Excel在財務(wù)管理中的運(yùn)用課件

1、2004-11-8制作人：伍梅 一、Excel簡介是由Microsoft公司研發(fā)的電子表格軟件，為窗口環(huán)境下非常受歡迎的整合性軟件包，與Word、PowerPoint、Access及Outlook同為Office家庭的成員。功能：電子表格創(chuàng)建工作表、編輯數(shù)據(jù)、運(yùn)算數(shù)據(jù)、文件訪問管理及工作表打印等功能數(shù)據(jù)分析建立簡易數(shù)據(jù)庫、對數(shù)據(jù)內(nèi)容進(jìn)行排序、篩選及建立樞紐分析表等數(shù)據(jù)庫分析與管理統(tǒng)計圖表能依照工作表數(shù)據(jù)繪制各種統(tǒng)計圖表，增加工作表數(shù)據(jù)內(nèi)容的豐富性第一節(jié) 概述第1頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅二、了解工作簿（一）工作簿Excel的文檔就是工作簿。一般由3個工作表組成，默認(rèn)當(dāng)前活動

2、工作表是Sheet1（二）工作表是Excel完成一項工作的基本單位。由字母表示的列和數(shù)字表示的行組成。每張工作表最多可以有65536行和256列數(shù)據(jù)工作簿和工作表的關(guān)系，就象日常的賬簿與賬頁之間的關(guān)系一樣。一個賬簿由許多賬頁組成，一個賬頁用來描述一個月或一段時間的現(xiàn)金賬目，一個賬簿則用來說明一年或更長時間的賬目。 第2頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅三、工作簿的基本操作（一）新建工作簿文件新建常用工具欄中單擊快捷按鈕按Ctrl+N（二）打開現(xiàn)有的工作簿文件打開常用工具欄中的快捷按鈕找到并雙擊要打開的Excel文件文件下拉菜單底部最近使用的文件清單列表中選擇第3頁，共107頁。20

3、04-11-8制作人：伍梅（三）關(guān)閉工作簿窗口文件退出單擊工作簿窗口右上角的關(guān)閉按鈕在工作簿窗口左上角雙擊Excel圖標(biāo)在Excel窗口左上角單擊Excel圖標(biāo)，下拉菜單中單擊關(guān)閉按Alt+F4按Ctrl+F4按Ctrl+W（四）保存工作簿文件保存文件另存為（或F12）Ctrl+SShift+F12第4頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅二、Excel界面的介紹系統(tǒng)按鈕主菜單欄常用工具欄編輯欄格式設(shè)定工具欄程序標(biāo)題欄工作簿控制按鈕垂直滾動條水平滾動條工作表標(biāo)簽工作表格區(qū)狀態(tài)欄行標(biāo)列標(biāo)工作表標(biāo)簽滾動按鈕第5頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅五、電子表格的操作（一）常數(shù)文本（

4、最多32000個字符）日期的輸入方式：2004/1/9，可通過格式進(jìn)行設(shè)置當(dāng)前日期的輸入：Ctrl+;當(dāng)前時間的輸入： Ctrl+Shift+;分?jǐn)?shù)的輸入方式：0空格1/10序列001的輸入方式：001數(shù)值邏輯值錯誤值輸入“099877”輸入099877右對齊左對齊第6頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅（二）公式公式數(shù)據(jù)類型的開頭一定是“=”符號，再依需要輸入數(shù)值、函數(shù)等掌握關(guān)于fx粘貼函數(shù)的用法（運(yùn)用向?qū)ё詫W(xué)）方法一：插入函數(shù)函數(shù)分類（選擇函數(shù)類型）函數(shù)名方法二：單擊編輯欄中的“=”單擊編輯欄中函數(shù)名右邊的下拉箭頭，在列表中選擇其他函數(shù)特別是掌握本表取數(shù)、外部引用數(shù)據(jù)數(shù)組公式：可

5、以同時進(jìn)行多個計算并返回一種或多種結(jié)果，每個數(shù)組參數(shù)必須有相同數(shù)量的行和列，并用ctrl+shift+enter生成公式第7頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅第8頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅（三）相對引用和絕對引用相對引用：意義是單元格引用會隨公式所在單元格的位置變更而改變。絕對引用：是指引用特定位置的單元格。在行、列字母前加“$”混合引用：要固定某行引用而改變列引用，或需固定某列引用而改變行引用時使用的一種方式。例：$b5 b$5=SUM(A1,A2)=SUM($A$1,$A$2)=SUM(B1,B2)=SUM($A$1,$A$2)第9頁，共107頁。2004-

6、11-8制作人：伍梅（四）簡單的計算功能編輯公式可直接輸入公式，也可使用“自動求和”按鈕第10頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅常用的求值方法點擊鼠標(biāo)右鍵第11頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅（五）引用名字如將單元名字命名為“利潤率”，公式可改為E3*利潤率（六）單元格格式設(shè)置字體、字號、顏色、邊框等（七）修改工作簿的工作表數(shù)工具選項（八）序列輸入1、數(shù)據(jù)有效性設(shè)置允許序列來源（輸入序列）確定如：輸入序列：收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證也可由工作表的其他單元格上獲取數(shù)據(jù)的下拉列表，僅在來源上選擇即可。2、視圖工具欄窗體組合框第12頁，共107頁。2004-11-8制作人

7、：伍梅（九）常用的財務(wù)函數(shù)大體上分為四類：投資計算函數(shù)折舊計算函數(shù)償還率計算函數(shù)債券及其他金融函數(shù)第13頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅六、使用圖表（一）創(chuàng)建圖表1、使用圖表工具欄創(chuàng)建簡單的圖表視圖工具欄圖表例：先建立如下工作表，選擇a3:d7圖表圖表類型柱形圖第14頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅2、使用圖表向?qū)?chuàng)建圖表（1）單擊常用工具欄中的圖表向?qū)Э旖莅粹o（2）插入圖表如上例：先建立工作表，選擇a3:d7下一步第15頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅上一步下一步何種類型取決于用戶的需要，應(yīng)選擇最能直觀地表達(dá)數(shù)據(jù)的圖表類型第16頁，共107頁。200

8、4-11-8制作人：伍梅行：指把工作表的每一行的數(shù)據(jù)作為一個數(shù)據(jù)系列列：指把工作表的每一列的數(shù)據(jù)作為一個數(shù)據(jù)系列可重新選定區(qū)域上一步下一步第17頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅皆可進(jìn)行設(shè)置上一步下一步第18頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅上一步下一步第19頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅上一步下一步第20頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅（二）圖表的操作更改圖表類型圖表圖表類型或激活圖表按鼠標(biāo)右鍵更改數(shù)據(jù)系列產(chǎn)生方式視圖工具欄圖表按行或激活圖表中的圖形，按鼠標(biāo)右鍵添加或刪除數(shù)據(jù)系列設(shè)置各種圖表選項如圖表標(biāo)題、分類軸、數(shù)值軸、網(wǎng)格線等修改圖表

9、的位置向圖表中添加文本視圖工具欄繪圖文本框第21頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅第22頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅（三）常見的圖表類型及運(yùn)用1、柱形圖柱形圖如果以時間作為數(shù)據(jù)系列，可鮮明地表達(dá)數(shù)據(jù)隨時間的漲落。例：柱形圖第23頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅2、條形圖 條形圖用來描述各項數(shù)據(jù)之間的差別情況。例：條形圖第24頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅3、折線圖 以等間隔顯示數(shù)據(jù)的變化趨勢。如果想表示某些數(shù)據(jù)隨時間的變化趨勢，可選擇該類型。例：折線圖說明：描述了各種食品產(chǎn)量隨時間的變化趨勢。第25頁，共107頁。2004-11-8制

10、作人：伍梅4、面積圖 面積圖強(qiáng)調(diào)幅度隨時間的變化情況。百分比面積圖還可以反映部分與整體之間的關(guān)系。例：面積圖說明：描述了各種食品產(chǎn)量在1992年到1995年之間的變化情況。第26頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅5、餅圖 其作用類似餅圖，但它可以顯示多個數(shù)據(jù)系列。每個圓環(huán)代表一個數(shù)據(jù)系列。例：餅圖說明：描述了1992年各種食品產(chǎn)量與總的食品產(chǎn)量的關(guān)系。第27頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅6、圓環(huán)圖 十分適合表示數(shù)據(jù)系列中每一項占該系列總值的百分比。餅圖一般只顯示一個數(shù)據(jù)系列。例：圓環(huán)圖說明：描述了1992年到期995年中每一年各種食品產(chǎn)量與總的食品產(chǎn)量的關(guān)系。第28

11、頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅7、XY散點圖 例：XY散點圖說明：描述了食品產(chǎn)量隨時間的漲落。第29頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅8、三維圖三維圖有多種類型，有立體感，但如果角度位置不對反而會弄巧成拙，讓人看不明白。 例：三維圖說明：要注意其角度的調(diào)整。第30頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅9、動態(tài)數(shù)據(jù)圖表當(dāng)數(shù)據(jù)系列太多，圖表無法清晰地表達(dá)這些數(shù)據(jù)。而為每一種產(chǎn)品繪制一幅圖表，操作上會很復(fù)雜，且占用大量的內(nèi)存，我們就可以繪制動態(tài)數(shù)據(jù)圖表。動態(tài)數(shù)據(jù)圖表的作用是只創(chuàng)建一個圖表，就可以繪制各種數(shù)據(jù)組，它不是繪制某一個具體的數(shù)據(jù)集合，而是根據(jù)用戶選擇的數(shù)據(jù)

12、將數(shù)據(jù)動態(tài)地繪制到圖表中。 方法：用圖表指向含有公式的單元格，輸入公式，從而繪制不同的數(shù)據(jù)集合使用文件鏈接將一個工作簿連接到其他工作簿使用動態(tài)名字，根據(jù)用戶的輸入指向不同的數(shù)據(jù)集合基于數(shù)據(jù)透視表創(chuàng)建圖表。第31頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅以第一種方法為例，建立動態(tài)圖表。功能：在產(chǎn)品中移動光標(biāo)，然后按F9鍵，圖表就繪制出那一行相應(yīng)產(chǎn)品各季度的銷量柱形圖。步驟如下：將A3:E3復(fù)制到A8：E8下一步第32頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅說明：colume函數(shù)返回引用單元格的列號，上面公式中引用A4單元格，返回其列號1；cell（”ROW”)返回光標(biāo)所在單元格的行號;

13、address(行號,列號)返回一個標(biāo)準(zhǔn)的單元格引用;indirect(單元格引用)函數(shù)返回引用單元格的內(nèi)容。在A9欄輸入公式=INDIRECT(ADDRESS(CELL(ROW),COLUMN(A4)并復(fù)制給B9:E9上一步下一步第33頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅光標(biāo)在A4欄按F9，則A9：E9自動復(fù)制A4：E4數(shù)據(jù)F9上一步下一步第34頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅光標(biāo)選中A8：E9，繪制圖形，之后可用F9選擇A4：A25，則數(shù)值與圖形作相應(yīng)變化F9F9F9上一步下一步第35頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅上一步下一步第36頁，共107頁。2

14、004-11-8制作人：伍梅上一步下一步第37頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅七、Excel的數(shù)據(jù)庫功能內(nèi)部數(shù)據(jù)庫就是多列的工作表字段：數(shù)據(jù)庫中的一列記錄：數(shù)據(jù)庫中的一行字段名：在數(shù)據(jù)庫的頂行通常有字段名，字段名是字段內(nèi)容的概括和說明。注意問題：避免在一張工作表中建立多個數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)之間至少留出一個空行和空列避免在數(shù)據(jù)庫的各條記錄或各個字段之間放置空行和空列最好使用字段名，而且把字段名作為字段的名稱字段名的字體、對齊方式等格式最好與數(shù)據(jù)庫中其他數(shù)據(jù)相區(qū)別第38頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅一、Excel在現(xiàn)金核算中的應(yīng)用手工會計核算下，出納應(yīng)按經(jīng)濟(jì)

15、業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序，隨時登記日記賬，并做到日清月結(jié)，即每日現(xiàn)金日記賬都應(yīng)結(jié)出結(jié)存額，（每日小計），以便同實有庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對，賬款相符；每月應(yīng)該結(jié)賬，與會計進(jìn)行賬簿記錄的核對。 第二節(jié)Excel在會計核算和管理中的應(yīng)用實務(wù)第39頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅第40頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅二、數(shù)據(jù)庫1、定義“范圍名稱”實例：同時打開工作簿“日記賬與會計科目”與“公司基本情況”，并進(jìn)行窗口重排（水平）下一步日記賬與會計科目公司基本情況窗口重排第41頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅切換到“日記賬與會計科目”工作表上一步下一步第42頁，共107頁

16、。2004-11-8制作人：伍梅在此鍵入“name”打開引用位置上一步下一步第43頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅點擊返回，并“確定”選擇“公司基本情況”工作表的d2單元上一步下一步第44頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅輸入“=name”說明：當(dāng)輸入=name回車后，H1變成了公司名稱。這樣做有什么好處呢？提示：當(dāng)更換公司名稱時怎么做？上一步第45頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅2、concatenate()函數(shù)用途：將幾個單元格的數(shù)據(jù)合并成一個單元格數(shù)據(jù)。語法：concatenate(text1,text2)說明：將數(shù)個字符串連成一個字符串。是一個文

17、本類的 函數(shù)例：打開“日記賬及會計科目”工作表在F6單元內(nèi)，插入Concatenate函數(shù)上一步下一步第46頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅上一步下一步第47頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅選中B:E整列設(shè)置單元格格式上一步下一步第48頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅會計所需的格式上一步第49頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅3、自動顯示會計科目錄入科目代碼，自動顯示會計科目范例：打開“日記賬和會計科目”工作表,先依照上例定義范圍名稱“會計科目”，引用位置為“會計科目！$B$4:$C$146”下一步第50頁，共107頁。2004-11-8制

18、作人：伍梅打開“日記賬和會計科目”工作表選中H6單元，插入IF函數(shù)上一步下一步第51頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅G6=“”選擇函數(shù)VLOOLUP()“”上一步下一步第52頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅G6插入名稱粘貼科目名稱2上一步下一步第53頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅說明：H6單元格的公式“=IF(G6=”“,”“,VLOOKUP(G6,會計科目,2,1)”，表示當(dāng)G6單元格為空格時，H6單元格也顯示空格，如果G6單元格為非空格時，則以G6單元格的數(shù)據(jù)去引用“會計科目”這個范圍名稱，找出完全符合G6單元格的數(shù)據(jù)，并回傳第二行的值到H6單元

19、格。上一步第54頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅4、插入批注將重要事宜提請使用者注意選中H6單元下一步第55頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅在批注上點擊鼠標(biāo)右鍵，可設(shè)置其格式。如字體、字號、顏色、線條等上一步第56頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅5、自動顯示異常信息有借必有貸，借貸必相等，我們可利用IF（）函數(shù)和SUM（）函數(shù)，提醒借貸是否平衡范例：打開“日記賬和會計科目”工作表在C3中輸入函數(shù)：=IF（SUM（I:I）=SUM（J:J）,“”,“借貸不平衡”）第57頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅6、凍結(jié)窗口窗口凍結(jié)窗口范例：打開“日記

20、賬和會計科目”工作表激活工作表的第6行，執(zhí)行窗口凍結(jié)窗口下一步第58頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅被固定上一步第59頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅1、SUM()函數(shù)語法：SUM（number1,number2,)用法：用于計算單個或多個參數(shù)之和。說明： number1,number2,為1到30個需要求和的參數(shù)例：A1 5 (文本）B1 15 （數(shù)字）則SUM(A1:B1)= ?常用函數(shù)第60頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅2、DSUM()函數(shù)語法：DSUM（Database,Field,Criteria)用法：在特定單元格范圍中，尋找符合某條件的

21、單元格，并將其字段值予以加總。說明： Database 數(shù)據(jù)庫或單元格范圍 Field 欲加總字段序號或字段標(biāo)簽（“標(biāo)簽名稱”）Criteria 含有條件式的單元格范圍例：DatabaseCriteriaField第61頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅在任意單元格插入函數(shù)DSUM第62頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅3、SUMIF()函數(shù)語法：SUMIF（range,criteria,sum_range)用法：在單元格范圍內(nèi)加總符合某特定條件的單元格數(shù)值。說明： Range 搜尋的單元格范圍Criteria 用以篩選的的條件式，可以是數(shù)字、表達(dá)式或文字Sum_ran

22、ge 實際要加總的單元格位置例：SUMIF(A1:A2,”15”,B1:B4)=?AB第63頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅4、COUNTIF()函數(shù)語法：COUNTIF（range,criteria)用法：計算單元格范圍內(nèi)符合搜尋篩選條件的單元格個數(shù)。說明： Range 篩選的單元格范圍Criteria 搜尋的條件式，可以是數(shù)字、表達(dá)式或文字例：countif(在職資料！B:B,”業(yè)務(wù)部”)第64頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅5、SUBTOTAL()函數(shù)語法：SUBTOTAL（function_num,ref1,ref2,)用法：返回數(shù)據(jù)清單或數(shù)據(jù)庫中的分類匯總

23、。說明： function_num為1到11之間的數(shù)字，它指定分類匯總所使用的函數(shù)類型例：subtotal(9,A1:A10)將使用SUM函數(shù)返回A1到A10的分類匯總第65頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅6、DAY()函數(shù)語法：DAY（serial_number)用法：將某一日期的表示方法從日期序列數(shù)形式轉(zhuǎn)換成它所在月份中的序數(shù)，用整數(shù)131表示。說明： serial_num是用于日期和時間計算的日期時間代碼，可以是數(shù)字或文本例：day(2004/09/10)等于107、TODAY和NOW()函數(shù)語法：TODAY() NOW()用法：TODAY返回計算機(jī)內(nèi)部時鐘當(dāng)前日期的序列數(shù)

24、NOW返回計算機(jī)內(nèi)部時鐘當(dāng)前日期和時間的序列數(shù)。不需要輸入?yún)?shù)第66頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅8、HLOOKUP和VLOOKUP()函數(shù)語法：HLOOKUP(lookup_value,table_array,row_index_num,range_lookup)VLOOKUP(lookup_value,table_array,col_index_num,range_lookup)用法：hlookup返回表格當(dāng)前列中指定行的數(shù)值；vlookup返回表格當(dāng)前行中指定列的數(shù)值。說明： lookup_value是需要在表格中查找的數(shù)值，它可以是任意類型的數(shù)據(jù)Table_array是

25、要在其中查找數(shù)據(jù)的區(qū)域Range_lookup為一邏輯值，為true則函數(shù)返回近似匹配，否則返回精確匹配Row_index_num是table_array中待返回的匹配值的行序號Col_index_num是table_array中待返回的匹配值的列序號第67頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅篩選數(shù)據(jù)庫一、使用自動篩選數(shù)據(jù)篩選自動篩選注：前10個不一定就只是10個二、使用自定義篩選數(shù)據(jù)篩選自動篩選自定義（各種條件）三、高級篩選如果篩選條件較多，則應(yīng)使用高級篩選功能先建立一個條件區(qū)域，用來指定篩選的數(shù)據(jù)必須滿足的條件。條件區(qū)域必須有兩個空行，一行用來輸入篩選條件，另一行作為空行，把條件

26、區(qū)域和數(shù)據(jù)區(qū)域分開。第68頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅數(shù)據(jù)庫排序1、默認(rèn)排序2、按一列排序3、按多列排序4、自定義排序第69頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅分類匯總可完成以下事情告訴Excel如何創(chuàng)建數(shù)據(jù)組在數(shù)據(jù)庫中顯示一級組的分類匯總及總和在數(shù)據(jù)庫中顯示多級組的分類匯總及總和在數(shù)據(jù)組上執(zhí)行各種計算，如求和、求平均等創(chuàng)建分類匯總后，還可以打印結(jié)果報告第70頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅1、創(chuàng)建簡單的分類匯總注意：要使用分類匯總的數(shù)據(jù)庫，必須具有字段名，即每一列數(shù)據(jù)都要有列標(biāo)題。同時，應(yīng)先對這一列排序范例：第71頁，共107頁。2004-11-8制

27、作人：伍梅數(shù)據(jù)分類匯總第72頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅第73頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅結(jié)果顯示可調(diào)思考：可數(shù)量與金額同時進(jìn)行匯總嗎？如何做？第74頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅2、創(chuàng)建多級分類匯總確保產(chǎn)品數(shù)據(jù)組是經(jīng)過排序的數(shù)據(jù)分類匯總分類字段產(chǎn)品匯總方式求和選一匯總項合計取消替換當(dāng)前分類匯總復(fù)選框范例：延用前例第75頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅3、利用數(shù)據(jù)透視圖表進(jìn)行統(tǒng)計第76頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅折舊函數(shù)一、直線折舊法函數(shù)SLN()語法：SLN（cost,salvage,life）Cost:資產(chǎn)

28、原值Salvage:資產(chǎn)在折舊期末的價值（資產(chǎn)凈值）Life：折舊期限例：某企業(yè)購買了一輛價值30000元的卡車，其折舊年限為10年，殘值為7500元，則每年的折舊額為SLN（30000，7500，10）=2250元思考：月折舊率，日折舊率？第77頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅二、余額遞減法函數(shù)DB()語法：DB（cost,salvage,life,period,month）Cost:資產(chǎn)原值Salvage:資產(chǎn)在折舊期末的價值（資產(chǎn)凈值）Life：折舊期限Period:為需要計算折舊期末的價值，必須使用與life相同的單位Month:第一年的月份數(shù)，如省略，則假設(shè)為12例：某

29、企業(yè)購買了一臺新機(jī)器。價值為1000000元，使用期限為6年。殘值為100000元。DB(1000000,100000,6,1)=319000元其余，略，可用絕對引用公式第78頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅三、雙倍余額遞減法函數(shù)DDB()語法：DDB（cost,salvage,life,period,factor）Cost:資產(chǎn)原值Salvage:資產(chǎn)在折舊期末的價值（資產(chǎn)凈值）Life：折舊期限Period:為需要計算折舊期末的價值，必須使用與life相同的單位factor:為余額遞減速率。如果factor被省略，則假設(shè)為2例：某企業(yè)購買了一臺新機(jī)器。價值為2400元，使用期

30、限為10年。殘值為300元。DB(2400,300,10,1)=480元DB(2400,300,10,10)=22.12元其余，略，可用絕對引用公式第79頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅四、可變余額遞減法函數(shù)VDB()語法：VDB（cost,salvage,life,start_period,end_period,factor,no_switch）Cost:資產(chǎn)原值Salvage:資產(chǎn)在折舊期末的價值（資產(chǎn)凈值）Life：折舊期限Start_period:為進(jìn)行折舊計算的起始期次，必須使用與life相同的單位End_period:為進(jìn)行折舊計算的截止期次，必須使用與life相同的

31、單位No_switch為一邏輯值，指定當(dāng)折舊值大于余額遞減計算值時，是否轉(zhuǎn)到直線折舊法。TURE，則不轉(zhuǎn)換，F(xiàn)ALSE或省略，則要轉(zhuǎn)換例：某企業(yè)購買了一臺新機(jī)器。價值為2400元，使用期限為10年。殘值為300元。VDB(2400,300,10,0,1)=480元, VDB(2400,300,120,0,1=40元VDB(2400,300,120,6,18)=396.31，是第6到18個月的折舊值第80頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅五、年限總和折舊法函數(shù)SYD()語法：SYD（cost,salvage,life, per）Cost:資產(chǎn)原值Salvage:資產(chǎn)在折舊期末的價值（

32、資產(chǎn)凈值）Life：折舊期限Per:期間，其單位與LIFE相同例：某企業(yè)購買了一臺輛卡車，價值為30000，使用期限為10年。殘值為7500元。第1年的折舊額為：SYD(3000,7500,10,1)=4090.91元, 第5年的折舊值為：SYD(3000,7500,10,5)=2454.55元第81頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅六、幾種折舊函數(shù)的比較目前最常用的折舊法是直線折舊法、雙倍余額遞減法和年限總和折舊法，其計算可分別用Excel提供的SLN(),DDB(),SYD()函數(shù)來完成現(xiàn)舉例進(jìn)行比較如下：例：假設(shè)一臺機(jī)器，價值30000元，使用期限為10年，殘值為3000元。

33、步驟：1、定義項目 選擇B2,插入名稱定義，定義為固定資產(chǎn)原值分別選擇B3,B4，定義為折舊期限，資產(chǎn)殘值第82頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅2、建立模型中各因素之間的勾稽關(guān)系B6:D6單元格各自的公式為：直線折舊法折舊額=SLN(固定資產(chǎn)原值，資產(chǎn)殘值，折舊期限)雙倍余額遞減法折舊額=DDB(固定資產(chǎn)原值，資產(chǎn)殘值，折舊期限，年份） =DDB(固定資產(chǎn)原值，資產(chǎn)殘值，折舊期限，A6）年限總和折舊法折舊額=SYD(固定資產(chǎn)原值，資產(chǎn)殘值，折舊期限，年份） = SYD(固定資產(chǎn)原值，資產(chǎn)殘值，折舊期限，A6）將這三個公式一次復(fù)制到B7:D15單元格區(qū)域3、計算累計折舊額用SUM函

34、數(shù)第83頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅4、繪制折舊函數(shù)比較圖選擇B6:D156單元格區(qū)域單擊圖表向?qū)?，圖表類型：折線圖，下一步，選擇系列選項卡，系列1：直線折舊法系列2：雙倍余額遞減法系列3：年限總和折舊法下一步標(biāo)題選項卡，在圖表標(biāo)題欄輸入“折舊函數(shù)比較”，分類（X）軸欄輸入“年份”，數(shù)值（Y)軸欄輸入“折舊額”下一步，作為其中的對象插入完成由表內(nèi)各數(shù)據(jù)之間建立了有效鏈接，同時表中數(shù)據(jù)與分析圖之間也建立了鏈接，因此，對于不同的固定資產(chǎn)折舊問題，只需改變其基本數(shù)據(jù)：固定資產(chǎn)原值；資產(chǎn)殘值；折舊期限等，各期的折舊額將自動重新計算，分析圖也將自動更新第84頁，共107頁。2004-1

35、1-8制作人：伍梅第85頁，共107頁。貨幣的時間價值函數(shù)第86頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅一、年金函數(shù)PMT()PMT(rate,nper,pv,fv,type)其中:pmt_本金和利息; pv_現(xiàn)值;fv_未來值例1:10個月付清的年利率為8%的10000貸款,則每月支付額pmt(8%/12,10,10000)=-1037.03例2:如果需要以按月定額存款方式在18年中存款50000元,假設(shè)存款年利率為6%,則月存款額Pmt(6%/12,18*12,0,50000)=-129.08例3:如果以12%的利率貸出5000元,并希望對方在5個月內(nèi)還清,則每月所得款數(shù)Pmt(12

36、%/12,5,-5000)=1030.20請計算1:如果貸款10萬元買房,年利率為4%,5年還清,每月的還款額為多少?第1年的還款額為多少？計算2：甲公司2004年1月1日從工商銀行借入100萬元，年利率為6.4%，每年還款次數(shù)為2次，分別是6月底和年底等額償還，期限為4年。請計算其每次還款的金額。143660.7621第87頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅二、年金中的利息函數(shù)IPMT()IPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)其中:Ipmt_利息; pv_現(xiàn)值;fv_未來值例1：三年期，本金8000，年利率10%的銀行貸款的第1個月的利息ipmt(0.1%/

37、12,1,3*12,8000)=-66.67例2:三年期，本金8000，年利率10%,且按年支付的銀行貸款的第3年的利息ipmt(0.1%,3,3,8000)=-292.45請計算1：如果貸款10萬元買房,年利率為4%,5年還清,第1個月的利息為多少?第1年的利息為多少？第88頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅三、年金中的本金函數(shù)PPMT()PPMT(rate,per,nper,pv,fv,type)其中:Ppmt_本金; pv_現(xiàn)值;fv_未來值例1：2000元，年利率為10%的兩年期貸款的第一個月的本金支付額Ppmt(10%/12,1,2*12,2000)=-75.62例2:2

38、0000元的年利率8%的十年期貸款的最后一年的本金支付額Ppmt(8%,10,10,20000)=-27598.05請計算：如果貸款10萬元買房,年利率為4%,5年還清,第1個月的本金支付額為多少?第1年的本金支付額為多少？注意三者關(guān)系為：PMT( )=PPMT( )+IPMT( )第89頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅四、期數(shù)函數(shù)NPER()NPER(rate,pmt,pv,fv,type)返回某項投資（或貸款）的總期數(shù)例1：金額為36000元的貸款，年利率為8%，每年年末支付金額為9016元，計算需要多少年支付完。NPER(8%,9016,-36000)=-5年第90頁，共1

39、07頁。2004-11-8制作人：伍梅五、利率函數(shù)NPER()RATE(nper,pmt,pv,fv,type,guess)說明：guess為預(yù)期利率（估計值），若省略，則假設(shè)該值為10%例1：金額為8000元的4年期貸款，月支付額為200元，該筆貸款的利率為RATE(4*12,-200,8000)=0.77%月利為0.77/12=9.24%第91頁，共107頁。利潤管理第92頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅利潤管理量本利分析基本假設(shè)假設(shè)能夠?qū)⑵髽I(yè)所有成本都按照成本習(xí)性精確地劃分為變動成本和固定成本假設(shè)銷售單價和銷售結(jié)構(gòu)在相關(guān)范圍內(nèi)保持不變假設(shè)企業(yè)的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)效率在相關(guān)范圍內(nèi)

40、保持不變假設(shè)企業(yè)當(dāng)期的產(chǎn)銷量基本平衡，存貨水平保持不變第93頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅量本利的基本關(guān)系式利潤=銷售收入-總成本 =銷售收入-銷售成本-期間費(fèi)用 =銷售收入總額-變動成本總額-固定成本 =邊際貢獻(xiàn)-固定成本 =銷售量*（銷售單價-單位變動成本）-固定成本盈虧平衡點邊際貢獻(xiàn)=固定成本銷售量*（銷售單價-單位變動成本）=固定成本保本銷售量=固定成本/（單價-單位變動成本） =固定成本/單位邊際貢獻(xiàn)目標(biāo)利潤目標(biāo)利潤=銷售量*（銷售單價-單位變動成本）-固定成本實現(xiàn)目標(biāo)利潤的銷售量=（目標(biāo)利潤+固定成本）/（銷售單價-單位變動成本）第94頁，共107頁。2004-11-8制作人：伍梅利潤管理模型的內(nèi)容一、單一產(chǎn)品量本利分析多因素變動