課件-會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)帳簿

1、第六章 會(huì)計(jì)帳簿第一節(jié) 會(huì)計(jì)帳簿的意義及種類第二節(jié) 會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置與登記第三節(jié) 對(duì)賬及結(jié)賬第四節(jié) 錯(cuò)帳更正 1）記載和儲(chǔ)存會(huì)計(jì)信息2）分類和匯總會(huì)計(jì)信息3）檢查和矯正會(huì)計(jì)信息一、會(huì)計(jì)賬簿的作用第一節(jié) 會(huì)計(jì)帳簿的意義及種類4）編報(bào)和輸出會(huì)計(jì)信息一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容賬 簿扉 頁 填寫“賬簿使用登記表”或“賬戶目錄”等內(nèi)容賬 頁 格式不一，用以記錄具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容封 面（含封底） 起保護(hù)賬頁的作用賬簿的組成內(nèi)容按用途分會(huì)計(jì)賬簿的種類分類賬 序時(shí)賬 備查賬 總 賬明細(xì)賬三欄式明細(xì)分類賬數(shù)量金額式明細(xì)分類賬多欄式明細(xì)分類賬普通日記賬特種日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬按 外 表 形 式訂本賬活頁賬卡片賬

2、帳頁格式分會(huì)計(jì)賬簿的啟用和登記要求一。啟用二。登記要求準(zhǔn)確，注明記賬符號(hào)過賬書寫留空1/2格藍(lán)黑墨水書寫順序連續(xù)登記結(jié)出余額過次承前不涂改挖補(bǔ)2014年12月1日 上月結(jié)轉(zhuǎn) 庫存現(xiàn)金23000元（庫存現(xiàn)金日記賬）銀行存款100000元（銀行存款日記賬）應(yīng)繳稅費(fèi)500000元（總賬）明細(xì)賬原材料A2014年12月1日 上月結(jié)轉(zhuǎn) 800元2014年12月3日 購入 1300元2014年12月5日 購入 28800元2014年12月8日 生產(chǎn)領(lǐng)用 1000元2014年12月11日 管理部門領(lǐng)用 800元2014年12月21日 生產(chǎn)領(lǐng)用 900元2014年12月31日 購入 800元按用途分二、會(huì)計(jì)賬

3、簿的種類分類賬 日記賬 輔助賬 總 賬明細(xì)賬三欄式明細(xì)分類賬數(shù)量金額式明細(xì)分類賬多欄式明細(xì)分類賬普通日記賬特種日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬按 外 表 形 式訂本賬活頁賬卡片賬二、日記賬的設(shè)置與登記普通日記賬 特種日記賬 普通日記賬是逐日序時(shí)登記特種日記賬以外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。在不設(shè)特種日記賬的企業(yè)，則要序時(shí)地逐筆登記企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，因此普通日記賬也稱分錄簿。常用的特種日記賬是“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”。除此之外，有的單位還設(shè)置“轉(zhuǎn)賬日記賬”，有的商業(yè)企業(yè)還設(shè)置“購貨日記賬”和“銷貨日記賬”。（二）特種日記賬的設(shè)置與登記（一）總賬的設(shè)置與登記：原材料三、分類賬的設(shè)置與登記（二）明細(xì)賬

4、的設(shè)置與登記：應(yīng)付賬款東方工廠明細(xì)賬購買甲材料歸還貨款銀付100005000一、對(duì)賬賬 證賬 賬賬 實(shí)第三節(jié) 對(duì)賬和結(jié)賬二、結(jié)賬(一)含義在會(huì)計(jì)期末對(duì)一定時(shí)期內(nèi)賬簿記錄所做的結(jié)束工作。主要是計(jì)算出每個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)期間。(二)步驟結(jié)賬(三) 結(jié)賬方法-月結(jié)(三) 結(jié)賬方法-年結(jié)一、錯(cuò)賬類型證 賬賬第四節(jié) 錯(cuò) 賬 更 正二、錯(cuò)賬查找方法資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益合計(jì)數(shù)（借方）合計(jì)數(shù)（貸方）三、錯(cuò)賬更正方法（一）劃線更正法（賬錯(cuò)）1000002 1 1 8 051000002 1 1 8 05張翔張翔張翔張翔憑證無誤，帳簿金額或文字有錯(cuò)(二)紅字更正法(證錯(cuò)）1、記帳憑證中的科

5、目有錯(cuò)2、憑證中的所記金額大于正確金額2007 9 13轉(zhuǎn) 11賒銷商品應(yīng)付賬款 勝利公司 主營業(yè)務(wù)收入 A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 1 0 0 0 0 0 0112260012221壹張翔李明王娟馬軍張?jiān)?1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 02007 9 13轉(zhuǎn) 12沖銷9月13日轉(zhuǎn)字第一號(hào)憑證錯(cuò)誤應(yīng)付賬款 勝利公司 主營業(yè)務(wù)收入 A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 1 0 0 0 0 0 0112260012221壹張翔李明王娟馬軍張?jiān)?1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7

6、0 0 0 0科目有錯(cuò)2007 9 13轉(zhuǎn) 13賒銷商品應(yīng)收賬款 勝利公司 主營業(yè)務(wù)收入 A產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 1 0 0 0 0 0 0112260012221壹張翔李明王娟馬軍張?jiān)?1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0 1 1 7 0 0 0 0借：應(yīng)付帳款 勝利工廠 117 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 A產(chǎn)品 100 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)）17 0001借：應(yīng)收帳款 勝利工廠 117 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 A產(chǎn)品 100 000 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)）17 00022007 9 13付 11提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款1 0

7、0 0 0 0 0壹張翔李明王娟馬軍張?jiān)?1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 02007 9 13付 12沖銷9月13日付字第一號(hào)憑證多記金額庫存現(xiàn)金銀行存款5 0 0 0 0 0壹張翔李明王娟馬軍張?jiān)?5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0所記金額大于正確金額 借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000 借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 0002007 9 13付 11提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款1 0 0 0 0 0 0壹張翔李明王娟馬軍張?jiān)?1 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1

8、 0 0 0 0 0 02007 9 13付 12補(bǔ)充9月13日付字第一號(hào)憑證少記金額庫存現(xiàn)金銀行存款5 0 0 0 0 0壹張翔李明王娟馬軍張?jiān)?5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0(三)補(bǔ)充更正法(少計(jì)) 借：庫存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 000練習(xí)錯(cuò)帳更正方法。1、用銀行存款購入1臺(tái)價(jià)值23000元的車床，記賬憑證沒有填錯(cuò)，在固定資產(chǎn)總分類賬戶上登記32000元。2、以銀行存款支付廣告費(fèi)12700元，編制憑證并已入賬。編制憑證為：借：銷售費(fèi)用 17200 貸：銀行存款 172003、用庫存現(xiàn)金510元購買辦公用品一批，編制憑證并已入賬。編制憑證為：借：管理