財務自查整改報告

1、關于財務工作整改情況報告根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會深圳監(jiān)管局 關于在深圳轄區(qū)上市 公司全面深入開展規(guī)范 財務會計基礎工作專項活動的通知 （深證局 發(fā)2010109號）的要求，我司開展了此次 專項活動自查工作，制 定了自查方案，已完成了第一階段的自查工作， 現(xiàn)將本次專項活動第 二階段的整改情況報告如下：一、整改活動開展情況公司根據(jù)貴局下發(fā)的2010109號關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知（以下簡稱通 知）要求，以及調(diào)查問卷、常見問題中對相關具體問題的描述，我司2010年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析 了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，確定了具體整改期限，明

2、確整改責任人。對深圳證監(jiān)局走訪過程中提 出的問題，我們已嚴格按照要求整改。 在對 相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務 所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現(xiàn)場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改 情況。二、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況根據(jù)通知的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：（一）各公司應當建立符合規(guī)定和適應公司自身發(fā)展的財務管理1組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約；財務會計人員具備相關專業(yè)知識和專業(yè)技能，具備會計從業(yè)資格；公司對財務會計人員后續(xù)教育有制度性安排。（二）各公司應當根據(jù)相關法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司 自身經(jīng)營特

3、點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任 追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、 處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規(guī)定，責任追究應與績效考核掛鉤。各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規(guī)定。財務會計相關負責人管理制度應經(jīng)公司董事會審議批 準。（三）各公司應加強財務信息系統(tǒng)的建設和管理，保證財務信息系統(tǒng)的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查 詢、修改公司財務信息系統(tǒng)的權限；公司

4、的財務信息系統(tǒng)應當符合會計電算化相關規(guī)定的要 求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統(tǒng)用戶及其權限的管理。（四）各公司應當加強會計核算基礎工作的規(guī)范性，憑證填制符 合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當根據(jù)企業(yè)會計準則及相關規(guī)定，結合公司所處行業(yè)特征和自身生產(chǎn)經(jīng)營 特2點，制定明確、恰當?shù)臅嬚撸⒃谪攧請蟊砀阶⒅性敿毰?，?得以企業(yè)會計準 則中的原則性規(guī)定代替公司的會計政策。根據(jù)上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務變化，及時進行了修訂更新；

5、對集團內(nèi)各公司會計人員基本情況進行統(tǒng)計，了解會 計人員是否具備從業(yè)資格；在2010年12月份公司組織安排了 “財務 部門2011年度教育訓練計劃”。根據(jù)上述通知要求（二），自查中公司根據(jù)深圳證券交易所股票上市規(guī)則、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準則、會計基 礎工作規(guī)范、會 計電算化管理辦法、會計檔案管理辦法、企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范 等相關法律法規(guī)及公 司章程的規(guī)定，具體制定了 公司內(nèi)部相關制度、具體業(yè)務實施細則，如：財務負責人制度 等。此次整改中又補充完善了會計人員繼續(xù)教育管理制度、會計檔案管理辦法等制 度。根據(jù)上述通知要求(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營模式的不斷創(chuàng)新，流程操作更新加快，

6、在財務信息系統(tǒng)方面已加強建設和管理，公司 erp系統(tǒng)已升級至用友 8.9.0版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發(fā)展需要，公司已增加了費用預 算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南 昌的預算與業(yè)務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業(yè)務均按照集團模式統(tǒng)一進行。這種模式有利于集團的 集中管控，并能夠獨立部署預 3算與報銷的it系統(tǒng)，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模 塊，主要為設備、 工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從簽訂到付款等全部流程都在erp系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請購單采用系統(tǒng)打印代替 手工單

7、據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。根據(jù)上述通知要求(四)，自查中公司進一步強調(diào)憑證填制規(guī)范要求，摘要簡明清晰、科目使用規(guī)范、合理。會計檔案及時歸檔、保管，制定了會計檔案管理辦法，并已遵照執(zhí)行。根據(jù)企業(yè)會計準則及相關規(guī)定，制定了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業(yè)務核算方法、收入確認原則、存貨核算 方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。針對在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整改情況如下：.財務人員和機構設置基本情況存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業(yè)資格證。整改措施：根據(jù)會計法、深圳市會計

8、條例中對會計人員資格的相關規(guī)定，按照深圳市會計條例中第十條：“取得會計從業(yè)資格證書的人員， 方可從事會計工作” 要求，公司對集團內(nèi)各公司 會計人員基本情況進行統(tǒng)計，審查各會計人員的從業(yè)資格，通知未取 得會計證人員在最近一個周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財務人員 招聘錄用條件之一。整改結果：未取得會計證人員將在2011年6月份深圳財政局會 4計證資格考試報名期間內(nèi)考取，12月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業(yè)資格證書。.會計核算基礎工作規(guī)范性情況存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對， 只是核對正確，未對結果簽字確認。整改措施：進一步明確、規(guī)范各會計人員崗位職責，完善各往

9、來對賬手續(xù)，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月10號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現(xiàn)已遵照執(zhí)行。整改結果：從2010年11月起銷售會計已對內(nèi)部往來對賬雙方簽章確認，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。3.資金管理和控制情況存在問題：.出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復核。整改措施：. 明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會 計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任；.監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人 復核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完成后，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制

10、匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。整改結果：5 篇二：衛(wèi)生院半年財務檢查通報自查整改報告衛(wèi)生院半年財務檢查通報自查整改報告縣衛(wèi)計局計財股：我院收到衛(wèi)計局關于上半年財務工作檢查情況的通報后，院領導高度重視。迅速組織院 委會及相關人員召開了專題會議，認真吸取通報總結的各兄弟單位好的經(jīng)驗，好的做法，以 半年工作檢查作為一面鏡子認真查找我院在財務管理中存在的問題和漏洞，總結經(jīng)驗找差距，并對檢查通報中存在的問題統(tǒng)一進行及時整改。一、加強專項資金管理，及時補發(fā)所撥村室專項資金，所有撥發(fā)村室專項資金已全部發(fā) 放到位，不挪用，擠占專用資金，真正做到?？顚Ｓ?。二、加強制度管理，及時制訂了院財務管理

11、制度，“三公經(jīng)費”管理制度。建立了以*為組長，*為副組長，*、*、*、*等同志組成的“三公經(jīng)費”管理領導小組，明確 責任，具體分工，各負其責，堅決貫徹執(zhí)行衛(wèi)生計生局下發(fā)的關于嚴格控制“三公經(jīng)費”的 管理制度，特別是對業(yè)務招待費的控制。今年上半年業(yè)務招待費比去年同期下降了34%堅決控制“三公經(jīng)費”下降比例。三、嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財經(jīng)手續(xù)，每張發(fā)票支出必須由經(jīng)手人，證明人簽字后再由分 管財經(jīng)院長簽字后方能報銷，每張支出發(fā)票必須認真填寫清楚五要素，即時間、品名、數(shù)量、單價、金額一要素也不能缺，品名多的發(fā)票必須附有明細清單作為附件。四、嚴格執(zhí)行物價政策，成立物價管理領導小組，基藥嚴格實行零利潤銷售。中

12、草藥嚴格執(zhí)行物價政策規(guī)定的收費標準的規(guī)定，按進價順加20%將原來的庫存中草藥都已下調(diào)零售價格，統(tǒng)統(tǒng)調(diào)為在進價的基礎上順加20噴IJ潤。五、加強固定資產(chǎn)管理。已組織專班對各科室財產(chǎn)、器械進行認真的清點盤存，進行逐 筆登記，各科負責保管財產(chǎn)的負責人簽字負責保管。以便以后財產(chǎn)進行核對，丟失損壞科室 照價賠償。將盤存財產(chǎn)在電腦上進行分科、分類登記，并建立財產(chǎn)臺賬，做到帳實相符。并 及時登記增加，減少變動情況。* 衛(wèi)生院2014 年8月17日篇三：財務自查自糾情況報告財務自查自糾情況報告 柳城縣社沖中心小學財務管理規(guī)范自查報告一、學?；厩闆r：柳城縣社沖中心小學地處柳州市西北面，位于柳城縣最南端，距縣城

13、約60多公里，與柳江縣洛滿鎮(zhèn)和柳州監(jiān)獄五監(jiān)區(qū)相鄰。學校原為柳城縣社沖初級中學校址，創(chuàng)辦于1989年秋，2008年秋學期社沖初級中學撤并到柳城縣鳳山初級中學，社沖中心小學在原社沖中學校址實行寄 宿制辦學。校園總面積 30畝，總建筑面積約6673m2學校五室齊全，各室配備擁有量均達國 家級三級標準要求，“普九”各項指標均達到上級要求。全鄉(xiāng)小學共有在職公辦教師106人，醫(yī)護人員1名。校長、教導主任崗位培訓合格率為100%社沖中心校現(xiàn)有教職員工61名，教師合格率100%中心校現(xiàn)有在校學生 455人，寄宿生328人。全鄉(xiāng)小學入學率為 100%,完 成率為100%輟學率為零，全鄉(xiāng)小學生犯罪率為零。二、學校

14、財務管理情況：（一）學校嚴格實行“集中管理，分校核算”的財務管理體制。遵守上級有關文件的規(guī) 定成立學校財務領導小組，校長任組長。我中心校設立一個銀行基本戶，一個銀行專戶，中 心校所管轄的各學校以報帳形式來報帳，我鄉(xiāng)目前設立有主管會計一名、會計二名，出納一 名，8所村完小設立有報帳員各一名。學校的報帳員由有財務經(jīng)驗的、嚴守職業(yè)道德的人員 專任或兼職管理。我鄉(xiāng)的財務人員隊伍比較大，業(yè)務素質(zhì)較好，有會計證1人，財務人員中本科學歷3名，大專學歷6名，中專3名。幾年來，中心校財務人員共獲17人次各類獎勵，我校在2004年以來連獲縣教育局開展的中小學校會計報表評比一等獎。每位財務人員都能兢兢業(yè)業(yè)，勤勞肯做

15、，有較強的業(yè)務水平和強的責任心。其中韋莉萍會計能按時參加上級相關 部門舉辦的財務繼續(xù)教育培訓。其他會計及報賬員也能參加本鄉(xiāng)有關的財務業(yè)務培訓，參加 上級相關部門舉辦的財務繼續(xù)教育培訓相對較少，今后要積極主動參與。（二）學校財務制度建設相對完善。我校根據(jù)有關文件要求，建立健全財務管理的有關 制度：建立有社沖小學財務制度社沖小學預算管理制度 社沖小學收費管理制度 社沖小學內(nèi)部牽制制度社沖小學收支審批制度、社沖小學收支稽核制度、社沖小學公用 經(jīng)費管理制度、社沖小學寄宿生生活費朝陽【wlsh0908 整理管理制度、固定資產(chǎn)管理制度等制度。學校領導、財務人員認真履行職責，嚴格遵 守有關制度，使學校經(jīng)費更

16、好地為教育教學服務。（三）學校財務管理規(guī)范。學校財務管理嚴格實行“收支兩條線”的管理制度，嚴格執(zhí) 行編制預算制度。學校年度預算編制領導小組，按要求及學校的實際情況編制了年度預算， 并通過教代會或教師大會，預算合理后上交主管部門。在資金使用上，我校做到了?？顚Ｓ茫?不存在擠占其它費用的現(xiàn)象。在開支中，我校按照少花錢多辦事的原則，節(jié)省開支，每月的 開支嚴格按預算執(zhí)行，做到不超支每月可用資金。財政部門按時足額下?lián)芄媒?jīng)費，學校公 用經(jīng)費主要用于學校正常的教育教學，包括辦公費，水電費，培訓費，差旅費，校舍維修費 等。在公用經(jīng)費管理中成立財務領導小組。開支過程中，學校先組織領導、教師代表、報帳 員做好預

17、算，待預算批準后再支出，不存在用公用經(jīng)費發(fā)放教師和津貼補貼、教學獎勵等人 員經(jīng)費的情況。為了規(guī)范財務管理，節(jié)約開支，使教育經(jīng)費合理使用，學校成立財務監(jiān)督小組，監(jiān)督小 組成員由領導班子、教師代表組成，每學期對學校的收支票據(jù)進行審核，并將結果公示。會 計在辦理賬務時做到實事求是、細心審核、加強監(jiān)督，嚴格執(zhí)行財務紀律，按照財務制度和 會計基礎工作規(guī)范化的要求進行財務會計工作。財務領導小組成員在審核原始憑證時，對不 真實、不合格、不合法的原始憑證敢于指出，堅決不予報銷；對記載不準確、不完整的原始 憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。保證我校財務?？顚Ｓ?，不擠占挪用，各種票 據(jù)手續(xù)齊備，規(guī)范合法，購

18、買物品的發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人，領導簽名方可有效，確保 了我校財務的真實、合法、準確、完整，增強了民主理財意識，提高財務管理的透明度，切 實發(fā)揮了財務核算和監(jiān)督的作用。我校認真落實執(zhí)行國家關于“兩免一補”的惠民扶持政策，對家庭經(jīng)濟困難學生進行摸 底排查，學生本人提出書面申請，由村民委核實，使家庭經(jīng)濟困難學生享受寄宿困難生活補 助費，并將享受的學生名單在校內(nèi)、各村民委張榜公布，接受社會各界監(jiān)督，使家庭經(jīng)濟困 難學生得到享受寄宿困難生活補助費學校固定資產(chǎn)實行分工管理，做到權責統(tǒng)一。教學設備、電化教學設備由教導處確定專 人管理，房屋、建筑物和管理用具由分管領導管理，各室的公共物品由各室負責人管理。

19、學 校建立固定資產(chǎn)的賬卡制度，做到學校根據(jù)每一件固定資產(chǎn)的不同特點設立賬卡，予以登記，使用單位或個人也要按品名登記明細賬卡，以便查對。朝陽【wlsh0908 整理我校建立了學校校務公開制度，并嚴格落實。公開欄中將學校的收費依據(jù)、收費項目、 收費金額，每期的收支情況，家庭貧困學生享受免費教科書名單等在公開欄處進行公示。（四）學校財務記帳憑證較規(guī)范，帳簿基本符合要求，每年有財務報告。學校專門設有 財務檔案柜，財務檔案專人負責管理。財務檔案管理嚴格按有關規(guī)定進行整理、分類、編號、保管、使用、銷毀。三、自查自評情況按柳州市中小學財務管理規(guī)范驗收評分標準，通過學校自查自評（按中心校），分值如下：, 管理

20、體制：17.4分；.制度建設：12.3分；. 財務管理：36.8分；4,會計核算：23分。共：89.5分四、存在問題、由原來中學轉(zhuǎn)下來的一筆普九欠債的應付款掛帳已有幾年，由于找不到債權人核實，現(xiàn)無法及時清理。、固定資產(chǎn)的報廢、報損不夠及時。、由于2009年3月主管會計韋莉萍會計借調(diào)縣教育局，新接手的會計不是專業(yè)會計， 所以有極少數(shù)原始憑證的填制可能不符合會計基礎工作規(guī)范要求出賬，對有些票據(jù)沒取 得正式發(fā)票也要求不夠。在今后的工作中，爭取更加完善學校資產(chǎn)的管理，注重年度預算，把學校的每項支出都 納入預算，并能嚴格執(zhí)行預算。建設縣教育局加強財務人員的派出業(yè)務學習培訓，讓我鄉(xiāng)財 務人員多向發(fā)達地區(qū)的

21、學校學習，使財務人員的業(yè)務水平有更大提高。朝陽【wlsh0908 】整理篇四：財務中心檢查整改報告財務中心檢查整改報告根據(jù)深圳證監(jiān)局關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深入開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的通知（深證局發(fā)2010109號，以下簡稱“通知”）的要求，xxx公司（以下簡稱“公司”）認真、全面地開展了規(guī)范財務會計基礎工作的自查活動，形成了欣旺達電子股份有限公司關于開展規(guī)范財務會計基礎工作專項活動自查報告（以下簡稱“自查報告”）。2011 年8月，公司開始對自查報告中列示的問題及不足之處進行整改完善，逐項落實整改措施?，F(xiàn)公司完成了各項整改工作，將本次專項活動的開展情況、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況報

22、告如下：一、規(guī)范財務會計基礎工作專項活動的開展情況公司對規(guī)范財務會計基礎工作專項活動高度重視，活動的開展有組織、有計劃、有步驟地進行，具體開展情況如下：1 、2011年6月25日，根據(jù)通知要求，公司成立了以董事長為組長的專項活動小組，并對此次專項活動的前期工作做了相關部署。2、2011年6月26日8月15日，財務中心和各子公司財務中心展開了全面、深入的自查活動，并對自查活動的開展情況、自查內(nèi)容及 自查發(fā)現(xiàn)的問題進行總結分析，出具自查報告，提交審計委員會及董事會審議。在此期間， 對自查階段發(fā)現(xiàn)的問題，財務中心和各子公司財務部門按照自查報告中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)相 關法律法規(guī)要求，以及各級主管部門的指

23、導意見，逐一落實整改方案，責任到人。3 、2011年8月16日20日，自查整改工作小組組長、 副組長對財務中心各崗位及子公 司財務中心的整改情況以現(xiàn)場檢查、詢問等方式進行內(nèi)部檢查和落實。4 、2011年8月31日，出具整改報告，提交審計委員會和董事會審議。二、自查問題的整改情況根據(jù)整改方案，公司對自查報告中的問題進行了認真整改，包括財務人員和機構設置、會計核算基礎工作、財務管理制度等內(nèi)容：（一）財務人員和機構設置基本情況1 、會計人員的工作崗位實際實行定期輪換，會計人員任用實際采取了回避，但未形成書 面制度。整改情況：公司已修訂了財務管理制度，明確會計人員的工作崗位實行定期輪換，規(guī)定 關鍵崗位

24、會計人員每 2年輪崗；明確會計人員任用回避制度，如公司領導的親屬不得擔任公 司的會計機構負責人、會計主管人員。公司領導、會計機構負責人、會計主管人員的親屬不 得在公司會計機構中擔任出納工作。（二）會計核算基礎工作規(guī)范性情況1 、會計檔案調(diào)閱手續(xù)未嚴格按相應規(guī)定辦理。整改情況：加強了會計檔案調(diào)閱的管理，擬訂了會計檔案調(diào)閱申請單，會計檔案調(diào)閱和復印時申請人填制申請單，履行財務負責人簽字批準手續(xù)。（三）資金管理和控制情況1 、未對支票購買、注銷進行記錄。整改情況：加強了對票據(jù)的管理，出納已建立支票登記簿，對支票購買、注銷進行了登記記錄。（四）財務管理制度建設和執(zhí)行情況、公司財務管理制度中沒有對重大會

25、計差錯更正制定相應的責任追究條款。整改情況：完善公司財務管理制度， 追加了包括重大會計差錯更正在內(nèi)的追究責任條款。、公司財務管理制度中暫無明文規(guī)定會計政策變更、會計估計變更的審批程序，暫無明文規(guī)定會計重大差錯更正、預計負債等或有事項、資產(chǎn)減值的確認流程、 審批程序。整改情況：修訂并完善了財務管理制度體系，明確了會計政策變更、會計估計變更審批 程序，明確會計重大差錯更正、預計負債等或有事項、資產(chǎn)減值的確認流程、審批程序。三、本次專項自查活動工作總結規(guī)范財務會計基礎工作是一項長期的工作，公司將以本次專項活動工作為起點，繼續(xù)認 真學習相關法律、法規(guī)和有關部門規(guī)章制度，進一步增強財務會計基礎工作規(guī)范的

26、意識，繼 續(xù)健全和完善公司各項財務會計制度建設，不斷提高規(guī)范運作意識和水平，不斷提高了財務人員基本素質(zhì)和財務管 理水平，鞏固此次活動效果，切實維護公司及全體股東合法利益，為公司長遠健康發(fā)展奠定 堅實的基礎。xxx 公司董事會2012 年9月9日篇五：財務整改報告財務部整改報告集團公司領導：2008 年，aaaa財務部在工作中發(fā)生一些錯誤，均因工作人員能力有限，導致錯誤后果， 經(jīng)過集團公司財務部檢查及我公司財務部人員自查，有許多內(nèi)容不符合規(guī)定并有重大紙漏， 需要立即整改，在集團財務中心的指導和督察下，我部門對發(fā)生的問題進行整改，現(xiàn)將整改 情況匯報如下：一、整改內(nèi)容、收購期間票據(jù)審核不嚴，發(fā)生收款

27、人在付款書上未簽字現(xiàn)象。價格或者扣雜有變動,對原始磅單未加變更，而直接在付款環(huán)節(jié)進行變動，致使地磅室臺帳與財務結算噸位及金額 都發(fā)生差異。3、4 、成品庫房入庫數(shù)量不準確，經(jīng)過實物盤點發(fā)現(xiàn)賬實不符。地磅室匯總臺帳漏計一車原料，單據(jù)號碼為 702#。二、事件發(fā)生原因、工作態(tài)度不夠嚴謹，不能嚴格認真的執(zhí)行財務制度，未能仔細謹慎的審核財務票據(jù)，加之勞動強度超過負荷，付款業(yè)務過程和手續(xù)繁瑣，金額小，客戶多，而工作人員只有出票 人及付款人，沒有專職的開發(fā)票人員及審核人員，集團和公司都曾經(jīng)考慮過聘請銀行專業(yè)人 員付款或者招聘財務人員一名，本部門考慮費用加大原因，決定自己克服困難努力辦理，結 果出票人出具錯

28、誤結算單，而付款人未能認真審核便直接付款，忙亂中出錯誤，事后又未能 在開具發(fā)票和賬務處理中復查原始票據(jù)，導致未能及時發(fā)現(xiàn)失誤而失去最佳糾錯時機。、價格和扣雜發(fā)生變化，由于時間問題未能在第一時間到地磅室修改磅單，但是均由 康大公司領導簽字認可，事后修改磅單當事人不在，失去了修改的客觀條件及意義。、成品庫房產(chǎn)成品入庫不準原因很復雜，主要因為庫管員缺乏工作經(jīng)驗，入庫計數(shù)管 理流程不明確，而本部門負責人雖然多次指導，但未能對庫管員的實際操作進行嚴格監(jiān)督、 檢查和督促，當然也不能排除生產(chǎn)收購期日常具體業(yè)務纏身削弱了對下屬工作的監(jiān)督職能的 執(zhí)行。三、給公司造成的后果、因出票人輕率出票及付款人缺乏詳細認真的審核致使公司給農(nóng)戶多付款