企業(yè)管理內(nèi)部控制制度建設(shè)

1、企業(yè)管理內(nèi)部控制制度建立 一、企業(yè)內(nèi)部控制制度概述企業(yè)的內(nèi)部控制制度是一個(gè)企業(yè)為了保護(hù)其資產(chǎn)、確保會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、提升消費(fèi)經(jīng)歷效率、提升企業(yè)整體管理程度而制定的各項(xiàng)政策而建立執(zhí)行的各種制度或組織方案。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是為了配合企業(yè)更好的進(jìn)展經(jīng)營(yíng)管理而形成的，它屬于現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理中的一個(gè)重要的內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制制度主要通過(guò)董事會(huì)、企業(yè)管理層以及其他部分員工來(lái)施行，可以為企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性、企業(yè)各項(xiàng)制度的遵循性等管理目的的實(shí)現(xiàn)提供有效保障。企業(yè)內(nèi)部控制的框架通?？梢苑譃槲鍌€(gè)根本要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通以及內(nèi)部監(jiān)管這五個(gè)因素。企業(yè)只要在進(jìn)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，就必需要有相對(duì)應(yīng)的

2、內(nèi)部控制制度作為支撐。科學(xué)合理的內(nèi)部控制制度可以幫助企業(yè)更好的運(yùn)營(yíng)，而企業(yè)要想建立科學(xué)的管理制度的前提就是要建立完善與企業(yè)經(jīng)營(yíng)消費(fèi)相適應(yīng)、符合相關(guān)法律法規(guī)的內(nèi)部控制制度。二、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建立現(xiàn)狀企業(yè)內(nèi)部控制體系在一些西方興隆國(guó)家很快的得到了開展及完善，但是對(duì)于我國(guó)來(lái)說(shuō)，企業(yè)內(nèi)控體系的開展相對(duì)較晚，內(nèi)控制度建立和完善工作還存在很多薄弱環(huán)節(jié)。在過(guò)去我國(guó)有很多大型的企業(yè)，曾經(jīng)是國(guó)家經(jīng)濟(jì)開展的支柱企業(yè)，最終因?yàn)樘潛p或不能歸還債務(wù)等原因，紛紛走上了破產(chǎn)、倒閉、改制的死路。分析其中的原因，很多都是由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不到位、不能遵循企業(yè)管理制度、弄虛作假或以不正當(dāng)手段竊取企業(yè)資產(chǎn)等現(xiàn)象導(dǎo)致的。出現(xiàn)這些

3、問(wèn)題，歸根結(jié)底的原因是很多企業(yè)都缺乏內(nèi)部控制體系。要改變這種現(xiàn)狀，保證我國(guó)企業(yè)持續(xù)安康開展，從本質(zhì)上的手段是要建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷加深，我國(guó)有很多企業(yè)都已經(jīng)開場(chǎng)融入全球經(jīng)濟(jì)圈，它們所面臨的競(jìng)爭(zhēng)勢(shì)必將會(huì)更加的劇烈。面對(duì)這樣一種情況，我國(guó)的企業(yè)要在將來(lái)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求生存和開展，就必然要在技術(shù)與管理這兩個(gè)方面開展工作。而企業(yè)管理方面的重點(diǎn)就是要加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的建立，這是提升企業(yè)整體管理程度的根底，也是我國(guó)企業(yè)現(xiàn)階段的實(shí)際需要。企業(yè)內(nèi)部控制制度的說(shuō)法最開場(chǎng)它指的是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的平安完好、確保會(huì)計(jì)信息和其他相關(guān)資料的可靠性、保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理合法性等。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)

4、的不斷開展以及現(xiàn)代管理學(xué)的開展，內(nèi)部牽制的范圍日益擴(kuò)大，已經(jīng)漸漸開展到企業(yè)消費(fèi)經(jīng)歷決策目的的方案與施行、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)與評(píng)價(jià)等等，之后逐漸的形成了企業(yè)內(nèi)部控制制度這樣一套完好科學(xué)的控制體系。三、我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制制度建立中存在的問(wèn)題一企業(yè)內(nèi)控觀念薄弱目前我國(guó)有很多企業(yè)都沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制制度對(duì)于企業(yè)消費(fèi)經(jīng)歷管理方面的重要意義，很難承受與適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)大背景之下建立起來(lái)的，以風(fēng)險(xiǎn)管理為主要指導(dǎo)的內(nèi)部控制體系，很多企業(yè)甚至對(duì)內(nèi)控制度的含義都不能正確的理解，對(duì)內(nèi)控制度的內(nèi)容不能準(zhǔn)確的把握，根本沒(méi)有建立起一系列標(biāo)準(zhǔn)的操作流程，管理工作缺乏透明度，始終還是遵循過(guò)去那種一人辦事、一人了結(jié)的舊方法

5、，由企業(yè)管理者直接控制和進(jìn)展評(píng)價(jià)，這就導(dǎo)致了很多內(nèi)部指控制度流于形式。二企業(yè)內(nèi)控體系不完善從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境控制上來(lái)說(shuō)，有很多企業(yè)都沒(méi)有設(shè)置一個(gè)比較獨(dú)立的機(jī)構(gòu)來(lái)對(duì)內(nèi)部控制制度直接負(fù)責(zé)，各項(xiàng)規(guī)章制度并不完善，有部分企業(yè)雖然已經(jīng)開場(chǎng)設(shè)置內(nèi)部控制體系架構(gòu)，但是缺乏相應(yīng)的執(zhí)行力與執(zhí)行制度，就讓這些內(nèi)控體系機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)。從風(fēng)險(xiǎn)控制方面來(lái)說(shuō)，企業(yè)要對(duì)自身從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)展科學(xué)仔細(xì)的分析，結(jié)合實(shí)際情況制定相適應(yīng)的策略，這是企業(yè)內(nèi)部控制制度施行的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。但是當(dāng)前很多企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，他們不能正確的看清企業(yè)當(dāng)前所面臨的內(nèi)部與外部風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)展風(fēng)險(xiǎn)決策的過(guò)程中常常因?yàn)樽陨淼脑蚧蛘咧饔^因素而錯(cuò)誤的決策，

6、從而為企業(yè)帶來(lái)更多的損失。在信息溝通系統(tǒng)方面，企業(yè)表現(xiàn)出的問(wèn)題也有很多，例如溝通制度缺乏執(zhí)行、各類信息反響失真等。三內(nèi)控制度執(zhí)行不到位我國(guó)目前很多企業(yè)內(nèi)部，由于它們一直受到過(guò)去那種傳統(tǒng)的管理形式的影響，很多企業(yè)指導(dǎo)者對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度根本不屑一顧，即是建立了內(nèi)控制度也不能保證它可以貫徹落實(shí)，內(nèi)部控制制度在很多企業(yè)中成為一紙空文，并沒(méi)有落實(shí)到企業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)管理中去，例如不相干的崗位不能獨(dú)立控制、受權(quán)審批程序混亂、各種決策一人決定、不進(jìn)展企業(yè)文化建立、員工只知道服從指令、企業(yè)的社會(huì)責(zé)任沒(méi)有履行到位等等，這些危害都讓企業(yè)在很多方面蒙受著損失，甚至還會(huì)帶來(lái)社會(huì)危害。四內(nèi)部控制監(jiān)視不到位在內(nèi)部監(jiān)視上，

7、我國(guó)的很多企業(yè)始終沒(méi)有形成一套系統(tǒng)有效的內(nèi)部監(jiān)視機(jī)制，不能建立一種定期的評(píng)估機(jī)制，而內(nèi)控制度日常監(jiān)視也不能有效的貫徹落實(shí)，這就讓企業(yè)內(nèi)部控制制度存在的一些弊端與問(wèn)題不能第一時(shí)間被發(fā)現(xiàn)，久而久之就會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。還有部分企業(yè)雖然設(shè)立了監(jiān)視部門，但是其內(nèi)部監(jiān)視工作還是僅僅局限于財(cái)務(wù)方面，在對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)展評(píng)估監(jiān)視以及管理建立等方面還是依賴一些中介機(jī)構(gòu)的建議書，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)視管理流于形式。四、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度建立的對(duì)策一提升企業(yè)內(nèi)部控制意識(shí)企業(yè)要提升對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)與重視度，必需要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)好的內(nèi)部管理環(huán)境。企業(yè)內(nèi)控制度是通過(guò)單位管理人員和基層員工共同來(lái)開展的實(shí)現(xiàn)內(nèi)控目的的一個(gè)過(guò)程，不管是企

8、業(yè)管理人員還是員工都應(yīng)該對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度有明確的認(rèn)識(shí)，要積極的樹立起內(nèi)控制度制約下進(jìn)展消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的意識(shí)，保證企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)可以真正列入內(nèi)部控制體系之中，將非可控性的因素降到最低。另外，企業(yè)還必需要明確自己的管理理念，尤其是企業(yè)的指導(dǎo)者，必需要拋棄過(guò)去的管理觀念，建立一種可以有權(quán)利制衡的法人管理體系，同時(shí)還要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)與消費(fèi)經(jīng)營(yíng)效益之間的聯(lián)絡(luò)，將內(nèi)控制度的建立放在企業(yè)戰(zhàn)略目的的首要位置，將它作為企業(yè)開展壯大道路上的一項(xiàng)重要戰(zhàn)略事項(xiàng)來(lái)抓。二建立完善內(nèi)部控制制度在國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的允許范圍之內(nèi)，企業(yè)應(yīng)該充分把握自身的實(shí)際狀況，結(jié)合?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?以及?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引?

9、這兩項(xiàng)法規(guī)，按照全面性、符合性、平衡性、重要性等原那么，來(lái)建立符合自己企業(yè)實(shí)際情況的內(nèi)部控制管理制度。在對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度進(jìn)展設(shè)計(jì)的過(guò)程中，必需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部條件以及外部實(shí)際情況進(jìn)展仔細(xì)的研究與分析；當(dāng)企業(yè)建立內(nèi)部控制時(shí)，必須把握好不同控制階段以及組織體系的連續(xù)性，充分發(fā)揮出不同部分的作用以及其協(xié)調(diào)性，另外還應(yīng)該讓內(nèi)部控制制度可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)展有效的監(jiān)視和控制，以便于及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和鏟除危險(xiǎn)；通過(guò)對(duì)不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)展評(píng)估之后找到風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)之處。在建立內(nèi)部控制制度時(shí)還應(yīng)該要保持控制活動(dòng)和控制目的相一致。三建立內(nèi)控評(píng)價(jià)及監(jiān)視機(jī)制企業(yè)首先要明確的認(rèn)識(shí)到自身內(nèi)部控制制度建立時(shí)

10、首要實(shí)現(xiàn)的目的，根據(jù)自身企業(yè)的實(shí)際情況，有針對(duì)性有重點(diǎn)的來(lái)設(shè)計(jì)本企業(yè)的內(nèi)控制度，讓內(nèi)控制度最大限度的與自身企業(yè)的戰(zhàn)略目的以及企業(yè)文化相一致。另外，企業(yè)在建立內(nèi)控制度的評(píng)價(jià)及監(jiān)視機(jī)制的過(guò)程中，必需要遵循合法性、全面性以及有效性的原那么，盡量將不相容的職務(wù)獨(dú)立開來(lái)，確?？梢愿魉酒渎殹⒏鞅M其責(zé)。而企業(yè)在建立內(nèi)控制度的主要內(nèi)容時(shí)，主要注重處理企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的薄弱環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的流程，有方案有步驟的來(lái)對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)展控制，建立完善以會(huì)計(jì)控制為核心環(huán)節(jié)的內(nèi)控體系，努力做到既要確保會(huì)計(jì)部門與其他部門相獨(dú)立，又要確保會(huì)計(jì)部門可以與企業(yè)其他部門可以有效的進(jìn)展溝通，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與可靠性。此外

11、，企業(yè)還應(yīng)該擅長(zhǎng)運(yùn)用會(huì)計(jì)信息對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)展評(píng)價(jià)與監(jiān)視。四兼顧總體控制與詳細(xì)控制在現(xiàn)代企業(yè)管理的理念中，應(yīng)該積極構(gòu)建以宏觀大局的總體控制與微觀的詳細(xì)控制相結(jié)合的企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)視機(jī)制。每一個(gè)企業(yè)都有必要去建立這樣一個(gè)符合自身實(shí)際需求的監(jiān)管體系。例如建立完善多層次的資產(chǎn)接觸限制機(jī)制，在會(huì)計(jì)方面那么應(yīng)該建立諸如一些內(nèi)部牽制制度等等。但是這些監(jiān)視管控手段有效施行的前提是必需要符合企業(yè)的實(shí)際情況。最后，企業(yè)必需要利用一切手段來(lái)確保內(nèi)部控制制度的貫徹落實(shí)，任何一種企業(yè)內(nèi)部控制制度，即使它再完善，假如無(wú)法保證其可以有效的施行，都會(huì)流于形式。所以，除了上文中提到的一些加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議之外，企業(yè)還應(yīng)該不斷的進(jìn)展人才的培養(yǎng)工作，特別是一些優(yōu)秀內(nèi)控人員的提；要把企業(yè)內(nèi)部審計(jì)當(dāng)成是一項(xiàng)長(zhǎng)期性的根底工作來(lái)做，將其作用完全發(fā)揮出來(lái)；才能確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得以不斷完善和開展。五、結(jié)語(yǔ)綜上所述，建立和健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，不僅