集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度匯編

1、107/108目錄第一章 總則 1第二章 財(cái)務(wù)治理與會計(jì)核算體系第三章 財(cái)務(wù)打算治理 13第四章 資金治理 17第五章固定資產(chǎn)治理 21第六章低值易耗品及印刷品治理 24第七章 費(fèi)用開支治理 25第八章 財(cái)務(wù)開支的操縱及審批權(quán)限31第九章 物資采購治理第十章 合同治理 39第十一章 關(guān)于處理會計(jì)核算若干問題的規(guī)定 4第十二章 財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范 69第十三章 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案治理 7第十四章 附則83相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定:采購部物資采購發(fā)票治理的暫行方法 84關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知 86 第一章 總則第一條 為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)治理與會計(jì)核算水平,逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息

2、化的科學(xué)治理,達(dá)到對經(jīng)濟(jì)活動及收支全過程實(shí)行有效監(jiān)控,同時提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則以及其他相關(guān)法規(guī),結(jié)合公司的特點(diǎn)和治理要求制定本制度。第二條本制度制定的原則和宗旨是:改制先行、規(guī)范治理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動全員積極性、制造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動,獵取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會效益。使全體企業(yè)不斷進(jìn)展壯大。第三條 本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的財(cái)務(wù)治理與會計(jì)核算的總綱,適用于全體企業(yè)。第四條 本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自 年 月 日起施行,原有相關(guān)制度與本制度不符或

3、有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。第二章 財(cái)務(wù)治理與會計(jì)核算體制第五條公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行:越級任免、雙線考核；垂直治理、分級運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)治理與會計(jì)核算機(jī)制。財(cái)務(wù)治理與會計(jì)核算組織架構(gòu)圖(一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖 財(cái)務(wù)總監(jiān) 財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管） 資金經(jīng)理(主管) 成 稅 分 分 本 務(wù) 廠 廠會 會 會 出 計(jì) 計(jì) 計(jì) 納(二）各崗位職責(zé)：一、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：（一)崗位名稱:財(cái)務(wù)總監(jiān)(二）直接上級：公司總經(jīng)理、董事會直接下級:財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）（三)本職工作:負(fù)責(zé)公司及各分廠財(cái)和物的治理工作(四)直接責(zé)任:(1）在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面

4、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)治理工作；(2）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支打算、信貸融資打算，擬訂資金籌措和使用方案,開發(fā)財(cái)源，有效地使用資金;(3)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)打算的執(zhí)行決算預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益;（）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；（)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營治理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件;（)協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各分廠的關(guān)系,正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；(7)及時與財(cái)務(wù)部人員溝通,不斷提高財(cái)務(wù)人員的素養(yǎng)及公司的財(cái)務(wù)治理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算,嚴(yán)格考核,并做好檢查記錄,提出整改意見。（8)財(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定

5、期召開例會，對本公司經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)覺薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決;（）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行。協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。(10)定期收集公司與子公司:會計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、及時向總經(jīng)理匯報(bào)情況。(1)合理分配會計(jì)部門的人員的工作。(12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作； 二、財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管)崗位描述（一)崗位名稱:財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管）(二)直接上級：財(cái)務(wù)總監(jiān)（三)直接下級:財(cái)務(wù)部職員（四)要緊職責(zé)(1）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度,帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；(）按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)

6、務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用的效果,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀;(3)詳細(xì)審核財(cái)務(wù)會計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤，簽名確認(rèn)無誤才安排會計(jì)過帳；（4）負(fù)責(zé)各項(xiàng)目的總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表,另在規(guī)定的時刻內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報(bào)的資料(包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等）；（）查閱了解公司財(cái)務(wù)的打算資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為;（)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);（7)妥善處理與稅務(wù)部門關(guān)系；（8)完成

7、總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)交付的其他工作。三、材料及成本會計(jì)崗位職責(zé)(一)崗位名稱：材料及成本會計(jì)(二）直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)（三）本職工作:應(yīng)付帳款的治理、材料核算、成本核算(四)要緊職責(zé)：1、材料采購進(jìn)倉單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉單、產(chǎn)品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)的復(fù)核及發(fā)票的簽收；2、依照每日的材料收發(fā)單據(jù)編制會計(jì)憑證;、負(fù)責(zé)每月與各供應(yīng)商核對應(yīng)付款住來情況；、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無誤、數(shù)據(jù)一致；編制定期的盤點(diǎn)的打算,組織倉庫進(jìn)行定期的盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符；5、確保庫存信息的準(zhǔn)確、及時;、依照已錄入的采購入庫單及供應(yīng)商的采購合同（協(xié)議）的付款條款審核采購部下來的供應(yīng)商付款打算

8、，并及時整理報(bào)送上級審批;7、成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費(fèi)用)、各部門相關(guān)報(bào)表的收集與審核；9、固定資產(chǎn)治理與相關(guān)憑證的填制;10、費(fèi)用項(xiàng)目操縱與相關(guān)憑證的填制；1、每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂；12、編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報(bào)表,定期編制各種產(chǎn)品成本分析表上報(bào)主管及總經(jīng)理;13、跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理；、完成其他日常相關(guān)會計(jì)工作;5、 財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。四、應(yīng)收及稅務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)（一）崗位名稱:應(yīng)收及稅務(wù)會計(jì)（二)直接上級:財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管）(三）本職工作:應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管、開具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有

9、涉稅事項(xiàng)（四)要緊職責(zé)：、負(fù)責(zé)購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進(jìn)行抄稅；、負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證；3、計(jì)算各類稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)；4、負(fù)責(zé)納稅帳務(wù)憑證、報(bào)表及各項(xiàng)對外統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;5、及時向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料;6、依據(jù)稅法規(guī)定,處理企業(yè)各項(xiàng)稅務(wù)事宜，力求正確無誤，幸免遭受無謂的損失與罰款；7、依照公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核各部門的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)；8、依照賒銷條件審核銷售部門開具的銷售出庫單，并及時編制會計(jì)憑證;、每天早上1點(diǎn)收昨天的物資放行條，核對銷售出庫單；0、每月號前,編制銷售客戶對帳單交客管部核對;1、單據(jù)保管,整理單據(jù),裝訂成冊,歸檔保管;、審核收款單據(jù)

10、,監(jiān)督收款情況并及時編制會計(jì)憑證；14、協(xié)助追收貨款;15、財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)。五、分廠材料會計(jì)(一)、崗位名稱：分廠會計(jì)(二)、直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管)（三）、本職工作:分廠的材料核算、費(fèi)用核算、銷售核算（四）、要緊職責(zé):1、依照公司的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)審核工廠的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù);2、負(fù)責(zé)工廠采購入庫、往來收支、工資計(jì)提及發(fā)放、生產(chǎn)及治理費(fèi)用的計(jì)提及支付等工廠相關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)憑證的編制；針對各生產(chǎn)訂單的領(lǐng)料、完工入庫情況計(jì)算并編制產(chǎn)品入庫材料成本表;編制每月工廠的半成品、成品的生產(chǎn)情況報(bào)表；每月月末與各倉庫核對帳目，保證帳帳相符;每月與車間統(tǒng)計(jì)核對生產(chǎn)領(lǐng)料、半成品完工入庫、成品完工入庫的數(shù)據(jù)；每月

11、與外協(xié)治理員核對外協(xié)加工的發(fā)料、成品回收、外協(xié)庫存數(shù)據(jù)；編制定期的盤點(diǎn)的打算,組織倉庫進(jìn)行定期的盤點(diǎn),保證帳實(shí)相符;進(jìn)料加工倉庫臺帳的登記；負(fù)責(zé)每月與各供應(yīng)商核對應(yīng)收應(yīng)付往來情況;負(fù)責(zé)每月工人工資的審核;完成上級交給的其他工作。六、資金經(jīng)理(主管）（一）、崗位名稱:資金經(jīng)理（主管）(二）、直接上級：財(cái)務(wù)總監(jiān)(三)、本職工作：公司及各分廠的資金治理、公司本部的日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)(四）、要緊職責(zé):1、 依照各部門（分廠)上報(bào)的年度、月度以每周的資金收支打算，編制企業(yè)的年度、月度及每周的資金來源及運(yùn)用表，每日編制資金日報(bào)表,及時將公司資金情況傳達(dá)給總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)；、 負(fù)責(zé)公

12、司整體資金及資產(chǎn)的治理和安全,及時籌措企業(yè)所需的營運(yùn)資金,合理有效運(yùn)用和分配資金;3、 依照審核無誤、手續(xù)齊全的支付申請單據(jù)，辦理銀行存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù);及時登記現(xiàn)金及銀行存款日記帳，并將每日現(xiàn)金及銀行收支單據(jù)及時傳遞給會計(jì)進(jìn)行核算;定期依照銀行存款對帳單,編制銀行余額調(diào)節(jié)表,保證帳實(shí)相符;嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證,按照費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)規(guī)定,辦理報(bào)銷事項(xiàng)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全；認(rèn)真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)域內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù),操縱使用限額和報(bào)銷限額；按收款情況，審核銷售部門的屬于現(xiàn)銷的性質(zhì)的銷售出庫單；配合對應(yīng)收款的清算工作；核算人事部提供的薪金

13、發(fā)放名冊，按時發(fā)放企業(yè)職員的工資獎金;負(fù)責(zé)及時、準(zhǔn)確解繳各種稅費(fèi)、社會統(tǒng)籌保險(xiǎn)、公積金等工作;負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、賬冊、報(bào)表等會計(jì)資料的整理、歸檔工作;負(fù)責(zé)掌管企業(yè)的財(cái)務(wù)保險(xiǎn)柜;建立與進(jìn)展同銀行的良好合作關(guān)系；完成上級交給的其他工作。七、分廠出納崗位職責(zé)(一）崗位名稱：出納（二）直接上級：資金經(jīng)理（主管)(三)本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)（四)要緊職責(zé)：、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金治理制度;2、處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),貨款要及時存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“ 不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”; 3、一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金）都

14、必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理,不得弄虛作假,打埋伏,做到日清月結(jié)、帳目清晰，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳； 4、治理好蓋有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；5、協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款,加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；6、堅(jiān)持結(jié)算原則,必需做好下列三條：1.鈔票貨兩訖;2維護(hù)購銷雙方正當(dāng)權(quán)益;3銀行不予墊款;、協(xié)助主管會計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清晰;8、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過程;9、嚴(yán)格支票治理制度,編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效；依照倉庫提供的采購進(jìn)倉單、生產(chǎn)領(lǐng)料單、外協(xié)出倉單、產(chǎn)品入庫單、其他出庫單等物資收發(fā)單據(jù)錄入電腦

15、；依照已審核的銷售出庫單，將銷售出庫單打印提供倉庫進(jìn)行發(fā)貨;完成上級交給的其他工作。第七條財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系:、財(cái)務(wù)總監(jiān):行政上同意總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會負(fù)責(zé)。在經(jīng)營治理、企業(yè)治理上為總經(jīng)理和董事會當(dāng)好參謀,對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)(決）算進(jìn)行總的操縱和監(jiān)督。、財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)治理與會計(jì)核算均對財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先同意財(cái)務(wù)總監(jiān)的檢查、指導(dǎo)與治理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作,處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。3、財(cái)務(wù)一般會計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管）治理,嚴(yán)格按財(cái)會制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工,處理各自崗位工作。第八條 各級財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)

16、總監(jiān)分不決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：、財(cái)務(wù)總監(jiān)由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對其任免有建議權(quán);、主管會計(jì)、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財(cái)務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；、一般會計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)總監(jiān)決定任免,總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會計(jì)對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；第九條 對各級財(cái)務(wù)人員的考核評估權(quán)1、企業(yè)財(cái)務(wù)部總監(jiān)、經(jīng)理（主管)的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分不組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事會或董事長決定,董事會對任何一級給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯誤

17、獎懲都可隨時進(jìn)行修正。、各分廠的其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由財(cái)務(wù)總監(jiān)組織考評;日常性的工作獎懲可由財(cái)務(wù)總監(jiān)決定并施行，重大的獎懲由董事長決定。3、企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和各分廠財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評;日常性的工作獎懲由財(cái)務(wù)總監(jiān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長對各級財(cái)務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進(jìn)行修正。、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門的差不多職能外，還需對分廠的財(cái)務(wù)治理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。5、上述對各級財(cái)務(wù)人員的考評,由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核,評估與培訓(xùn)。第三章 財(cái)務(wù)打算治

18、理打算治理是企業(yè)治理活動的重要組成部分,也是確保公司既能靈活高效地運(yùn)作,又能有效監(jiān)督和操縱的重要手段,經(jīng)營打算及財(cái)務(wù)收支打算是打算治理的核心部分，因此,公司及各分廠必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)打算治理。公司及各分廠需編制的財(cái)務(wù)打算要緊有年度財(cái)務(wù)預(yù)算及月度財(cái)務(wù)打算。第十條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制1、總公司及各分廠、分部均應(yīng)依照其年度經(jīng)營打算和工作打算以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時刻。公司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健慎重的態(tài)度，做到量力而行,量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作打算外單

19、列，但必須落實(shí)融資打算后方可進(jìn)行。第十一條 月度打算的編制依照上月的經(jīng)營情況和上月打算的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營打算和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ),編制當(dāng)月打算。1、月度打算包括以下幾項(xiàng):、資金收支打算；、物料（物品)采購打算;、物料（物品)領(lǐng)用打算。2、月度打算編制的程序、次月企業(yè)的資金打算由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案,經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意后于每月26日前送財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)和資金經(jīng)理合審后送總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行,并抄報(bào)董事會備案;各分廠次月資金收支打算由各分廠會計(jì)與出納共同擬定方案,于每月日前送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理于每月2日前批準(zhǔn)執(zhí)行,并抄報(bào)董事會備案。、企業(yè)的物料、物品采購打算由采購負(fù)責(zé)人依照次月的生

20、產(chǎn)打算和庫存情況編制次月的采購打算,于每月2日前送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。各分廠的物品采購打算由總經(jīng)辦依照各部門的申請和需要編制采購打算送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。、企業(yè)次月物料(物品)的領(lǐng)用，均須使用部門于每月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。各分廠同期由各部門匯總送總經(jīng)辦審理匯總,送分廠財(cái)務(wù)主管審核同意后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。、物料（物品）的庫存應(yīng)努力向最低儲存量或零庫存的治理目標(biāo)靠攏,不能實(shí)現(xiàn)零庫存時,也應(yīng)追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭,組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后

21、執(zhí)行。3、打算的實(shí)施治理、依照年度經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營部門下達(dá)經(jīng)營指標(biāo),同時對各部門下達(dá)費(fèi)用操縱指標(biāo),與各部門的崗位目標(biāo)治理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來,實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎懲分明。、每月初必須對上月的打算執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較,對各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明緣故,并提出本月打算實(shí)施所采取的措施，編制打算執(zhí)行報(bào)告。4、打算及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)、年度結(jié)算：年終公司各分廠將本年度的經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)打算指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出講明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前送各分廠財(cái)務(wù)部。分廠財(cái)務(wù)部在元月2日前完成分廠年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總經(jīng)理及董事局;、月度報(bào)表：A、月

22、度會計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、治理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況講明書等文字分析材料。B、公司每月的會計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月5日前一式兩份分不報(bào)送：總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。對外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門于1日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表)C、本月資金打算表和上月的資金打算執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來源（本月銷售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用(購物資料款、在建修建開支、人工工資、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售

23、費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。D、本月資金打算和上月資金打算執(zhí)行情況，于次月5日前同期按程序完成。子公司上報(bào)的月度資金打算,經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按打算執(zhí)行。 第四章 資金治理第十二條 貨幣資金的治理1、公司及各分廠的庫存現(xiàn)金限額為100元，超過限額部分當(dāng)天存入銀行，專門需要超出限額的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn),并采取特不措施確保現(xiàn)款安全;專門情況不得超過20000元，如有超過的必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。但任何情況下不得超過300元,300元以內(nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，并采取特不措施確保安全,做到萬無一失。2、必須加強(qiáng)對營業(yè)現(xiàn)金收入的治理,不得從營業(yè)部門收入的現(xiàn)金中直接開支

24、、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金,3、個人因公借款治理、嚴(yán)格操縱借款,因業(yè)務(wù)需要長期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格操縱范圍和限額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部操縱,原則上舊賬不報(bào)，新賬不借,借款限額不得超出本人一個月的工資總額,且最高累計(jì)不得超過100元。、所有個人因公借款均需統(tǒng)一使用專用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時,由財(cái)務(wù)部出納員開具有財(cái)務(wù)專用章的收款收據(jù),會計(jì)員同時填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時刻、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。、合理操縱現(xiàn)金支付的范圍和限額、現(xiàn)金支付的范圍：A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng);B、支付給城鄉(xiāng)居民個人勞動酬勞費(fèi),（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）;、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);D、10

25、00元以下的零星支出,以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限:支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個人金額超過100元的,原則上需采納轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款,不予現(xiàn)金支付。專門情況如有限額規(guī)定的，按各級審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補(bǔ))5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定、在收付現(xiàn)金時必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括:開支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法,付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。、要支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù),報(bào)銷單據(jù)和報(bào)批手續(xù),具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開具憑

26、證,并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時依照憑證記賬,盡快在財(cái)務(wù)軟件上登記現(xiàn)金日記賬。、支付現(xiàn)金時原則上由收款人當(dāng)面簽收,否則需有收款人的有效托付書方能代收代轉(zhuǎn)。為幸免嫌疑,原則上本公司經(jīng)辦人不得同意托付。、出納人員必須每天核對現(xiàn)金數(shù)額,檢查庫存現(xiàn)金情況,要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存,嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金。會計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)覺庫存現(xiàn)金的長余或短缺,應(yīng)立即作出記錄,及時查明緣故并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。、存取現(xiàn)金時，要注意安全，存取余額在00元以上的必須由財(cái)務(wù)總監(jiān)派人陪同前往，5000元以上的必須由公

27、司派車前往,無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的,由有關(guān)人員承擔(dān)損失。第十三條 銀行存款的治理1、凡公司開設(shè)的銀行賬戶,嚴(yán)禁以私人名義開設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。、凡公司開設(shè)的銀行差不多結(jié)算支票賬戶，報(bào)財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開設(shè),已開設(shè)的須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開設(shè)的銀行賬戶,須公司申請，報(bào)請總經(jīng)理聯(lián)批后方能開設(shè),并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人治理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。2、送存銀行的款項(xiàng),應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時，應(yīng)開出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時依照支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)

28、登記入賬。4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作,準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票,但必須填寫日期、用途,只能空出受票單位全稱、金額欄,并注明最高限額。同時，一個人領(lǐng)用的支票不得超過兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管,并與資金經(jīng)理做好日報(bào)工作。5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對存款,每月至少核對一次,在接到銀行對賬單后,應(yīng)逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)覺記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發(fā)覺未達(dá)賬款,應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)治理，備查登記,如發(fā)覺有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明緣故及時處

29、理。、各成員企業(yè)對收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)票據(jù)法、銀行結(jié)算治理方法等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法,對實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長期托付自動劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失,一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付,任何部門和個人均不得擅自收付（包括職員各種按金、處罰款等)。8、外匯收入治理。一切外匯收入歸公司所有,任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時,兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。、公司對外舉債治理。公司確因業(yè)務(wù)進(jìn)展需要或資金臨時短缺，須對外借款時,由公司提

30、出申請報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可借款。1、各種有價(jià)證券、支票、印鑒治理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專人保管，由會計(jì)員核對并做好備查簿。支票治理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存,不得廢棄撕毀;印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)治理,堅(jiān)持“印鑒分開、賬款分管”原則。填寫支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯誤應(yīng)按規(guī)定的會計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制和企業(yè)會計(jì)制度執(zhí)行。第五章 固定資產(chǎn)治理固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營的要緊設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上，同時使用年限在2年

31、以上的，視同為固定資產(chǎn)。第十四條固定資產(chǎn)的治理固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報(bào)財(cái)務(wù)部備案后使用。2. 固定資產(chǎn)實(shí)行三級治理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門。帳務(wù)治理要緊由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物治理由工程部固定資產(chǎn)治理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門負(fù)責(zé)（部門負(fù)責(zé)人有義務(wù)治理好部門使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續(xù),企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬,成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)。3. 公司及各分廠的財(cái)務(wù)部均須指定專人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專門的治理,登記固定資產(chǎn)卡片,對資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時掌握，變更相應(yīng)的登記資料。4 各成員企業(yè)要按照

32、誰使用誰治理的原則,落實(shí)使用治理部門,該使用部門經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的治理負(fù)責(zé)人,然后部門經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物治理責(zé)任人。5. 在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤點(diǎn)時,企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn),呈報(bào)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部備案。6. 企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤點(diǎn)一次,財(cái)務(wù)部即時抽查。如有盈虧問題,必須認(rèn)真查明緣故，經(jīng)負(fù)責(zé)保管人員及其上級主管提出意見后報(bào)總經(jīng)理及時處理。關(guān)于盤虧的固定資產(chǎn)必須追查清晰，如屬失竊的,除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物治理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。關(guān)于損毀的固定資產(chǎn),使用部門負(fù)責(zé)人和實(shí)物治理責(zé)任人寫出書面解釋,同時查明緣故，如因人為責(zé)任或失職行為造成損

33、毀的,要追賠經(jīng)濟(jì)損失,如有意破壞的,則通過法律途徑追究法律責(zé)任。7. 對專業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程,并指定專人操作，無公司許可上崗條件者,絕對不同意操作;汽車原則上一人一車,專人負(fù)責(zé)，不同意非專職司機(jī)駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不同意駕駛,專門情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十五條 固定資產(chǎn)的增減1、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢,原值在50以下,由企業(yè)使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~,并填寫余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批,報(bào)財(cái)務(wù)部備案。屬于自然殘損的按程序分不由總經(jīng)理審批，公司財(cái)務(wù)部及各分廠財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。2、凡資產(chǎn)的大修及添置、更換,必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù),5

34、000元以內(nèi)由分管副總批準(zhǔn)辦理，超過部分報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。、凡固定資產(chǎn)變賣或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入(含內(nèi)部調(diào)動），原值在5000元以內(nèi)的,經(jīng)分管副總同意，由財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦理;超過部分需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);超過10000元報(bào)經(jīng)董事會備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。4、財(cái)務(wù)部在制定財(cái)務(wù)治理實(shí)施細(xì)則時，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修(含非固定資產(chǎn)的維修)的審批、驗(yàn)收報(bào)銷程序。第六章 低值易耗品及印刷品治理低值易耗品是指單位價(jià)值0元以上,00元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品;第十六條 低值易耗品的領(lǐng)用. 月前,各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用打算經(jīng)財(cái)務(wù)部審核

35、后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”,倉庫憑其單開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存,第二聯(lián)由倉庫上交財(cái)務(wù)部,第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。2. 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”,否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。3.超打算領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面緣故，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。4. 對報(bào)廢低值品的，倉管部門設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映,隨時記錄形成報(bào)廢緣故,詳細(xì)列出清單。對治理不善和人為白費(fèi)及損毀造成報(bào)損的,應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。第十七條 個人使用公司物品的治理1 凡公司職員個人領(lǐng)用的物品除

36、在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須由行政部門在“職員領(lǐng)用登記卡”上登記,卡名一式兩份，一份個人保存,一份行政部門保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。2財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門領(lǐng)料,隨時掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明緣故，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況,以便完善成本核算,加強(qiáng)成本監(jiān)控。第十八條 印刷品的治理1. 凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，總經(jīng)理批準(zhǔn),阻礙面廣且使用時刻較長的尚需報(bào)策劃推廣專業(yè)人員審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能付印。2.所有印刷品在付印前,必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批,經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由

37、采購供應(yīng)部承印。第七章 費(fèi)用開支治理目的：為嚴(yán)格操縱非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張白費(fèi),提倡勤儉節(jié)約,費(fèi)用包括:差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。第十九條 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn).伙食、住宿費(fèi)、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公司總經(jīng)理出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷。其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表:（單位：人民幣)項(xiàng)目職員類不定額標(biāo)準(zhǔn)備 注住宿費(fèi)（含伙食補(bǔ)貼)一般職員120/天1.原則上不得在外住宿,專門情況需提早報(bào)批。2兩人以上出差,以同性不兩人一房的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。3專門情況情況需提高住宿標(biāo)準(zhǔn)的需提早報(bào)批。部門主管/經(jīng)理80元/天誤餐費(fèi)一般職員15元/餐1.本市內(nèi)原則上不得在外用餐，專門情況需提早報(bào)批,一般情況一天報(bào)

38、銷一次誤餐費(fèi)2.出差人員以單據(jù)報(bào)賬部門主管經(jīng)理25元餐交通費(fèi)一般職員實(shí)報(bào)實(shí)銷.一般人員出差乘坐火車、輪船等均以一般臥鋪標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。一般不同意乘坐飛機(jī)，專門情況上報(bào)批準(zhǔn)，否則按一般臥鋪報(bào)銷差額自付。2市內(nèi)交通巴士、小巴士收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，一般不報(bào)銷出租車票。部門主管/經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般職員無.所有業(yè)務(wù)接待費(fèi)的支出須提早報(bào)請上司批準(zhǔn),否則一切費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。部門主管/經(jīng)理最高不超過0元住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn),包干使用。. 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理（主管)批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，一律需事前填報(bào)出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報(bào)總經(jīng)理

39、批準(zhǔn)后方能出差。差旅費(fèi)的報(bào)銷,一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審核后,公司報(bào)總經(jīng)理、分廠的報(bào)分管副總批準(zhǔn)。凡超支的差旅費(fèi)一律由個人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀(jì)論處,并以相應(yīng)工資及效益工資處罰。以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出部門和財(cái)務(wù)總監(jiān)視情況共同商定。市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的,夜晚盡量爭取返回,不得隨意借故入住酒店,專門情況除外（時刻緊迫或來回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。第二十條 探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由公司人力資源部制定探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)第二十一條

40、職員教育經(jīng)費(fèi)1、職員教育所需經(jīng)費(fèi),企業(yè)按工資總額的1.5%提取的額度內(nèi)掌握開支。公司及各分廠應(yīng)依照培訓(xùn)要求、全員素養(yǎng)差不多狀況安排，但每年總額開支不得高于8萬元。2、教育經(jīng)費(fèi)開支范圍：公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購置講義、資料等費(fèi)用。兼課酬金:聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎勵及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。設(shè)備購置費(fèi):培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。代培訓(xùn)費(fèi):由公司及各分廠選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。職員教育經(jīng)費(fèi)：由公司人力資源部依照培訓(xùn)需要,擬訂開支打算,企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支,超

41、限額由董事會批準(zhǔn)后方可開支。第二十二條 宣傳廣告費(fèi)1、宣傳廣告費(fèi)的開支范圍:宣傳的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支,報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。2、宣傳廣告要注重效果和效果評估,廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評估結(jié)算的全過程,當(dāng)客觀條件不便參與時，可托付或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。3、宣傳廣告費(fèi)的總量操縱在全年銷售收入的2的范圍內(nèi)。第二十三條 辦公用品治理1、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以

42、及其他辦公用品，每月采購打算和領(lǐng)用打算報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后,統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管,各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個不零星急需購買外,各部門不得自行采購。2、公司總經(jīng)理級能夠配備手提式電腦，專門部門,確有工作需要的,經(jīng)申請批準(zhǔn)后，能夠購領(lǐng)。3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后,方可到倉庫領(lǐng)用。4、各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算,財(cái)務(wù)部門對辦公用品在治理費(fèi)用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。第二十四條職員福利費(fèi)1、按不超過總額的14%的比例提取使用，由公司負(fù)責(zé)計(jì)提；其開支范圍包括：公司集體福利活動開支;職員宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修；職員醫(yī)療費(fèi)；用于職員其他方面的福利及設(shè)施開支。

43、第二十五條 交際應(yīng)酬費(fèi)1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握,非不得已，一般不出外就餐,確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。、各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)級不開支金額備注董事及總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷副總、總助、總監(jiān)級0元以下/次報(bào)請部門經(jīng)理（主管)0元以下次報(bào)請3、原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1操縱交際應(yīng)酬費(fèi)總額,但最高不得超過3。第二十六條 其他費(fèi)用規(guī)定其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動員公司全體職員積極厲行節(jié)約。、郵電費(fèi)的開支做到通話時長話短講,言簡意賅,能傳確實(shí)則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話

44、費(fèi)限額包干，超支自付，手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：級不補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)備注總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助0元/月部門經(jīng)理00元/月報(bào)批其他主管級10元月報(bào)批專門崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付,不再填列報(bào)銷單據(jù)。、水電費(fèi)的開支:必須加強(qiáng)治理,防止白費(fèi)，能實(shí)行定額治理的盡量實(shí)行定額治理,節(jié)約獎勵，超額自付,以提高職員節(jié)約用水用電的自覺性。3、小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行治理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。職員私車公用以0.85元/公里的標(biāo)準(zhǔn)包干使用，每月由行政部門審核職員因公行駛公里里程，按標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。、報(bào)刊費(fèi)的開支：公司訂

45、購報(bào)刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂性的為輔,并盡量共用,提高利用率。隨著公司不斷進(jìn)展,應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。第八章財(cái)務(wù)開支的操縱及審批權(quán)限為了有效合理地操縱財(cái)務(wù)開支,各級人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)打算，審批手續(xù)及審批權(quán)限。第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)打算1、月度打算內(nèi)的開支：()、公司本部由使用部門申請,財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)用款,財(cái)務(wù)部執(zhí)行。(2）、許昌分廠由使用部門申請，財(cái)務(wù)主管審核后,單筆金額在15萬元以內(nèi),累計(jì)金額在300百萬元以下的由分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報(bào)銷入賬。(）、佛山分廠由使用部門申請，財(cái)務(wù)

46、主管審核后，單筆金額在5萬元以內(nèi)，累計(jì)金額在100萬以下的由分管副總批準(zhǔn)報(bào)銷。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報(bào)銷入賬。(4）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù),不能取得時必須事先通過批準(zhǔn):單筆金額在10元以下累計(jì)金額在50元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格操縱白頭單開支。2、月度打算外的開支:凡超打算的開支由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款,打算外開支一律經(jīng)批準(zhǔn)后才能用款。第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)目的:為嚴(yán)格操縱非生產(chǎn)性費(fèi)用開支,防止鋪張白費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報(bào)銷等。費(fèi)用報(bào)銷憑支付證明單及費(fèi)用報(bào)銷單核報(bào)

47、，指無實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。要緊流程:、報(bào)銷流程：當(dāng)事人填寫單據(jù)所屬部門經(jīng)理（主管)證明財(cái)務(wù)人員審核 總經(jīng)理（分管副總)審批2、全公司均采納三級審批制度權(quán)限：基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理（主管初批復(fù)核 財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管）、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核(中級)審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理（分管副總)核批簽署意見、費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時審批制:為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五完成上述各環(huán)節(jié)。4、借款治理:、借款程序：借款人填寫借款單所屬部門主管審簽財(cái)務(wù)部審簽總經(jīng)理審批 出納會計(jì)憑證付款 借款人領(lǐng)款簽字、大額借款以5000元為限,均需提早一天通知財(cái)務(wù)部,以便籌措現(xiàn)款,固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料,均需月

48、份打算采購，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬,(含出差人員，節(jié)假日順延）,對逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還(或報(bào)賬);因費(fèi)用報(bào)銷不及時或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的,由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門(借款人）負(fù)責(zé)。、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格操縱外幣額度,轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。、審批權(quán)限(單位：人民幣元）審批額度用款人所屬部門經(jīng)理(主管)證明財(cái)務(wù)審核分管副總總經(jīng)理備注2000元內(nèi)非打算內(nèi)200元以上非打算內(nèi)5000元以內(nèi)歸屬部門報(bào)打算5000元以上歸屬部門報(bào)打算(表中“”為需要審批

49、簽字）、財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人,并通知工資治理人員追款、扣款和罰款,未編未送的每次罰主管會計(jì)0元。、職員離開公司的,由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。第二十九條 物料(費(fèi)用）報(bào)審程序報(bào)銷程序:借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報(bào)銷單、物料（費(fèi)用）單并將單據(jù)按規(guī)定粘貼 倉庫填寫入（進(jìn))倉單（憑打算、發(fā)票送貨單等） 所屬部門經(jīng)理(主管)簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管）或財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽 總經(jīng)理(分管副總）審批 借款人與會計(jì)出納結(jié)賬、入賬。2、費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫手續(xù),差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)

50、銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。3、備用金核定:、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的,含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用,由經(jīng)辦人申請,該部主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理終審核批額度。對離辭退職員，需先到財(cái)務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人,財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。4、報(bào)批原則：、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；對虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理,所報(bào)貨款金額清繳;對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購

51、成本報(bào)銷，均事先由采購部提交采購打算,按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù),方能報(bào)賬。、有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫,做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí),符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷，專門情況，須經(jīng)總經(jīng)理特批。、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷時刻定為：每周二和周五下午。其他時刻不同意報(bào)銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。第三十條報(bào)批治理方法1、生產(chǎn)性支出:生產(chǎn)性原輔材料、包裝物、備品備件、外協(xié)加工費(fèi)等,直接構(gòu)成材料采購成本支出,生產(chǎn)部門必須

52、提供原材料的月度采購打算,經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。2、報(bào)銷依據(jù)：、原始稅務(wù)發(fā)票(盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票),原則上不受理收款收據(jù);、入(進(jìn)）倉單(一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字；、采購打算書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）;、采購合同或合約、協(xié)議書;、物料（費(fèi)用)報(bào)銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；、送貨單(供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等)統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù),財(cái)務(wù)憑單收款,行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。職員宿舍的物品、水電費(fèi)用核定,飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料治理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌治理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。4

53、、辦公費(fèi)用治理:辦公費(fèi)用在治理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購部按月度打算經(jīng)核批后統(tǒng)一采購,入庫核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。5、辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度打算進(jìn)行,臨時增添設(shè)備的按程序報(bào)批,后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部治理。上述各條款報(bào)銷參照本條款2項(xiàng)辦理。第九章 物資采購治理第三十一條凡公司需購物品(料）一律由專職采購人員購買,其他人員除受采購負(fù)責(zé)人托付或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外,均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)托付或領(lǐng)導(dǎo)許可,擅自購買公司物品（料）的,財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。第三十二條 采購

54、人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉,調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購買,不貪不占,不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為“下家用者”服務(wù)的意識，堅(jiān)持以“下家用者”中意為已任。第三十四條 采購部重點(diǎn)工作:、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請購單或采購打算、采購合同（協(xié)議)歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；、采購打算價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào);、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財(cái)務(wù)部對賬；(無月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購資金付款)、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動明細(xì)表(公司與各分廠及物品采購分庫分類）;、月末與財(cái)務(wù)倉庫對賬、付款打算月報(bào)、采購報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào);、所有物料（物品、物資)實(shí)際價(jià)格、打

55、算價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。上述條款月報(bào)時刻確定為次月1日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前;補(bǔ)開發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單及時刻辦理,打算價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成;其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。第三十五條為了加強(qiáng)采購物資治理，操縱采購成本支出,對采購報(bào)價(jià)成立市場價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理擔(dān)任。總經(jīng)辦、技術(shù)、打算、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門派員參與作為小組成員,。第三十六條 為了加強(qiáng)倉庫物資治理,操縱儲備資金占用,對倉庫最低儲存進(jìn)行核定。專項(xiàng)工作由倉庫負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲存量時,及時呈報(bào)采購部并報(bào)批后積極采購緊缺物資。1、 最低儲存量計(jì)算： 采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量倉庫儲存量

56、采購周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)儲量審批天數(shù)+合理保險(xiǎn)天數(shù)+入庫驗(yàn)收天數(shù)其他合理耗用天數(shù)等 日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天2、責(zé)任劃分：最低儲存數(shù)量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供;日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購部匯總按審批程序報(bào)批。第十章 合同治理 合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約,具有法律的約束力。合同治理的好壞,直接阻礙到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對合同的治理。第三十七條公司及成員企業(yè)治理人員要提高對合同重要性的認(rèn)識,組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī),建立本公司的合同治理制度。擬定合同治理制度由人力資

57、源部負(fù)責(zé)。第三十八條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu);具體合同按不同的種類由歸口部門治理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔,一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。第三十九條 簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采納書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括:購銷合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、物資運(yùn)輸合同、采購合同、銷售合同等。第四十條 凡公司與外單位或個人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時,總金額在100,000元以上，完成時刻需要連續(xù)1天以上的，均必須簽訂合同。第四十一條 合同的簽訂，由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時授權(quán)他人簽署的合同,需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)

58、務(wù)部才能按合同付款。公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同,凡金額超過1萬元的,均必須經(jīng)公司歸口部門、財(cái)務(wù)部、技術(shù)部等部門聯(lián)合審核簽名確認(rèn)，再呈報(bào)總經(jīng)理或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過50萬元的,必須由總經(jīng)理親自審定簽署。第四十二條 對發(fā)生的合同糾紛，須盡快與行政部門聯(lián)系，并盡快報(bào)告總經(jīng)理備案后，由公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。第四十三條 凡金額超過0萬元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備講明書和維修講明書原件交一份公司行政部檔案室存檔;財(cái)務(wù)部支付尾款時必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時追究文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任?？偨?jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門,負(fù)責(zé)合同

59、的存檔治理與審擬工作。第十一章 關(guān)于處理會計(jì)核算若干問題的規(guī)定 為了加強(qiáng)會計(jì)核算，提高財(cái)會人員業(yè)務(wù)水平,依照公司財(cái)會工作現(xiàn)狀，特對急需處理會計(jì)核算中的若干問題,作出規(guī)定:第四十四條 會計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時刻、期限、會計(jì)期間規(guī)定1、賬證打印時刻規(guī)定：各種明細(xì)賬,總賬每年度打印裝訂成冊；各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊。、報(bào)表上報(bào)時刻規(guī)定：各種會計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月5日前上報(bào);年報(bào)（年度終時）次年日內(nèi)上報(bào)。3、會計(jì)期間規(guī)定:會計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會計(jì)期間,依照實(shí)際業(yè)務(wù)情況,會計(jì)期間即結(jié)賬確定：月份為上月2日本月25日；年度為上年末6日本年度末25日。公司各部門結(jié)賬日期,均以此會計(jì)期間界定日為準(zhǔn)

60、。4、單據(jù)核報(bào)、結(jié)賬日期規(guī)定：費(fèi)用、物料報(bào)銷每周二、五上午14：00-6:00；各請購打算、生產(chǎn)用料打算、費(fèi)用報(bào)銷等,每月2日前呈報(bào);應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報(bào)（月結(jié)表）及賬齡分析表，分不由采購部、財(cái)務(wù)部于次月5日前呈報(bào)；采購部采購打算價(jià)格明細(xì)表當(dāng)月8日前報(bào)總經(jīng)辦審批;供應(yīng)商月結(jié)付款打算細(xì)表、供應(yīng)商各稱檔案異支明細(xì)表，次月日前報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價(jià)格報(bào)價(jià)明細(xì)表,于23日前呈報(bào)總經(jīng)辦調(diào)價(jià)小組;財(cái)務(wù)部各種報(bào)表次月10日前呈報(bào)財(cái)稅銀行、政府部門及公司總經(jīng)理。第四十五條 會計(jì)科目、會計(jì)賬簿的設(shè)置與使用,會計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系：1、 會計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣