物流公司財務管理制度匯編

1、物 流 公 司 財 務 管 理制度 物流公司財務管理制度第一章總則第一條 爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展， 提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有 關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。第三條財務管理的基本任務和方法：一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全， 努力提高公司經(jīng)濟效益。（二）做好財務管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務管理制度，認真做 好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。（四）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定

2、期進 行財産清查。（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務 管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員 要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。 第二章財務管理的基礎(chǔ)工作第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司 發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的 內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計 科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計 主管人員簽名或蓋章。收

3、款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名 或蓋章。第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的 需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按 照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比 和會計處理方法前後相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合 法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表 時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的 有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進 行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔

4、案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其 他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的 規(guī)定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工 作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負 責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管 理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報 告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定 增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東

5、之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東 應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓 的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時 應按月計提利息支出，并計入成本。第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保 證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原 因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後， 由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入 公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。 第四章流動資産管理第十八條 現(xiàn)

6、金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行 條例，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額 部分要及時送存銀行。第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出 現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查 明原因。財務管理 中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和 完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工 作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不 得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準

7、簽發(fā)空頭支 票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。 在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表， 對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳 齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部 門積極催收，避免形成壞帳。第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借 款審批程式，借款的審批程式是：借款人T部門負責人T財務負責 人T總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案 的支付。第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準 備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司

8、授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務 制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資産管理第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn) 的投資，分爲股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應認真做好 可行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準後，由財務管理 中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投 資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定 資産進行核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機 械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等；不屬於經(jīng) 營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000元以上，

9、并且使用期限超過 2 年的。第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責 固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和 卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。第二十八條固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：（一）房屋、營業(yè)用房 30年（二）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年（三）電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年（四）電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊，提 前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不 提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。第三十條對固定資

10、産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管 理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應及時查明原因，并 編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準後進行帳務處理。 第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産，包 括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在 受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於 10年的期限攤銷。第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內(nèi) 分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤 銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起， 分期攤?cè)氤杀?。分攤期不短?5年，以經(jīng)營租入的固定資産改良支 出，在有效租賃期內(nèi)分期攤

11、銷。第六章收入管理第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營 業(yè)收入要嚴格按照權(quán)責發(fā)生制原則確認，并認真核實、正確反映， 以保證公司損益的真實性。第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到 帳外或作其他處理。第七章成本費用管理第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關(guān)的支出，按規(guī) 定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂?好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營 業(yè)支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福

12、利費、醫(yī)藥費、職工教育 經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、 修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、 報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備 金等其他費用。（三）固定資産折舊費：指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。（四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的 1%提取。（六）管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖 降溫費、全勤獎勵費等

13、其他費用。第三十七條 職工福利費按工資總額 14%計提，工會經(jīng)費按工資總額 2%計提，教育經(jīng)費按工資總額 3%計提。住房公積金經(jīng)批準後，由公 司按職工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準 和審批許可權(quán)，財務人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字 或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲應及時向領(lǐng)導反映。第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費 用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢 查、分析、制定降低成本的措施。第八章利潤及利潤分配管理第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支

14、出 利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。（二）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具 體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、 罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款 項等。（三）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，具 體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性 捐贈、賠償金、違約金等。第四一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整後，依照繳納 所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公

15、司以前年度虧損；（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。（四）提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。（五）向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。第九章財務報告與財務分析第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債 表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、 營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應於次年 90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事 務所進行審計。第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務

16、情況說明書主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等。（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動 有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司 財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的 其他事項。第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中 心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務 分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案 和經(jīng)濟效益的比較，爲領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第四十五條總結(jié)和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指 標包括：經(jīng)營狀況指標：流

17、動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。 第十章會計電算化第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及 其配套設(shè)備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化 工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管 理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。第四十七條財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應立 即與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試後，應及時檢查、 核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員 運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工 作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全 負責。下班時，應關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應嚴格按規(guī) 范