企業(yè)資金管理優(yōu)化分析

1、企業(yè)資金管理優(yōu)化分析作者：孫天飛來源：經(jīng)營者2020年第2期孫天飛摘要資金流貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是企業(yè)維持生命力與競爭力的重要基礎(chǔ)。加強 企業(yè)資金管理，對經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)的生存與發(fā)展意義重大。本文從企業(yè)資金管理體系的完善、 資金管理模式的改進、資金預(yù)算計劃的編制、應(yīng)收賬款的管理、資金內(nèi)控機制的建立等多個方 面，提出企業(yè)優(yōu)化資金管理的策略方法，希望能夠為相關(guān)企業(yè)管理工作者提供一定的借鑒和參 考。關(guān)鍵詞企業(yè)資金管理問題及策略一、完善資金管理體系，改進資金管理模式企業(yè)要提高資金管理能力，需要將全面預(yù)算、目標管理、成本控制等手段方法運用到企業(yè) 資金管理工作中，為企業(yè)開展資金管理工作提供更多思路和

2、方法。1如企業(yè)可以以資金為主 線開展預(yù)算管理工作，將企業(yè)所有資金業(yè)務(wù)都納入預(yù)算管控的范疇，通過加強資金預(yù)算編審以 及執(zhí)行控制，做好資金的事前事中管理。可將資金預(yù)算計劃作為企業(yè)資金管理的重要依據(jù)，要 求各部門嚴格在資金預(yù)算計劃范圍內(nèi)開展資金收支工作，嚴禁超預(yù)算支出和預(yù)算外資金支出行 為，在資金支出審核環(huán)節(jié)要詳細記錄資金支出的范圍、用途、對象、金額以及支付方式等，并 附上與之對應(yīng)的票據(jù)憑證，確保資金管理的可控性和安全性。企業(yè)要培養(yǎng)高素質(zhì)的資金管理團隊，引進優(yōu)秀的管理會計人員，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人才結(jié) 構(gòu)，更好地規(guī)劃和指導企業(yè)資金管理相關(guān)工作的開展。企業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展實際，完善資金 管理制度，包括投

3、融資管理制度、資金預(yù)算以及核算管理制度、銀行賬戶管理制度、現(xiàn)金收支 管理制度、資金縱向授權(quán)審批制度、大額資金管理制度、資金定期清查盤點制度、資金管理崗 位責任分工制度、資金信息披露制度等，關(guān)注資金流向信息，明確各部門資金歸口管理責任， 建立資金使用考評體系，避免資金的閑置及浪費，提高企業(yè)資金的管理效率和管理質(zhì)量。企業(yè)要增強資金風險意識，通過全面分析市場環(huán)境、政策趨勢、稅收優(yōu)惠等信息數(shù)據(jù)，結(jié) 合企業(yè)自身的資金現(xiàn)狀，科學地評估可能存在的風險隱患，提前制定風險防范和應(yīng)對策略，提 升企業(yè)的資金風險預(yù)警和防控能力。企業(yè)可建立資金風險識別指標體系，風險指標的內(nèi)容包括 資產(chǎn)負債率、現(xiàn)金流動比率等資金流動性指

4、標，還包括內(nèi)控合規(guī)性、資金流失量等安全性指標。 通過對不同指標的實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)異常資金風險行為，有針對性地采取措施加以防范，最 大限度地降低企業(yè)的風險損失。企業(yè)要改進資金管理模式，探索建立資金集中管理模式，通過資金的統(tǒng)籌管理與集中調(diào)配， 提高企業(yè)的資金管理效率和綜合效益。要嚴格遵循“收支兩條線”的基本原則開展資金管理工 作，制定相應(yīng)的資金收支計劃，制定規(guī)范的資金業(yè)務(wù)流程標準，嚴格控制資金授權(quán)審批權(quán)限， 要求各級人員按照規(guī)定的資金業(yè)務(wù)程序執(zhí)行，嚴禁違規(guī)操作。二、科學編制資金預(yù)算，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)企業(yè)要科學地編制資金預(yù)算，在其最高層領(lǐng)導機構(gòu)下設(shè)專門的預(yù)算管理委員會，由委員會 負責審定全年的資金

5、預(yù)算計劃，并向下屬各部門下發(fā)資金預(yù)算指標，包括收入指標及支出指標。 如銷售部門每月末編制并提交下一個月的銷售計劃及回款計劃等，下屬各部門根據(jù)指標內(nèi)容編 制具體的月度資金預(yù)算收支計劃，在每月末將計劃提交給上級領(lǐng)導審查。在編制資金預(yù)算計劃 時，各部門可結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點，綜合選擇零基預(yù)算、滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等多種預(yù)算編制方 法，如針對存在較大波動的預(yù)算支出項目，可選擇零基預(yù)算編制方法，根據(jù)重要性程度及資金 成本效益分析結(jié)果對預(yù)算支出項目進行排序，優(yōu)先將資金安排給成本效益更高、風險更小的項 目，確保資金使用的高效性及安全性。2企業(yè)財務(wù)部門將各項預(yù)算資金支出計劃統(tǒng)一匯總復(fù) 核后交由預(yù)算委員會審定，各部門

6、要嚴格執(zhí)行審定通過后的預(yù)算資金計劃，不能隨意調(diào)整或更 改，按照既定的預(yù)算收支計劃嚴格控制資金的流入流出，從而強化對資金的剛性控制約束。企業(yè)要同銀行等金融機構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，盡可能減少貸款資金利息成本損耗，降低 資金使用成本。企業(yè)要合理地預(yù)估成本收益率，避免過低的投資收益加大企業(yè)的資金負擔。要 根據(jù)企業(yè)的資金需求積極拓展融資渠道，選擇債券融資、資產(chǎn)典當、票據(jù)貼現(xiàn)、融資租賃等多 種融資途徑，緩解企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)壓力，降低融資風險。同時設(shè)計合理的償債保障機制，利用 債務(wù)杠桿保障企業(yè)的償債能力，與供應(yīng)商協(xié)議約定延長應(yīng)付賬款支付期限，或者通過遞延納稅 等方法延長資金支付時間，有效控制企業(yè)資產(chǎn)負債率的增

7、長，防范和控制資金風險隱患。三、提高資金使用效率，加強應(yīng)收賬款管理企業(yè)要建立供應(yīng)商準入制度，強化對原材料采購驗收、合同條款審定等資金交易相關(guān)內(nèi)容 的把關(guān)控制，有效降低采購成本，確保采購資金安全。要重點關(guān)注貨品積壓問題，及時回籠資 金，加快資金周轉(zhuǎn)，綜合自身經(jīng)營能力、資金實力、資金流轉(zhuǎn)速度等設(shè)計安全庫存定額，匹配 銷售效率與庫存周轉(zhuǎn)率，避免過多庫存占用企業(yè)流動資金，通過充分挖掘資金潛力，提高企業(yè) 的資金使用效率。企業(yè)要建立客戶信用等級評價體系，重點關(guān)注信用風險評估，根據(jù)不同的信用等級設(shè)計信 用額度，實時跟蹤調(diào)查客戶的經(jīng)濟情況，及時準確地更新客戶資料，采取有效合法的手段，確 保應(yīng)收款項的收回，避免

8、造成不必要的資金損失。企業(yè)要加強應(yīng)收賬款管理，定期核對各種賬款函證票據(jù)，分析應(yīng)收賬款賬齡，建立賬款催 收機制，制定賬款催收計劃，將催收結(jié)果與相關(guān)人員業(yè)績績效考評掛鉤，從而調(diào)動其開展催收 工作的積極性。加大對企業(yè)長期應(yīng)收賬款的征收力度，實現(xiàn)債權(quán)與債務(wù)聯(lián)動控制，3通過限 制債務(wù)有效控制債權(quán)，盡可能減少呆賬壞賬情況。企業(yè)可將應(yīng)收賬款管理滲透到合同審定階段， 在與合作方訂立銷售合同時明確規(guī)定賒銷條件、付款方式以及付款期限，動態(tài)分析市場政策環(huán) 境可能對客戶償債能力產(chǎn)生的影響，及時做好風險防控。企業(yè)可搭建賬款清欠平臺，借助信息 技術(shù)手段，全面收集并整合企業(yè)的債權(quán)債務(wù)信息，實時記錄和更新企業(yè)的賬款清欠信息，

9、確認 資金管理及使用狀況，結(jié)合財務(wù)部門上傳的客戶回款情況分析賬款逾期原因，調(diào)整賒銷額度及 賬期?？蛇m當針對大額應(yīng)收賬款投保，結(jié)合自身實際情況設(shè)計投保方案，盡可能降低賬款損失 率。必要時可通過仲裁或者法律訴訟的方式向債務(wù)公司追討債務(wù)，維護自身權(quán)益。四、強化資金內(nèi)部控制，健全資金監(jiān)管機制企業(yè)要健全資金監(jiān)管機制，在內(nèi)部建立獨立的審計監(jiān)管部門，成立專門的審計監(jiān)督小組， 負責對企業(yè)的日常資金行為及各項資金管理活動進行審計監(jiān)督，強化資金監(jiān)督的權(quán)威性，規(guī)范 企業(yè)員工的資金收支行為。要嚴格按照不相容崗位分離原則設(shè)計資金崗位，確保崗位之間形成 相互制衡、互相約束的組織機制，防止不法分子利用職務(wù)之便以權(quán)謀私侵犯企

10、業(yè)權(quán)益。企業(yè)要借助信息化系統(tǒng)實現(xiàn)對資金的集成化管理，建立從供應(yīng)商到最終消費客戶的一體化 供應(yīng)鏈網(wǎng)絡(luò)，發(fā)揮各個環(huán)節(jié)資金的聯(lián)動管控作用?？赏ㄟ^建立財務(wù)共享平臺，實現(xiàn)整個供應(yīng)鏈 流程資金信息的實時共享和傳遞，確保資金信息的準確性和及時性，同時通過統(tǒng)一資金票據(jù)減 少中間環(huán)節(jié)的操作失誤，提高資金數(shù)據(jù)處理效率和質(zhì)量。企業(yè)可實現(xiàn)其內(nèi)部預(yù)算管理系統(tǒng)、業(yè) 務(wù)系統(tǒng)、資產(chǎn)系統(tǒng)、會計核算系統(tǒng)等的數(shù)據(jù)對接，制定統(tǒng)一的資金數(shù)據(jù)口徑，進一步將監(jiān)管工 作細化到對具體的資金收支項目以及相關(guān)人員系統(tǒng)操作行為的監(jiān)管控制，強化對資金的監(jiān)控和 調(diào)配，通過線上資金數(shù)據(jù)監(jiān)測，加強對資金交易往來的監(jiān)管控制。五、結(jié)語經(jīng)濟新常態(tài)下加強企業(yè)資金管理對企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)管理者一定要 對此有足夠的重視?？梢酝ㄟ^逐步完善資金管理體系，采取科學、有效的資金管理途徑及措施， 提高企業(yè)的資金使用效率，提升企業(yè)的