2022年醫(yī)院內(nèi)控規(guī)章存在的矛盾及相應(yīng)措施

1、第PAGE8頁(yè)共NUMPAGES8頁(yè)2022年醫(yī)院內(nèi)控規(guī)章存在的矛盾及相應(yīng)措施摘要。隨著中國(guó)_市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立，中國(guó)醫(yī)療服務(wù)的市場(chǎng)化程度越來(lái)越高，醫(yī)院之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈。醫(yī)院作為參與醫(yī)療市場(chǎng)運(yùn)作的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制、互相制約的制度已不能適應(yīng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的要求，建立和完善醫(yī)院的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，健全醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的功能，是我們當(dāng)前必須研究的課題。關(guān)鍵詞：醫(yī)院;內(nèi)部控制;管理醫(yī)院內(nèi)部控制，即醫(yī)院內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，是指醫(yī)院為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全與完整，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保相關(guān)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。完善醫(yī)院內(nèi)部

2、控制制度能夠有效地控制和防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)醫(yī)院資產(chǎn)安全和完整，以實(shí)現(xiàn)其發(fā)展戰(zhàn)略，提高醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展能力。然而當(dāng)今傳統(tǒng)的內(nèi)部牽制、互相制約的制度已經(jīng)不能適應(yīng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)要求，亟待改進(jìn)。一、中國(guó)醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀1.管理者認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)控環(huán)境松懈。受多年計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，目前大多數(shù)醫(yī)療單位仍處于傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)型管理，習(xí)慣于行政指揮，輕視內(nèi)部控制，重醫(yī)療技術(shù)建設(shè)輕財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理的現(xiàn)象普遍存在，加之醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)體制存在著類似企業(yè)投資主體(國(guó)家投資者)缺位的現(xiàn)象，使得經(jīng)營(yíng)者并沒(méi)真正從受托責(zé)任角度履行職責(zé)，經(jīng)濟(jì)管理意識(shí)不強(qiáng)，醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益好壞無(wú)關(guān)痛癢，完善內(nèi)部控制環(huán)境方面沒(méi)能引起足夠的重視。2.缺少監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制

3、。_年_部發(fā)布醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定對(duì)全國(guó)醫(yī)療單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作進(jìn)行統(tǒng)一指導(dǎo)和規(guī)范，并要求各醫(yī)療單位根據(jù)_部的規(guī)定，結(jié)合實(shí)際工作制定本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。大部分醫(yī)院才開始根據(jù)_部的指導(dǎo)性規(guī)定，逐步建立本單位的內(nèi)部控制制度，但這些制度缺乏統(tǒng)一規(guī)范的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)和體系、檢查監(jiān)督和評(píng)價(jià)都流于形式。當(dāng)前，就醫(yī)院會(huì)計(jì)控制的監(jiān)督機(jī)制來(lái)說(shuō)，缺少內(nèi)部和外部嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，未形成自上而下的分層責(zé)任落實(shí)機(jī)制。如醫(yī)院信息系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理安全隱患較大，特別在貨幣資金管理方面存在重大疏漏，對(duì)內(nèi)又缺少合理的監(jiān)督機(jī)制，經(jīng)濟(jì)犯罪案件頻發(fā)。3.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)薄弱。在醫(yī)療制度改革的大環(huán)境下，中國(guó)公立醫(yī)院的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)尚處

4、于建立階段，缺少科學(xué)性和連貫性，可操作性差，內(nèi)控系統(tǒng)和程序尚不完善。如醫(yī)院的一些重大經(jīng)營(yíng)決策的確定，大型醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)置以及基建投入等，均未按照控制程序進(jìn)行充分論證和考核，從而導(dǎo)致購(gòu)置了使用效率不高的資產(chǎn)和設(shè)備，造成資產(chǎn)和設(shè)備的閑置和浪費(fèi)，導(dǎo)致醫(yī)院經(jīng)營(yíng)成本效率低下。醫(yī)院內(nèi)部缺乏科學(xué)合理的預(yù)算機(jī)制和投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，一定程度上加大了對(duì)內(nèi)及對(duì)外的相關(guān)投資風(fēng)險(xiǎn)，影響醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益。_人員素質(zhì)不高，制度更新滯后。內(nèi)部控制系統(tǒng)的運(yùn)行需要管理人員來(lái)實(shí)現(xiàn)，因而管理者素質(zhì)和能力最終決定內(nèi)控管理實(shí)施效果。然而，有些醫(yī)院會(huì)計(jì)及審計(jì)人員一方面素質(zhì)偏低，學(xué)習(xí)培訓(xùn)的機(jī)會(huì)很少，缺少交流，會(huì)計(jì)控制松懈，職責(zé)操作意識(shí)不強(qiáng)，工作

5、中缺乏主動(dòng)性，思想上缺乏責(zé)任心，給內(nèi)部控制制度的建立和實(shí)行增加了一定的難度；另一方面，面對(duì)新情況和新問(wèn)題，內(nèi)部控制系統(tǒng)的相關(guān)制度沒(méi)有適時(shí)做出應(yīng)有的補(bǔ)充和調(diào)整，墨守成規(guī)，缺乏科學(xué)的管理控制方法，也給實(shí)行內(nèi)部控制帶來(lái)了影響。二、完善中國(guó)醫(yī)院內(nèi)部控制的措施1.提高認(rèn)識(shí)，營(yíng)造良好的控制環(huán)境。通過(guò)學(xué)習(xí)教育加強(qiáng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及員工的內(nèi)控意識(shí)，只有領(lǐng)導(dǎo)者能夠深刻認(rèn)識(shí)到自身的控制責(zé)任，內(nèi)部控制才能發(fā)揮應(yīng)有的效力。醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)層可從以下幾方面著手：首先，依據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范及醫(yī)院內(nèi)控目標(biāo)，核查本單位內(nèi)部控制制度的合法性及完整性；其次，要建立合理的_結(jié)構(gòu)框架，明確的職責(zé)劃分，使各個(gè)部門和崗位各負(fù)其責(zé)、相互制約。在橫向上做到

6、各部門既相對(duì)獨(dú)立，又相互牽制，在縱向上做到精簡(jiǎn)辦事程序，明確工作目標(biāo)；最后，要醫(yī)院應(yīng)建立崗前培訓(xùn)，重視對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行人員的選用、培訓(xùn)和考核，提高內(nèi)控制度執(zhí)行人員的素質(zhì)。要確保將內(nèi)控制度、控制措施、控制責(zé)任層層落實(shí)至各級(jí)單位、各個(gè)崗位、各個(gè)員工，要由落實(shí)責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)槿珕T管理。2.進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在經(jīng)濟(jì)全球化、競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的情況下，醫(yī)院亟須提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，努力提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平。這對(duì)于保證經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展、提升醫(yī)院的持久競(jìng)爭(zhēng)力、構(gòu)建和諧社會(huì)都是極為必要和迫切的。醫(yī)院要建立投資決策_(dá)審議責(zé)任制度，在進(jìn)行基本建設(shè)、固定資產(chǎn)投資前，事先進(jìn)行可行性研究及科學(xué)論證，避免盲目投資。在向銀行等金

7、融機(jī)構(gòu)融資前，要對(duì)按期償還債務(wù)性籌資及其利息有足夠的估計(jì)和準(zhǔn)備，防止信用危機(jī)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理的要求穿插于各個(gè)規(guī)范中，建立起相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。3.強(qiáng)化預(yù)算控制。預(yù)算是內(nèi)部控制的重要組成部分之一，醫(yī)院預(yù)算既是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)力保證，也是財(cái)務(wù)管理的基本依據(jù)。首先，提_部員工的預(yù)算與控制意識(shí)，提高預(yù)算執(zhí)行的自覺(jué)性，維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和重要性；其次，建立適合自身特點(diǎn)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理體制，針對(duì)不同類型的預(yù)算要采用不同的預(yù)算編制方法，要在參考?xì)v史及同行的先進(jìn)水平時(shí)，盡量推行零基預(yù)算；再次，抓住關(guān)鍵，改善預(yù)算控制點(diǎn)，要實(shí)現(xiàn)有效的預(yù)算控制，必須把控制設(shè)置在業(yè)務(wù)發(fā)生之前的審批環(huán)節(jié)，將預(yù)算控制點(diǎn)前移，做到先審批

8、，后開支；最后，要完善制度，建立全面、合理的考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況按月度、季度、年度進(jìn)行考核，并定期向預(yù)算執(zhí)行部門進(jìn)行反饋。4.提高員工的綜合素質(zhì)。在內(nèi)部控制中人是決定性的因素，人是醫(yī)院內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)者、執(zhí)行者和監(jiān)督者，他們的價(jià)值觀、道德觀、專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能等各方面的優(yōu)劣，是決定內(nèi)部控制制度是否有效運(yùn)行的關(guān)鍵因素。將內(nèi)部控制制度與醫(yī)院文化建設(shè)相結(jié)合，注重調(diào)動(dòng)和發(fā)揮全體職工的積極性，對(duì)職工進(jìn)行法律教育、技術(shù)培養(yǎng)以及職業(yè)道德修養(yǎng)熏陶，以便提高內(nèi)部控制制度的有效性。首先，應(yīng)培養(yǎng)員工的工作熱情，鼓勵(lì)其刻苦鉆研業(yè)務(wù)，增強(qiáng)創(chuàng)新意識(shí)；其次，應(yīng)提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)，使其能掌握財(cái)政、稅收、金融、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、管理

9、學(xué)等多方面的知識(shí)；最后，還應(yīng)培養(yǎng)員工的人際交往技能和溝通能力，尤其是創(chuàng)新和應(yīng)變能力，使員工不僅能對(duì)醫(yī)院發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做出自己的判斷，還能運(yùn)用專業(yè)知識(shí)解決問(wèn)題。5.強(qiáng)化審計(jì)部門的職能。內(nèi)審作為內(nèi)部控制的組成部分之一，是醫(yī)院改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的有效手段，也是強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的有效機(jī)制。在現(xiàn)代醫(yī)院管理中，內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立的、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于增加價(jià)值和改進(jìn)_的經(jīng)營(yíng)。它通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制以及管理過(guò)程的有效性，幫助_實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。因此，內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的顧問(wèn)，幫助_建立一種健康積極的文化，需要不斷地進(jìn)行探索和實(shí)踐，設(shè)計(jì)出一套科學(xué)有效的適合本單

10、位的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)管理，切實(shí)堵住各種漏洞?？傊t(yī)院內(nèi)部控制是一個(gè)系統(tǒng)的工程，有非常廣闊的發(fā)展空間，醫(yī)院要使國(guó)家有限的衛(wèi)生資源得到合理的配置和使用，必須做好內(nèi)部控制工作，這就需要我們不斷的探索和完善，充分發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)，為醫(yī)院的發(fā)展注入更強(qiáng)大的動(dòng)力。2022年醫(yī)院內(nèi)控規(guī)章存在的矛盾及相應(yīng)措施（二）放射科主任職責(zé)一、在醫(yī)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本科的醫(yī)療、教學(xué)、科研、行政管理工作。二、制訂本科工作計(jì)劃，組織實(shí)施，經(jīng)常督促檢查，按期總結(jié)匯報(bào)。三、根據(jù)本科任務(wù)和人員情況進(jìn)行科學(xué)分工，保證對(duì)病員進(jìn)行及時(shí)的診斷和治療。四、定期主持集體閱片，審簽重要的診斷報(bào)告單，親自參加臨床會(huì)診和對(duì)疑難病例的診斷治療，經(jīng)常檢查放

11、射診斷、治療和投照質(zhì)量。五、經(jīng)常與臨床科室取得聯(lián)系，征求意見(jiàn)，改進(jìn)工作。六、組織本科人員的業(yè)務(wù)訓(xùn)練和技術(shù)考核，提出試用、升、調(diào)、獎(jiǎng)、懲的意見(jiàn)。學(xué)習(xí)、使用國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)醫(yī)學(xué)技術(shù)。督促科內(nèi)人員做好資料積累與登記、統(tǒng)計(jì)工作。七、組織領(lǐng)導(dǎo)本科人員，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和技術(shù)操作規(guī)程，檢查工作人員防護(hù)情況，嚴(yán)防差錯(cuò)事故。八、確定本科人員輪換、值班和休假。九、審簽本科藥品器材的請(qǐng)領(lǐng)與報(bào)銷，經(jīng)常檢查機(jī)器的使用與保管情況。醫(yī)院部門崗位職責(zé)(二)B超、心電圖室主任職責(zé)一、在醫(yī)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本室的醫(yī)療、預(yù)防、行政管理工作。二、制訂科室工作計(jì)劃，組織實(shí)施，經(jīng)常督促檢查，按期總結(jié)匯報(bào)。三、根據(jù)本科室任務(wù)和人員情況進(jìn)行

12、科學(xué)分工，保證對(duì)病人進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的診斷。四、定期組織集體閱片、審簽重要的診斷報(bào)告單，親自參加臨床會(huì)診和對(duì)疑難病例的診斷，經(jīng)常檢查診斷和照片的質(zhì)量。五、經(jīng)常和臨床科室取得聯(lián)系(每月不少于二次)，征求意見(jiàn)，改進(jìn)工作，做好記錄。六、組織本科人員的業(yè)務(wù)訓(xùn)練和技術(shù)考核，提出試用、升、調(diào)、獎(jiǎng)、懲的意見(jiàn)，學(xué)習(xí)使用國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)醫(yī)學(xué)技術(shù)，督促科室人員做好資料積累與登記、統(tǒng)計(jì)工作。七、組織本科人員，認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度和技術(shù)操作規(guī)程，檢查本科室人員的防護(hù)情況，嚴(yán)防差錯(cuò)事故。八、確定本科室人員的輪換、值班和休假。九、審簽本科藥品、器材的請(qǐng)領(lǐng)和報(bào)銷，經(jīng)常檢查機(jī)器的使用與保養(yǎng)情況。醫(yī)院部門崗位職責(zé)(三)駕駛員職責(zé)一、堅(jiān)

13、守崗位，做好開車前的一切準(zhǔn)備工作，任務(wù)下達(dá)，迅速出車。二、定期做好車輛的檢修、保養(yǎng)和救護(hù)車的清潔消毒工作，保持車況良好，節(jié)約汽油，安全行駛，詳細(xì)記錄車輛運(yùn)行情況。三、遵守交通規(guī)則。任務(wù)完成立即返回，不私自出車。四、愛(ài)護(hù)公物，管好材料和工具，并做好防火工作。五、駕駛員實(shí)行二十四小時(shí)值班制。醫(yī)院部門崗位職責(zé)(四)洗衣房工作人員職責(zé)一、在總務(wù)部主任領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)全院被服洗滌、保管、消毒和縫補(bǔ)等工作，按規(guī)定折疊，并按時(shí)下收下送。二、嚴(yán)格執(zhí)行各類被服的消毒、隔離制度，注意安全，防止意外及交叉感染。三、嚴(yán)格執(zhí)行被服的交收手續(xù)，防止錯(cuò)、漏和丟失。各類被服要分類存放，方便取用。四、愛(ài)護(hù)公物，節(jié)約用水、電、洗滌用品及其它材料等。五、加強(qiáng)洗衣房管理，嚴(yán)防烤損被服，做好防火、防盜及機(jī)器保養(yǎng)管理工作。醫(yī)院部門崗位職責(zé)(五)醫(yī)教部主任職責(zé)一、在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)醫(yī)務(wù)部的組織領(lǐng)導(dǎo)工作。二、擬訂全院醫(yī)療工作計(jì)劃，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。經(jīng)常督促檢查，按時(shí)總結(jié)匯報(bào)。三、深入臨床業(yè)務(wù)科室，了解和掌握全院醫(yī)療工作情況。組織重大搶救和院外會(huì)診。四、對(duì)醫(yī)療事故進(jìn)行調(diào)查，組織討論，及時(shí)向院長(zhǎng)提出處理意見(jiàn)。五、負(fù)責(zé)組織實(shí)施臨時(shí)性院外醫(yī)療任務(wù)和對(duì)基層的技術(shù)指導(dǎo)工作。六、協(xié)調(diào)科室之間的工作，改進(jìn)門診、急診工作流程，保證醫(yī)療工作的順利運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)實(shí)施、檢查全院醫(yī)務(wù)技術(shù)人員的業(yè)務(wù)訓(xùn)練和技術(shù)考核。不斷提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平