路橋股份有限公司合并財務(wù)報表附注

1、云南路橋股份有限公司合并財務(wù)報表附注一、公司簡介、股份公司差不多情況云南路橋股份有限公司（以下簡稱本公司）前身為云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司。依照01年2月1日云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司股東會決議和修改后章程，并經(jīng)云南省經(jīng)濟(jì)貿(mào)易委員會“云經(jīng)貿(mào)企改20726號”文批準(zhǔn)，云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司以001年11月30日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)10，47,215.46元按1:1折為股本,整體變更為股份有限公司。02年月20日，在云南省工商行政治理局辦理了變更登記，并取得注冊號為50000003592的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。公司法定住宅:昆明市官渡區(qū)關(guān)上中路星河明居。法定代表人：魯仕澤。本公司

2、系公路工程施工一級資質(zhì)企業(yè)，經(jīng)營范圍:公路工程建筑、橋梁工程建筑、隧道工程建筑、水利工程建筑、市政工程建筑、房屋工程建筑、工程測繪、新材料的研制與應(yīng)用、道路監(jiān)控系統(tǒng)的研制與開發(fā);對生物工程、房地產(chǎn)、電力、旅游、環(huán)保、信息產(chǎn)業(yè)的投資;承包境外公路工程和境內(nèi)國際招標(biāo)工程;上述境外工程所需的設(shè)備、材料出口；對外派遣實施上述境外工程所需的勞務(wù)人員。、股權(quán)設(shè)置及變更情況本公司股權(quán)設(shè)置方案設(shè)立總股本為108,247,15.0元，以云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司經(jīng)審計的凈資產(chǎn)全部折為股份,各股東按其在云南省第四公路橋梁工程有限責(zé)任公司的股權(quán)比例持有本公司的股份，本公司股本結(jié)構(gòu)設(shè)置如下：股東名稱股本持股比

3、例%云南省第四公路橋梁工程公司5,3,53.032.6云南路橋房地產(chǎn)開發(fā)有限公司,5，62.00250云南國運(yùn)教育產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司1,40,45119.7昆明北市區(qū)客運(yùn)有限公司5,412,6.005.0云南大理交通運(yùn)輸集團(tuán)公司5,41,361.005.00昆明鴻基實業(yè)公司5,12,361.05.0云南公路規(guī)劃勘察設(shè)計院4,59，271.375云南省第一建筑工程公司3,31,1603.07云南第二公路橋梁工程有限責(zé)任公司1,33，090.00.25云南第三公路橋梁工程有限責(zé)任公司1，353,9.00.5云南第五公路橋梁工程有限責(zé)任公司81,854.00.75合 計 =SM（ABOVE) 108,

4、4,2.0 =SUM(ABE) 100.依照云南省昆明市中級人民法院(2001)昆執(zhí)經(jīng)字第38-號民事裁定書和(199）昆執(zhí)民字第66-1號民事裁定書,云南省第一建筑工程公司持有本公司的，321,160股(占總股本37%)于2003年公開變賣，本公司的股東云南大理交通運(yùn)輸集團(tuán)公司以3,09，749.33元購得上述股份,轉(zhuǎn)讓后云南省第一建筑工程公司不再持有本公司股份，云南大理交通運(yùn)輸集團(tuán)公司由轉(zhuǎn)讓前的5,4，36股(占總股本5.0%)變更為,73,51股（占總股本8.07%）。依照本公司205年12月6日召開的200年度第一次臨時股東大會決議，股東云南省第四公路橋梁工程公司將其所持有股份中的,2

5、53,91股、股東云南第二公路橋梁工程有限公司將其所持有股份中的1，5，9股、股東云南第三公路橋梁工程有限責(zé)任公司將其所持有股份中的,35，090股、股東云南陽光道橋股份有限公司將其所持有股份中的11，854股轉(zhuǎn)讓給股東云南國運(yùn)教育產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司(后更名云南國運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)有限公司）,轉(zhuǎn)讓各股東的股本明細(xì)如下表：股東名稱股本持股比例%云南省第四公路橋梁工程公司26，98，64200211云南路橋房地產(chǎn)開發(fā)有限公司24,355,63.022.50云南國運(yùn)教育產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司34，15,46.001.57昆明北市區(qū)客運(yùn)有限公司5,412,361.0.00云南大理交通運(yùn)輸集團(tuán)公司，733，51.0

6、08.07昆明鴻基實業(yè)公司5，12,361.05.0云南公路規(guī)劃勘察設(shè)計院,059,271.00.75合 計 =S(ABOVE) 10,247,215. =SU（ABOVE) 10.00206年1月24日，依照本公司2005年度股東代表大會決議和修改后章程的規(guī)定,本公司以未分配利潤轉(zhuǎn)增股本241,752,785.0元,并經(jīng)亞太中匯會計師事務(wù)所“亞太驗字（06)B-D-號”驗資報告驗證。此次轉(zhuǎn)增資本后本公司注冊資本變更為35,00,0000元，006年1月26日在云南省工商行政治理局辦理了工商變更登記。20年9月8日,依照昆明北市區(qū)客運(yùn)有限公司、昆明鴻基實業(yè)公司、云南大理交通運(yùn)輸集團(tuán)公司分不與高

7、能控股有限公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，上述三公司分不將持有本公司的17,5,000股、 7,500,000股、28，238，439股全部轉(zhuǎn)讓給高能控股有限公司,轉(zhuǎn)讓后各股東的股本明細(xì)如下表：股東名稱股本持股比例%云南省第四公路橋梁工程公司4,385,7002.11云南路橋房地產(chǎn)開發(fā)有限公司78，750,00.00250云南國運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)有限公司110,00，.317高能控股有限公司3，238,49.008.07云南省公路規(guī)劃勘察設(shè)計院1,125,000.03合 計 SU（AOE）350,0,0000 =U(AOE) 0000208年3月依照高能控股有限公司分不與中交投資有限公司、北京高盛源商貿(mào)有

8、限公司簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,高能控股有限公司將持有本公司的200萬股、60萬股分不轉(zhuǎn)讓給上述兩家公司;008年月依照云南國運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)有限公司分不與浙江浙商創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司、 深圳市平安創(chuàng)新資本投資有限公司、宣威市會倫恒業(yè)進(jìn)展有限公司、無錫中科匯盈創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司、溫州環(huán)亞創(chuàng)業(yè)投資中心（有限合伙）簽訂的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書,云南國運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)有限公司將持有本公司的100萬股、200萬股、70萬股、0萬股、20萬股給分不轉(zhuǎn)讓給上述五家公司,轉(zhuǎn)讓后各股東的股本明細(xì)如下表：股東名稱股本持股比例云南省第四公路橋梁工程公司,8,7.00241云南路橋房地產(chǎn)開發(fā)有限公司78,750,000.002.0

9、云南國運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)有限公司8,00,789.0013.7高能控股有限公司3，238,439.0010.64中交投資有限公司20,00，000005.71溫州環(huán)亞創(chuàng)業(yè)投資中心（有限合伙）20,00，0005.1深圳市平安創(chuàng)新資本投資有限公司0,0,0.05.71云南省公路規(guī)劃勘察設(shè)計院1,15，000.浙江浙商創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司10,000,000002.86宣威市會倫恒業(yè)進(jìn)展有限公司7，00，00002.1北京高盛源商貿(mào)有限公司6,000，0.001.71無錫中科匯盈創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司5,000,000.0.43合 計 =SUM(ABOVE) 30,00,000001000本公司財務(wù)報告

10、報出必須經(jīng)本公司董事會批準(zhǔn)。00年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日：2009年2月8日。二、重要會計政策和會計可能1、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)本財務(wù)報表按照中華人民共和國財政部（以下簡稱“財政部”） 0年月15日頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則及其他相關(guān)規(guī)定編制。2、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明 本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。 3、會計期間本公司會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。 4、計賬基礎(chǔ)和計量原則本公司的會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),除以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債（包括衍生金融工具)按公允價值計量外,其他項目均按

11、歷史成本計量。假如資產(chǎn)發(fā)生減值損失,則計提相應(yīng)的減值預(yù)備。、記賬本位幣本公司的記賬本位幣為人民幣。6、外幣業(yè)務(wù)核算方法本公司發(fā)生外幣交易時,按交易發(fā)生日的即期匯率(即中國人民銀行當(dāng)日公布的人民幣外匯牌價中間價）將外幣金額折算為記賬本位幣金額。本公司發(fā)生外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的交易事項時,按照交易實際采納的匯率（即銀行買入價或賣出價）折算。資產(chǎn)負(fù)債表日,各項貨幣性外幣資產(chǎn)、負(fù)債賬戶按當(dāng)日中國人民銀行公布的外匯牌價中間價折合為人民幣，除外幣專門借款本金及利息產(chǎn)生的匯兌差額在資本化期間按規(guī)定予以資本化計入在建工程成本外,其他外幣折算差額作為匯兌損益計入當(dāng)期損益。7、外幣報表折算方法境外子公司的財

12、務(wù)報表進(jìn)行折算時，遵循下列規(guī)定:（1）資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項目，采納資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外,其他項目采納發(fā)生時的即期匯率折算。（2)利潤表中的收入和費用項目,采納交易發(fā)生日的即期匯率折算。 按照上述（1)、（）折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下單獨列示。8、計量屬性在本期發(fā)生變化的報表項目及其本期采納的計量屬性本公司報表項目的計量屬性報告期內(nèi)未發(fā)生變化。9、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)。是指本公司持有的期限短（一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期）、流淌性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險專門小的投資。0、金融資產(chǎn)本公司的金融資

13、產(chǎn)是指下列資產(chǎn)：(1）現(xiàn)金;（2)持有的其他單位的權(quán)益工具； (3)從其他單位收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同權(quán)利; (4)在潛在有利條件下,與其他單位交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同權(quán)利；(5今后須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具的合同權(quán)利,本公司依照該合同將收到非固定數(shù)量的自身權(quán)益工具； ()今后須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具的合同權(quán)利，但本公司以固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)換取固定數(shù)量的自身權(quán)益工具的衍生工具合同權(quán)利除外。其中,本公司自身權(quán)益工具不包括本身確實是在今后收取或支付企業(yè)本公司自身權(quán)益工具的合同。本公司將金融資產(chǎn)分為四類:交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)收款項，持有至到

14、期投資和可供出售金融資產(chǎn)。本公司在取得時即對金融資產(chǎn)進(jìn)行分類。（1）交易性金融資產(chǎn)假如金融資產(chǎn)的取得要緊是為了近期內(nèi)以公允價值出售,或金融資產(chǎn)是采納短期獲利模式進(jìn)行治理的金融工具投資組合的一部分,則將其歸入此類不。衍生金融工具也被分類為交易性金融資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)在獲得時按照公允價值進(jìn)行初始確認(rèn),相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,確認(rèn)為投資收益。資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價值列示,公允價值變動形成的利得或損失均直接計入當(dāng)期損益。處置時，公允價值與初始入賬金額之間差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，同時調(diào)整公允價值變動損益。 （2）應(yīng)收款項應(yīng)收款項是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可

15、確定的非衍生金融工具資產(chǎn)。當(dāng)本公司直接向債務(wù)人銷售商品或提供勞務(wù)而沒有出售應(yīng)收款項的意圖時，本公司將其確認(rèn)為應(yīng)收款項。應(yīng)收款項按照取得時的公允價值及交易成本的合計金額進(jìn)行初始確認(rèn)。在資產(chǎn)負(fù)債表日以扣除該類資產(chǎn)減值預(yù)備后的攤余成本列示。本公司收回或處置應(yīng)收款項時,取得的價款與該應(yīng)收款項賬面價值之間的差額計入當(dāng)期損益。(3）持有至到期投資持有至到期投資是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且本公司有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融工具資產(chǎn)。持有至到期投資類金融資產(chǎn)在取得時按照公允價值及交易成本的合計金額入賬,支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目。在持有期間按照攤

16、余成本和實際利率計算確認(rèn)利息收入，計入投資收益。在資產(chǎn)負(fù)債表日以扣除該類資產(chǎn)減值預(yù)備后的攤余成本列示。處置時，所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。(4)可供出售金融資產(chǎn)可供出售金融資產(chǎn)是指初始確認(rèn)時即被指定為可供出售的非衍生金融工具資產(chǎn),以及應(yīng)收款項、持有至到期投資、交易性金融資產(chǎn)之外的非衍生金融工具資產(chǎn);可供出售金融資產(chǎn)通常持有期限不確定，有可能依據(jù)流淌性需求或利率、匯率及權(quán)益價格的變動而被出售?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)在取得時按照公允價值及交易成本的合計金額入賬。支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利,單獨確認(rèn)為應(yīng)收項目?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間

17、取得的利息或現(xiàn)金股利，計入投資收益。在資產(chǎn)負(fù)債表日按照公允價值列示，因公允價值變動而產(chǎn)生的利得或損失在資產(chǎn)被轉(zhuǎn)讓或被認(rèn)定為減值之前,按照扣除所得稅阻礙后的金額確認(rèn)在資本公積（其他資本公積)中；待實際轉(zhuǎn)讓或被認(rèn)定為減值時,再將往常直接計入資本公積（其他資本公積)確認(rèn)的公允價值變動累計額對應(yīng)處置部分轉(zhuǎn)入投資損益。處置可供出售金融資產(chǎn)取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額，計入投資損益。1、金融負(fù)債本公司金融負(fù)債,是指下列負(fù)債: (1)向其他單位交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù); (）在潛在不利條件下，與其他單位交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù); 本公司將金融負(fù)債分為兩類：交易性金融負(fù)債和其他金融

18、負(fù)債。本公司在取得時即對金融負(fù)債進(jìn)行分類。（1）交易性金融負(fù)債假如金融負(fù)債的取得要緊是為了近期內(nèi)以公允價值回購,或金融負(fù)債是采納短期獲利模式進(jìn)行治理的金融工具投資組合的一部分,則將其歸入此類不。衍生金融工具也被分類為交易性金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債在獲得時按照公允價值進(jìn)行初始確認(rèn),相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益。資產(chǎn)負(fù)債表日以公允價值列示,公允價值變動形成的利得或損失均直接計入當(dāng)期損益。處置時，公允價值與初始入賬金額之間差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益,同時調(diào)整公允價值變動損益。 (2)其他金融負(fù)債其他金融負(fù)債是指除以交易性金融負(fù)債以外的金融負(fù)債。包括發(fā)行的債券、因購買商品產(chǎn)生的應(yīng)付賬款、長期應(yīng)付款等。其他金

19、融負(fù)債按其公允價值和相關(guān)交易費用之和作為初始確認(rèn)金額。在資產(chǎn)負(fù)債表日以攤余成本列示。2、金融工具公允價值的確定公允價值,指在公平交易中,熟悉情況并自愿的交易雙方進(jìn)行資產(chǎn)交換或債務(wù)清償?shù)慕痤~。金融工具存在活躍市場的，本公司采納活躍市場中的報價確定其公允價值?；钴S市場中的報價,指易于定期從交易所、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價格，且代表了在公平交易中定期實際發(fā)生的市場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的，本公司采納估值技術(shù)作為確定其公允價值的基礎(chǔ)。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。1

20、3、金融工具的確認(rèn)和終止本公司成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。從金融資產(chǎn)收到現(xiàn)金流量的合同權(quán)利到期或差不多將金融資產(chǎn)相關(guān)的幾乎所有風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移時，本公司終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)。 金融負(fù)債的現(xiàn)時義務(wù)全部或部分差不多解除時,本公司才終止確認(rèn)該金融負(fù)債或其一部分。14、金融資產(chǎn)的減值 本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日對交易性金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查,當(dāng)有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的,且損失事件對金融資產(chǎn)的可能以后現(xiàn)金流會產(chǎn)生能夠可靠可能的阻礙時，本公司認(rèn)定金融資產(chǎn)已發(fā)生減值并將其減記至可回收金額，減記的金額確認(rèn)為減值損失計入當(dāng)期損益。本公司認(rèn)定的金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)

21、包括:(1) 發(fā)行人或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)峻財務(wù)困難； （) 債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金時違約或逾期;() 債務(wù)人專門可能倒閉或進(jìn)行其他方式的財務(wù)重組; (4）因發(fā)行人發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場接著交易;（5) 有公開的數(shù)據(jù)表明，某組金融資產(chǎn)雖無法辨認(rèn)其中的單項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量在減少,但總體評價后發(fā)覺，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來,其可能以后現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如該組金融資產(chǎn)的債務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所處行業(yè)不景氣、所在地區(qū)失業(yè)率提高等；(6)債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境發(fā)生重大不利變化,使權(quán)益工具投資人可能無法收回初始投資成本； (7） 權(quán)益證券市

22、價發(fā)生嚴(yán)峻或非臨時性下跌; () 其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。 本公司首先對單項金額重大的金融資產(chǎn)是否存在減值的客觀證據(jù)進(jìn)行單獨評估，并對單項金額不重大的金融資產(chǎn)是否存在發(fā)生減值的客觀證據(jù)進(jìn)行整體評估。假如沒有客觀證據(jù)表明單獨評估的金融資產(chǎn)存在減值情況,不管該金融資產(chǎn)金額是否重大,本公司將其包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組不中,進(jìn)行整體減值評估。單獨進(jìn)行評估減值同時已確認(rèn)或接著確認(rèn)減值損失的資產(chǎn),不再對其計提整體評估減值預(yù)備。以攤余成本計量的金融資產(chǎn) 單項應(yīng)收款項或持有至到期投資已發(fā)生的減值損失，按照該資產(chǎn)的賬面余額與其可回收金額,即按資產(chǎn)以其原實際利率貼現(xiàn)的以后現(xiàn)金流（不包括尚

23、未發(fā)生的以后信用損失)的現(xiàn)值之間的差額進(jìn)行確認(rèn)計量。原實際利率是初始確認(rèn)該金融資產(chǎn)時計算確定的實際利率。 本公司對單項金額非重大的應(yīng)收款項按賬齡劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬預(yù)備。本公司確定壞賬計提比例時，是依照往常年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合的實際損失率為基礎(chǔ),結(jié)合現(xiàn)時情況確定的。具體比例如下:賬 齡計提比例（%）一年以內(nèi)3一到二年5二至三年10三至四年四至五年0五年以上100當(dāng)金融資產(chǎn)無法收回時，在完成所有必要程序及確定損失金額后,本公司對該等金融資產(chǎn)予以核銷,沖減相應(yīng)的壞賬預(yù)備。核銷后又收回的應(yīng)收款

24、項按回收金額沖減回收當(dāng)期的壞賬損失。假如在以后的期間,減值損失的金額減少且金額的減少與確認(rèn)減值后發(fā)生的事件有客觀關(guān)聯(lián)（例如，債務(wù)人的財務(wù)狀況如轉(zhuǎn)），本公司通過調(diào)整壞賬預(yù)備金額將往常確認(rèn)的減值損失金額予以轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn) 對可供出售金融資產(chǎn)，本公司均將其視為單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進(jìn)行減值測試?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)發(fā)生減值，本公司將原直接計入資本公積（其他資本公積)中的可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降形成的累計損失予以轉(zhuǎn)出,并計入當(dāng)期損益。累計損失是該可供出售金融資產(chǎn)的初始取得成本扣除已收回本金和攤銷金額、發(fā)生減值時的公允價值和原計入損益的減值損失后的凈額。 劃分為可供出

25、售金融資產(chǎn)的權(quán)益工具投資的減值損失一經(jīng)確認(rèn)，本公司不再通過損益轉(zhuǎn)回。 15、衍生金融工具與嵌入衍生金融工具 衍生金融工具包括金融遠(yuǎn)期合同、金融期貨合同、金融互換和期權(quán)，以及具有金融遠(yuǎn)期合同、金融期貨合同、金融互換和期權(quán)中一種或多種特征的混合工具。衍生金融工具具有以下全部特征: （1）其價值隨特定利率、金融工具價格、商品價格、匯率、價格指數(shù)、費率指數(shù)、信用等級、信用指數(shù)或類似變量的變動而變動； (2)不要求初始凈投資，或與對市場情況變化有類似反應(yīng)的其他類型合同相比,要求專門少的初始凈投資；(3）在以后某一日期結(jié)算。 衍生金融工具初始以衍生交易合同簽訂當(dāng)日的公允價值進(jìn)行確認(rèn),并以其公允價值進(jìn)行后續(xù)

26、計量。衍生金融工具的公允價值變動包含在公允價值變動收益內(nèi),同時在資產(chǎn)負(fù)債表的“交易性金融資產(chǎn)”或“交易性金融負(fù)債”項目中反映。嵌入衍生金融工具是指嵌入到非衍生合同（以下簡稱“主合同”）中的衍生金融工具,該衍生金融工具使主合同的部分或全部現(xiàn)金流量，將按照特定利率、金融工具價格、匯率、價格或利率指數(shù)、信用等級或信用指數(shù),或類似變量的變動而發(fā)生調(diào)整，如嵌在購入的可轉(zhuǎn)換公司債券中的轉(zhuǎn)換權(quán)等。當(dāng)某一嵌入衍生金融工具和主合同在經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險方面不存在緊密關(guān)系,本公司將之從主合同中分拆,作為獨立的衍生金融工具處理，依照其公允價值進(jìn)行初始確認(rèn)及后續(xù)計量。 嵌入衍生金融工具從主合同分拆后，主合同是金融工具的,按

27、照相應(yīng)類不金融資產(chǎn)或金融負(fù)債進(jìn)行處理。16、存貨核算方法(1）存貨分類本公司存貨包括:原材料、在產(chǎn)品、庫存商品（包括產(chǎn)成品、庫存的外購商品、自制商品產(chǎn)品、自制半成品等）及低值易耗品等。(2)取得和發(fā)出的計價方法原材料采納打算成本法計價，領(lǐng)用和發(fā)出時通過分?jǐn)偛牧铣杀静町愓{(diào)整為實際成本;其他存貨項目采納實際成本法計價。低值易耗品領(lǐng)用時一次攤銷；備品備件發(fā)出時采納先進(jìn)先出法計價。應(yīng)計入存貨成本的借款費用,按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號借款費用處理。 投資者投入存貨的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。 非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本,分不按照企

28、業(yè)會計準(zhǔn)則第7號非貨幣性資產(chǎn)交換、企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號債務(wù)重組和企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號企業(yè)合并確定。 （3)低值易耗品的攤銷方法 低值易耗品采納一次攤銷法攤銷。 (4）存貨的盤存制度本公司的存貨盤存制度采納永續(xù)盤存制。（5)確定存貨可變現(xiàn)凈值的依據(jù)和存貨跌價預(yù)備的計提方法 每年年末及中期報告期終了，本公司對存貨進(jìn)行全面清查后，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。存貨可變現(xiàn)凈值，是指在日常活動中,存貨的可能售價減去至完工時可能將要發(fā)生的成本、可能的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。為生產(chǎn)而持有的材料等，用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的，該材料仍然按照成本計量;材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的

29、，該材料按照可變現(xiàn)凈值計量。為執(zhí)行銷售合同或者勞務(wù)合同而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值以合同價格為基礎(chǔ)計算。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的,超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應(yīng)當(dāng)以一般銷售價格為基礎(chǔ)計算。關(guān)于已完工未結(jié)算工程款，假如可能合同總成本將超過合同總收入,則計提合同可能損失預(yù)備計入當(dāng)期費用并在存貨跌價預(yù)備下單獨核算。存貨跌價預(yù)備按照單個存貨項目（或存貨類不)的成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提。(）建筑合同的計價和報表列示:建筑合同工程按累計已發(fā)生的成本和累計已確認(rèn)的毛利(虧損)減已辦理結(jié)算的價款金額計價。成本以實際成本核算，包括直接材料費、直接人工費、施工機(jī)械費、其他直接費及施工間接成本等。個

30、不合同工程累計已發(fā)生的成本和累計已確認(rèn)的毛利（虧損)超過已辦理結(jié)算價款的金額列為資產(chǎn)；若個不合同工程已辦理結(jié)算的價款超過累計已發(fā)生的成本和累計已確認(rèn)的毛利(虧損)的金額列為負(fù)債。建筑合同完工程度的確定方法:依照企業(yè)會計準(zhǔn)則第15號建筑合同規(guī)定,本公司采納差不多完成的合同工作量占合同可能總工作量的比例作為建筑合同完工程度的確定方法。17、長期股權(quán)投資(1)長期股權(quán)投資取得時按照下列規(guī)定確定其初始投資成本:以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權(quán)投資直接相關(guān)的費用、稅金及其他必要支出； 以發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，按照發(fā)行權(quán)益性證

31、券的公允價值作為初始投資成本; 投資者投入的長期股權(quán)投資，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。; 通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權(quán)投資,其初始投資成本按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第號非貨幣性資產(chǎn)交換確定; 通過債務(wù)重組取得的長期股權(quán)投資,其初始投資成本應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號債務(wù)重組確定;企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，按照下列規(guī)定確定其初始投資成本: a、同一操縱下的企業(yè)合并，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式作為合并對價的,在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合

32、并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。、非同一操縱下的企業(yè)合并，購買方在購買日應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則第20號企業(yè)合并確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。實際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤,作為應(yīng)收股利處理。（2)本公司對下列長期股權(quán)投資采納成本法核算:投資企業(yè)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施操縱的長期股權(quán)投資； 投資企業(yè)對被投資單位不具有共同操縱或重大阻礙，同時在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權(quán)投資。（3)本公司對被投資單位具有共同操縱或重大阻礙的長期股權(quán)投資,采納權(quán)益法核算。采納權(quán)益法核算時,長期股權(quán)投資的初始投資

33、成本大于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的，不調(diào)整長期股權(quán)投資的初始投資成本；長期股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的,其差額應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益,同時調(diào)整長期股權(quán)投資的成本。取得長期股權(quán)投資后，以取得投資時被投資單位各項可辨認(rèn)資產(chǎn)等的公允價值為基礎(chǔ)，對被投資單位的凈利潤進(jìn)行調(diào)整后,按照顧享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，確認(rèn)投資損益并調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分,相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值。(4）確定對被投資單位具有共同操縱、重大阻礙的依據(jù)當(dāng)本公司與兩個或多個企業(yè)或個人共同投資建立

34、企業(yè)，并按合同約定對該企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策共同決定時,視為對該企業(yè)具有共同操縱。當(dāng)本公司對被投資單位的財務(wù)和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)力,符合下列條件之一時，視為對其具有重大阻礙： 擁有被投資單位20%或以上至50%表決權(quán)資本時;在被投資單位的董事會或類似機(jī)構(gòu)的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；與被投資單位參與政策制定過程;與被投資單位互相交換治理人員;被投資單位依靠本公司的技術(shù)資料。(5）長期投資減值預(yù)備的計提 中期末及年末，本公司對長期股權(quán)投資計提減值預(yù)備,減值預(yù)備的確定及計提方法參見附注二、2。1、固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)指本公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的，使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)

35、械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等作為固定資產(chǎn)。關(guān)于不屬于生產(chǎn)經(jīng)營要緊設(shè)備的物品,單位價值在2,000元以上，同時使用期限超過兩年的,也作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按購置或新建時的原始成本計價。本公司固定資產(chǎn)采納平均年限法按分類折舊率計提固定資產(chǎn)折舊,有關(guān)固定資產(chǎn)分類及其可能的折舊年限和年折舊率如下(可能凈殘值率為固定資產(chǎn)原價的%）：固定資產(chǎn)類不折舊年限(年)年折舊率（%)房屋建筑物33.2施工機(jī)械109.7運(yùn)輸設(shè)備519.4生產(chǎn)設(shè)備109.7其他資產(chǎn)2-44.25-4當(dāng)符合下列一項或數(shù)項標(biāo)準(zhǔn)的，本公司認(rèn)定為融資租賃： （1）在租賃期屆滿時,租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給本公司； (2)

36、本公司有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款可能將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值,因而在租賃開始日就能夠合理確定本公司將會行使這種選擇權(quán)； （3）即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分;（4）本公司在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；（5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)專門,假如不作較大改造,只有本公司才能使用。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應(yīng)付款的入賬價值,其差額作為未確認(rèn)

37、融資費用。在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的,可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，計入租入資產(chǎn)價值。未確認(rèn)融資費用在租賃期內(nèi)采納實際利率法進(jìn)行分?jǐn)偂?本公司在計算最低租賃付款額的現(xiàn)值時,能夠取得出租人租賃內(nèi)含利率的,采納租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法取得的，采納租賃合同規(guī)定的利率作為折現(xiàn)率。本公司無法取得出租人的租賃內(nèi)含利率且租賃合同沒有規(guī)定利率的,采納同期銀行貸款利率作為折現(xiàn)率。中期末及年末,本公司對固定資產(chǎn)計提減值預(yù)備，減值預(yù)備的確定及計提方法參見附注二、20。、在建工程在建工程按實際成本核算，事實上際成本包括有關(guān)建筑的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的與購置或建

38、筑固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本，包括符合企業(yè)會計準(zhǔn)則第17號借款費用資本化條件的借款費用。 在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。中期末及年末，本公司對在建工程計提減值預(yù)備，減值預(yù)備的確定及計提方法參見附注二、2。20、無形資產(chǎn)本公司擁有或者操縱的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)作為無形資產(chǎn)核算。無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬。本公司內(nèi)部研究開發(fā)項目研究時期的支出,于發(fā)生時計入當(dāng)期損益;開發(fā)時期的支出,同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn): (1)完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性;（2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖; （3)無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益的方式,包括能夠

39、證明運(yùn)用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，應(yīng)當(dāng)證明其有用性； （4)有足夠的技術(shù)、財務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn); （5)歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)時期的支出能夠可靠地計量。無形資產(chǎn)的使用壽命為有限的，按可能該使用壽命的年限或者構(gòu)成使用壽命的產(chǎn)量等類似計量單位數(shù)量,在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)按直線法攤銷。其使用壽命按下列標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行可能：（1）來源于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的無形資產(chǎn)，其使用壽命為合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利的期限；合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利在到期時因續(xù)約等連續(xù)、且有證據(jù)表明企業(yè)續(xù)約不需要付出大額成本的,續(xù)約期計入使

40、用壽命。(2)合同或法律沒有規(guī)定使用壽命的,本公司通過與同行業(yè)的情況進(jìn)行比較、參考?xì)v史經(jīng)驗、或聘請相關(guān)專家進(jìn)行論證等方法，綜合各方面因素確定無形資產(chǎn)能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的期限。 按照上述方法仍無法合理確定無形資產(chǎn)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益期限的，該項無形資產(chǎn)視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不攤銷。本公司于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進(jìn)行復(fù)核。無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與往?？赡懿煌?改變攤銷期限和攤銷方法。中期末及年末,本公司對無形資產(chǎn)計提減值預(yù)備，減值預(yù)備的確定及計提方法參見附注二、20。21、資產(chǎn)減值中期末及年末,本公司對長期股權(quán)投資、采納成

41、本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)是否存在減值跡象進(jìn)行推斷。存在下列跡象時,表明資產(chǎn)可能發(fā)生了減值:（）資產(chǎn)的市價當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時刻的推移或者正常使用而可能的下跌; ()本公司經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對本公司產(chǎn)生不利阻礙;(3）市場利率或者其他市場投資酬勞率在當(dāng)期差不多提高,從而阻礙本公司計算資產(chǎn)可能以后現(xiàn)金流量現(xiàn)值的折現(xiàn)率,導(dǎo)致資產(chǎn)可收回金額大幅度降低; (4）有證據(jù)表明資產(chǎn)差不多陳舊過時或者事實上體差不多損壞; （5)資產(chǎn)差不多或者將被閑置、終止使用或者打算提早處置；（）本公司內(nèi)

42、部報告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效差不多低于或者將低于預(yù)期;（7)其他表明資產(chǎn)可能差不多發(fā)生減值的跡象。當(dāng)存在上述減值跡象,本公司依照資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)可能以后現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者作為其可收回金額，資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的,將資產(chǎn)的賬面價值減記至可收回金額,減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失,計入當(dāng)期損益，同時計提相應(yīng)的資產(chǎn)減值預(yù)備。本公司以單項資產(chǎn)為基礎(chǔ)可能其可收回金額。難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行可能時，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回。2、資產(chǎn)組資產(chǎn)組的認(rèn)定,以資產(chǎn)組產(chǎn)生的要緊現(xiàn)金流入是否獨立于其

43、他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。同時，公司在認(rèn)定資產(chǎn)組時，還考慮了公司治理層治理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式和對資產(chǎn)持續(xù)使用或處置的決策方式等。2、借款費用借款費用,是指本公司因借款而發(fā)生的利息及其他相關(guān)成本,包括借款利息、折價或者溢價的攤銷、輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額等。本公司發(fā)生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費用,在發(fā)生時依照其發(fā)生額確認(rèn)為費用,計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),是指為資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)所必需的時刻在1年以上(含1年），才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。借款費用同

44、時滿足下列條件的，才能開始資本化：（1）資產(chǎn)支出差不多發(fā)生； (2)借款費用差不多發(fā)生; （）為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動差不多開始。購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時，借款費用停止資本化。在資本化期間內(nèi),每一會計期間的利息（包括折價或溢價的攤銷）資本化金額，按照下列規(guī)定確定:(1)為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行臨時性投資取得的投資收益后的金額確定;（2）為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,按下列公式計算：一般

45、借款利息費用資本化金額=累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加 權(quán)平均數(shù)所占用一般借款的資本化率。 所占用一般借款的資本化率所占用一般借款當(dāng)期實際發(fā)生的利息之和所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù) 所占用一般借款本金加權(quán)平均數(shù)（所占用每筆一般借款本金每筆一般借款在當(dāng)期所占用的天數(shù)當(dāng)期天數(shù))借款存在折價或者溢價的，按照實際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或者溢價金額,調(diào)整每期利息金額。實際利率依照企業(yè)會計準(zhǔn)則第2號金融工具確認(rèn)和計量確定。在資本化期間內(nèi),外幣專門借款本金及利息的匯兌差額，予以資本化，計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本。 專門借款發(fā)生的輔助費用，在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)

46、定可使用或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，在發(fā)生時依照其發(fā)生額計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本；在所購建或者生產(chǎn)的符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)之后發(fā)生的，在發(fā)生時依照其發(fā)生額確認(rèn)為費用,計入當(dāng)期損益。 一般借款發(fā)生的輔助費用，在發(fā)生時依照其發(fā)生額確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時刻連續(xù)超過個月的，暫停借款費用的資本化。在中斷期間發(fā)生的借款費用確認(rèn)為費用，計入當(dāng)期損益。24、職工薪酬 職工薪酬是本公司為獲得職員提供的服務(wù)而給予的各種形式酬勞以及其他相關(guān)支出。除因辭退福利外,本公司在職員提供服務(wù)的會計期間,將應(yīng)付的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債

47、,并相應(yīng)增加資產(chǎn)成本或當(dāng)期費用。 （）退休福利 按照中國有關(guān)法規(guī),本公司職員參加了由當(dāng)?shù)貏趧雍蜕鐣Ｕ喜块T組織實施的社會差不多養(yǎng)老保險。本公司以當(dāng)?shù)匾?guī)定的社會差不多養(yǎng)老保險繳納基數(shù)和比例,向當(dāng)?shù)厣鐣畈欢囵B(yǎng)老保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納養(yǎng)老保險費。上述繳納的社會差不多養(yǎng)老保險按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計入當(dāng)期損益。職員退休后，各地勞動及社會保障部門有責(zé)任向已退休職員支付社會差不多養(yǎng)老金。本公司不再有其他的支付義務(wù)。 (2)住房公積金及其他社會保險費用 除退休福利外,本公司依照有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為在職職員繳納住房公積金及差不多醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等社會保險費用。本公司每月按照職職員資的一

48、定比例向相關(guān)部門支付住房公積金及上述社會保險費用,并按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計入當(dāng)期損益。 (） 辭退福利 本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系,或者為鼓舞職工自愿同意裁減而提出給予補(bǔ)償?shù)慕ㄗh，在同時滿足下列條件時，確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的可能負(fù)債，同時計入當(dāng)期損益:a.本公司差不多制定正式的解除勞動關(guān)系打算或提出自愿裁減建議,并立即實施b.本公司不能單方面撤回解除勞動關(guān)系打算或裁減建議25、租賃實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和酬勞的租賃為融資租賃。其他的租賃為經(jīng)營租賃。 （1）經(jīng)營租賃經(jīng)營租賃的租金支出在租賃期內(nèi)按照直線法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。 （2)融

49、資租賃按租賃資產(chǎn)的公允價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，租入資產(chǎn)的入賬價值與最低租賃付款額之間的差額為未確認(rèn)融資費用,在租賃期內(nèi)按實際利率法攤銷。最低租賃付款額扣除未確認(rèn)融資費用后的余額以長期應(yīng)付款列示。26、收入(1）銷售商品 公司已將商品所有權(quán)上的要緊風(fēng)險和酬勞轉(zhuǎn)移給買方;公司不再對該商品實施接著治理權(quán)和實際操縱權(quán)；收入的金額能夠可靠地計量；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專門可能流入企業(yè);相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)營業(yè)收入實現(xiàn)。 (2)提供施工勞務(wù) 在建筑合同的結(jié)果能夠可靠可能時,依照完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入和費用。完工百分比是指依照合

50、同完工進(jìn)度確認(rèn)收入和費用的方法。依照這種方法，合同收入應(yīng)與達(dá)到完工進(jìn)度而發(fā)生的合同成本相配比，以反映當(dāng)期已完工部分的合同收入、費用和利潤。本公司依照差不多完成的合同工作量占合同可能總工作量的比例確定合同完工進(jìn)度。在建筑合同的結(jié)果不能可靠可能時,區(qū)不以下情況處理:a、合同成本能夠收回的，合同收入依照能夠收回的實際合同成本加以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確認(rèn)為費用;、合同成本不可能收回的,在發(fā)生時確認(rèn)為費用，不確認(rèn)收入。假如合同可能總成本將超過合同可能總收入,將可能損失確認(rèn)為當(dāng)期費用。計提的可能合同損失預(yù)備在報表中列示為存貨跌價預(yù)備。（)讓渡資產(chǎn)使用權(quán)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益專門可能流入企業(yè)，收入的金

51、額能夠可靠地計量時，按合同或協(xié)議規(guī)定確認(rèn)為收入。 27、所得稅本公司在取得資產(chǎn)、負(fù)債時，確定其計稅基礎(chǔ)。中期末或年末資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)存在臨時性差異的，按照準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。臨時性差異，是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額；未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目，按照稅法規(guī)定能夠確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面價值之間的差額也屬于臨時性差異。關(guān)于并不涉及企業(yè)合并、且交易發(fā)生時不阻礙會計利潤及應(yīng)納稅所得額的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)的,不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)表明在以后有足夠應(yīng)納稅所得以抵銷上述臨時性差異時,確認(rèn)由可抵扣臨時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。

52、企業(yè)對與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅臨時性差異,除同時滿足投資企業(yè)能夠操縱臨時性差異轉(zhuǎn)回的時刻，以及該臨時性差異在可預(yù)見的以后專門可能可不能轉(zhuǎn)回兩個條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。除商譽(yù)的初始確認(rèn)，以及并不涉及企業(yè)合并、且交易發(fā)生時不阻礙會計利潤及應(yīng)納稅所得額的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)的交易外，所有應(yīng)納稅臨時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債均予以確認(rèn)。遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日現(xiàn)行法定實際稅率確定。該稅率可能適用于轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的期間。 中期末或年末,本公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核。假如以后期間專門可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得

53、稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在專門可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時，將原減記的金額轉(zhuǎn)回。本公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益。與直接計入所有者權(quán)益的交易或者事項相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅,計入所有者權(quán)益。28、本公司合并財務(wù)報表編制方法（1）合并范圍:本公司合并財務(wù)報表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以操縱為基礎(chǔ)予以確定。操縱，是指一個企業(yè)能夠決定另一個企業(yè)的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一個企業(yè)的經(jīng)營活動中獵取利益的權(quán)力。（)編制方法:按財政部企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號合并財務(wù)報表的規(guī)定,將母公司財務(wù)報表和納入合并范圍的子公司財務(wù)報表在抵銷公司間重大交易、資金往來、債權(quán)債務(wù)等交易

54、事項的基礎(chǔ)上編制合并財務(wù)報表。三、會計政策和會計可能變更以及差錯更正（一）報告期內(nèi)無會計政策變更（二）會計可能變更和會計差錯更正204年1月7日，本公司與楚雄經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會簽訂楚雄經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)西片區(qū)民居商貿(mào)城成片開發(fā)項目合作合同，楚雄經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會將項目所占用土地按6.8萬元/畝的價格交由楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司開發(fā)；同時楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司與開發(fā)商(土地使用權(quán)需方）簽訂合作協(xié)議書，由楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司按約定包干價格為開發(fā)商取得土地使用權(quán)，其中應(yīng)支付的土地出讓金由開發(fā)商直接交納給土地儲備中心,土地儲備中心將土地出讓金扣除.8萬元/畝后全部支付給楚

55、雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司，包干價格高于土地出讓金部分直接支付給楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司。楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司207年將土地出讓金扣除6.8萬元/畝后部分確認(rèn)營業(yè)外收入,依照實質(zhì)重于形式原則，該部分收入實際為公司從事土地一級開發(fā)取得的營業(yè)收入，本公司在編制200年、2008年度比較財務(wù)報表時,已對該項差錯進(jìn)行重分類調(diào)整,調(diào)增20年營業(yè)收入8，70,39.0元，調(diào)減營業(yè)外收入，30，939.0元，不阻礙2007年度凈利潤。四、稅項1、企業(yè)所得稅依照國家西部大開發(fā)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，2003年月經(jīng)云南省地點稅務(wù)局“云地稅二字20364號”文批復(fù),同意本公司減按%的稅率征收企業(yè)

56、所得稅。依據(jù)有關(guān)優(yōu)惠政策規(guī)定，本公司208年度仍然符合企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠條件，正在申請執(zhí)行15%企業(yè)所得稅稅率，208年按5%計算應(yīng)交企業(yè)所得稅。依照云南省財政廳、云南省地點稅務(wù)局于008年7月21日下發(fā)的“云財稅003號”文批復(fù),本公司符合財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知的規(guī)定,經(jīng)云南省人民政府批準(zhǔn)同意,給予本公司00年企業(yè)所得稅減征45的優(yōu)惠,按07年應(yīng)交企業(yè)所得稅0,69，707.15元計算共減免稅款,81,48.22元。本公司納入合并范圍的控股子公司景谷威遠(yuǎn)江水電站開發(fā)經(jīng)營有限公司、楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司、云南路橋試驗檢測有限公司、云南路橋監(jiān)理咨詢有限責(zé)任

57、公司008年執(zhí)行25%企業(yè)所得稅率。、流轉(zhuǎn)稅要緊稅(費)種稅率計稅依據(jù)營業(yè)稅3%、5應(yīng)稅營業(yè)收入都市維護(hù)建設(shè)稅1%、5%、7%增值稅、營業(yè)稅、消費稅的應(yīng)納稅額（不同地區(qū)稅率不同)教育費附加3%增值稅、營業(yè)稅、消費稅的應(yīng)納稅額地點教育費附加1增值稅、營業(yè)稅、消費稅的應(yīng)納稅額五、企業(yè)合并及合并財務(wù)報表、控股子公司（)本公司無通過同一操縱下的企業(yè)合并取得的子公司。（2)通過非同一操縱下的企業(yè)合并取得的子公司:單位:萬元 幣種:人民幣子公司名稱注冊地法定代表人注冊資本經(jīng)營范圍實際投資額合計持股比例%合計享有的表決權(quán)比例%是否合并云南路橋監(jiān)理咨詢有限公司昆明官渡區(qū)關(guān)上蔡從兵20公路工程施工監(jiān)理100.0

58、90.0是205年5月3日,本公司與云南路橋監(jiān)理咨詢有限公司原股東簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書,受讓該公司的90%股權(quán)80萬元,該公司要緊從事公路相關(guān)工程施工監(jiān)理,注冊資本20萬元，本公司自受讓日起將其納入合并范圍。（3）通過其他方式取得的子公司:單位:萬元 幣種:人民幣子公司名稱注冊地法定代表人注冊資本經(jīng)營范圍實際投資額合計持股比例合計享有的表決權(quán)比例%是否合并景谷威遠(yuǎn)江水電站開發(fā)經(jīng)營有限公司景谷縣農(nóng)行住宿區(qū)李慧欣000水電開發(fā)9000 0.10.00是楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司楚雄開發(fā)區(qū)紫云街王 強(qiáng)300房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營2900 6.679667是云南路橋試驗檢測有限公司楚雄市白龍新村蔡從兵0建

59、筑材料試驗檢測102 100.010000是203年10月,本公司與云南國運(yùn)教育產(chǎn)業(yè)開發(fā)有限公司(已更名為“云南國運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)有限公司”,以下使用變更后名稱）共同出資設(shè)立了景谷威遠(yuǎn)江水電站開發(fā)經(jīng)營有限公司,該公司要緊從事景谷威遠(yuǎn)江水電站建設(shè)經(jīng)營治理,設(shè)立時注冊資本1000萬元，其中云南路橋股份有限公司出資90萬元,占注冊資本的90；云南國運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)有限公司出資10萬元,占注冊資本的10%，本公司自2003年起將其納入合并范圍。200年3月，本公司對景谷威遠(yuǎn)江水電站開發(fā)經(jīng)營有限公司單方增資4000萬元,增資后注冊資本為00萬元，其中云南路橋股份有限公司出資900萬元，占注冊資本的8%；云南

60、國運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)有限公司出資100萬元，占注冊資本的2%。2007年9月6日,本公司對景谷威遠(yuǎn)江水電站開發(fā)經(jīng)營有限公司增資00萬元,增資后注冊資本90萬元;207年0月25日，云南國運(yùn)礦業(yè)投資開發(fā)有限公司將其持有的景谷威遠(yuǎn)江水電站開發(fā)經(jīng)營有限公司100萬股轉(zhuǎn)讓給本公司，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格為100萬元，轉(zhuǎn)讓后本公司持有景谷威遠(yuǎn)江水電站開發(fā)經(jīng)營有限公司%的股權(quán)。004年1月1日,本公司與云南省第四公路橋梁工程公司共同出資設(shè)立了楚雄榮康置業(yè)投資開發(fā)有限責(zé)任公司，該公司要緊從事楚雄經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)西片區(qū)民居商貿(mào)城成片開發(fā)項目,注冊資本30萬元，本公司出資200萬元,持股比例為9.67%，本公司自其設(shè)立起將其納