工程審計方案

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)工程審計方案目 錄 一、項(xiàng)目實(shí)施工作方案 二、項(xiàng)目進(jìn)度安排及保證措施 三、項(xiàng)目質(zhì)量保證措施 四、項(xiàng)目管理及保密措施 五、項(xiàng)目部班子組成情況 六、服務(wù)承諾計劃 一、項(xiàng)目實(shí)施工作方案一、工程概況項(xiàng)目名稱：臨西縣老官寨鎮(zhèn)等五個鄉(xiāng)鎮(zhèn)東老官寨村等五十一個村高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目決算編制與審計服務(wù)服務(wù)地點(diǎn)：臨西縣境內(nèi)采購內(nèi)容：臨西縣大劉莊鄉(xiāng)等四個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）大劉莊村等三十八個村高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目決算編制與審計服務(wù)的相關(guān)工作。項(xiàng)目概況：項(xiàng)目區(qū)位于河北省邢臺市臨西縣中北部，涉及老官寨鎮(zhèn)

2、，河北臨西軸承工業(yè)園區(qū)、大劉莊鄉(xiāng)、呂寨鎮(zhèn)、河西鎮(zhèn)五個鄉(xiāng)（鎮(zhèn)），包括東老官寨、西老官寨、后堤口、衛(wèi)羅庵、鄭樓、常屯等51個行政村。項(xiàng)目區(qū)東起老官寨鎮(zhèn)黑莊，西至呂寨鎮(zhèn)鄭樓；南起河西鎮(zhèn)常屯，北至臨西與清河縣界處，位于東經(jīng)1153139.6至1153914.5，北緯36489.6至365634.1之間。項(xiàng)目區(qū)總規(guī)模5366.8820公頃，耕地面積5195.5583公頃，其中基本農(nóng)田面積5195.5583公頃（77933.37畝）詳見表。項(xiàng)目區(qū)地處臨西縣中部，為沖積平原，地勢整體平坦開闊，適于農(nóng)業(yè)耕作，評價你海拔在27-34米左右，耕地坡度在02之間。二、編制依據(jù)1.設(shè)計資料：主要包括工程施工圖紙； 2

3、.工程承發(fā)包合同或意向協(xié)議書； 3.預(yù)算定額和費(fèi)用定額：指編制預(yù)算所選用的相應(yīng)專業(yè)預(yù)算定額和與之配套使用的費(fèi)用定額，地區(qū)單位估價表和材料預(yù)算價格； 4.施工組織設(shè)計或技術(shù)措施方案：主要依據(jù)施工組織設(shè)計或技術(shù)措施方案對與定額內(nèi)容不同或不包括的工程內(nèi)容按規(guī)定允許單獨(dú)列項(xiàng)計價的費(fèi)用進(jìn)行審查；5.工程采用的設(shè)計、施工、質(zhì)量驗(yàn)收等技術(shù)規(guī)范和規(guī)程：主要依據(jù)規(guī)范規(guī)程、對規(guī)定必須發(fā)生而定額尚未包括的材料、檢驗(yàn)、添加劑等需在預(yù)算中列項(xiàng)計算的費(fèi)用； 6.有關(guān)文件規(guī)定：主要有工程價款結(jié)算文件、材料價格、費(fèi)用調(diào)整等文件規(guī)定。7.臨西縣及縣國土局有關(guān)本工程的會議資料及文件。三、審計內(nèi)容（一）預(yù)算管理檢查1、是否按照規(guī)定

4、成立預(yù)算管理委員會，負(fù)責(zé)預(yù)算管理的各項(xiàng)工作；2、是否建立預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、調(diào)整及考核工作；3、檢查預(yù)算管理部門是否為保證預(yù)算的完成制定了相應(yīng)的制度；（二）預(yù)算審批程序檢查1檢查月度、年度及增補(bǔ)預(yù)算是否按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，預(yù)算是否先經(jīng)同級預(yù)算管理機(jī)構(gòu)審核，再提交國土預(yù)算管理委員會審批經(jīng)過；2檢查相關(guān)資本性預(yù)算是否經(jīng)過國土投資管理委員會審批經(jīng)過；工資性預(yù)算是否經(jīng)過國土薪酬管理委員會審批經(jīng)過。（三）預(yù)算執(zhí)行情況檢查1檢查本單位成本預(yù)算執(zhí)行情況：檢查預(yù)算成本是否及時、正確入帳；檢查預(yù)算執(zhí)行是否有偏差并分析偏差存在的原因；檢查是否有人為虛增或虛減成本。2檢查主要費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況：檢查是

5、否按照批準(zhǔn)的年度預(yù)算，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出；預(yù)算內(nèi)的支出是否符合相關(guān)的制度規(guī)定；是否存在相互擠占、挪用或改變支出用途；檢查費(fèi)用核算的及時性；3檢查資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況：檢查項(xiàng)目資金支付是否與申請批復(fù)的項(xiàng)目內(nèi)容一致，是否存在擠占、挪用、轉(zhuǎn)移和損失浪費(fèi)；項(xiàng)目的變更、調(diào)整或終止，能否嚴(yán)格按照規(guī)定的程序報批；項(xiàng)目資金的使用是否達(dá)到預(yù)期效益；4、檢查資金預(yù)算執(zhí)行情況：檢查資金是否按預(yù)算渠道進(jìn)行支付，有無擠占、挪用其它渠道資金；檢查資金支付是否按照流程、權(quán)限進(jìn)行，對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，是否及時查明原因，并提出解決辦法。（四）現(xiàn)場執(zhí)行情況審查1、現(xiàn)場工程量的審核內(nèi)容：道路部分：基層及面層的長度、寬度

6、、厚度及附屬工程；電力部分：變壓器、高低壓線桿、高低壓線的數(shù)量；灌溉部分：首部安裝、水泵、管道、出水口及附屬工程的數(shù)量。詳細(xì)內(nèi)容見下表：表：項(xiàng)目特性表序號名稱單位數(shù)值備注一項(xiàng)目概況（1）建設(shè)地點(diǎn)邢臺市臨西縣（2）建設(shè)規(guī)模公頃（hm）5366.8820（3）總投資萬元5167.9655（4）基本農(nóng)田整治面積公頃（hm）5195.5583（5）建設(shè)期月6（6）項(xiàng)目類型高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目（7）地貌類型平原二建設(shè)目標(biāo)（1）建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田面積公頃（hm）5195.5583（2）耕地質(zhì)量等別提高等不低于原等別（3）工程設(shè)計使用年限年15三工程建設(shè)內(nèi)容（一）灌溉與排水工程1機(jī)井工程（1）潛水泵安裝臺79

7、2渠系建筑物工程（1）涵洞座6鋼筋混凝土管3輸配電工程（1）配電裝置50KVA變壓器安裝調(diào)試臺/套61100KVA變壓器安裝調(diào)試臺/套30（2）輸電線路10KV高壓輸電線米（m）17306架設(shè)、LGJ-50型YJLV22-3*25型380V低壓電纜米（m）26588地埋敷設(shè)YJLV22-3*35型380V低壓電纜米（m）2202地埋敷設(shè)機(jī)井接線箱套318（二）田間道路工程1整修3m寬田間道米（m）C30混凝土路面2整修4m寬田間道米（m）2407C30混凝土路面（三）其它工程1項(xiàng)目標(biāo)志牌座5磚混鑲瓷板四設(shè)備購置1變壓器50KVA臺/套61S11-502變壓器100KVA臺/套30S11-100

8、3JP柜（50KVA）面61帶無功補(bǔ)償4JP柜（100KVA）面30帶無功補(bǔ)償5避雷器組91HY5WS-17/506跌落式熔斷器組91HRW11-12/2007隔離開關(guān)組91HGW9-12/6308井用潛水泵5.5KW臺56規(guī)格：200QJ32-399井用潛水泵37KW臺23規(guī)格：200QJ40-182表：審計項(xiàng)目序號費(fèi)用名稱備注1工程施工費(fèi)及設(shè)備購置費(fèi)2前期工作費(fèi)（1）土地清查費(fèi)（2）項(xiàng)目勘測費(fèi)（3）項(xiàng)目設(shè)計及預(yù)算編制費(fèi)（4）項(xiàng)目招標(biāo)代理費(fèi)3工程監(jiān)理費(fèi)4拆遷補(bǔ)償費(fèi)5竣工驗(yàn)收費(fèi)（1）工程復(fù)合費(fèi)（2）工程驗(yàn)收費(fèi)（3）項(xiàng)目決算編制與審計費(fèi)（4）整理后土地重估與登記費(fèi)（5）標(biāo)識設(shè)定費(fèi)6業(yè)主管理費(fèi)7青

9、苗補(bǔ)償費(fèi)2、現(xiàn)場工程量的審核方式：2.1 儀器設(shè)備精度不低于6、（5mm+5ppmD）全站儀或測距儀。全站儀、測距儀和鋼尺等必須經(jīng)有資質(zhì)的計量檢測部門檢定合格。2.2輔助工具和材料與全站儀或測距儀相配套的單棱鏡、三棱鏡、對中桿棱鏡、三腳架、水準(zhǔn)尺等。2.3測量人員主測一人，前、后視各一人，記錄一人。所有人員已經(jīng)培訓(xùn)并持證上崗。2.4技術(shù)準(zhǔn)備 熟悉施工圖紙，掌握有關(guān)測量規(guī)范；編寫測量方案；進(jìn)行現(xiàn)場踏勘及各項(xiàng)審核手續(xù)的報驗(yàn)。準(zhǔn)確計算道路中線、邊線坐標(biāo)、設(shè)計高程等內(nèi)業(yè)數(shù)據(jù)。2.5操作方法2.5.1道路部分在監(jiān)理單位及國土局代表人員見證下，交接施工單位合同內(nèi)完成工程數(shù)量表，按照每一標(biāo)段提供的平面布置圖

10、及工程量進(jìn)行一對一核算，用全站儀及測距儀檢測老官寨村等五十一個村的道路長度、寬度，并匯總數(shù)據(jù)與合同內(nèi)工程量相比較。目測路面的伸縮縫質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)是否符合道路施工規(guī)范；瀝青灌縫是否飽滿；道路兩側(cè)路肩是否有培土，培土是否密實(shí)、平整。2.5.2電力部分在監(jiān)理單位及國土局代表人員見證下，交接施工單位合同內(nèi)完成工程數(shù)量表，按照每一標(biāo)段提供的平面布置圖及工程量進(jìn)行一對一核算，用全站儀及測距儀檢測老官寨村等五十一個村的變壓器種類型號、數(shù)量多少及質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)；每一級電線塔桿、拉線、荊具、端子的數(shù)量及電纜線長度。 2.5.3灌溉部分 在監(jiān)理單位及國土局代表人員見證下，交接施工單位合同內(nèi)完成工程數(shù)量表，按照每一標(biāo)段提供的平

11、面布置圖及工程量進(jìn)行一對一核算，用全站儀及測距儀檢測老官寨村等五十一個村的灌溉水渠管線長度、首部安裝、出水口、水泵及附屬工程等。 2.6應(yīng)注意的質(zhì)量問題2.6.1 在測量過程中，應(yīng)定期對測量儀器設(shè)備進(jìn)行校核并應(yīng)記錄在冊。2.6.2 應(yīng)及時、準(zhǔn)確掌握工程設(shè)計變更或其它情況的變化，避免因資料或數(shù)據(jù)交接的錯誤而導(dǎo)致測量質(zhì)量事故的發(fā)生。2.6.3 所有內(nèi)業(yè)計算成果應(yīng)建立復(fù)核制度。2.7 安全措施2.7.1 測量人員施測時，應(yīng)設(shè)專人指揮過往車輛、機(jī)械。交通繁忙的路口應(yīng)設(shè)置明顯標(biāo)志，并由專人指揮交通。2.7.2 測量人員在通行道路上作業(yè)時，測量人員要穿著反光背心；如在高壓輸電線或其它易燃、易爆品倉庫附近作

12、業(yè)時，應(yīng)保持安全距離，并謹(jǐn)慎使用對講機(jī)等帶電設(shè)備。2.7.3 儀器應(yīng)由專人使用、保養(yǎng)和保管，架設(shè)的儀器禁止離人，危險地區(qū)設(shè)專人負(fù)責(zé)安全監(jiān)護(hù)。在使用儀器前要仔細(xì)閱讀說明書，了解儀器各部位的性能和使用要求；使用中要采取防撞、防雨和防曬措施；遠(yuǎn)距離或復(fù)雜地區(qū)遷站應(yīng)裝儀器箱內(nèi)搬運(yùn)。儀器的長途運(yùn)輸要采取防震措施，存放儀器要采取防盜、防火和防潮措施。（五）財務(wù)決算與工程審計資料收集1、財務(wù)部分 = 1 * GB3 * MERGEFORMAT 建設(shè)項(xiàng)目概(預(yù))算、修改概（預(yù)）算及批復(fù)資料； = 2 * GB3 * MERGEFORMAT 建設(shè)項(xiàng)目年度投資計劃及資金籌措（含借款）文件； = 3 * GB3 *

13、 MERGEFORMAT 建設(shè)項(xiàng)目各種內(nèi)部控制制度； = 4 * GB3 * MERGEFORMAT 建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收報告； = 5 * GB3 * MERGEFORMAT 建設(shè)項(xiàng)目工程竣工財務(wù)決算報告及報表； = 6 * GB3 * MERGEFORMAT 建設(shè)項(xiàng)目會計賬簿、憑證； = 7 * GB3 * MERGEFORMAT 建設(shè)項(xiàng)目銀行存款對賬單； = 8 * GB3 * MERGEFORMAT 建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)金盤點(diǎn)表； = 9 * GB3 * MERGEFORMAT 設(shè)項(xiàng)目物資盤點(diǎn)表； = 10 * GB3 * MERGEFORMAT 建設(shè)單位月（季）度撥款計劃； 建設(shè)單位撥付工程款及大

14、項(xiàng)采購審批單 ； 建設(shè)單位預(yù)付工程款資料 其它有關(guān)資料2、工程部分 = 1 * GB3 * MERGEFORMAT 建設(shè)工程總概算書和單項(xiàng)工程綜合概預(yù)算書； = 2 * GB3 * MERGEFORMAT 工程承包、設(shè)備采購、工程監(jiān)理等合同或協(xié)議； = 3 * GB3 * MERGEFORMAT 工程施工圖紙(全套)標(biāo)準(zhǔn)圖集（施工圖與竣工圖）； = 4 * GB3 * MERGEFORMAT 設(shè)計變更圖紙、設(shè)計變更簽證單、圖紙會審記錄； = 5 * GB3 * MERGEFORMAT 預(yù)算定額和費(fèi)用定額； = 6 * GB3 * MERGEFORMAT 有關(guān)調(diào)整預(yù)算定額的文件； = 7 * G

15、B3 * MERGEFORMAT 施工過程中雙方簽證資料； = 8 * GB3 * MERGEFORMAT 地質(zhì)勘探報告及總平面布置圖； = 9 * GB3 * MERGEFORMAT 工程預(yù)（結(jié)）算書(加蓋送審、編制單位公章、預(yù)算員專用章)； = 10 * GB3 * MERGEFORMAT 工程量計算表； 主要材料分析表； 需找補(bǔ)材料差價的證明材料； 建設(shè)單位采購（含設(shè)備及材料）合同及甲供明細(xì)表； 工程項(xiàng)目施工竣工結(jié)算； 工程項(xiàng)目批準(zhǔn)建設(shè)、日常監(jiān)理及質(zhì)量驗(yàn)收文件； 其它有關(guān)資料。（六）工程結(jié)算審核實(shí)施 編制建設(shè)工程結(jié)算合理價審核報告，其目的是反映建設(shè)工程項(xiàng)目合理造價。1.工程結(jié)算審核工作的

16、一般原則1.1合理編制并真實(shí)體現(xiàn)基本建設(shè)工程結(jié)算，保證預(yù)算及相關(guān)資料的真實(shí)、合法、完整，是被審計單位的責(zé)任；按照工程造價咨詢合同要求的要求出具基本建設(shè)工程結(jié)算合理價審核報告，并保證審計報告的真實(shí)性、合法性，是我公司及審計人員的責(zé)任；審計報告的真實(shí)性是指審計報告應(yīng)如實(shí)反映審計人員的審計范圍、審計依據(jù)、已實(shí)施的主要審計程序和應(yīng)發(fā)表的審計意見，審計報告的合法性是指審計報告的編制和出具應(yīng)符合工程造價咨詢管理辦法及有關(guān)規(guī)定；1.2我公司審計人員從事基本建設(shè)工程結(jié)算審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合國家及有關(guān)部門的條件，并取得相應(yīng)資格；1.3審計人員執(zhí)行基本建設(shè)工程結(jié)算程序，審計應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目質(zhì)量驗(yàn)證合格后進(jìn)行；1.4審

17、計人員應(yīng)當(dāng)將基本建設(shè)工程結(jié)算審計的過程及其結(jié)果記錄于審計工作底稿，并進(jìn)行必要復(fù)核。2.審計工作計劃2.1審計人員應(yīng)當(dāng)了解所審計的基本建設(shè)工程項(xiàng)目的以下情況：2.1.1項(xiàng)目性質(zhì)、類別、規(guī)模、承建方式等情況；2.1.2所需的相關(guān)資料的可獲得性；2.1.3材料的供應(yīng)方式；2.1.4工程款準(zhǔn)備情況；2.1.5項(xiàng)目預(yù)算已審計情況及審計結(jié)果的處理；2.1.6項(xiàng)目現(xiàn)場施工條件；2.1.7期內(nèi)工程結(jié)算定額、預(yù)算單價、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；2.1.8需要了解的其它情況。2.2基本建設(shè)工程結(jié)算審計的范圍應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法規(guī)的規(guī)定及工程造價咨詢合同的要求確定。2.3審計人員從事基本建設(shè)工程審計業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在充分了解被審計

18、單位有關(guān)情況和獲得審計資料的基礎(chǔ)上，合理制定審計計劃，并根據(jù)審計過程中情況的變化，予以必要的修改或補(bǔ)充。3.審計工作實(shí)施3.1審計人員在審計基本建設(shè)工程結(jié)算時，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)審查以下事項(xiàng)：3.1.1單項(xiàng)工程結(jié)算的范圍編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確；3.1.2工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；3.1.3分項(xiàng)工程單價套用是否合規(guī)定，選用是否恰當(dāng)；3.1.4工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；、3.1.5設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；3.1.6設(shè)備、材料是否按合同約定；3.1.7各種費(fèi)率的計算是否符合規(guī)定；3.1.8預(yù)算項(xiàng)目是否與圖紙相符；3.1.9多個單項(xiàng)工程構(gòu)成一個工程項(xiàng)目時，審查工程

19、項(xiàng)目是否包含各個單項(xiàng)工程，費(fèi)用內(nèi)容是否正確；3.1.10工程設(shè)計過程中發(fā)生的設(shè)計變更和調(diào)整；3.1.11工程材料和設(shè)備價格的市場情況；3.1.12未來工程實(shí)施過程中的建筑經(jīng)濟(jì)政策變化情況；3.1.13補(bǔ)充合同的內(nèi)容。3.2審計人員在審計基本建設(shè)工程結(jié)算過程中，必要時，應(yīng)經(jīng)過委托人會同建設(shè)單位、施工單位，對以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場查勘核實(shí)：3.2.1分部或分項(xiàng)工程；3.2.2施工用料可能發(fā)生偏離的的工程項(xiàng)目；3.2.3未來可能發(fā)生變更設(shè)計的工程項(xiàng)目；3.2.4必須丈量的工程項(xiàng)目；3.2.5原已交付使用的資產(chǎn)；3.2.6需要查勘的其它事項(xiàng)。3.3審計人員審計基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)要求提供適當(dāng)

20、的證明資料：3.3.1變更工程設(shè)計； 3.3.2建設(shè)單位暫定的材料和設(shè)備； 3.3.3工程材料或設(shè)備的價格與市場價格不符； 3.3.4提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計內(nèi)容； 3.3.5計劃外工程項(xiàng)目； 3.3.6其它應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況。3.4審計人員審計基本建設(shè)工程結(jié)算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)要求提供必要的說明：3.4.1預(yù)算編制內(nèi)容與圖紙不符；3.4.2實(shí)物工程量與圖紙不符；3.4.3施工用料發(fā)生變化；3.5審計人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項(xiàng)，以判斷基本建設(shè)工程結(jié)算是否運(yùn)用了不合理定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：3.5.1對未來結(jié)算有重大影響的；3.5.2特別容易受關(guān)鍵因素變動影響的；3.5.3具有高度不確定性的分項(xiàng)工程；3

21、.5.4清單缺項(xiàng)或需要換算的。3.5.5審計人員在審計過程中沒有責(zé)任專門就基本建設(shè)工程項(xiàng)目的定額標(biāo)準(zhǔn)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)表意見。3.6審計人員一般應(yīng)當(dāng)就審計后的意見與委托人和被審計單位會審，根據(jù)會審情況形成審計結(jié)論。經(jīng)會審后，如果委托人、被審計單位對審計結(jié)論無異議，審計人員應(yīng)提請委托人確認(rèn)。4.工程結(jié)算合理價審核報告編制4.1審計人員應(yīng)當(dāng)在實(shí)施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實(shí)的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審計結(jié)論，形成審計意見，出具工程結(jié)算合理價審核報告。4.2審核報告的基本內(nèi)容應(yīng)對整個工程的預(yù)算審核情況做全面說明，真實(shí)的反映工程實(shí)際；會簽單位和負(fù)責(zé)人應(yīng)有效真實(shí)；報告作為審計成果應(yīng)有統(tǒng)一編號。5.工程結(jié)算合理價

22、審核報告的校審 5.1預(yù)算合理價審核報告所需依據(jù)的完備性，成果結(jié)論的真實(shí)性和科學(xué)性； 5.2項(xiàng)目預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)設(shè)計要求的規(guī)定執(zhí)行，對工程量計算與計價、相關(guān)費(fèi)用的核定、設(shè)計變更的手續(xù)齊全性進(jìn)行審核，確保計算無誤、計價正確、深度符合規(guī)定要求、計算和結(jié)論清楚、附表齊全； 5.3 預(yù)算合理價審核報告應(yīng)符合并達(dá)到國家及相關(guān)政府主管部門的現(xiàn)行規(guī)定與要求。審核后的咨詢成果文件由技術(shù)總負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽發(fā)，并對其質(zhì)量負(fù)責(zé)。6.審計資料整理工程結(jié)算審計資料應(yīng)包括以下內(nèi)容： 1.與委托人簽定的工程造價咨詢合同 2. 預(yù)算合理價審核報告 3.所有工作底稿4.出示最終的決算與審計報告。（七）工程造價專業(yè)人員行為準(zhǔn)則

23、1.工程造價專業(yè)人員在進(jìn)行工程造價業(yè)務(wù)活動時，恪守“獨(dú)立、客觀、公正、依法”的執(zhí)業(yè)原則，對有意縱容、明示、暗示違反執(zhí)業(yè)原則的行為堅(jiān)決抵制。2.工程造價專業(yè)人員在進(jìn)行工程造價業(yè)務(wù)活動時，必須嚴(yán)格遵守建設(shè)行政主管部門的有關(guān)規(guī)定，包括：2.1嚴(yán)格執(zhí)行省建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程造價計價依據(jù)，不準(zhǔn)擅自變動修改計價程序，不得隨意確定計價補(bǔ)充內(nèi)容；2.2使用建設(shè)行政主管部門認(rèn)可的計價軟件；2.3使用建設(shè)行政主管部門制定的統(tǒng)一格式的工程造價業(yè)務(wù)報表；2.4工程造價專業(yè)人員按各自的職責(zé)分別在所做的業(yè)務(wù)報告上簽字并加蓋執(zhí)業(yè)專用印章；3.工程造價專業(yè)人員對業(yè)務(wù)活動中與自身利益有關(guān)系的，應(yīng)實(shí)行回避制度。4.工程造價

24、專業(yè)人員對有要求的技術(shù)和商務(wù)，有保密的義務(wù)。5.工程造價專業(yè)人員之間要相互團(tuán)結(jié)，不得采取不正當(dāng)手段損害、侵犯對方的權(quán)益。 6.廉潔自律，不得索取、收受工程造價咨詢合同約定以外的禮金和其它財物，不得利用職務(wù)之便謀取其它不正當(dāng)利益，一旦發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)格懲處。二 實(shí)施進(jìn)度安排及保證措施（一）進(jìn)度安排：工作任務(wù)分三個階段實(shí)施：1、第一階段：準(zhǔn)備及預(yù)審階段1.1接到招標(biāo)人的審計委托業(yè)務(wù)后，由公司指派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)提出項(xiàng)目組成員方案經(jīng)過批準(zhǔn)后成立項(xiàng)目組。根據(jù)招標(biāo)人提供的資料分析結(jié)果和項(xiàng)目實(shí)際情況，項(xiàng)目組工程造價咨詢?nèi)藛T應(yīng)及時提出項(xiàng)目服務(wù)建議，在公司編制項(xiàng)目造價咨詢服務(wù)方案的基礎(chǔ)上，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制具體的

25、咨詢項(xiàng)目造價咨詢服務(wù)方案。1.2項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將與被審計單位管理層進(jìn)行初步溝通，了解項(xiàng)目竣工結(jié)算的基本情況，并獲得單位編制的項(xiàng)目竣工決算報表、項(xiàng)目竣工決算書及其它相關(guān)基礎(chǔ)資料。1.3就被審計單位的項(xiàng)目竣工基本情況初步評價審計風(fēng)險，確定針對重大風(fēng)險擬實(shí)施的審計程序。1.4根據(jù)被審計單位的具體情況，編制所需資料清單及所需明細(xì)表。2、第二階段：現(xiàn)場審計實(shí)施階段 該階段，結(jié)合所了解的情況和評估的風(fēng)險，制訂具體的審計計劃，實(shí)施現(xiàn)場審計。同時，以工程結(jié)算審核報告為基礎(chǔ)，要求施工單位按竣工決算報告編制的相關(guān)規(guī)定完成有關(guān)文件編制。2.1項(xiàng)目負(fù)責(zé)人向財務(wù)部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門具體了解內(nèi)控、工程、財務(wù)等各方面的情況。2.

26、2審計人員系統(tǒng)地整理公司提供的相關(guān)資料，包括所有的各類合同、技術(shù)、工程結(jié)算文件、施工圖紙和各種變更與簽證、竣工圖紙、財務(wù)報表及有關(guān)報表等。根據(jù)審核情況編制審計工作底稿。3、第三階段整理資料和出具審計報告3.1對已審的竣工決算報表、竣工決算書進(jìn)行整體合理性分析復(fù)核，如發(fā)現(xiàn)情況應(yīng)有原因說明。3.2復(fù)核竣工決算報表內(nèi)各數(shù)據(jù)間的銜接關(guān)系，報表與附注數(shù)據(jù)的對應(yīng)關(guān)系。3.3完成竣工決算財務(wù)及造價方面的重點(diǎn)審核，并完成審計報告的最終編制。3.4與被審計單位進(jìn)行充分的溝通，征求被審計單位對初步審計結(jié)果的意見。3.5審計結(jié)果經(jīng)被審計單位確認(rèn)后，出具正式審計報告。（二）工期保證措施：1、保證工期進(jìn)度組織措施 1.

27、1、抽調(diào)富有管理經(jīng)驗(yàn)且年富力強(qiáng)的干部和有審計經(jīng)驗(yàn)、戰(zhàn)斗力強(qiáng)的審計隊(duì)伍，按照公司領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署，按合同文件附表配備數(shù)量充分、結(jié)構(gòu)合理的審計人員和檢測設(shè)備，并在過程中根據(jù)情況予以加強(qiáng)。 項(xiàng)目經(jīng)理造價審計負(fù)責(zé)人財務(wù)審計負(fù)責(zé)人現(xiàn)場審核負(fù)責(zé)人內(nèi)業(yè)審核負(fù)責(zé)人 施工隊(duì)伍 1.2、加強(qiáng)現(xiàn)場審計人員的協(xié)調(diào)指揮，做到指揮正確、協(xié)調(diào)得力、效率高、應(yīng)變能力強(qiáng)。當(dāng)實(shí)際進(jìn)度落后于組織設(shè)計要求時，提出加快施工進(jìn)度措施。1.3 建立服務(wù)項(xiàng)目的責(zé)任體系 我們將在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段就充分考慮各種可能的不利因素,認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)，項(xiàng)目經(jīng)理建立優(yōu)秀的服務(wù)團(tuán)隊(duì)，以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。 2.保證工期進(jìn)度的管理措施 2.1審計工作前期與招標(biāo)

28、方進(jìn)行充分的溝通、討論，了解時審計項(xiàng)目的工作量大小，時間要求，質(zhì)量要求及其它特殊性要求。根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行人員配置，配備充分的資深注冊造價師及熟練的專業(yè)人員，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可，從人員上保證審計工作的按時完成。2.2、高度重視項(xiàng)目準(zhǔn)備工作 項(xiàng)目準(zhǔn)備工作是項(xiàng)目實(shí)施的重要組成部分,是對項(xiàng)目目標(biāo)、資源供應(yīng)和實(shí)施方案的選擇，及其空間布置和時間排列等諸方面統(tǒng)籌安排,是項(xiàng)目得以順利進(jìn)行的根本保證。因此，認(rèn)真做好實(shí)施前的技術(shù)準(zhǔn)備、物資準(zhǔn)備、組織準(zhǔn)備、人員準(zhǔn)備等工作，是加快項(xiàng)目進(jìn)度速度，提高項(xiàng)目質(zhì)量的重要前提。 2.3針對性的編制審計項(xiàng)目工作時間計劃，并取得招標(biāo)方的認(rèn)可。落實(shí)審計前期，審計實(shí)施階段的時間安排

29、，各級復(fù)核人員要督促工作人員遵守時間安排，按時按質(zhì)按量的完成工作任務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要保證與招標(biāo)方的時時聯(lián)系，隨時接受有關(guān)通知和變更要求，對工作中遇到的重大問題及時上報，聽取解決方案；工作進(jìn)展過程中，每一階段性工作完成后及時向招標(biāo)方匯報，聽取指導(dǎo)意見。 2.4安排足夠的時間用于后期溝通。由于工程造價金額巨大，牽涉施工方、建設(shè)方、投資方等多方利益，各方對工程量的認(rèn)定，定額子目的選取，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定等等難免存在分歧，審計工作要安排足夠的時間進(jìn)行后期溝通，取得各方一致意見，保證審計工作安時完成。 2.5保證留有一定的時間用于結(jié)論審查。結(jié)論審查是中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量控制的最后一道關(guān)口，審計結(jié)論的正確性牽涉到各

30、方經(jīng)濟(jì)利益及中介機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)，要對造價指標(biāo)等進(jìn)行仔細(xì)比對，保證審計工作的最終順利完成。3工期進(jìn)度的技術(shù)措施3.1編制有針對性、可操作性的專項(xiàng)方案，專項(xiàng)方案覆蓋全面，內(nèi)容要詳細(xì)，配以圖表，圖文并茂，作到生動形象，調(diào)動操作層學(xué)習(xí)方案的積極性。從管理層到實(shí)施操作層對施工工藝、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)全面貫徹，使審計有條不紊的按期保質(zhì)的完成。 3.2本工程工序繁多，在確保安全、質(zhì)量基礎(chǔ)上，提高插入度、展開平行作業(yè)、同步審計是保證工期的關(guān)鍵。3.3加強(qiáng)技術(shù)管理和工序管理，杜絕因工作失誤造成返工而影響正常的施工進(jìn)度。 3.4依靠科技進(jìn)步，縮短工期。4工期進(jìn)度的合同措施按照項(xiàng)目合同工期要求，編制項(xiàng)目進(jìn)度計劃 按合同工期完成項(xiàng)

31、目,既是合同要求也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的需要。因此，加強(qiáng)項(xiàng)目進(jìn)度控制，確保合同工期履約,是項(xiàng)目經(jīng)理的基本職責(zé)和主要工作內(nèi)容。計劃是控制的前提，沒有計劃，就談不上控制，控制就是將實(shí)際值與計劃值進(jìn)行比較，找出期間的偏差，然后進(jìn)行反饋調(diào)整。編制醒目進(jìn)度計劃，就是確定一個控制工期的計劃值，并制定出保證計劃實(shí)現(xiàn)的有效措施。 三 質(zhì)量保證措施（一）、質(zhì)量保證的組織措施該項(xiàng)目擬由經(jīng)驗(yàn)豐富的造價師組成項(xiàng)目工作小組，從人員素質(zhì)上保證工程造價服務(wù)質(zhì)量。組織所有參加該項(xiàng)目的工作人員，進(jìn)行工作前培訓(xùn)，劃分專業(yè)小組，熟悉了解各項(xiàng)與建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算有關(guān)的資料，統(tǒng)一執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，明確工作紀(jì)律，實(shí)行責(zé)任追究。項(xiàng)目經(jīng)理造價審計負(fù)責(zé)人財務(wù)

32、審計負(fù)責(zé)人現(xiàn)場審核負(fù)責(zé)人內(nèi)業(yè)審核負(fù)責(zé)人施工隊(duì)伍（二）質(zhì)量保證的技術(shù)措施1嚴(yán)格貫徹執(zhí)業(yè)三級復(fù)核制度，層層把關(guān)，保證審計質(zhì)量。1.1第一級復(fù)核：由分項(xiàng)負(fù)責(zé)人實(shí)施的詳細(xì)復(fù)核，包括：計算的準(zhǔn)確性；范圍的完整性；結(jié)論的可靠性。1.2第二級復(fù)核：由項(xiàng)目組組長實(shí)施的總體復(fù)核，包括：一級復(fù)核的內(nèi)容是否完整；一級復(fù)核所述問題是否準(zhǔn)確；審計程序、審計重點(diǎn)領(lǐng)域是否全部實(shí)施；對重要問題進(jìn)行抽樣檢查。1.3第三級復(fù)核：由項(xiàng)目技術(shù)負(fù)責(zé)人實(shí)施的最終復(fù)核，包括：審計程序是否按審計計劃實(shí)施；確定的問題及調(diào)整意見是否準(zhǔn)確、依據(jù)是否充分；重點(diǎn)審計領(lǐng)域的審計是否完整實(shí)施；審計是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，有無可改進(jìn)項(xiàng)目；審計結(jié)論、評價是否充分

33、、完整、合規(guī)、合法。（三）質(zhì)量保證的管理措施實(shí)施全面、詳細(xì)審計。避免抽樣審計可能造成的誤差，保證審計質(zhì)量。以嚴(yán)格的管理制度保證審計質(zhì)量。1.1所有工作人員應(yīng)本著嚴(yán)肅、認(rèn)真、負(fù)責(zé)任的態(tài)度履行本職工作。1.2嚴(yán)格遵守國家和地方的法律法規(guī)和各項(xiàng)方針政策。1.3工作人員應(yīng)以平等、端正的態(tài)度與各施工單位及建設(shè)單位進(jìn)行合作，做到有理有據(jù)，實(shí)事求是。1.4工作人員未經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)不得單獨(dú)外出會客，要求做到不受禮、不吃請，公正無私。1.5調(diào)用資料須報各專業(yè)負(fù)責(zé)人，由專業(yè)負(fù)責(zé)人報項(xiàng)目負(fù)責(zé)人統(tǒng)一匯總后提交委托方，從委托方調(diào)出相關(guān)資料后交由各專業(yè)負(fù)責(zé)人簽收和退還。1.6工作人員交換意見須報項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，在委托人

34、指定專業(yè)人員在場的情況下方可交換意見，不得徇私舞弊，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按本所的有關(guān)規(guī)定予以嚴(yán)肅處理，觸犯法律的移交司法機(jī)關(guān)。1.7.設(shè)計規(guī)范、科學(xué)、合理的審計工作底稿，包括相應(yīng)的審計程序表及審計調(diào)查表，努力做到審計不漏項(xiàng)，保證審計程序的完整性。四、項(xiàng)目管理及保密措施（一）項(xiàng)目管理措施1審計準(zhǔn)備1.1審計準(zhǔn)備主要包括：組建審計項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、開展審前調(diào)查、制定審計方案、評審審計方案、開展審前培訓(xùn)、送達(dá)審計通知書和審計問卷等環(huán)節(jié)。1.2組建審計項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照項(xiàng)目管理一體化原則，確定審計項(xiàng)目主辦部門，并根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模和難易程度，統(tǒng)籌配置審計資源，組建審計項(xiàng)目工作組和審計組，確定人員分工，明確工作職責(zé)。1.2

35、.1項(xiàng)目工作組。主要負(fù)責(zé)審計項(xiàng)目的組織推動，具體承擔(dān)開展審前調(diào)查、制定審計方案、指導(dǎo)審計實(shí)施、提供專業(yè)支持和撰寫審計匯總報告等工作。項(xiàng)目工作組組長由審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由項(xiàng)目主辦部門組成。1.2.2審計組。項(xiàng)目工作組應(yīng)根據(jù)審計項(xiàng)目實(shí)際情況組成一個或若干個審計組，并確定審計組組長、主審和審計組成員。審計組主要負(fù)責(zé)審計項(xiàng)目的具體實(shí)施，在實(shí)施過程中可根據(jù)情況分設(shè)若干審計小組。1.2.3開展審前調(diào)查。項(xiàng)目工作組應(yīng)圍繞審計目標(biāo)，設(shè)計審計調(diào)查問卷，以非現(xiàn)場或適當(dāng)結(jié)合現(xiàn)場方式收集相關(guān)資料和信息，了解被審計單位的經(jīng)營管理環(huán)境、業(yè)務(wù)運(yùn)行機(jī)制、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制狀況等，初步開展風(fēng)險評估與評價。1.2.4制定審

36、計方案。項(xiàng)目工作組應(yīng)結(jié)合審前調(diào)查情況制定審計方案，對審計項(xiàng)目的組織實(shí)施、審計內(nèi)容和審計資源等做出安排。審計方案主要包括審計背景及目標(biāo)，審計范圍及重點(diǎn)，主要審計步驟及方法，審計團(tuán)隊(duì)組成及分工和審計依據(jù)等內(nèi)容。1.2.5評審審計方案。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定程序?qū)徲嫹桨高M(jìn)行評審，并最終確定正式的審計方案。評審的重點(diǎn)是審計方案的適當(dāng)性和可行性，以及預(yù)期審計成果的價值性等。1.2.6開展審前培訓(xùn)。審計項(xiàng)目實(shí)施前應(yīng)對審計組成員開展審前培訓(xùn)，主要培訓(xùn)與審計項(xiàng)目有關(guān)的金融法律法規(guī)、審計業(yè)務(wù)知識、審計實(shí)施方案和審計注意事項(xiàng)等。審前培訓(xùn)可采取集中培訓(xùn)、專題講座、視頻會議等形式。1.2.7送達(dá)審計通知書。審計組應(yīng)在實(shí)

37、施現(xiàn)場審計3個工作日前向被審計單位送達(dá)審計通知書。特殊情況也可直接持審計通知書實(shí)施審計。2審計實(shí)施2.1審計實(shí)施是指審計組按照審計方案對被審計單位實(shí)施審計的全過程。審計實(shí)施主要包括：召集進(jìn)場見面、確定審計抽樣、組織審計測試、開展審計訪談、收集審計證據(jù)、編寫審計記錄、編制審計底稿、會審疑難發(fā)現(xiàn)、匯總審計結(jié)果、溝通審計情況等環(huán)節(jié)。2.2召集進(jìn)場見面。審計組應(yīng)根據(jù)審計項(xiàng)目需要，召集進(jìn)場見面會，主要與被審計單位溝通審計目的、審計范圍、審計安排和工作要求等，了解與被審計事項(xiàng)相關(guān)的基本情況。2.3確定審計抽樣。審計組應(yīng)按照審計需要，根據(jù)重要性原則和風(fēng)險評估情況，合理選取審計樣本，嚴(yán)格控制樣本誤差，確保審計

38、抽樣具有較高的置信度，降低抽樣風(fēng)險。2.4組織審計測試。審計組應(yīng)按照審計方案要求，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê凸ぞ唛_展審計測試，并進(jìn)行審計取證。審計測試的重點(diǎn)集中于風(fēng)險評估時確定的高風(fēng)險領(lǐng)域、重點(diǎn)審計事項(xiàng)和關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)等內(nèi)容。2.5開展審計訪談。審計組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場審計需要，對審計事項(xiàng)所涉及的相關(guān)人員開展訪談，發(fā)現(xiàn)審計線索和取得審計證據(jù)，并對潛在審計發(fā)現(xiàn)進(jìn)行確認(rèn)。審計訪談可貫穿于審計實(shí)施的全過程。2.6收集審計證據(jù)。審計人員在審計實(shí)施過程中應(yīng)注重收集和分析各類審計證據(jù)，確保審計證據(jù)充分、相關(guān)、可靠，與審計目標(biāo)相一致，并足以支持審計結(jié)論。2.7編寫審計記錄。審計人員應(yīng)將實(shí)施審計的全過程撰寫編寫成審計工作記錄

39、，重點(diǎn)記錄審計實(shí)施的步驟和方法、審計查閱的資料和數(shù)量、審計發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)和結(jié)果等。2.8編制審計底稿。審計人員應(yīng)根據(jù)審計工作記錄對審計發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)進(jìn)行整理，編制審計工作底稿，客觀描述審計發(fā)現(xiàn)問題及風(fēng)險情況，并附必要的審計證據(jù)。審計組應(yīng)對審計底稿進(jìn)行復(fù)核，審計組組長負(fù)最終復(fù)核責(zé)任。經(jīng)復(fù)核后的審計工作底稿應(yīng)送交被審計單位簽署意見并簽名、蓋章。被審計單位不簽字或有異議但理由不充分的，不影響底稿的使用。2.9會審疑難發(fā)現(xiàn)。審計組應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的疑難問題及時組織人員進(jìn)行討論會審，必要時請項(xiàng)目工作組提供專業(yè)支持，確保審計發(fā)現(xiàn)事實(shí)清楚，審計問題定性準(zhǔn)確，審計結(jié)論客觀公正。2.10匯總審計結(jié)果。審計組組長應(yīng)全面評估和

40、檢查現(xiàn)場審計情況，審核整理各項(xiàng)審計發(fā)現(xiàn)和取證資料，并在與審計人員溝通后作出初步審計意見，匯總審計結(jié)果。2.11溝通審計情況。審計組在完成主要審計事項(xiàng)后，應(yīng)與被審計單位就審計事實(shí)、審計依據(jù)、審計結(jié)論或?qū)徲嫿ㄗh等進(jìn)行溝通，確保審計事實(shí)清楚、審計依據(jù)準(zhǔn)確。2.12被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題或?qū)徲嫿Y(jié)論如有異議，應(yīng)向?qū)徲嫿M提供相關(guān)證據(jù)資料，審計組根據(jù)提供資料及審計實(shí)際情況決定是否進(jìn)行進(jìn)一步的審計測試。對重要異議的處理應(yīng)及時報審計組組長和主審研究確定。3 審計報告3.1審計報告是指在對審計事項(xiàng)實(shí)施必要的審計程序后，以審計證據(jù)和審計底稿為依據(jù)，組織編寫審計項(xiàng)目報告的全過程。審計報告主要包括：分析審計發(fā)現(xiàn)、提出

41、審計建議、編制審計報告、征求被審計單位意見、審議審計報告、匯總審計報告、簽發(fā)審計報告等環(huán)節(jié)。3.2審計項(xiàng)目報告是審計機(jī)構(gòu)在對被審計單位實(shí)施審計后，就審計結(jié)果和存在問題出具的書面文件。審計項(xiàng)目報告應(yīng)客觀公正、清晰準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、重點(diǎn)突出。3.3分析審計發(fā)現(xiàn)。審計項(xiàng)目報告應(yīng)對審計發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)進(jìn)行分析、總結(jié)和提煉，重點(diǎn)揭示被審計單位在風(fēng)險、管理、效益和發(fā)展等方面存在的問題。3.4提出審計建議。審計項(xiàng)目報告應(yīng)在分析和確認(rèn)審計發(fā)現(xiàn)的基礎(chǔ)上，有針對性地提出審計建議。審計建議應(yīng)注重在公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、機(jī)制流程以及提高經(jīng)營效益等方面。3.5編制審計報告。審計組在對所有審計事項(xiàng)實(shí)施必要的審計程序后，應(yīng)在

42、匯總審計結(jié)果、分析審計發(fā)現(xiàn)和提出審計建議的基礎(chǔ)上，編制審計項(xiàng)目報告。3.6征求被審計單位意見。審計項(xiàng)目報告應(yīng)征求被審計單位意見，被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)書面反饋意見，未及時反饋意見視同同意審計報告。審計組在對被審計單位意見及證據(jù)進(jìn)行研究后，提出是否采納的意見；如未采納，應(yīng)將被審計單位的意見、證據(jù)及撰寫的審計項(xiàng)目報告一并報送審計機(jī)構(gòu)。3.7審議審計報告。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)充分考慮被審計單位意見和相關(guān)證據(jù)，按照規(guī)定程序?qū)徲嫿M的審計項(xiàng)目報告進(jìn)行審議，提出審計機(jī)構(gòu)的審計項(xiàng)目報告。審議的重點(diǎn)為：審計目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度、審計發(fā)現(xiàn)的重要性和準(zhǔn)確性、審計建議的價值性和可行性，以及審計報告的規(guī)范性等。3.8匯總審計報告。

43、對由多個審計組實(shí)施的審計項(xiàng)目，項(xiàng)目工作組應(yīng)對各審計組的審計項(xiàng)目報告進(jìn)行分析匯總，形成審計項(xiàng)目匯總報告。審計項(xiàng)目匯總報告也應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審議。3.9簽發(fā)審計報告。經(jīng)審議后的審計項(xiàng)目報告由審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽發(fā)，按規(guī)定程序進(jìn)行報告，并發(fā)送必要的相關(guān)方。全行性審計報告由審計局上報董事會及其審計委員會；審計分局自行確定審計項(xiàng)目的審計報告報送審計局。3.10編制中期審計報告。實(shí)施周期較長的審計項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)工作需要適時編制中期審計報告，對項(xiàng)目開展情況進(jìn)行階段總結(jié)或反映重大審計發(fā)現(xiàn)。4 審計處理4.1審計處理是指審計機(jī)構(gòu)針對審計發(fā)現(xiàn)問題，依據(jù)有關(guān)規(guī)定而采取相關(guān)處理工作的全過程。審計處理主要包括：下達(dá)審計意見、

44、發(fā)布審計提示、提出管理建議、上報審計專報、實(shí)施審計移送、進(jìn)行審計通報、受理審計復(fù)議等環(huán)節(jié)。4.2下達(dá)審計意見。審計機(jī)構(gòu)在完成審計報告工作后，應(yīng)根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)編制審計意見書，并按規(guī)定程序向被審計單位下達(dá)，督促其進(jìn)行整改。4.3發(fā)布審計提示。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)潛在的具有普遍性、傾向性、苗頭性的風(fēng)險問題，或某項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的重大風(fēng)險，及時撰寫審計提示，并在一定范圍內(nèi)進(jìn)行提示。4.4提出管理建議。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)針對審計發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)行規(guī)章制度存在的缺陷和漏洞、或被審計單位存在的管理缺陷等，及時形成管理建議書，提交相關(guān)部門和單位予以整改。4.5上報審計專報。審計機(jī)構(gòu)在審計實(shí)施的過程中，就審計發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)、查

45、出的重大違法違規(guī)問題和案件線索等，應(yīng)及時撰寫審計專報，并按照程序上報。4.6實(shí)施審計移送。審計機(jī)構(gòu)對被審計單位或個人違反有關(guān)制度規(guī)定應(yīng)給予處理處罰的違規(guī)違紀(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時編制審計移送書，移交相關(guān)部門處理。4.7進(jìn)行審計通報。審計機(jī)構(gòu)可根據(jù)工作需要，將審計項(xiàng)目實(shí)施情況、審計結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報。審計通報應(yīng)遵守相關(guān)保密規(guī)定。4.8受理審計復(fù)議。被審計單位和個人對審計意見書存在異議的，可在收到審計意見書后15個工作日內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)申請復(fù)議。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)議申請30個工作日內(nèi)組成專家組進(jìn)行復(fù)議并回復(fù)結(jié)果。審計復(fù)議期間，原審計意見書照常執(zhí)行。5 審計后續(xù)與跟蹤5.1審計后續(xù)與跟蹤是指審計項(xiàng)

46、目在履行完審計報告和審計處理等程序后，對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行后續(xù)整改跟蹤以及項(xiàng)目質(zhì)量評估的全過程。審計后續(xù)與跟蹤主要包括：開展項(xiàng)目質(zhì)量評估、跟蹤審計結(jié)果、實(shí)施后續(xù)審計和建立審計檔案等環(huán)節(jié)。5.2開展項(xiàng)目質(zhì)量評估。審計項(xiàng)目完工后，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)對審計項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量評估，評價審計項(xiàng)目實(shí)施質(zhì)量、審計流程控制效率和審計人員履職情況，總結(jié)研究審計技術(shù)、方法和程序，并及時采取措施加以改進(jìn)。5.3跟蹤審計整改。審計項(xiàng)目結(jié)束后，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按審計意見規(guī)定時限及時督促被審計單位落實(shí)整改，持續(xù)跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的改進(jìn)，關(guān)注審計發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)的完善。被審計單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)構(gòu)報告整改情況。5.4實(shí)施后續(xù)審計。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的

47、時間內(nèi)對審計項(xiàng)目的整改情況進(jìn)行后續(xù)審計，督促被審計單位及時落實(shí)審計意見。后續(xù)審計能夠單獨(dú)進(jìn)行，也能夠與其它審計項(xiàng)目一并進(jìn)行。5.5建立審計檔案。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定要求建立完整的審計項(xiàng)目檔案，將與審計事項(xiàng)有關(guān)的全部資料及其存儲介質(zhì)進(jìn)行歸集、立卷，列入檔案保存，嚴(yán)格管理，保證檔案安全。6項(xiàng)目質(zhì)量控制6.1審計機(jī)構(gòu)應(yīng)在全面質(zhì)量控制體系下，加強(qiáng)審計項(xiàng)目質(zhì)量控制建設(shè)，規(guī)范審計項(xiàng)目流程，建立項(xiàng)目質(zhì)量日常監(jiān)督、定期評價和外部評價機(jī)制，提高審計項(xiàng)目質(zhì)量。6.2審計機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)審計項(xiàng)目流程管理和質(zhì)量控制，明確審計項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)和審計人員在審計項(xiàng)目各環(huán)節(jié)中的質(zhì)量控制責(zé)任：6.2.1項(xiàng)目工作組對審計方案質(zhì)量、項(xiàng)目進(jìn)度的督導(dǎo)

48、與質(zhì)量，以及組織控制情況負(fù)責(zé)。6.2.2審計組組長對本審計組的工作進(jìn)度、質(zhì)量和重大審計事項(xiàng)的協(xié)調(diào)報告負(fù)責(zé)。6.2.3主審在審計組組長領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織審計訪談和審計測試，溝通、解答審計發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)督現(xiàn)場審計質(zhì)量，對審計結(jié)果做出初步定性，撰寫審計報告初稿等。6.2.4審計人員按照規(guī)定的審計方案和審計流程開展審計工作，負(fù)責(zé)收集分析審計證據(jù)、編寫審計記錄、編制審計底稿等。6.3審計項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)組建后，審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)與各審計團(tuán)隊(duì)和審計人員分別簽訂審計項(xiàng)目責(zé)任書，明確職責(zé)分工，落實(shí)審計責(zé)任。6.4審計組進(jìn)駐被審計單位后，應(yīng)要求被審計單位負(fù)責(zé)人簽訂審計承諾書，承諾轄屬相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時地

49、提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料，并積極配合審計工作。6.5審計組進(jìn)駐被審計單位后，可根據(jù)審計事項(xiàng)、審計內(nèi)容及審計實(shí)際情況，公布審計組的舉報電話和舉報郵箱。審計組應(yīng)認(rèn)真核查與審計事項(xiàng)有關(guān)的舉報信息。6.6審計項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)在審計項(xiàng)目實(shí)施過程中，應(yīng)充分運(yùn)用計算機(jī)審計查證系統(tǒng)和審計管理系統(tǒng)，推進(jìn)信息科技手段在審計項(xiàng)目質(zhì)量控制中的應(yīng)用。6.7審計項(xiàng)目在實(shí)施過程中應(yīng)建立內(nèi)部復(fù)核制度。審計組組長和主審應(yīng)對審計項(xiàng)目實(shí)施的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行復(fù)核，項(xiàng)目工作組應(yīng)對審計事實(shí)、審計依據(jù)和審計結(jié)論等進(jìn)行復(fù)核。6.8重大審計項(xiàng)目在實(shí)施過程中，項(xiàng)目工作組可根據(jù)需要設(shè)置專職或兼職的項(xiàng)目質(zhì)量控制崗，在授權(quán)范圍內(nèi)開展審計項(xiàng)目實(shí)施過程的質(zhì)量控制。6

50、.9項(xiàng)目工作組對審計組在審計實(shí)施過程中遇到重大疑難審計發(fā)現(xiàn)，以及重要或敏感的審計評價等，應(yīng)及時進(jìn)行直接督導(dǎo)，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?，減少審計人員的專業(yè)判斷風(fēng)險。6.10 審計機(jī)構(gòu)在組建審計項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)、安排審計人員執(zhí)行審計任務(wù)時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計回避制度，確保審計人員的獨(dú)立、客觀和公正。6.11審計項(xiàng)目在實(shí)施過程中，審計項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)可根據(jù)特殊審計事項(xiàng)的需要，報經(jīng)審計機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，聘請相關(guān)審計骨干或其它專業(yè)人員，組成審計項(xiàng)目專家支持組，負(fù)責(zé)重要審計事項(xiàng)的業(yè)務(wù)咨詢，提供相關(guān)知識經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技術(shù)支持等。6.12建立審計責(zé)任追究制度。項(xiàng)目工作組、審計組，以及審計組組長、主審和審計人員在執(zhí)行審計項(xiàng)目過程中，違反國家審計法律

51、法規(guī)、本行有關(guān)規(guī)章制度和本辦法規(guī)定的，應(yīng)按照相關(guān)制度規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。6.13 審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期組織優(yōu)秀審計項(xiàng)目評選活動，對各審計項(xiàng)目質(zhì)量控制、審計人員履職情況進(jìn)行抽查，提出審計項(xiàng)目質(zhì)量的評價和改進(jìn)意見，評價結(jié)果與年度考核掛鉤。（二）保密管理制度1、目的確保公司的技術(shù)、經(jīng)營秘密不流失，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。2、適用范圍本規(guī)定適用于項(xiàng)目。3、條例細(xì)則3.1、保密工作遵循“突出重點(diǎn)，積極防范”的方針，堅(jiān)持“內(nèi)外有別，既便利工作又確保秘密”的原則，準(zhǔn)確劃分保密范圍，確保公司核心機(jī)密安全；同時有控制地放寬非核心秘密，使保密工作更好地為公司服務(wù)。3.2、保密范圍和密級劃分3.2.1密級劃分：按其重要程度，

52、技術(shù)水平及失密后危害大小，公司密級劃分為：絕密、機(jī)密兩級。3.2.1.1絕密：是公司秘密中的核心部分，限極少數(shù)人知悉的事項(xiàng)，一旦泄密會使公司利益遭受危害和重大損失，涉及公司命運(yùn)。主要包括：經(jīng)營決策、廣告策劃文書、市場調(diào)查與預(yù)測報告、促銷方案、開發(fā)計劃、公司投資計劃等。3.2.1.2機(jī)密：是公司秘密中比較重要的部分，一旦泄密，將給公司造成嚴(yán)重的損失。主要包括：公司經(jīng)營戰(zhàn)略，遠(yuǎn)景規(guī)劃，財務(wù)賬簿，總結(jié)計劃；反映集團(tuán)開發(fā)生產(chǎn)能力的方案、統(tǒng)計事項(xiàng)等；公司財務(wù)、營銷管理制度、目標(biāo)管理方案、月度運(yùn)行報告等；公司人事檔案、工資、公司總體組織架構(gòu)包括生產(chǎn)線，各市場部人員運(yùn)作方式等。4、文件、資料的保密4.1一切

53、秘密公文、圖紙、資料應(yīng)準(zhǔn)確標(biāo)明密級，在擬稿、打字、印刷、復(fù)制、收發(fā)、承辦、借閱、清退、歸檔、移交、銷毀等過程中，均應(yīng)建立嚴(yán)格的登記手續(xù)。4.2絕密級的技術(shù)、經(jīng)營資料，只限于主管總經(jīng)理或主管總經(jīng)理批準(zhǔn)的直接需要的部門和人員使用，機(jī)密級的文件資料，限于主管總經(jīng)理批準(zhǔn)的需要部門的人員。5、使用部門和人員必須做好使用過程的保密工作，辦理登記手續(xù)。機(jī)密以上文件、資料原則上不準(zhǔn)復(fù)印或復(fù)制，復(fù)印復(fù)印或復(fù)制需要由行政人資總監(jiān)批準(zhǔn)，合同、協(xié)議、重要技術(shù)資料及重要財務(wù)資料需要集團(tuán)總經(jīng)理或項(xiàng)目分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。6、電話、計算機(jī)的保密6.1通適內(nèi)容不得涉及秘密；6.2存有涉密內(nèi)容的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、外存儲設(shè)備、磁盤等應(yīng)按秘

54、密文件資料管理，并采取相應(yīng)加密措施。6.3計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)使用按有關(guān)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)使用規(guī)則管理。 7、對外宣傳、通訊、會議的保密 7.1公司宣傳媒體不得涉及公司秘密，如對某一具體事項(xiàng)不能確定是否需要保密，應(yīng)由部門經(jīng)理審定。 7.2召開秘密性會議，要嚴(yán)格控制會場，會議內(nèi)容要記在保密本上（會后收回），如需參閱，另辦手續(xù)。8、對外交往的保密8.1所有密件一律不準(zhǔn)外單位人員借閱，本公司人員亦不得代為轉(zhuǎn)閱；8.2外單位人員來公司參觀，學(xué)習(xí)，應(yīng)在總經(jīng)理辦公室規(guī)定接觸范圍內(nèi)，并指定專人陪同，不準(zhǔn)外單位人員隨意進(jìn)人涉密區(qū)域；8.3對外交往中一旦發(fā)現(xiàn)失密、泄密問題，立即報告集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，及時采取補(bǔ)救措施。三保密培訓(xùn)和檢查1、

55、各部門要經(jīng)常性地對員工進(jìn)行保密培訓(xùn)和檢查，對新進(jìn)員工事先進(jìn)保密培訓(xùn)，學(xué)習(xí)保密條例；2、員工遵守下列保密守則：2.1不該說的秘密，絕對不說；2.2不該問的秘密，絕對不問；2.3不該看的秘密，絕對不看；2.4不該記錄的秘密，絕對不記錄；2.5不在非保密本上記錄秘密；2.6不在私人通訊中涉及秘密；2.7不在公開場所或家屬、親友面前談?wù)撁孛埽?.8不在不利于保密的地方存放秘密文件資料。在秘密要害崗位工作和接觸秘密的人員，要先審查后使用。3、獎懲3.1對保密工作做出貢獻(xiàn)，具有下列條件之一的部門和個人給予獎勵：一貫嚴(yán)格執(zhí)行保密條例，堅(jiān)持原則，堅(jiān)決保護(hù)公司秘密者；發(fā)現(xiàn)她人失密、泄密或出賣公司秘密，能及時舉報

56、，采取補(bǔ)救措施的。3.2出現(xiàn)失密、泄密問題，視性質(zhì)、情節(jié)的不同，給予通報批評、罰款、降級直至開除，嚴(yán)重的將追究法律責(zé)任。符合下列條件之一的，給予相應(yīng)處理：3.2.1為謀取私利，將公司秘密經(jīng)過各種非法手段賣給別人，使公司利益遭受較大損失者；3.2.22）在工作中違反保密規(guī)定，造成秘密失竊者；3.2.3保密觀念淡薄，警惕性不高，致使秘密失竊者。（四）工程保密措施1、保密原則公司嚴(yán)格按照中華人民共和國保密條例執(zhí)行，以確保安防工程中涉及到用戶單位機(jī)密以及公司自身工程技術(shù)機(jī)密的不對外泄漏。機(jī)密的保管實(shí)行點(diǎn)對點(diǎn)管理辦法，落實(shí)到人頭，做到有法可依，違法必究，責(zé)任落實(shí)到位。2、組織機(jī)構(gòu)建立公司為保證保密工作的

57、順利開展，公司以負(fù)責(zé)人牽頭成立保密工作組，組員由檔案管理專職人員、技術(shù)負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目管理人員和公司經(jīng)理組成，并為檔案管理配備專用的檔案室,針對每個工程由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人兼任保密責(zé)任人。3、保密內(nèi)容保密內(nèi)容包括：工程技術(shù)實(shí)現(xiàn)原理、軟硬件使用密碼、工程施工線路及設(shè)備布局圖、工程進(jìn)度及擴(kuò)展方式、通信及交換協(xié)議、工程實(shí)施細(xì)節(jié)合同等。4、保密實(shí)施細(xì)則：A、在工程合同簽訂前的技術(shù)方案由技術(shù)起草者負(fù)責(zé)保管，對其它部門及外單位人員不得透露任何技術(shù)內(nèi)容及細(xì)節(jié)；B、對使用單位的需求情況由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人落實(shí)并保證不得向外界透露，并以書面形式傳遞給檔案管理人員和技術(shù)負(fù)責(zé)人；C、檔案管理人員對以上信息以書面、電子等方式存檔，公司員

58、工在借閱時必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意且確定借閱時間方可借閱；D、檔案管理人員不得將機(jī)密文件帶回家中或帶上出入公共場所，相關(guān)人員不準(zhǔn)隨意談?wù)?、泄露機(jī)密事項(xiàng)、不準(zhǔn)私人打印、復(fù)印、抄錄文件內(nèi)容、不得將朋友、她人帶入檔案室，不得外傳、外借相關(guān)資料。E、起草、打印、復(fù)印機(jī)密文字資料時由專人負(fù)責(zé)，其它人不得隨意查看；F、打印過的廢紙和校對底稿應(yīng)及時清理、銷毀；G、合同簽訂后的相關(guān)文檔資料立即存檔，并建立保密所必備的借閱制度；H、出現(xiàn)泄密事件后，應(yīng)立即上報公司負(fù)責(zé)人，做到機(jī)密不得擴(kuò)散，同時認(rèn)真追查相關(guān)人員的責(zé)任。五項(xiàng)目班子配置組成情況（一）項(xiàng)目部組織機(jī)構(gòu)圖項(xiàng)目經(jīng)理造價審計負(fù)責(zé)人 張培霞財務(wù)審計負(fù)責(zé)人 霍慧琴現(xiàn)場審核負(fù)責(zé)

59、人 劉宏內(nèi)業(yè)審核負(fù)責(zé)人 王春國會計師 李向英施工隊(duì)伍（二）項(xiàng)目部主要人員簡歷表（三）項(xiàng)目部崗位職責(zé)1、項(xiàng)目經(jīng)理崗位職責(zé)1.1經(jīng)濟(jì)監(jiān)督：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是指對項(xiàng)目的全部或部分建設(shè)活動進(jìn)行監(jiān)察和督促。具體地說，就是把項(xiàng)目的實(shí)施情況與其目標(biāo)、計劃和規(guī)章制度、各種標(biāo)準(zhǔn)以及法律法令等進(jìn)行對比，把那些不合法規(guī)的經(jīng)濟(jì)活動找出來。1.1.1向公司負(fù)責(zé)，指揮項(xiàng)目的生產(chǎn)經(jīng)營活動；1.1.2全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理工作，是項(xiàng)目合同履行和成本控制的第一責(zé)任人；1.1.3負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)本項(xiàng)目的生產(chǎn)和管理工作；1.1.4負(fù)責(zé)機(jī)械進(jìn)場和料具管理工作；1.1.5參與材料采購及進(jìn)場材料的管理工作；1.1.6全面負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的安全管理工作，是本項(xiàng)目的安

60、全管理第一責(zé)任人；1.1.7負(fù)責(zé)組織落實(shí)招工工作；1.1.8外部關(guān)系的協(xié)調(diào)：1.1.8.1代表項(xiàng)目部與招標(biāo)人進(jìn)行協(xié)調(diào)；1.1.8.2負(fù)責(zé)向甲方收取工程進(jìn)度款。1.1.9內(nèi)部關(guān)系的協(xié)調(diào)：1.1.9.1協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目生產(chǎn)過程中工序之間的矛盾；1.1.9.2協(xié)調(diào)解決項(xiàng)目管理人員之間發(fā)生的矛盾；1.1.9.3監(jiān)督預(yù)算員與招標(biāo)人的對帳工作。1.1.10生產(chǎn)管理工作：1.1.10.1負(fù)責(zé)抓好項(xiàng)目的計劃質(zhì)量、進(jìn)度、成本控制、和后勤考勤工作；1.1.10.2組織進(jìn)行項(xiàng)目周檢、月檢等檢查工作，對檢查過程中出現(xiàn)的問題視其嚴(yán)重性能夠及時叫停。1.1.11項(xiàng)目部內(nèi)部管理工作：1.1.11.1抓好項(xiàng)目部的安全生產(chǎn)，督促、