XXXX春會計(jì)專國家稅收教學(xué)輔導(dǎo)2

1、.：.；2021春會計(jì)專國家稅收教學(xué)輔導(dǎo)作業(yè)二2021年10月19日胡大成一、單項(xiàng)選擇題1、某食品加工企業(yè)為小規(guī)模納稅人，適用增值稅征收率為6%。2月份獲得銷售收入16000元不含稅；直接從農(nóng)戶購入農(nóng)產(chǎn)品價(jià)值6400元，支付運(yùn)輸費(fèi)600元，當(dāng)月支付人員工資2460元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交納的增值稅稅額為 元A、450 B、597.6 C、870 D、9602、某服裝廠受托加工一批上演服裝，衣料由某劇團(tuán)提供，某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元，增值稅由 交納。A、服裝廠 B、劇團(tuán) C、服裝廠代扣代繳 D、劇團(tuán)代扣代繳3、以下 是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。A、商品消費(fèi)者 B、消費(fèi)廠家 C、零售商 D、零售商4、以下行

2、為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征增值稅的有 。A、某商店為廠家代銷服裝 B、某零售部門將外購的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C、某企業(yè)將外購的水泥用于基建工程 D、某企業(yè)將外購的床單用于職工福利5、以下混合銷售行為中，該當(dāng)征收增值稅的是 。A、 零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門B、 電信部門本人銷售挪動并為客戶有償提供電信效力C、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 D、飯店提供餐飲效力并銷售酒水6、某單位銷售以下本人運(yùn)用過的物品，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定不納稅的是 。A、摩托車 B、游艇 C、小汽車 D、低于原值的機(jī)器7、某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨(dú)開發(fā)貨票，增值稅銷售額確實(shí)定是 。A、扣除折舊額的銷售額

3、B、不扣除折扣額的銷售額C、折扣額 D、加上折扣額的銷售額8、出口產(chǎn)品適用的增值稅稅率是 。A、6% B、13% C、17% D、0%9、以下運(yùn)營中屬于消費(fèi)稅納稅人的是 。A、卷煙廠 B、煙酒零售公司 C、化裝品專賣店 D、收買焰火的供銷社10.典當(dāng)物品的保險(xiǎn)費(fèi)和利息，屬于 的納稅范圍。A、效力業(yè) B、金融業(yè) C、文娛業(yè) D、文化體育業(yè)11、以下各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是：( )A、7% B、10% C、13% D、17%二、多項(xiàng)選擇題1、我國現(xiàn)行增值稅的納稅范圍包括 。A、在中國境內(nèi)銷售貨物 B、在中國境內(nèi)提供加工、修繕修配C、進(jìn)口貨物 D、過境貨物2.以下銷售

4、行為，應(yīng)征增值稅的有 。A、銷售電力 B、銷售自來水 C、銷售房屋 D、銷售熱力3.單位和個(gè)人提供的以下勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有 。A、汽車的修配 B、房屋的修繕 C、受托加工的白酒 D、房屋的裝潢4.以下混合銷售，屬于征收增值稅的有 。A、 企業(yè)消費(fèi)鋁合金門窗并擔(dān)任安裝。B、零售企業(yè)銷售貨物并實(shí)行送貨上門C 、餐飲效力同時(shí)銷售煙酒飲料D、電信部門本人銷售挪動并為客戶提供電信效力5、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅普通納稅人的有 。A、個(gè)體運(yùn)營者以外的其他個(gè)人 B、從事貨物零售業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè)C、從事貨物消費(fèi)業(yè)務(wù)的小規(guī)模企業(yè) D、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)6.消費(fèi)稅是對我國境內(nèi)從事消費(fèi)、委托加

5、工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其 在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。A、銷售額 B、所得稅C、消費(fèi)額 D、銷售數(shù)量7.我國消費(fèi)稅分別采用 的計(jì)征方法。A、從價(jià)定率 B、從量定額 C、從價(jià)定額 D、從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合8.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向買方收取的 ，需計(jì)入銷售額計(jì)稅。A、手續(xù)費(fèi) B、運(yùn)輸裝卸費(fèi) C、貯藏費(fèi) D、增值稅銷項(xiàng)稅額9、實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合納稅方法的產(chǎn)品有： A、卷煙 B、啤酒 C、糧食白酒 D、薯類白酒10以下適用于5%營業(yè)稅稅率的有 。A、建筑業(yè) B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C、文娛業(yè) D、效力業(yè)11、以下各項(xiàng)中，該當(dāng)征收增值稅的有： A、醫(yī)院提供治療并銷售藥品 B、郵局提供郵政效力并

6、銷售集郵商品C、商店銷售空調(diào)并擔(dān)任安裝 D、汽車修繕廠修車并提供洗車效力12、以下各項(xiàng)中，征收增值稅的有： 。A、電力公司銷售電力 B、銀行銷售金銀C、郵局銷售郵票 D、典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品13、根據(jù)2006年4月1日施行的規(guī)定，下面哪些消費(fèi)品應(yīng)征消費(fèi)稅 A、高爾夫球桿 B、高檔手表 C、竹制一次性筷子 D、實(shí)木地板三、判別題1、 年應(yīng)征增值稅的銷售額在180萬元以下的小型商業(yè)企業(yè)，如會計(jì)核算健全，可按普通納稅人征收增值稅。 2、 納稅人兼營不同稅率的增值稅應(yīng)稅貨物，一概從高適用稅率。 3、 我國增值稅實(shí)行憑增值稅公用發(fā)票扣稅的方法。 4、 從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的納稅人，發(fā)生銷售貨物并擔(dān)任運(yùn)輸所售貨物的

7、混合銷售行為，應(yīng)交納營業(yè)稅。 5、 增值稅普通納稅人將自產(chǎn)的貨物無償贈送他人，不征收增值稅。 6、 凡屬征消費(fèi)稅的納稅對象，一定也是征增值稅的對象。 7、 增值稅起征點(diǎn)既適用于小規(guī)模納稅人，適用于普通納稅人。 8、增值稅的納稅期限為一個(gè)月。 9、小規(guī)模納稅人一經(jīng)認(rèn)定為普通納稅人后，如會計(jì)核算又不健全，可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 10、納稅人營業(yè)額到達(dá)起征點(diǎn)的，應(yīng)就超越起征點(diǎn)的部分營業(yè)額計(jì)算應(yīng)納稅額。 11、在現(xiàn)行消費(fèi)稅的納稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一概不得采用從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合的混合計(jì)稅方法。 四、名詞解釋1、增值稅2、中性稅收3、消費(fèi)稅 4、營業(yè)稅 5、混合銷售 五、

8、簡答題1、劃分普通納稅人和小規(guī)模納稅人的根本根據(jù)是什么，什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。2、簡述增值稅制度中哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)從銷項(xiàng)稅額中抵扣。3、營業(yè)稅的計(jì)稅根據(jù)是如何規(guī)定的。六、計(jì)算題1、某通訊設(shè)備廠為增值稅普通納稅人，2月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)： 1購入一批原資料，已驗(yàn)收入庫，獲得的增值稅公用發(fā)票上注明的稅款為29.825萬元； 2向運(yùn)輸公司支付運(yùn)費(fèi)2.5萬元，并獲得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票； 3本月銷售產(chǎn)品獲得不含稅收入270萬元；將100個(gè)自產(chǎn)的手機(jī)獎(jiǎng)勵(lì)給本企業(yè)先進(jìn)職工，同類產(chǎn)品的出廠價(jià)錢為每個(gè)1200元。 計(jì)算該企業(yè)2月份應(yīng)納的增值稅。2、某糧油加工廠為普通納稅人，2006年10月份發(fā)生以

9、下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1從農(nóng)民手中購進(jìn)玉米，收買憑證上注明的收買價(jià)款為14萬元并按規(guī)定交納了收買環(huán)節(jié)的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅1萬元；從糧食收買部門購進(jìn)小麥，獲得的增值稅公用發(fā)票上注明的增值稅稅款為3.5萬元，購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品均已驗(yàn)收入庫； 2清理出一批霉?fàn)€蛻變的雜糧，經(jīng)核實(shí)該批雜糧不含稅的購進(jìn)價(jià)款6萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額曾經(jīng)抵扣； 3外購鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫，獲得的公用發(fā)票上注明的價(jià)款8萬元，稅款為1.36萬元，本月份將該批鋼材移送本廠糧食倉庫的在建工程； 4本月銷售大米、面粉獲得不含稅銷售額20萬元，為其他單位加工糧食獲得不含稅加工費(fèi)收入4萬元。 計(jì)算該加工廠10月份應(yīng)納的增值稅。3、某汽車輪胎廠為增值稅普通納稅人，20

10、06年9月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1向小規(guī)模納稅人銷售汽車輪胎，開具的普通發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為8.19萬元； 2向農(nóng)用遷延機(jī)廠銷售遷延機(jī)公用輪胎，開具的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為32.5萬元； 3向設(shè)在本地域?qū)嵭幸恢潞怂愕谋緩S門市部調(diào)撥一批汽車輪胎，調(diào)撥價(jià)錢為46萬元，門市部當(dāng)月獲得零售銷售收入60.84萬元； 4輪胎廠上月末未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為12.1萬元，本月購進(jìn)貨物獲得的公用發(fā)票上注明的增值稅額為55.4萬元，貨物已驗(yàn)收入庫。 知汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%。要求： 計(jì)算輪胎廠9月份應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。4、某化工公司是增值稅普通納稅人，消費(fèi)化裝品。2007年4月6日，該公司向當(dāng)?shù)囟?/p>

11、務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，結(jié)清3月份應(yīng)納稅款。4月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對該公司3月份納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況： 1連同化裝品一同銷售的特制包裝盒收入含增值稅9360元，未納入增值稅、消費(fèi)稅銷售額中。消費(fèi)特制包裝盒發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。 2外購一批用于消費(fèi)化裝品的原料并驗(yàn)收入庫，支付貨款含增值稅35100元，獲得對方開具的增值稅公用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核對該批原料因管理不善已被盜竊，但其進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。3將新開發(fā)的X牌化裝品40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會，會后贈送與會人員，該批樣品未計(jì)入銷售收入。消費(fèi)該批產(chǎn)品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。X牌化裝品每箱市場銷售價(jià)錢含增值稅315.9元。知：化裝品適用增值稅稅率為17%，適用消費(fèi)稅稅率為30%。要求：1 計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅額。2 計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅額。5、某建材商店為增值稅普通納稅人，主營建筑裝修資料的銷售，同時(shí)兼營裝修業(yè)務(wù)和租賃業(yè)務(wù)。該商店對貨物銷售額和非應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額分別進(jìn)展核算。2002年4月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1從某工廠購進(jìn)涂料一批，貨款已付，獲得的增值稅公用發(fā)票上注明的銷售額為60000元不含增值稅；2銷售商品的銷售額合