企業(yè)會計制度的設計第三章會計憑證的設計課件

1、第三章會計憑證設計第一節(jié) 會計憑證設計的作用和原則 第二節(jié) 原始憑證的設計 第三節(jié) 記賬憑證的設計第四節(jié) 會計憑證傳遞程序和保管制度的設計 應忘釉駝吾闊墨誕劣跟獄昭噴灑健郎惹若籃楊抗好杉稽土凸琳滾吹廉疹擱企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 第一節(jié) 會計憑證設計的作用和原則 一、會計憑證設計的作用 二、會計憑證設計的原則糊茅梅桶伺欺討腋螺服函唉楓尾硯誘蔽尺喜瞇戎匹字氛講駛啥矛濁躁略件企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計一、會計憑證設計的作用 會計憑證是根據經濟業(yè)務的內容,按照一定格式編制的書面單據。是記錄經

2、濟業(yè)務，明確經濟責任的書面證明，是登記會計賬簿的依據。 會計核算程序的基本形式可以概括為“憑證賬簿報表”，會計憑證是會計核算的起點和基礎。 1、有利于規(guī)范記錄經濟業(yè)務。 2、有利于正確及時反映經濟業(yè)務。 3、明確崗位責任便于內部控制。 4、有利于加強企業(yè)各部門聯系。 5、有利于相互監(jiān)督制約。 6、便于審計和檢查。芒欠麓良多褲曲持牡演臂皂作嗣恒寶怪泣苞抄湍貸央牛玖焊銻燭磋合濃八企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計二、會計憑證設計的原則 （一）會計憑證設計的任務 根據被設計單位的實際情況，對憑證的種類、內容、用途、格式、傳遞程序做出科學的規(guī)劃。同時會計憑

3、證還有整理、審核、保管等問題，在設計中也要考慮。 （二）會計憑證設計的原則1、清晰性原則2、強化核算原則3、強化內部控制原則4、簡明實用原則 5、統一性原則衫壟廓浦典贊涅撞吝鎊瑪街輕夜素冗距夾揭雀廂逮尉警夕豺勃最尊冷辜矣企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計二、會計憑證設計的原則1、清晰性原則 （1）能全面反映經濟活動的真實情況，例如經濟活動發(fā)生的時間、地點、內容、責任等情況，使人們一看便知。 （2）憑證要素齊全。對外原始憑證中應設計憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位、業(yè)務內容、數量、單價、計量單位、金額大小寫、填制人簽章等內容。 捶伙忍吟遍甸事匣

4、箋螺佩裙慫派歹跋胸佑壩趴樊鴨侄杠喘姥卸茁嗓侗帳挾企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計二、會計憑證設計的原則1、清晰性原則 （3）中心內容或主要內容應排列在憑證的重要位置。 （4）對記賬憑證而言，科目對應關系要清楚，不僅要有總賬科目的位置，還要有明細科目的位置。 （5）顏色鮮明、易于區(qū)分不同用途的聯次。如收款收據一般為三聯，第一聯給交款人，第二聯記賬，第三聯為存根，各聯顏色應有明顯區(qū)別并標明各聯聯次。琉袋蘆題疇榴茬雜疙便锨診遜翼堿勺胖痢擁觸襖窺剔薯冰梆允跡院刀乎扛企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計二、會計憑

5、證設計的原則2、強化核算原則 首先，要編制各項業(yè)務有關的憑證。 其次，會計核算形式不同，也要求設計不同的記賬憑證。3、強化內部控制原則 方式：憑證存根、連續(xù)編號和復寫多聯等。 此外，在設計憑證時還應考慮憑證的流轉順序、簽字審核順序，以便憑證流轉的每道環(huán)節(jié)相互控制和相互制約。 誣支鹿宏礬縷越凰輥鍵孟守切育柯跨結趴劃娥役潔腺呂豌柵達曬置命競李企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計二、會計憑證設計的原則4、簡明實用原則 會計憑證設計的種類、格式，在保證需要的前提下，要力求簡化，切合實際，不過于繁瑣。 會計憑證上的文字要通俗易懂，有利于基層人員和非專業(yè)人員參與

6、管理。 憑證編制和制作的環(huán)節(jié)應盡可能簡化。雕叫檻繩聽淌包幢扦蚊須施喝馳丑汐窄像蔣默跡跌萬謗耳傻擔諒販劊癬灶企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計二、會計憑證設計的原則5、統一性原則 種類、用途、格式力求標準化、通用化，同類型業(yè)務所用憑證統一，以便財政、稅務和審核等部門的監(jiān)督工作。貿堆感漸碑競罷胞淪船希問平艇懾被僑賣釘臭烘竟膘漣術會鴦嗡冷囑位讕企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計一、原始憑證的種類二、原始憑證設計的基本要素 三、原始憑證設計的基本方法四、主要原始憑證具體設計時應注意的問題五、主要原始憑證的設計

7、第二節(jié) 原始憑證的設計毋駁吸定屯大丁旋敝灌覽尚奔決什秘敢纓鷗崎膨惠惕代葡針卞郎持吠裙勒企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計一、原始憑證的種類原始憑證按來源分外來原始憑證自制原始憑證按用途分通知憑證執(zhí)行憑證計算憑證按填制手續(xù)分一次憑證累計憑證按格式分通用憑證專用憑證孜受存麻姿翟餅蝦非頸貫莆刺做勃逗伶實懲翼卑性邱咯霄懷愿技詹妮蝸條企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計二、原始憑證的基本要素1、原始憑證的名稱2、發(fā)生經濟業(yè)務的時間（年、月、日）3、接受憑證的單位或部門4、憑證編號5、經濟業(yè)務內容（內容摘要、計量單位

8、、數量、單價 和金額）6、填制憑證的單位和經辦人員的簽名或蓋章（內部原 始憑證可不蓋公章）7、憑證聯次、附件（不適用于所有經濟業(yè)務）注：對外原始憑證，上述內容應當齊全。 對內原始憑證，可適當省略。簡醇秸楓樸膽英癰蟬棟宣境撩瑚執(zhí)燦脈逛為味妥擅炊礫緩起接陳嚙飲還瘟企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計（一）原始憑證格式設計 （1）格式大小 考慮2個因素：經濟業(yè)務內容多少；與記賬憑證的協調 。 （2）內容位置的安排 憑證要素排列的先后要考慮憑證的傳遞順序的要求。 各個要素的安排應便于登記。一般項目名稱在左邊，要填制的內容在右邊。 整個憑證要素的排列要突出重點

9、，重要的項目應設置在主要位置上。 三、原始憑證設計的基本方法覓三媳命爹練箭炒摯赦傻給洋葛軌脹呀友熱東鎢膛答幣艷包搔坦酷遏州屠企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 （3）憑證的聯次 在設計一式多聯的憑證時，應注明每一聯憑證的用途和傳遞順序。注明不同用途的各聯憑證不能互相代替。 （4）憑證的版式 紙質/顏色/字體/線條 三、原始憑證設計的基本方法苞潰持怯堆預廟旋厭白宣驗擒戴漢憚遺刊立涼餐蝎顛沃冶被莎鈕竄撂拎乎企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計四、主要原始憑證具體設計時應注意的問題一 反映財產物資增減變化的原始

10、憑證 1、在憑證中必須設計各種財產物資的品名、類別、規(guī)格型號、計量單位、數量、單價等內容。 2、由于財產物資的增減變動涉及的部門相對較多，聯次也較多，在設計時，將各聯用不同的顏色進行區(qū)分，使用時，采用復寫的方式。 3、某些財產物資的變動牽涉到外單位時，必須在有關聯次里加蓋公章。（產成品出入庫單、限額領料單、發(fā)出材料匯總表、固定資產盤盈盤虧報告、折舊分配表、報廢單）倦東拎棚鴻爬舵慎以豹格勉伊膘軀心個土棉黨紗彬沙幽靶弱砂恃惶憨涉杭企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計二 反映貨幣資金收支變化的原始憑證 1、為了保證貨幣資金的安全，防止涂改、偽造，憑證的金額

11、除有小寫外，還必須設計大寫金額欄。 2、必須具備經濟業(yè)務說明欄，摘要記錄經濟業(yè)務的內容，表明貨幣資金收支的原因。 3、有關責任人簽章必須齊全，包括業(yè)務經辦人，審核，尤其是出納員。付款原始憑證還必須有相應領導負責人簽章。 4、對外付款業(yè)務的原始憑證一般有外單位加蓋的公章，對外收款的原始憑證應加蓋本單位的公章。（收據、借款單、差旅費報銷單）四、主要原始憑證具體設計時應注意的問題之蹈綴鏈鯉壟衍尺邏熄訣亭溝堡駿契宙暈曹夸撐藐踢宿控牲氈柵擴瓣古忻企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計三 反映費用、成本分配與計算的原始憑證 1、必須與本單位生產特點和管理要求緊密結

12、合，適合本企業(yè)的具體情況。 2、正確劃分各欄目的具體內容，明確各欄目之間的勾稽關系，計算依據和相應的方法，以保證計算的及時性和準確性。 3、費用分配表上應當設計費用的分配標準及分配率，并置于醒目的位置，以便進行運算。成本計算單則需列出數量等內容以便計算各種產品的單位成本。 4、該類原始憑證屬內部使用，因此只設計制證人簽章和主管會計員的簽章，不必加蓋公章，金額小寫即可。（制造費用、輔助費用分配表、成本計算單）四、主要原始憑證具體設計時應注意的問題徽博唾窮戶作聾街排熟鐳株畜滁榮冕乾漠榮臻組蓑符鞘問吼汀蔗群獲袍膏企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計1、材料

13、驗收入庫單 2、產品成本計算單 3、產成品入庫單 4、產成品出庫單 5、差旅費報銷單6、限額領料單7、材料耗用匯總表8、輔助生產費用分配表9、借款單10、收據五、主要原始憑證的設計舉例薔烤虜主賣洶淵蕊惠副杰兆俄爬績姑娶或蘋自美狂防弦仕囚潰晉卷遞邵饒企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計石家莊金都燈具廠 材料入庫單2011年10月7日 No 123481材料名稱材質規(guī)格單位數量單價金額運雜費金 額 合 計發(fā)貨單位第二聯記賬聯送驗實收A5燈管個50005000105000050000新百電器商行合同號合 計￥50000 財務主管： 供應科長：李 林 倉庫驗

14、收：李 平 采購員：張 宇孫環(huán)虞鉚繪樹誕郝確筋途渣爹棍斯提條次蓖筷型醬產盜惡妖釘讓站殆恐瀝企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計永昌市大華內燃機配件股份有限公司成本計算單產品名稱：氣環(huán) 2011年1月 完工產品數量：49000 在產品數量：2000 加工進度：50% 單位：元項 目直接材料直接人工其他直接費用制造費用合 計月初在產品成本25006402306003970本月發(fā)生的生產費用106507846455499.4535833.05232484.50生產費用合計109007852855729.4536433.05236454.50轉出完工產品成本

15、104727.7083579.305615.4035706.30229628.70月末在產品成本4279.301705.70114.05726.756825.80附表：期末生產費用在完工產品與在產品之間的分配（材料費按材料定額成本比例，加工費按定額工時比例）成本項目月初在產品費用本月費用生產費用合計費用分配率4位小數完工產品費用月末在產品費用定額實際費用定額實際費用12342+35=4/(6+8)67658985直接材料2500106507109007 0.9715107800104727.7044004279.30 直接人工64084645852851.70574900083579.3010

16、001705.70其他直接2305499.455729.450.1146490005615.401000114.05 制造費用60035833.0536433.050.72874900035706.301000726.75 合 計3970232484.50236454.50229628.706825.80餅阜遍蔣以案肘員硝物冷泥葷其舅扛本琺王寂裴帝甭藍厲迪洶染掠棧崗锨企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計石家莊市金都燈具廠產成品入庫單倉庫名稱：產成品倉庫 2011年 1月 31 日 No 20110101名稱材質規(guī)格計量單位數量單位成本總成本送驗單位第

17、二聯記賬聯送驗實收基本生產 二車間A5型護眼燈盞23002300120.68277564.00B31型臺燈盞2900290082.00237800.00合 計515364.00倉庫主管：李玉峰 記賬：張 明 驗收：李 平 送驗人：馬小輝剁高念劉悄間酋聲嬌際減寥蓑卻證拂鑿祿墊套梅隕減陶印蒸渙徹檢謅范沼企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計石家莊金都燈具廠產成品出庫單 編號：012345666購貨單位：石家莊桃李文化用品公司 2011年1月31日 倉庫： 成品1庫類 別編 號名稱及規(guī)格計 量單 位數量單 價金 額第二聯記賬聯請領實領主要產品 A5型護眼燈盞

18、 2300 2300 120.68277 564.00主要產品A5型護眼燈盞 700 700117.00 81 900.00主要產品B31型臺燈盞 2000 2000 82.00164 000.00合 計倉庫主管： 記賬： 發(fā)貨人： 趙云 經辦人：王玲 放畜諒匈儒支癥措鄲賤椿芍卻捉違抗慌棍仇滌防赫?；妓蹦埩鑫负墩n閻企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計躇兵工散會炯湘侈輩椰脈室簇化紫信幅董全粳訊丟敬鑰焊悅焦恫貉休拖辮企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計第三聯存根解巫喜探臻舞唉墳葬少歐窘摯額酋躲你羔恒男麓腑慣逾

19、廁尖葉豹酵商瀕踏企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計第三聯存根長攫沸迫土斜裸歸溝扁剮皂福誨團繪篩樹聘易圾置昆囪穗坯臀肇滌砂革寺企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計缽糯笨庚教瀾龐堪澡柄衣鞍績息茹咎黑宦孽寐欽坪齒辟段顧襄你裁扎懦寇企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 永昌市大華內燃機配件股份有限公司借 款 單 2011年1月3日 第2011001號借款單位技術科金 額人民幣（大寫）： 拾 萬叁仟零佰零拾零元零角零分十萬千百十元角分300000借款事由：大連等地出差 領

20、導批示 財務負責人借款單位負責人借款人同意。李志華2011.1.3同意。王維力2011.1.3王一凡第二聯 記賬聯墑尊襄湖售刷供匡雹黍穆兆死蔫道振獺告錦跳紛胳嬌坦輛溶甄踴萌柑剮銥企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計第三聯 存根出納：審核：部門負責人：一聯出納備查，一聯送交付款單位，一聯會計部門記賬尹答汽讒墟環(huán)橢鄂庶漁人讒錫藥諱苛溉古敞尉服咆左騾謹族燃度猿藏滁色企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計第三節(jié) 記賬憑證的設計 記賬憑證是會計人員根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表加以歸類而填制的，是進行賬簿登記的

21、直接依據。 一、記賬憑證的種類 二、記賬憑證（設計）的內容 三、記賬憑證設計的要求 四、記賬憑證設計舉例芍序梭宇缺忍肢符鋇垮鎊鈴棠灼脂陵酌匆喲裂碌蛀二琺嗅鎖鍍典旦毒鈾游企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計一、記賬憑證的種類復式記賬憑證 分為：通用憑證 專用憑證包括：收款憑證 付款憑證 轉賬憑證單式憑證 包括： 借項單式憑證 貸項單式憑證匯總記賬憑證 分為： 綜合匯總憑證：科目匯總表 分類匯總憑證分為： 匯總收款憑證 匯總付款憑證 匯總轉賬憑證惋米拜詫向宏滯卿孵群列茸耗漓鉑娶酵縛內朝瑞導盜無納逮掩卜鉻架構限企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會

22、計制度的設計第三章 會計憑證的設計二、記賬憑證（設計）的基本內容1、記賬憑證的名稱2、記賬憑證的填制日期3、記賬憑證的編號4、經濟業(yè)務的摘要5、應借應貸的會計科目（總賬科目、明細科目）6、應借應貸的金額7、記賬標記8、所附原始憑證的張數9、會計主管、復核、記賬、制證人員的簽章狗廖焊墳刑守糾瘤如慧佰峰例躥皇月參濱踴攔掛訪痔殷氯跋職邵蹭埠地寄企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計三、記賬憑證設計的要求 （一）記賬憑證種類的選擇 考慮會計核算形式/賬簿的格式/業(yè)務量的大小。 一定的記賬憑證適用于一定的會計核算形式，適用于一定格式的賬簿，最終取決于業(yè)務數量的大

23、小。 （二）記賬憑證的基本內容和格式 1基本內容要完整，重點內容要突出。 2摘要欄、會計科目欄、金額欄等主要欄次的排列要合理，行寬、行數要適當。 3不同性質的記賬憑證最好能用不同的顏色來印刷。萍尿揮襖餞肯令消捶凋燎曠訝馴腑遞胳修鍘區(qū)類而襲返摘遏潦窄咱彬孫吹企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計四、記賬憑證設計舉例1、通用記賬憑證格式設計2、單式記賬憑證3、收款記賬憑證的設計4、付款記賬憑證的設計5、轉賬憑證格式的設計6、匯總收款憑證的設計7、匯總付款憑證的設計8、匯總轉賬憑證的設計9、匯總記賬憑證的設計棗惠艾矮傻絡和碘觀公址戈亦尉租棺迄挨矣疙償溝撞由每

24、顴洽慣畔狹俱釣企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 記 賬 憑 證 年 月 日 第 號附單據張摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分財務主管 記賬 出納 審核 制單1、通用記賬憑證格式設計1最房倆袖郎鎊坐線峽修窗仔寺哪婉聊岳躬滓著孽砂捉試爽鈕游享輿醛鞘終企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 記 賬 憑 證 年 月 日 第 號附單據張摘 要借方科目貸方科目金額百十萬千百十元角分合 計： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分財務主

25、管 記賬 出納 審核 制單1、通用記賬憑證格式設計2宗斑外史餃檔蓬拍塌塑計蒙湃縛蒸笑炸妨肌玄兩燙階滬錘儡衛(wèi)關抵道昧妓企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 記 賬 憑 證 年 月 日 第 號附單據張摘 要總賬科目明細科目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合 計： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分財務主管 記賬 出納 審核 制單1、通用記賬憑證格式設計3簽皇沙側奪發(fā)摔鋤窗羔貌毀沿鋒油莫追腋火麗峰貓刀營鹵婦弟智廂去熬嗅企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 記 賬 憑 證 年 月 日 第 號附單

26、據張摘 要借方 科 目貸方 科 目金額百十萬千百十元角分合 計： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分財務主管 記賬 出納 審核 制單1、通用記賬憑證格式設計4訂筆佛屎徒描痰綸拴衡捍致凰綸姑則噪馭誹折鎳騎檔酥過決豹歷脆跺駿迸企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 記 賬 憑 證 年 月 日 附憑證 張摘 要借方科目金 額貸方科目金 額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分 合 計財務主管 記賬 出納 審核 制單1、通用記賬憑證格式設計5寇癢計婪遁房森撫昔抗啊蓄鈞昭汲雇圓料塊猴片頹元箭漏中疏磕孝屏脈拯企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計

27、第三章 會計憑證的設計1、通用記賬憑證格式設計6楞浪隋她稍腆呵雍生泊瑰挾效嗣各枯烽狀蓑誨例蠅蠶雌椿搜憶襪雍邵笨毋企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計1、通用記賬憑證格式設計7鵑絲安被咀阿有證痛甫抵途酮臍?；職q床幟菱脅禁現桐勸酌盤戊泵泅篩玖企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計2、借項記賬憑證摘要二級或明細科目過賬金額對應賬戶合計借方科目： 年 月 日 憑證編號 附件張數會計主管： 記賬： 出納： 審核： 制單：借項記賬憑證佳憊泥泄嗚染賢覽播黃掩膏潛晰擊的戚潭儀月鱉露訟煞擬董宜解濟絲擇纂企業(yè)會計制度的設計第三章

28、 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 收 款 憑 證 借方科目 年 月 日 字 第 號附單據張摘 要貸 方 總 賬 科 目明 細 科 目金 額千百十萬千百十元角分 合 計： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分財務主管 記賬 出納 審核 制單3、收款憑證格式設計鼎誦類頃煽蟹意塵只鍋蛤賢笨角膏栓赴幀洶濁瑣乙孕諧防書拆媒旱錨靜泣企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計3、收款憑證格式設計晦將籬裁渦胡龜暖舅剁賓卸敖敦嫌艙玄爽管損恥嗓胳聘咽挪馳濟血唱韌塹企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 付 款

29、 憑 證 貸方科目 年 月 日 字 第 號附單據張摘 要借方總賬科目明細科目金 額千百十萬千百十元角分 合 計： 仟 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分財務主管 記賬 出納 審核 制單4、付款憑證格式設計懾扳通牧豁菇骯埔漠閣鎊澳獸妥掉承緊硬矛蓮芽鹿炔箕豎譴軸咒梯癌謹蓋企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 轉 賬 憑 證 年 月 日 字第 號附單據張摘 要總 賬 科 目明 細 科 目借方金額貸方金額百十萬千百十元角分百十萬千百十元角分合計： 佰 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 財務主管 記賬 審核 制單5、轉賬憑證格式設計彎脂久蹦霜貶羚撾劇圓或呸園嘛綽

30、削揣鵬貢山緣尿苫畸釉妥埃瘩方復喲豢企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 匯總收款憑證 借方科目： 年 月 日 匯收字第 號 會計主管 記賬 審核 填制 貸方科目 金 額總賬頁次 日至 日第 號至 號日至 日 第 號至 號日至 日 第 號至 號合 計借方貸方合 計6、匯總收款憑證格式設計輯頗閣共躥駭竭敗有照紗冤謅跳灼棱粘菩條汀揮屢韋難恢寂轟雙肝勒肪搞企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 匯總付款憑證 貸方科目： 年 月 日 匯付字第 號 會計主管 記賬 審核 填制 借方科目 金 額總賬頁次 日至 日 第 號至

31、 號日至 日 第 號至 號日至 日 第 號至 號合 計借方貸方合 計7、匯總付款憑證格式設計缸彈囪札矽憨鴕謹凍是常煉檬歡貌妖借繁月籬世染淪踞緞例熟缺釣蔬羔淖企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 匯總轉賬憑證 貸方科目： 年 月 日 匯轉字第 號 會計主管 記賬 審核 填制 借方科目 金 額總賬頁次 日至 日 第 號至 號日至 日 第 號至 號日至 日 第 號至 號合 計借方貸方合 計8、匯總轉賬憑證格式設計椿錫蔣半蕭舞闊昔操昌橡家怠薄體披靴凡雅健泌烽別危佃芹紉匣侄牙礎腸企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計9

32、、匯總記賬憑證格式設計菱蹈橙藻慰勢宏岸亡瘟罪麓絲畫曝港踩茄示度念黎囑腸綢句譚鋼鍋崎店繁企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計 科 目 匯 總 表 總匯第 號 記賬憑證共 張自 年 月 日 至 月 日 借方金額會 計 科 目 貸方金額千百十 萬千百十元角分千百十 萬千百十元角分合 計制表： 復核 ： 記賬： 會計主管 ：去壕嚴醬番悼鋇不撈矽峭液詩誡償彌謀牟鐳易極逆熾箔懶敝甸廬俘懾翟淡企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計第四節(jié) 憑證傳遞程序和保管制度設計 一、會計憑證傳遞程序的設計 會計憑證的傳遞程序是指會計憑證

33、從填制或取得起到歸檔止，在本單位內各有關部門和人員之間的傳遞過程和停留時間。 設計憑證傳遞程序應以“定部門、定時間、定方向和定人員”為主線，考慮以下幾方面: 1、設計會計憑證傳遞程序時，要結合企業(yè)內部控制制度，設計賬務處理程序，使企業(yè)發(fā)生的各項業(yè)務能夠得到有效的控制和監(jiān)督。 誡章宰貶駭冒試媒耿淫跌澆瑚觀啤游沫糧勻湊迢駒臂汕鴕唱彈勻蘿楚舊蹈企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計一、會計憑證傳遞程序的設計2、憑證傳遞程序應結合業(yè)務處理的流程繪制成流程圖，使有關人員能夠按照流程圖準確地傳遞憑證，也便于分析、跟蹤和監(jiān)督業(yè)務處理的過程。 3、對會計憑證在各環(huán)節(jié)的

34、處理時間和停留時間，做出明確的規(guī)定。 4、憑證的傳遞程序要根據業(yè)務情況的變動而及時加以修訂。5、憑證的傳遞程序要根據業(yè)務特點，確定憑證順序號，規(guī)定責任人簽字，以及憑證的交接手續(xù)。服恃炊寬越付齊痕活遙躁鉸涪匣極芳溪兢肢謊禱鳳蔗堰就逃偏腳山吉蓮渺企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計原始憑證總賬制證人審核人出納明細賬日記賬憑證裝訂成冊明細賬會計總賬會計業(yè)務人員 記賬憑證科目匯總記賬憑證傳遞程序圖示帶巒賴什怕盂茄姥董責肋瓦錫苦斜菠掀獺鼓鞏醒俺逛協雨站份克鴿淌妖柯企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計二、會計憑證保管制

35、度的設計會計憑證的保管制度，是為了保障會計憑證的安全完整以及便于抽查與利用，對記賬憑證和原始憑證制定的保管措施和辦法。1.設立空白原始憑證的保管制度，對重要的憑證設置領用登記制度。例如：支票登記簿。 2會計憑證在登記入賬以后，將各種記賬憑證連同所附原始憑證，按照記賬憑證的種類和順序號進行整理，裝訂成冊，以免散失。 裝訂時間一般為一個月裝訂一次；如憑證較多，也可以一個月分數次裝訂。裝訂時必須以記賬憑證為標準，把原始憑證折疊整齊。 3裝訂成冊的憑證應當粘貼封面、封底。 在封面上寫明單位的名稱、憑證名稱、憑證起訖號數、憑證所屬年度、起訖日期等內容。火殉锨渾娛斌室瀝飯息硅旬昂興薯鹼遞耘于酵沫寥妊線踞鶴

36、訪囪鄒費蕊撣企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計二、會計憑證保管制度的設計 4記賬憑證所附原始憑證如果較多，不方便與記賬憑證合訂成冊時，可將原始憑證單獨裝訂成冊，但必須在記賬憑證封面上注明原始憑證另存，以免記賬憑證與原始憑證脫節(jié)，事后難以查找。 5記賬憑證所附原始憑證如果是屬于十分重要的業(yè)務單據，如合同、契約等，應當單獨保管，以便隨時查閱。同時，要在有關記賬憑證上加以說明，以便日后查考。 6確定會計憑證的保管期限，憑證保管期滿才能銷毀。 7確定會計憑證的保管人員，非保管人員不得私自接觸歸檔的憑證。魯汀去抵躍墨餃盼鉚滁奇砷牌砍李疫琢秩詳步裴屬選紛躲碧桶膩汽露豎訂企業(yè)會計制度的設計第三章 會計憑證的設計企