2022年小工廠財務管理制度擬定

1、第PAGE8頁共NUMPAGES8頁2022年小工廠財務管理制度擬定一、總原則1、公司財務實行“計劃”為特征的總經理負責制:屬已經總經理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經理的書面授權。2、嚴格執(zhí)行會計法和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。二、財務工作崗位職責(一)財務經理職責1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公

2、司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。(二)財務主管職責1、負責管理公司的日常財務工作。2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，

3、并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領導交辦的其他工作。(三)會計職責1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。(四)出納職責1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊

4、，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過_元時必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理

5、簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計劃外部分)簽字后出

6、納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行

7、。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。2、防止因私占用公司財產。二、適用原則(一)使用商業(yè)單位制，經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業(yè)指標負全責)。(二)部門經理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞?，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。(三)授權方式可分為兩類:三、審批程序1、計劃內報銷:經手人、證明人(持原始憑證)、分管經理(部門負責人)、財務部2、超計劃報銷:經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經理(部門負責人)、財務四、計劃審批內容1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則

8、上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備):其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統(tǒng)一購買，金額在_萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。2022年小工廠財務管理制度擬定（二）擬訂小型企業(yè)財務管理辦法，要以政府監(jiān)管社會經濟組織的相關法規(guī)，作為基本依據(jù)。主要包括:會計準則中關于會計政策選擇的規(guī)定;公司法中關于企業(yè)設立及利潤分配的財務規(guī)定;稅法中關于收

9、入的確認和成本費用列支及計稅標準的規(guī)定;小企業(yè)會計制度中關于會計要素的確認計量、會計業(yè)務處理的原則與配套核算方法;會計基礎工作規(guī)范中關于會計核算和會計管理服務等基礎性工作的規(guī)定。財務管理辦法的基本內容:1.總則。這部分囊括的內容較多，應注意原則性和實用性，避免繁瑣。2.資產。擬寫時應注意把國家賦予企業(yè)的各項理財自主權落實到實處。1應規(guī)定貨幣資金和往來賬戶的結算與管理制度，特別是現(xiàn)金管理制度和銀行存款結算紀律，包括支票的登記、簽發(fā)、報賬、核對等程序的管理。(2)規(guī)定財產物資的購入、轉移、收發(fā)領退、盤盈盤虧、毀損報廢的相關手續(xù)及管理制度。特別是會計制度中對壞賬處理、存貨計價、低值易耗品攤銷、固定資

10、產折舊等規(guī)定了多種核算方法，要注意選擇適當?shù)暮怂惴椒ǎ纫獓栏褡袷刎敃贫?，又要考慮到小企業(yè)自身的承受能力。3.收入、成本、費用。擬寫時應注意小企業(yè)的特點，可省略的核算步驟盡量省略，復雜的交易事項會計處理盡量簡化，特別是成本費用項目的設置，無須面面俱到，對業(yè)務量發(fā)生較少的成本費用項目可減少或合并。應建立日常銷售管理制度，明確收入的結算程序、銷售退回及銷售折讓折扣的管理權限、需要完備的各項手續(xù)。根據(jù)企業(yè)內部組織形式和核算體制，確定成本費用明細項目及其具體的開支范圍，選擇適合本企業(yè)的成本核算方法，制定成本管理責任和費用控制措施;對重點控制的成本費用應有具體詳細的管理辦法，如差旅費、業(yè)務招待費、福利

11、費、設備維修費、保險費、車輛管理費等。4.資本及利潤。(1)資本。小型企業(yè)雖然不進行對外投資，但也應按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求建立資本金制度，做到產權明晰、權責明確。要按投資主體劃分界定清楚國家資本、法人資本、個人資本、外商資本，健全實收資本驗收入賬的各項程序和資本保全制度。(2)利潤。2022年小工廠財務管理制度擬定（三）1、美術室是學生學習美術知識的專用教室，由學校指定美術教師專門負責管理。2、專管教師和使用學生必須維護教室衛(wèi)生，每天打掃教室，做到地面、墻面、桌椅清潔，物品排放整齊。專管教師每月進行一次大掃除。3、專管教師是教室安全工作的責任人，負責每天關好教室門、窗、燈、電風扇等。專用教室內不

12、放置錢和私人貴重錢物。4、凡美術專用設備儀器、教具，必須經財產登記后，有專管教師保管，使用。5、專職教師使用設備和教具必須做到操作正確，使用得當，平時注意維護保養(yǎng)，以延長其使用期。6、教師應加強對學生愛護公物的教育和管理，杜絕故意損壞的行為。如使用不當，損壞物品應照價賠償。7、美術室物品不得私用或私自外借，如有特殊情況須外借須經校長室批準。8、借用物品必須登記，及時歸還，經過檢查，如有損壞或遺失，應照價賠償。永平小學美術教室管理員職責1、本室用于美術教學，上美術課教師負責管理。學生到本室上課活動，須聽從管理員安排。2、管理員要認真做好設備登記，專用教室使用記錄等，美術教室內存放、使用的美術器材應規(guī)范保管，擺放整齊。3、愛護美術器材，沒有取得管理員允許，不準隨意動用室內器材。違者如造成損失，照價賠償。4、美術器材借出和非管理員使用，必須經學校主管領導同意方可借出或開門使