的征稅對(duì)象則依其所屬等

38、級(jí)同時(shí)適用幾個(gè)稅率分別計(jì)算。并且，每一次計(jì)算僅以征稅對(duì)象數(shù)額超過(guò)前級(jí)的部分作為計(jì)算基數(shù)，然后將計(jì)算結(jié)果相加得出應(yīng)納稅款數(shù)額。5、標(biāo)準(zhǔn)扣除法：按一個(gè)固定的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額進(jìn)行扣除的方法。6、申報(bào)法：又叫綜合課稅法。是納稅人按稅法規(guī)定自行申報(bào)所得額，由稅務(wù)部門調(diào)查審核，然后根據(jù)申報(bào)的所得依率計(jì)算稅額，由納稅人一分或幾次繳納。納稅人可以采取多種方式進(jìn)行納稅申報(bào)，既可以采取數(shù)據(jù)電文方式（如網(wǎng)上申報(bào)）、郵寄申報(bào)方式，也可以直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，或者采取符合主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他方式申報(bào)。同時(shí)規(guī)定，可以委托有稅務(wù)代理資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)或者他人代理申報(bào)。可分為：日常申報(bào)、月份申報(bào)、年度申報(bào)、個(gè)人所得申報(bào)、財(cái)產(chǎn)申報(bào)等。

39、7、遞延資產(chǎn)：遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)在以后年度內(nèi)較長(zhǎng)時(shí)期攤銷的除固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)以外的其他費(fèi)用支出，包括開辦費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃租入固定資產(chǎn)改良支出、固定資產(chǎn)大修理支出，以及建設(shè)部門轉(zhuǎn)來(lái)在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的不計(jì)入交付使用財(cái)產(chǎn)價(jià)值的生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、樣品樣機(jī)購(gòu)置“大修理”條。 8、預(yù)定定價(jià)：納稅人與稅收部門之間進(jìn)行商量，以某一商品銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，繳納稅款，以保證稅收的收入。到一納稅期限，再按實(shí)際的商品銷售價(jià)格計(jì)稅后調(diào)整，多退少補(bǔ)。第十章 個(gè)人所得稅1、累進(jìn)稅率：是指按征稅對(duì)象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級(jí)的稅率。是隨著課稅對(duì)象數(shù)額增加而遞增的稅率。 2、速算扣除數(shù)：速算扣除數(shù)是按照全額累進(jìn)計(jì)算

40、的稅額減去按照超額累進(jìn)計(jì)算的稅額之后的差額。它是在采用超額累進(jìn)稅率計(jì)稅時(shí)，簡(jiǎn)化計(jì)算應(yīng)納稅額的一個(gè)常數(shù)。3、分類課征制：是對(duì)納稅人的各項(xiàng)所得項(xiàng)目分別規(guī)定稅率單獨(dú)計(jì)算征收的制度。4、綜合課征制：合課征制是指?jìng)€(gè)人全年各項(xiàng)所得，年終綜合申報(bào)，減除法定扣除后的余額，按規(guī)定稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。第十一章 其他稅種1、資源稅：資源稅是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅。2、城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計(jì)算征收的一種稅。 3、房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象

41、，按房屋的計(jì)稅價(jià)值或租金收入為計(jì)稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 4、城鎮(zhèn)土地使用稅：城鎮(zhèn)土地使用稅是以國(guó)有土地為征稅對(duì)象，以實(shí)際占用的土地單位面積為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn),按規(guī)定稅額對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。5、土地增值稅：土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物而就其增值部分征收的一種稅。6、車船稅：船使用稅是以車船為征稅對(duì)象，向擁有并使用車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。二、簡(jiǎn)答題： 第一章 稅收理論 1、如何理解稅收中性？(公平) 一、稅收的負(fù)擔(dān)公平； 二、稅收的經(jīng)濟(jì)公平； 三、稅收的社會(huì)公平。2、簡(jiǎn)述稅種選擇和經(jīng)濟(jì)效率的關(guān)系。 稅收的經(jīng)濟(jì)效率使從征稅過(guò)程對(duì)納稅

42、人以及整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的正負(fù)效應(yīng)方面判斷稅收是否有效。要使納稅人支付的稅款以外的從屬費(fèi)用以及額外負(fù)擔(dān)最小化。 在稅種的選擇上就考慮如何運(yùn)用以提高資源配置的效率和宏觀經(jīng)濟(jì)宵夜，從而增加稅收的經(jīng)濟(jì)收益。稅種的選擇有可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)成本的增加，破壞經(jīng)濟(jì)效率；也可能對(duì)經(jīng)濟(jì)效率產(chǎn)生積極影響。在市場(chǎng)機(jī)制不健全的國(guó)家，通過(guò)課稅機(jī)制引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，提高宏觀經(jīng)濟(jì)效益。在投資不足的國(guó)家則運(yùn)用鼓勵(lì)投資的稅收政策?？傊?，使稅種的選擇和設(shè)計(jì)可以邊人們的五效率的選擇為有效率的選擇。3、為什么要執(zhí)行普遍征稅的原則？ 稅收普遍原則首先是作為公平原則的一個(gè)方面被西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家所提出來(lái)的。它的中心思想是：取消某個(gè)階級(jí)或階層免稅的特權(quán)，

43、對(duì)公私經(jīng)濟(jì)一視同仁，對(duì)一切個(gè)人和企業(yè)無(wú)論是來(lái)自國(guó)內(nèi)還是國(guó)外的收入都應(yīng)征稅。對(duì)指導(dǎo)稅收工作，開辟稅源，保證稅收收入有廣泛的和可靠的基礎(chǔ)，即應(yīng)是稅收的一個(gè)重要原則。隨著人民生活水平的提高，普遍征稅原則的意義就更為明顯。4、簡(jiǎn)述稅收的均等標(biāo)準(zhǔn)及其內(nèi)容。均等標(biāo)準(zhǔn)是以收入、財(cái)富和邊際效應(yīng)為衡量公平的標(biāo)準(zhǔn)。保證每個(gè)社會(huì)成員的生存權(quán)利，每個(gè)人都應(yīng)得到同等的福利。通過(guò)個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、遺產(chǎn)稅等稅收來(lái)調(diào)節(jié)高收入者，加大政府在教育、衛(wèi)生、文化、就業(yè)再就業(yè)服務(wù)、社會(huì)保障、實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化。5、什么是稅收管理體制？ 稅收管理體制是在各級(jí)國(guó)家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。其中心問(wèn)題是如何劃分中央與地方的稅收管理權(quán)

44、限。稅權(quán)的劃分有縱向劃分和橫向劃分的區(qū)別?？v向劃分是指稅權(quán)在中央與地方國(guó)家機(jī)構(gòu)之間的劃分；橫向劃分是指稅權(quán)在同級(jí)立法、司法、行政等國(guó)家機(jī)構(gòu)之間的劃分。 6、確立稅收管理體制的原則有哪些？一、“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理”的原則；二、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則；三、同其他管理體制協(xié)調(diào)配合的原則。7、簡(jiǎn)述分稅制的內(nèi)涵及類型？分稅制的內(nèi)涵：是在國(guó)家各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，照事權(quán)與財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則，按稅種劃分中央與地方財(cái)政收入的預(yù)算管理體制模式。類型：一、分享稅種式分稅制，還可以細(xì)分為設(shè)共享稅的分享稅種式的分稅制和不設(shè)共享稅的分享稅種式分稅制；二、分享稅源式稅種，還可以細(xì)分為分征式、上解式、附加式

45、三種。8、簡(jiǎn)述我國(guó)分稅制的主要內(nèi)容。我國(guó)分稅制按照征收管理權(quán)和稅款支配權(quán)標(biāo)準(zhǔn)劃分，凡征收管理權(quán)、稅款所有權(quán)劃歸中央財(cái)政的稅種，屬于中央稅；凡征收管理權(quán)、稅款所有權(quán)劃歸地方財(cái)政固定收入的稅種，屬于地方稅；凡征收管理權(quán)、稅款所有權(quán)由中央和地方按一定方式分享的稅種，屬于共享稅。9、試述我國(guó)實(shí)行分稅制的意義。一、有利于中央財(cái)政集中必要的財(cái)力；二、有利于中央政府對(duì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)控能力；三、有利于提高中央政府的轉(zhuǎn)移支付能力。第二章 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與歸宿1、影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素是什么？ 一、宏觀因素 二、稅制因素 2、研究稅收負(fù)擔(dān)及其轉(zhuǎn)嫁有何現(xiàn)實(shí)意義？ 一、稅收負(fù)擔(dān)反應(yīng)一個(gè)國(guó)家稅制設(shè)計(jì)的合理性； 二、一個(gè)稅種

46、是否能夠轉(zhuǎn)嫁以及如何轉(zhuǎn)嫁，會(huì)影響稅收的調(diào)節(jié)作用。 三、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下運(yùn)用稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁調(diào)節(jié)市場(chǎng)供給與需求。 3、分析稅收轉(zhuǎn)嫁的條件。 一、商品經(jīng)濟(jì)的存在 隨著商品經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)生，出現(xiàn)商品的市場(chǎng)交易，多環(huán)節(jié)多層次的流通過(guò)程為稅負(fù)的轉(zhuǎn)嫁提供可能。 二、自由的價(jià)格體制 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)集高度發(fā)達(dá)的商品經(jīng)濟(jì)和自由開放的價(jià)格體制于一身，為稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)現(xiàn)提供了條件。 4、區(qū)分法定歸宿與經(jīng)濟(jì)歸宿。 法定歸宿： 稅收立法機(jī)構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負(fù)歸宿點(diǎn)，納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)視為稅負(fù)法定歸宿。 經(jīng)濟(jì)歸宿 ：稅收負(fù)擔(dān)隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)和不斷轉(zhuǎn)嫁以后的稅負(fù)歸宿點(diǎn)，我們把賦稅人承擔(dān)的負(fù)稅視為稅負(fù)經(jīng)濟(jì)歸宿。稅負(fù)經(jīng)濟(jì)歸宿是從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析稅

47、負(fù)的依據(jù)。 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是導(dǎo)致稅負(fù)的法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿發(fā)生差異的唯一原因，如沒(méi)有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，法定歸宿和經(jīng)濟(jì)歸宿就是一致的。 5、分析供求與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。 在市場(chǎng)價(jià)格小，流轉(zhuǎn)稅通過(guò)影響商品價(jià)格變動(dòng)而引起稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，但流轉(zhuǎn)稅轉(zhuǎn)嫁多少取決商品的供給和需求彈性。商品的需求彈性和供給彈性是確定流轉(zhuǎn)稅稅收轉(zhuǎn)嫁的最主要因素。商品需求彈性是商品價(jià)格變動(dòng)的百分比和商品需求數(shù)量變化的百分比。供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較容易轉(zhuǎn)嫁。反之，不易轉(zhuǎn)嫁。第三章 增值稅1、如何理解消費(fèi)性增值稅的效應(yīng) ？一、經(jīng)濟(jì)角度，實(shí)行消費(fèi)型增值稅有利于鼓勵(lì)投資，特別是民間投資，有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)升級(jí)，有利于提高我國(guó)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力。

48、 二、財(cái)政角度，（1）短期內(nèi)將導(dǎo)致稅基的減少，對(duì)財(cái)政收入造成 一定的影響，但是有利于消除重復(fù)征稅，有利于公平內(nèi)外資企業(yè)和國(guó)內(nèi)外產(chǎn)品的稅收負(fù)擔(dān)，有利于稅制的優(yōu)化；（2）長(zhǎng)期來(lái)看，由于實(shí)行消費(fèi)型增值稅將刺激投資，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，對(duì)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)將起到重要的拉動(dòng)作用，財(cái)政收入總量也會(huì)隨之逐漸增長(zhǎng)。三、管理角度，實(shí)行消費(fèi)型增值稅將使非抵扣項(xiàng)目大為減少，征收和繳納將變得相對(duì)簡(jiǎn)便易行，從而有助于減少偷逃稅行為的發(fā)生，有利于降低稅收管理成本，提高征收管理的效率。 2、如何區(qū)分增值稅一般納稅人與 小規(guī)模納稅人？一、小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)：1、年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬(wàn)元以下的；從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)征

49、增值稅銷售額在180萬(wàn)元以下的;2、沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)制度、專職的財(cái)會(huì)人員；3、不能按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)有關(guān)資料；4、進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣；5、不能使用增值稅的專用發(fā)票。二、一般納稅人1、可以使用增值稅的專用發(fā)票；2、按有關(guān)規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。3、 分析消費(fèi)型增值稅制度對(duì)企業(yè)的影響。 消費(fèi)型增值稅制度能使企業(yè)稅負(fù)不因其組織結(jié)構(gòu)選擇的不同而不同。一般來(lái)說(shuō)，在征收多階段全值流轉(zhuǎn)稅的條件下，稅負(fù)隨交易次數(shù)的增加而增加，通過(guò)縱向聯(lián)合可以減少交易次數(shù)從而降低稅負(fù)，這對(duì)企業(yè)組織形態(tài)的選擇產(chǎn)生了干擾，使企業(yè)放棄橫向的專業(yè)化分工協(xié)作而搞全能組合。而在征收消費(fèi)型增值稅的情況下，由于納稅人全部購(gòu)進(jìn)的投入品（包括固定資產(chǎn)）的已納稅額

50、可以抵扣，一個(gè)產(chǎn)品只要最終銷售價(jià)格相同稅負(fù)就相同，同樣的產(chǎn)品不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)組織形態(tài)不同、經(jīng)歷的交易次數(shù)不同而稅負(fù)不同，這使企業(yè)在決定企業(yè)組織形態(tài)上不受稅收政策的影響，客觀上會(huì)促進(jìn)專業(yè)化分工協(xié)作的企業(yè)組織形式的發(fā)展。第四章 消費(fèi)稅 1、如何確定我國(guó)消費(fèi)稅增稅范圍？ （1）一些過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品； （2）奢侈品、非生產(chǎn)必需品； （3）高能耗及高檔消費(fèi)品； （4）不可再生的稀缺資源消費(fèi)品。2、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品如何征收消費(fèi)稅？ 由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳，計(jì)稅依據(jù)按同類商品的價(jià)格，如沒(méi)有的情況下按照組成價(jià)格計(jì)算稅款。委托方用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，

51、所納稅款按規(guī)定抵扣。3、 如何改革我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度？ 一、擴(kuò)大征稅范圍； 二、適當(dāng)調(diào)整部分稅目稅率； 三、實(shí)行價(jià)外征稅。第五章 營(yíng)業(yè)稅1、營(yíng)業(yè)稅的有什么特點(diǎn)？與其他流轉(zhuǎn)稅相比，有如下特點(diǎn)：按行業(yè)設(shè)計(jì)稅目稅率，具有很強(qiáng)的行業(yè)調(diào)節(jié)能力；多環(huán)節(jié)總額課征；稅負(fù)低，稅率檔次少；簡(jiǎn)便易行、容易計(jì)征；征稅范圍與增值稅的征稅范圍互為并行補(bǔ)充。2、如何區(qū)分營(yíng)業(yè)稅的混合銷售還是兼營(yíng)？ 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)有涉及貨物的（指有形資產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)），即為混合銷售行為。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，不征營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合

52、銷售行為，視為應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)征營(yíng)業(yè)稅。而兼營(yíng)則是指納稅人在經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)稅征收范圍的項(xiàng)目時(shí)，又兼營(yíng)增值稅征收范圍的項(xiàng)目。第六章 城建稅和教育費(fèi)附加1、分析征收城市維護(hù)建設(shè)稅的目的。城市維護(hù)建設(shè)稅屬特定目的稅類，主要是為了達(dá)到特定目的對(duì)特定對(duì)像和特定行為征收的稅，城市維護(hù)建設(shè)稅的特定目的用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)。它是流轉(zhuǎn)稅的一種附加。2、為什么要征收文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)？文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是國(guó)務(wù)院為進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策，拓展文化事業(yè)資金投入渠道而對(duì)廣告、娛樂(lè)行業(yè)開征的一種規(guī)費(fèi)。第七章 關(guān)稅1、關(guān)稅的課稅標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 2、海關(guān)確定進(jìn)口貨物的成交價(jià)格和完稅價(jià)格時(shí)，按照什么次序進(jìn)行？海關(guān)確定進(jìn)口貨物的成

53、交價(jià)格和完稅價(jià)格時(shí)，應(yīng)依次按以下價(jià)格確定：1相同或類似貨物成交價(jià)格方法，即以與被估的進(jìn)口貨物同時(shí)或大約同時(shí)（在海關(guān)接受被估的進(jìn)口貨物申報(bào)進(jìn)口之日的前后各45天以內(nèi)）進(jìn)口的相同或類似貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)估定完稅價(jià)格。 2倒扣價(jià)格方法倒扣價(jià)格方法，即以被估的進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)銷售的價(jià)格為基礎(chǔ)估定完稅價(jià)格。3、計(jì)算價(jià)格方法，即按下列各項(xiàng)的總和估定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格： （1）生產(chǎn)該貨物所使用的原材料價(jià)值和進(jìn)行裝配或其他加工的費(fèi)用； （2）與向境內(nèi)出口銷售同等級(jí)或同種類貨物的利潤(rùn)和一般費(fèi)用相符的利潤(rùn)和一般費(fèi)用； （3）貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)。 4、其他合理方法

54、。按照上述辦法仍不能確定貨物的成交價(jià)格時(shí)，進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格由海關(guān)按照合理方法估定。 3、在對(duì)外開放的條件下，還需要關(guān)稅嗎？為什么？一、關(guān)稅具有財(cái)政職能，可以帶來(lái)一定的財(cái)政收入；二、關(guān)稅的保護(hù)作用，可以保護(hù)本國(guó)競(jìng)爭(zhēng)力較弱的民族產(chǎn)業(yè)；三、關(guān)稅的促進(jìn)作用，對(duì)于積極引進(jìn)的技術(shù)等，關(guān)稅的減免會(huì)起到鼓勵(lì)的作用；四、關(guān)稅的限制出口作用，對(duì)于國(guó)家政策不鼓勵(lì)的出口產(chǎn)品，關(guān)稅可以抑制其征收。第八章 煙葉稅1、開征煙葉稅會(huì)增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)嗎？開征煙葉稅不會(huì)增加農(nóng)民的負(fù)擔(dān)。這主要是因?yàn)?，原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅是在煙葉收購(gòu)環(huán)節(jié)由煙草收購(gòu)公司繳納的。改征煙葉稅后，納稅人、納稅環(huán)節(jié)、計(jì)稅依據(jù)等都保持了原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅的規(guī)定不變。另

55、外，煙葉稅的稅率與原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅的稅率相同，也是20，稅率沒(méi)有改變。因此，征收煙葉稅不會(huì)增加農(nóng)民負(fù)擔(dān)。第九章 企業(yè)所得稅1 、新企業(yè)所得稅制度對(duì)企業(yè)有何影響?（一）新所得稅統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)所得稅，取消了外資企業(yè)的“超國(guó)民待遇”，為我國(guó)企業(yè)創(chuàng)造了公平的稅收環(huán)境。（二）新企業(yè)所得稅法的實(shí)施使內(nèi)資企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的成本、費(fèi)用能夠得到據(jù)實(shí)扣除，導(dǎo)致稅前扣除總額的增加，應(yīng)納稅所得額降低，直接降低了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的凈利潤(rùn)。這有利于提升內(nèi)資企業(yè)的自主研發(fā)能力和裝備能力，增強(qiáng)內(nèi)資企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和盈利能力，提高內(nèi)資企業(yè)員工的福利水平。（三）通過(guò)稅率設(shè)置和優(yōu)惠措施，對(duì)內(nèi)資企業(yè)將產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向

56、農(nóng)業(yè)、民族自治地區(qū)、節(jié)能減排、構(gòu)建和諧社會(huì)、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等方面調(diào)整將起到良好的引導(dǎo)作用。（四）對(duì)于外資企業(yè)來(lái)說(shuō)，其所擁有的稅收優(yōu)勢(shì)將會(huì)逐步消失，將和內(nèi)在企業(yè)平等競(jìng)爭(zhēng)。2、簡(jiǎn)述加強(qiáng)企業(yè)所得稅的征收管理的必要性一、存在問(wèn)題（1）企業(yè)所得稅是國(guó)家稅收主要來(lái)源； （2）稅源監(jiān)控不夠嚴(yán)謹(jǐn)。存在一定程度的偷、逃稅款；（3）稅收管理缺乏科學(xué)性。管理手段比較落后。不能進(jìn)一步對(duì)可能存在問(wèn)題的納稅人進(jìn)行針對(duì)性的檢查。（4）企業(yè)所得稅信息化水平不高。由于近年來(lái)隨著所得稅新政策的不斷出臺(tái)，導(dǎo)致軟件模塊功能與所得稅政策規(guī)定不同步、不銜接，無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)管理與信息化同軌發(fā)展。 二、必要性（1）加強(qiáng)稅治，有效防止稅款流失

57、。 （2）強(qiáng)化評(píng)估，進(jìn)一步提高征管水平。（3）完善匯繳，切實(shí)提高申報(bào)質(zhì)量，嚴(yán)格執(zhí)法，依率計(jì)征。（4）加強(qiáng)政策執(zhí)行檢查力度。第十章 個(gè)人所得稅1、簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅立法的原則。一、 調(diào)節(jié)收入分配，體現(xiàn)社會(huì)公平。在保證人們基本生活費(fèi)用支出不受影響的前提下，本著高收入者多納稅，中等收入者少納稅，低收入者不納稅的原則，通過(guò)征收個(gè)人所得稅來(lái)緩解社會(huì)分配不公的矛盾，有利于在不損害效率的前提下，體現(xiàn)社會(huì)公平，保持社會(huì)穩(wěn)定。 二、增強(qiáng)納稅意識(shí)，樹立義務(wù)觀念。通過(guò)建立個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)、源泉扣繳制度，強(qiáng)化個(gè)人所得稅的征收管理和對(duì)違反稅法行為的處罰措施，可以逐步培養(yǎng)、普及全民履行納稅義務(wù)的觀念，有利于提高全體人民的

58、公民意識(shí)和法制意識(shí)，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境。2、如何加強(qiáng)個(gè)人所得稅的稅收的征收管理。 加強(qiáng)個(gè)人所得稅的管理主要是完善征管體制，具體應(yīng)做以下幾點(diǎn)： 一、實(shí)行雙向申報(bào)納稅制度。在法規(guī)上明確納稅人的申報(bào)納稅義務(wù)，凡達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的必須自行申報(bào)納稅。同時(shí)，建立法人或雇主對(duì)個(gè)人支付的明細(xì)表制度，并按規(guī)定向稅務(wù)部門申報(bào)，這樣才能在法人或雇主申報(bào)和個(gè)人自行申報(bào)之間建立起交叉稽核體系。 二、建立個(gè)人所得稅征管信息處理系統(tǒng)。進(jìn)行技術(shù)開發(fā)和各種報(bào)送傳輸數(shù)據(jù)表格的設(shè)計(jì)，建立個(gè)人自行申報(bào)納稅表和法人或雇主申報(bào)的對(duì)個(gè)人支付的明細(xì)表之間交叉稽核體系，實(shí)行稅務(wù)征管系統(tǒng)的信息聯(lián)網(wǎng)。 三、法律的形式構(gòu)造稅源的

59、控管機(jī)制。 1、以法律形式規(guī)定當(dāng)期收入或個(gè)人存量財(cái)產(chǎn)實(shí)行完全實(shí)名制度，以便全面掌握個(gè)人的收入、財(cái)產(chǎn)狀況。同時(shí)，改革金融體制，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流通，實(shí)行所有個(gè)人收入都必須通過(guò)銀行結(jié)算，以減少個(gè)人所得稅的偷逃行為。 2、用法律的形式明確各有關(guān)部門，單位及個(gè)人應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供必要的信息資料及配合國(guó)家稅收機(jī)關(guān)執(zhí)行的法律責(zé)任，杜絕為偷逃國(guó)家稅收者開方便之門。 3、如何完善個(gè)人所得稅制度？針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅分類稅制模式存在問(wèn)題及我國(guó)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的具體國(guó)情，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，走“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”之路，建立適應(yīng)我國(guó)今后社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的個(gè)人所得稅制，是確保我國(guó)個(gè)人所得稅收入功能和調(diào)節(jié)

60、功能得以充發(fā)揮的制度保證。 具體措施：1、適當(dāng)調(diào)整，適當(dāng)降低稅負(fù)、擴(kuò)大稅基和調(diào)整免稅項(xiàng)目； 2、調(diào)節(jié)高收入，緩解矛盾，把征稅的重點(diǎn)放在高收入者身上；3、改革征收管理模式。第十一章 其他稅種1、簡(jiǎn)述開征資源稅的目的。一、調(diào)節(jié)資源的級(jí)差收入，有利于企業(yè)在同一水平上開展競(jìng)爭(zhēng)。 二、加強(qiáng)資源管理，有利于促使企業(yè)合理開發(fā)、利用國(guó)有資源。2、開征房產(chǎn)稅能否有效調(diào)節(jié)房產(chǎn)市場(chǎng)？為什么？ 能起到一定的作用，表現(xiàn)在：加強(qiáng)房屋的管理，提高房屋的使用效率；控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模和配合國(guó)家房地產(chǎn)政策的調(diào)整；合理調(diào)節(jié)房產(chǎn)所有人和經(jīng)紀(jì)人的收入；增加地方財(cái)政的收入。但也存在問(wèn)題，比如內(nèi)外資企業(yè)、內(nèi)外籍人員適用稅法的不一致，造成