2022年集團(tuán)財務(wù)預(yù)算實施細(xì)則范本VIP

1、第PAGE9頁共NUMPAGES9頁2022年集團(tuán)財務(wù)預(yù)算實施細(xì)則范本財務(wù)預(yù)算管理制度(備注：總裁辦公會是公司最高決策機(jī)構(gòu)，是對董事會負(fù)責(zé)，在公司法、公司章程和董事會賦予的職權(quán)范圍內(nèi)行使決策權(quán))第一條第二條第三條第四條第五條第六條第一章總則為建立全面預(yù)算管理體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。財務(wù)預(yù)算管理包括財務(wù)預(yù)算的_體系及職責(zé)、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析與考核等內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實”的原則。本制度適用于_中城投資有限公司及所屬公司第二章財務(wù)預(yù)算的_體系及職責(zé)財務(wù)預(yù)算的_體系包括投資公司總裁辦公會、各公司經(jīng)理辦公會、

2、投資公司計財部、各公司財務(wù)部、各預(yù)算執(zhí)行部門。投資公司總裁辦公會是財務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)投資及各公司財務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)、調(diào)整與評審；責(zé)成各公司和部門_預(yù)算的實施、控制與考核。各公司經(jīng)理辦公會在投資公司總裁辦公會的領(lǐng)導(dǎo)下工作，負(fù)責(zé)具體_本公司財務(wù)預(yù)算編制，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)董事會通過的財務(wù)預(yù)算；_開展財務(wù)預(yù)算日常管理和控制。第七條第八條第九條第十條第十一條第十二條投資公司計財部是投資公司及各公司財務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、編制原則，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；_下達(dá)投資公司及各公司董事會批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財務(wù)預(yù)算的

3、執(zhí)行情況。各公司財務(wù)部門是該企業(yè)財務(wù)預(yù)算的日常管理機(jī)構(gòu)，接受投資公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、_、匯總；監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行；分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，剔除改進(jìn)的措施和建議。各公司財務(wù)部門可根據(jù)實際情況設(shè)立專職或兼職財務(wù)人員，具體負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的日常管理工作。投資公司及所屬各公司的職能部門是財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，要按財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定編制本部門預(yù)算提交財務(wù)部，并提前提供作為其他部門編制預(yù)算依據(jù)的相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)，認(rèn)真執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。投資公司計財部負(fù)責(zé)定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況第三章財務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括年度財務(wù)預(yù)算

4、和項目預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進(jìn)行收支差額平衡的具體措施。利潤預(yù)算要根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)及營業(yè)外收支等預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。如果預(yù)算利潤與公司目標(biāo)利潤有較大不一致，要進(jìn)一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)法達(dá)到目標(biāo)利潤，或經(jīng)投資公司總裁辦公會同意，修改目標(biāo)利潤。資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算要利用期初資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)預(yù)算年度的收入、成本、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)變動、投融資等預(yù)算分析編制，如財務(wù)預(yù)算指標(biāo)不佳，要及時修改某些預(yù)算，改善財務(wù)狀況。營

5、業(yè)收入預(yù)算主要根據(jù)公司目標(biāo)利潤，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場銷量、勞務(wù)需求編制。營業(yè)成本預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)費(fèi)用定額、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制費(fèi)用預(yù)算要區(qū)分編訂費(fèi)用與固定費(fèi)用，根據(jù)上年實際情況和預(yù)算期內(nèi)德變化因素，結(jié)合費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費(fèi)用的要求，分項目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進(jìn)行編制。廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)咨詢費(fèi)、會議費(fèi)等項目應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)列示融資預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計劃、期初借第十三條第十四條第十五條第十六條款余額及市場利率等資料編制項目預(yù)算要以目標(biāo)利潤、防范市場風(fēng)險、控制成本為著眼點(diǎn)，保證項目進(jìn)度和加快資金回流。項目收入預(yù)算要對市場進(jìn)行充分調(diào)研，根

6、據(jù)市場可接受的預(yù)計價格和可實現(xiàn)的銷售量進(jìn)行編制。項目成本預(yù)算要根據(jù)項目預(yù)計可發(fā)生的成本費(fèi)用明細(xì)逐項編制。項目資金預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營回款情況，結(jié)合項目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資回收期和投資報酬率預(yù)算。第四章財務(wù)預(yù)算的審核財務(wù)預(yù)算審核包括公司經(jīng)理辦公會初審，投資公司計財部復(fù)審，總裁辦公會舉行預(yù)算答辯會評審，各公司董事會審批通過。各公司預(yù)算草案須經(jīng)財務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預(yù)算草案是否與投資公司總裁辦公會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)保持一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實合理；預(yù)算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預(yù)算管

7、理規(guī)定；預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正第十七條第十八條第十九條第二十條第二十一條確。各公司財務(wù)部門將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會確認(rèn)后上報投資公司計財部復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括：各公司上報的預(yù)算草案是否與總裁辦公會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)相一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實；預(yù)算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。投資公司計財部在復(fù)審時如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財務(wù)預(yù)算存在問題，應(yīng)要求進(jìn)行修訂或重新編制。投資公司計財部將復(fù)審合格的各公司預(yù)算草案匯總報總裁辦公會_?？偛棉k公公會要以預(yù)算答辯的方式進(jìn)行評審，評審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標(biāo)一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項原則。各

8、公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會評審合格的預(yù)算報各公司董事會通過。第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)_、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，確保年度財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。在財務(wù)預(yù)算的日?？刂浦校凑粘杀举M(fèi)用構(gòu)成的預(yù)算明細(xì)，具體量化到月度數(shù)值預(yù)算，加強(qiáng)實施監(jiān)控(具體規(guī)定見月度資金預(yù)算管理制度。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財務(wù)部門應(yīng)_協(xié)調(diào)相關(guān)部門及時查明原因予以解決。第二十二條投資公司及所屬各公司財務(wù)部門要利用財務(wù)分析手段第二十三條第二十四條第二十五條第二十六條第二十七條監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行速度、執(zhí)行差異、及其對財

9、務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，促進(jìn)公司完成預(yù)算目標(biāo)。投資公司及所屬各公司要建立財務(wù)預(yù)算報告制度，定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對重大偏差要提出改進(jìn)建議和措施。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整投資公司董事會正式下達(dá)的財務(wù)預(yù)算，原則上不再予以調(diào)整。確實由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不能成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。各公司調(diào)整財務(wù)預(yù)算，要向投資公司計財部做出書面申請報告，闡明客觀因素變化對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響，提出進(jìn)行財務(wù)預(yù)算調(diào)整明細(xì)。投資公司計財部在對財務(wù)預(yù)算調(diào)整申請及明細(xì)進(jìn)行審核后，編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)投資公司總裁辦公會審議通過，報

10、董事長批準(zhǔn)。在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算外事項，不屬于財務(wù)預(yù)算調(diào)整范圍。第七章財務(wù)預(yù)算的分析與考核第二十八條書面財務(wù)預(yù)算分析可分為定期報告和不定期報告。定期第二十九條第三十條第三十一條第三十二條報告主要指對年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，每月報告一次。不定期報告，主要是指對項目預(yù)算執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)項目進(jìn)度進(jìn)行報告。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各公司要定期召開預(yù)算分析例會，分析回顧預(yù)算執(zhí)行情況，找出差異原因，落實責(zé)任部門，確定修正預(yù)算執(zhí)行情況的方案和執(zhí)行部門。財務(wù)預(yù)算分析的內(nèi)容收入、成本、費(fèi)用分析重點(diǎn)分析預(yù)算目標(biāo)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間的差異，說明差異產(chǎn)生的內(nèi)在和外部原因、責(zé)任落實情況，制定偏離預(yù)算目標(biāo)的解

11、決方案。綜合分析對編制的現(xiàn)金預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)發(fā)債表預(yù)算進(jìn)行分析，著重分析現(xiàn)金凈流量、銷售利潤率、投資回報期等財務(wù)指標(biāo)，說明未達(dá)到該指標(biāo)的原因和解決方案。預(yù)算期終了，投資公司及各所屬各公司財務(wù)部門應(yīng)向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，同時投資公司要依據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對各公司進(jìn)行考核。各公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況要做為對其進(jìn)行績效評價的重要內(nèi)容，考核結(jié)果將與公司經(jīng)營者和員工績效的獎懲掛鉤。第三十三條各公司根據(jù)本制度自行制定適合本公司的編制、控制、第三十四條第三十五條分析等管理程序。第八章附則本制度有投資公司計財部負(fù)責(zé)解釋。2022年集團(tuán)財務(wù)預(yù)算實施細(xì)則范本（二）一、月度預(yù)算考評月度預(yù)

12、算考評分_個方面內(nèi)容，基準(zhǔn)分為_分，具體內(nèi)容及計分規(guī)則如下：1.主要財務(wù)指標(biāo)預(yù)算進(jìn)度完成情況(_分)。(1)收入預(yù)算進(jìn)度?？荚u收入完成年度預(yù)算進(jìn)度的水平，滿分_分，根據(jù)收入完成年度預(yù)算的不同程度計分。(2)效益預(yù)算進(jìn)度?？荚u效益完成年度預(yù)算進(jìn)度的水平，滿分_分，根據(jù)效益完成年度預(yù)算的不同程度計分。煉化工程公司在考評整體效益預(yù)算進(jìn)度的同時，增加考評所屬企業(yè)效益預(yù)算進(jìn)度完成比例。(3)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)度?？荚u費(fèi)用完成年度預(yù)算進(jìn)度的水平，滿分_分，根據(jù)費(fèi)用完成年度預(yù)算的不同程度計分。_月度預(yù)算符合率情況(_分)。(1)效益預(yù)算符合率?？荚u月度效益預(yù)算執(zhí)行符合率水平，滿分_分，根據(jù)月度效益實際與月度預(yù)算安排

13、符合率的不同程度計分。(2)收入預(yù)算符合率?？荚u月度收入預(yù)算執(zhí)行符合率水平，滿分_分，根據(jù)月度收入完成與月度預(yù)算安排符合率的不同程度計分。(3)費(fèi)用預(yù)算符合率：考評月度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行符合率水平，滿分_分，根據(jù)月度費(fèi)用實際與月度預(yù)算安排符合率的不同程度計分。(4)資金預(yù)算符合率。考評月度資金預(yù)算執(zhí)行符合率水平，滿分_分，根據(jù)月末資金指標(biāo)實際與月度預(yù)算安排符合率的不同程度計分。3.預(yù)算管理基礎(chǔ)工作質(zhì)量情況(_分)。(1)預(yù)算和分析材料的上報時間?？荚u月度預(yù)算與經(jīng)濟(jì)活動分析材料上報及時性情況，滿分_分，根據(jù)月度預(yù)算和經(jīng)濟(jì)活動分析材料上報時間計分。(2)預(yù)算和分析材料的編制質(zhì)量?？荚u月度預(yù)算與經(jīng)濟(jì)活動分

14、析材料編制質(zhì)量情況，滿分_分，根據(jù)上報材料的完整性、準(zhǔn)確性和科學(xué)性計分。(3)預(yù)算管理專項工作完成情況。考評日常預(yù)算管理專項工作完成情況，滿分_分，根據(jù)單項工作完成質(zhì)量計分。4.重大事項管理情況(_分)。考評預(yù)算外重大事項處理合規(guī)情況，滿分_分。預(yù)算執(zhí)行過程中，發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)減值、資產(chǎn)損失處理等對月度財務(wù)預(yù)算有重大影響的事項，要及時上報總部，并按總部要求進(jìn)行處理，否則酌情扣分。另外，對于企業(yè)結(jié)合自身實際，創(chuàng)新開展并取得明顯成效的預(yù)算管理經(jīng)驗及工作做法，經(jīng)集團(tuán)公司認(rèn)定并在財務(wù)信息網(wǎng)進(jìn)行推廣的，予以適當(dāng)加分獎勵。二、年度預(yù)算考評年度預(yù)算考評分_個方面內(nèi)容，分別是“主要財務(wù)指標(biāo)年度預(yù)算完成情況”

15、和“預(yù)算管理基礎(chǔ)工作質(zhì)量情況”，除在“主要財務(wù)指標(biāo)年度預(yù)算完成情況”中增加考評資金指標(biāo)的年度預(yù)算完成情況外，其他考評內(nèi)容同月度預(yù)算考評。年度預(yù)算考評基準(zhǔn)分為_分，其中在考評“主要財務(wù)指標(biāo)年度預(yù)算完成情況”時，分值較月度預(yù)算考評加倍，其他計分規(guī)則同月度預(yù)算考評。三、考評工作流程根據(jù)上述考評內(nèi)容和計分規(guī)則，每月中旬，集團(tuán)公司財務(wù)部對企業(yè)上月財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理基礎(chǔ)工作質(zhì)量進(jìn)行考評，并根據(jù)計分結(jié)果進(jìn)行排名，按月在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行通報。通報中，實行“流動紅旗”和“紅燈預(yù)警”機(jī)制：對月度考評綜合得分前五名的企業(yè)，掛紅旗通報表揚(yáng)；對預(yù)算完成程度差(包括收入或利潤欠預(yù)算進(jìn)度超過_%、單項費(fèi)用超過預(yù)算進(jìn)度_%)、預(yù)算符合率偏差大(主要財務(wù)指標(biāo)連續(xù)_個月預(yù)算符合率超_%)、預(yù)算基礎(chǔ)工作質(zhì)量差(月度預(yù)算和經(jīng)濟(jì)