財(cái)務(wù)科工作職責(zé)管理制度

1、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)崗位職責(zé)在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本院的財(cái)務(wù)工作。教育財(cái)務(wù)科人員樹立以病人為中心，提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，樹立為醫(yī)療一線服務(wù)的思想，保證醫(yī)院目標(biāo)和醫(yī)療任務(wù)的完成。認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的法律、法規(guī)、政策和制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范。根據(jù)醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)，嚴(yán)格按物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。合理組織收入。根據(jù)醫(yī)院特點(diǎn)、業(yè)務(wù)需要和節(jié)約原則，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，控制開支，監(jiān)督醫(yī)院資金的正確、合理使用。根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，正確、及時(shí)的編制年度和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃，依法辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的格式和期限報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。主持財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)預(yù)決算的編制工作，為醫(yī)院決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)分析，保證會(huì)計(jì)

2、信息準(zhǔn)確、完整，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)制度和預(yù)算的執(zhí)行情況。及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，嚴(yán)格控制壞賬發(fā)生。保證房屋及建筑物、設(shè)備、家具、材料、現(xiàn)金等國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全，經(jīng)常進(jìn)行監(jiān)督和檢查，并監(jiān)控庫(kù)存情況，避免物質(zhì)浪費(fèi)和積壓，防止不良現(xiàn)象的發(fā)生。副科長(zhǎng)協(xié)助科長(zhǎng)負(fù)責(zé)相應(yīng)的工作。核算科長(zhǎng)崗位職責(zé)在院長(zhǎng)及財(cái)務(wù)科長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織全院各核算單元的收入、支出及效益核算。積極宣傳，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度，不斷改進(jìn)核算工作。組織成本核算人員學(xué)習(xí)政治理論和業(yè)務(wù)知識(shí)，負(fù)責(zé)科室人員的考核和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定。認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和單位核算制度，參與成本核算管理制度并督促貫徹執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正；協(xié)助財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，根據(jù)醫(yī)院總體目標(biāo)任務(wù)，參

3、與擬定醫(yī)院科室核算方案及實(shí)施辦法。根據(jù)綜合目標(biāo)責(zé)任制管理實(shí)施辦法的規(guī)定和要求，組織科室人員嚴(yán)格按照收入支出核算標(biāo)準(zhǔn)，審核匯總并計(jì)算各核算單元的核算收入及支出和工作量，及時(shí)準(zhǔn)確核算各科室績(jī)效工資，編制績(jī)效工資發(fā)放表，做好各種原始資料和數(shù)據(jù)的歸檔與保管工作。根據(jù)醫(yī)院管理規(guī)定，結(jié)合增收節(jié)支要求，認(rèn)真組織各核算單元收入支出，收支結(jié)余及收支對(duì)比情況的考核和分析，協(xié)助科室控制支出，找出收支異動(dòng)的原因，將有關(guān)情況及時(shí)上報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)。組織科室人員及時(shí)準(zhǔn)確匯總計(jì)算全年收入，支出和工作量數(shù)據(jù)，正確劃分固定費(fèi)用和變動(dòng)費(fèi)用，協(xié)助財(cái)務(wù)科和相關(guān)部門搞好年終目標(biāo)任務(wù)完成情況分析及下年度醫(yī)院目標(biāo)任務(wù)的制定。認(rèn)真聽取科室意見，做好

4、成本核算的咨詢解釋工作和科際間的協(xié)調(diào)工作。及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)科室反饋信息和日常核算中存在的問題，認(rèn)真履行工作職責(zé)。會(huì)計(jì)主管崗位職責(zé)組織全體會(huì)計(jì)人員認(rèn)真做好會(huì)計(jì)工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在經(jīng)濟(jì)管理中的職能作用。熟悉掌握并嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守職業(yè)道德，按照醫(yī)療改革發(fā)展的需要，正確處理院內(nèi)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系。依法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。堅(jiān)持原則，以身作則，堅(jiān)決抵制一切違法亂紀(jì)行為，保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)的安全、完整。根據(jù)國(guó)家和上級(jí)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，組織制定本院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度及實(shí)施細(xì)則，設(shè)計(jì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制和財(cái)務(wù)核算辦法。組織財(cái)會(huì)人員認(rèn)真做好記賬、報(bào)賬工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)

5、容真實(shí)，賬目清楚。組織固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的核算和管理工作，加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，核定需用量，防止積壓浪費(fèi)，保證醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。做好醫(yī)院年初收支、全年預(yù)算工作，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映收支情況，充分利用會(huì)計(jì)資料，掌握經(jīng)濟(jì)信息，預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀和助手。組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、財(cái)務(wù)制度和專業(yè)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)技能，監(jiān)督會(huì)計(jì)人員正確處理會(huì)計(jì)賬務(wù)，做好本職工作。負(fù)責(zé)接待上級(jí)機(jī)關(guān)和財(cái)政、稅務(wù)、政務(wù)、銀行等財(cái)務(wù)工作的檢查，并如實(shí)反映情況?；藣徫宦氊?zé)負(fù)責(zé)審核所有會(huì)計(jì)憑證。審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收入是否符合財(cái)務(wù)規(guī)定，是否合理、合法。審核會(huì)計(jì)資料是否真實(shí)完整，計(jì)算是否正確、手

6、續(xù)是否齊全。審核會(huì)計(jì)憑證與原始憑證數(shù)額是否正確。審核原始憑證是否有主管人、驗(yàn)收人、經(jīng)手人簽字，需要入庫(kù)的是否有入庫(kù)單據(jù)及驗(yàn)收人簽字。審核會(huì)計(jì)科目應(yīng)用是否正確，各級(jí)明細(xì)是否清楚。會(huì)計(jì)憑證所列的金額和單據(jù)張數(shù)是否和原始憑證一致。審核會(huì)計(jì)憑證要求填寫的項(xiàng)目是否齊全， 摘要是否簡(jiǎn)明扼要，文理通順。復(fù)核審查后，應(yīng)在會(huì)計(jì)憑證稽核一欄中簽字。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)和會(huì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，正確處理會(huì)計(jì)事務(wù)。熟練掌握賬務(wù)處理系統(tǒng)，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)處理賬務(wù)，做到科目運(yùn)用準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、記載清晰、憑證完整、日清月結(jié)。及時(shí)編制會(huì)

7、計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表準(zhǔn)確、完整、合理，做到賬表相符。并認(rèn)真分析說明，經(jīng)院長(zhǎng)核準(zhǔn)，按時(shí)上報(bào)。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常檢查收支情況，分析費(fèi)用升降原因，提出改進(jìn)意見，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。往來賬務(wù)處理前，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)查詢，保證沖、掛賬準(zhǔn)確無誤。按時(shí)與庫(kù)存物資管理部門各庫(kù)房對(duì)賬，編制對(duì)賬單，并由雙方經(jīng)辦人員和科主任簽字確認(rèn)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。年終，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成會(huì)計(jì)賬薄的打印工作，整理整齊，并保證總賬與明細(xì)賬賬賬相符。財(cái)務(wù)出納崗位職責(zé)在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)和會(huì)計(jì)主管領(lǐng)導(dǎo)下，做好銀行存款及庫(kù)存現(xiàn)金的收付工作，隨時(shí)記賬、對(duì)賬，每日終了向會(huì)計(jì)提交當(dāng)日銀行存款及庫(kù)存現(xiàn)金收支憑證

8、，做到日清月結(jié)。嚴(yán)格遵守國(guó)家支付結(jié)算辦法、現(xiàn)金管理暫行條例，保證庫(kù)存現(xiàn)金不超過銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。不坐支、不挪用，不得用白條抵庫(kù)存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金賬面一致。每日打印門診收費(fèi)日?qǐng)?bào)表，監(jiān)督收費(fèi)處、住院處將所收款項(xiàng)及時(shí)繳存銀行。并對(duì)每日退費(fèi)票據(jù)進(jìn)行審核。妥善保管各種支票、有價(jià)證券、現(xiàn)金及有關(guān)印章。對(duì)支票嚴(yán)格辦理購(gòu)買、領(lǐng)用、使用、作廢登記手續(xù)。不得簽發(fā)空頭、空白支票。逐筆核對(duì)當(dāng)日收付款項(xiàng)，核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款余額。嚴(yán)格以經(jīng)過審核無誤的合法原始憑證和會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)。對(duì)已辦理的庫(kù)存現(xiàn)金業(yè)務(wù)，應(yīng)加蓋現(xiàn)金收付訖戳記。銀行收款業(yè)務(wù)，應(yīng)注明款項(xiàng)來源，及時(shí)移交會(huì)計(jì)入賬。銀行付款業(yè)務(wù)

9、應(yīng)及時(shí)辦理，不得壓票。及時(shí)辦理銀行賬未達(dá)賬項(xiàng)的查詢和清理手續(xù)。檢查個(gè)人債務(wù)情況，督促借款人員按時(shí)報(bào)賬，杜絕個(gè)人借款長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象的發(fā)生。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度，保證報(bào)銷手續(xù)完備，手續(xù)不全的業(yè)務(wù)不得受理，把好資金的支出關(guān)。每月按時(shí)進(jìn)行銀行存款日記賬的對(duì)賬工作，認(rèn)真填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證賬實(shí)相符?；〞?huì)計(jì)崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法和基本建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定。熟悉基本建設(shè)項(xiàng)目的預(yù)決算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)編制醫(yī)院基建投資計(jì)劃及其執(zhí)行情況分析。熟悉并掌握基建有關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目開支標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)定，認(rèn)真審核所發(fā)生的各項(xiàng)支出，按規(guī)定辦理工程款結(jié)算，協(xié)同基建科搞好測(cè)算核算。對(duì)支出項(xiàng)目?jī)?nèi)容進(jìn)行分析，對(duì)于無計(jì)劃超計(jì)劃開支、不合理不

10、合法開支、手續(xù)不完備的開支，不得辦理。按基建會(huì)計(jì)制度規(guī)定，合理設(shè)計(jì)并正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，核算納入基建計(jì)劃的一切經(jīng)費(fèi)收支業(yè)務(wù)，及時(shí)編制報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。配合有關(guān)部門做好交付使用財(cái)產(chǎn)的峻工財(cái)務(wù)決算、審計(jì)及固定資產(chǎn)移交和會(huì)計(jì)處理工作。熟練掌握會(huì)計(jì)軟件規(guī)定模塊的各項(xiàng)功能、使用方法、注意事項(xiàng)和操作規(guī)范。掌握醫(yī)院基本情況和基建發(fā)展規(guī)劃， 探索多渠道多形式融資，為領(lǐng)導(dǎo)投資決策，降低投資成本提供依據(jù)。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?？傎~報(bào)表崗位職責(zé)根據(jù)醫(yī)院新會(huì)計(jì)制度規(guī)定， 結(jié)合本院實(shí)際情況設(shè)置總賬賬簿。月終負(fù)責(zé)檢查總賬核算項(xiàng)目是否平衡，保證總賬科目余額準(zhǔn)確。根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄，以及有關(guān)資料編制月度、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)

11、表。負(fù)責(zé)賬目與會(huì)計(jì)報(bào)表的核對(duì)、審查工作，核對(duì)無誤后，連同財(cái)務(wù)情況說明書，加具封面，裝訂成冊(cè)，提交領(lǐng)導(dǎo)審核簽章、及時(shí)上報(bào)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的整理、裝訂、保管工作。年終決算后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)資料收集齊全，需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)歸檔。固定資產(chǎn)核算崗位職責(zé)正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，會(huì)同有關(guān)部門編制固定資產(chǎn)目錄， 對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)， 建立健全三賬一卡制度。對(duì)于新進(jìn)、調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，督促有關(guān)部門辦理審批和會(huì)計(jì)賬務(wù)處理手續(xù)。出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢固定資產(chǎn)或固定資產(chǎn)毀損時(shí)，按照國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定處理。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，均應(yīng)查明原因，按規(guī)定的管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

12、負(fù)責(zé)建立和登記財(cái)務(wù)部門固定資產(chǎn)總賬和一級(jí)明細(xì)賬，組織監(jiān)督資產(chǎn)管理部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的二級(jí)明細(xì)核算和使用部門的資產(chǎn)卡片臺(tái)賬管理，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀。參與對(duì)新增固定資產(chǎn)的驗(yàn)收工作，參與對(duì)毀損報(bào)廢固定資產(chǎn)的鑒定清理工作。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理報(bào)批手續(xù)。監(jiān)督檢查固定資產(chǎn)管理部門電子信息化管理情況，督促管理部門定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)賬務(wù)，做到賬實(shí)相符、賬賬相符、賬卡相符。掌握醫(yī)院的財(cái)務(wù)制度、 固定資產(chǎn)的管理辦法及相關(guān)核算辦法。收入核算崗位職責(zé)在科長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，按醫(yī)院成本核算辦法開展收入核算，熟悉醫(yī)院財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)及流程，掌握收費(fèi)項(xiàng)目、收入分類及構(gòu)成，按門

13、診、住院準(zhǔn)確及時(shí)計(jì)算科室核算收入，不多記、漏記。每月按時(shí)下收門診科室工作量，按收入核算規(guī)定做好工作量和收入的核算匯總，保證績(jī)效工資核算工作的順利完成。月末對(duì)科室上報(bào)的工作量進(jìn)行審核，按收入歸類正確匯總，據(jù)以登記科室工作量及經(jīng)濟(jì)收入賬。月末根據(jù) HIS 系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)出當(dāng)月住院病區(qū)收入、 醫(yī)技住院收入、門診醫(yī)生收治住院病人等數(shù)據(jù)，并正確歸集。根據(jù)門診收入、住院收入計(jì)算科室核算收入，據(jù)以計(jì)算績(jī)效工資。分別編制門診總收入、住院總收入、門診核算收入、住院核算收入報(bào)表，定期對(duì)科室收入及人次（床日）費(fèi)用進(jìn)行分析，找出收入不合理的因素，提出改進(jìn)意見及措施，及時(shí)反饋領(lǐng)導(dǎo)及科室改進(jìn)。加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在實(shí)踐中隨財(cái)務(wù)核算流程及

14、醫(yī)院管理需要及時(shí)更新收入核算知識(shí)， 不斷提高收入核算水平， 完善醫(yī)院成本核算工作。支出核算崗位職責(zé)在科長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，開展科室支出核算，熟悉醫(yī)院成本核算辦法，熟練掌握科室支出分類及構(gòu)成， 按規(guī)定準(zhǔn)確及時(shí)計(jì)算科室支出，不多計(jì)、漏記。每月末根據(jù)會(huì)計(jì)憑證和科室上報(bào)支出數(shù)據(jù)，及時(shí)審核分析匯總科室支出明細(xì)賬，對(duì)大額支出和科室共同支出進(jìn)行分?jǐn)?，月末及時(shí)編制科室支出報(bào)表據(jù)以進(jìn)行績(jī)效工資核算。對(duì)科室支出進(jìn)行監(jiān)督和控制，定期分析科室支出及構(gòu)成，對(duì)不合格因素提出改進(jìn)意見上報(bào)科長(zhǎng)及院領(lǐng)導(dǎo)，并及時(shí)反饋科室改進(jìn)。定期編制支出報(bào)表，裝訂成冊(cè)，妥善保管好各種支出資料。加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高工作質(zhì)量與效率，在保證醫(yī)院質(zhì)量的前提下，協(xié)

15、助科室降低支出。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。工資核算崗位職責(zé)批準(zhǔn)的工資標(biāo)準(zhǔn)按時(shí)編制工資表，及時(shí)打印并下發(fā)科室。按規(guī)定的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)助等。如有超標(biāo)，有權(quán)予以制止，并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。每月根據(jù)人事科通知，及時(shí)調(diào)整人員增減變動(dòng)和工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，并將人事科通知留檔備查。配合人事、醫(yī)保、后勤中心等部門上報(bào)的相關(guān)資料，及時(shí)辦理代扣款項(xiàng)。編制銀行代發(fā)工資明細(xì)表，會(huì)同出納人員辦理轉(zhuǎn)賬，組織發(fā)放。工資發(fā)放表編制完成后，將工資表移交會(huì)計(jì)審核、入賬。詳細(xì)說明各發(fā)放扣除項(xiàng)目的來源及用途。按照稅法規(guī)定，及時(shí)計(jì)算扣除個(gè)人所得稅。門急診掛號(hào)收費(fèi)處工作人員崗位職責(zé)所有工作人員必須嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，

16、加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)。在財(cái)務(wù)科長(zhǎng)和門診組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)門診收費(fèi)工作。掛號(hào)人員每日提前三十分鐘開始掛號(hào)，收費(fèi)人員每日應(yīng)提前十分鐘到崗，做好班前準(zhǔn)備工作。嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度， 使用陜西省財(cái)政廳印制的統(tǒng)一收費(fèi)票據(jù)，按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)合理收費(fèi)。認(rèn)真遵守發(fā)票領(lǐng)用制度，領(lǐng)用登記，交回銷號(hào)。嚴(yán)格執(zhí)行門診收費(fèi)系統(tǒng)操作規(guī)程，熟悉操作技能，做到項(xiàng)目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確。嚴(yán)格遵守退費(fèi)管理規(guī)定，退費(fèi)要素齊全。每天班后做好結(jié)賬工作，按時(shí)打印報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整上交收入。自覺遵守周轉(zhuǎn)金使用規(guī)范，合理使用周轉(zhuǎn)金，不得私用或外借，不得白條抵庫(kù)。住院收費(fèi)處工作人員崗位職責(zé)在科長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，搞好出入院費(fèi)用核算，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理收取住

17、院押金。2. 負(fù)責(zé)各項(xiàng)住院會(huì)計(jì)事務(wù)處理，熟練掌握入院、出院HIS 系統(tǒng)操作規(guī)程。數(shù)字清楚、憑證完整、裝訂整齊、日清月結(jié)。每日結(jié)賬后，根據(jù)報(bào)表及時(shí)將款項(xiàng)交存銀行。每日及時(shí)打印收費(fèi)結(jié)算報(bào)表，做到賬表對(duì)口并隨交款單一起送交出納。做好病人預(yù)交金的登記、銷號(hào)工作，定期與會(huì)計(jì)核對(duì)。嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算紀(jì)律，及時(shí)清理病人欠款。管理好會(huì)計(jì)檔案，保管好收費(fèi)單據(jù)和留底資料。做好計(jì)算機(jī)的維護(hù)保養(yǎng)工作。財(cái)務(wù)科工作制度執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，認(rèn)真執(zhí)行醫(yī)院財(cái)務(wù)管理規(guī)定，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，堅(jiān)持原則，不以工作之便謀取私利，堅(jiān)決制止違法亂紀(jì)行為。負(fù)責(zé)醫(yī)院成本核算，逐步實(shí)行全成本核算，完善成本

18、管理制度。合理組織收入，該收回的必須收回；嚴(yán)格控制支出，預(yù)算外、無計(jì)劃的開支，拒絕支付。對(duì)于臨時(shí)性的必須開支，嚴(yán)格按審批程序辦理。根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確、及時(shí)地編制年度和季度財(cái)務(wù)計(jì)劃。按照規(guī)定的格式和期限，進(jìn)行月報(bào)、季報(bào)和年終決算，并向主管部門報(bào)送。加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)均應(yīng)取得合理的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人、部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人和院長(zhǎng)簽字后，方可據(jù)以報(bào)銷。一切無簽章的空白條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后，要及時(shí)辦理結(jié)賬和報(bào)銷手續(xù)。會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)

19、，防止拖欠，減少呆賬、死賬的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科室配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓。每日收入的現(xiàn)金要于當(dāng)日送存銀行，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納人員和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)辦人詳細(xì)登記，找出原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示后處理。銀行存款賬要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶外借。每月、每年形成的會(huì)計(jì)檔案資料， 按歸檔的要求整理、 立卷，及時(shí)裝訂成冊(cè)，并按規(guī)定時(shí)間造冊(cè)移交本院檔案室。原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)預(yù)決算等資料，會(huì)計(jì)人員工作的交接，均按財(cái)政部門規(guī)定辦理。各崗位人員切實(shí)履行崗位職責(zé)，實(shí)行定期輪崗、

20、定期考核。財(cái)務(wù)科辦公室工作制度真確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度， 加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督， 嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。辦公室工作人員要嚴(yán)格履行崗位職責(zé)， 遵守職業(yè)道德， 主動(dòng)、及時(shí)、準(zhǔn)確、迅速地完成所承擔(dān)的工作。不得以任何理由或借口，故意扣留、拖延、推諉工作。確因客觀原因不能按時(shí)辦理，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，妥善處理。認(rèn)真審核原始憑證，不合法、不合規(guī)及審批手續(xù)不全的原始憑證，一律不得受理。熟悉票據(jù)、憑證傳遞流程，嚴(yán)格按流程操作，避免傳遞過程中出現(xiàn)丟失現(xiàn)象。認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作任務(wù)，服從領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)所分配的工作及崗位應(yīng)盡職盡責(zé)，工作期間不得擅離職守。遵守醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)守勞動(dòng)紀(jì)律。辦公室應(yīng)保持整潔衛(wèi)生，物品擺

21、放整齊有序，創(chuàng)造優(yōu)美舒適的工作環(huán)境。服務(wù)工作要主動(dòng)、熱情、周到，使用文明禮貌用語，做到一視同仁，為職工、客戶、患者提供滿意服務(wù)。搞好科室間、同志間的團(tuán)結(jié)協(xié)作，互相幫助，互相學(xué)習(xí)。齊心協(xié)力做好辦公室工作。核算科工作制度嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和政策法規(guī)，負(fù)責(zé)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理政策的制定和考核工作。依據(jù)醫(yī)院績(jī)效成本核算政策，開展科室的核算工作。按照成本收益配比原則進(jìn)行科室收支核算，建立科室直接支出、完全支出報(bào)表體系，完善科室全成本核算管理。定期進(jìn)行各業(yè)務(wù)科室經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的分析、比較，及時(shí)提供業(yè)務(wù)科室的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息。參與醫(yī)院綜合績(jī)效考核政策的制定、調(diào)整工作，并具體組織實(shí)施，保證政策及時(shí)落實(shí)。根據(jù)醫(yī)院管理和科室

22、發(fā)展的需求，及時(shí)合并、新增業(yè)務(wù)科室核算單元，細(xì)化科室核算。認(rèn)真完成醫(yī)院新醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的成本測(cè)算工作，為管理層提供有效的決策依據(jù)。掛號(hào)室工作制度掛號(hào)室工作人員必須嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法，遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)。嚴(yán)格執(zhí)行陜西省醫(yī)療衛(wèi)生價(jià)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按規(guī)定的掛號(hào)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。掛號(hào)室工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵守醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度，堅(jiān)守工作崗位。著裝整齊，佩戴胸牌上班。收費(fèi)人員應(yīng)提前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作， 開診前半小時(shí)開始掛號(hào)。工作態(tài)度和藹，工作細(xì)心負(fù)責(zé)，收款做到唱收唱付，票款當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。門診患者應(yīng)先掛號(hào)后就診（危重?fù)尵炔∪顺猓?。掛?hào)診病當(dāng)日一次有效，隔日和復(fù)診應(yīng)重新掛號(hào)。對(duì)危重患者優(yōu)先掛號(hào)，對(duì)“老

23、壽星”免掛號(hào)費(fèi)。同時(shí)就診多個(gè)科室或轉(zhuǎn)科病人，需重新掛號(hào)（會(huì)診除外）。門診掛號(hào)室系財(cái)務(wù)重地，非本科室人員不得入內(nèi)。門急診收費(fèi)處工作制度全體收費(fèi)人員必須加強(qiáng)政治理論、財(cái)經(jīng)方針政策學(xué)習(xí)，不斷提升自身政治理論素養(yǎng)。嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法，遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，定期進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和專業(yè)技能培訓(xùn)及考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。嚴(yán)格執(zhí)行陜西省醫(yī)療衛(wèi)生價(jià)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理收費(fèi)。收費(fèi)必須使用陜西省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，不得私開發(fā)票，發(fā)票作廢必須兩聯(lián)齊全，粘貼整齊。收費(fèi)人員必須著裝整齊，佩戴胸牌上崗。收費(fèi)人員在工作中必須態(tài)度和藹，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，收款做到唱收唱付，票款當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。班后要做到人離款鎖，當(dāng)日現(xiàn)金要及時(shí)交存

24、銀行，班后余款必須存入保險(xiǎn)柜。工作中出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，由組長(zhǎng)、科長(zhǎng)負(fù)責(zé)及時(shí)查處；如因個(gè)人原因造成差錯(cuò)由個(gè)人負(fù)責(zé)。收費(fèi)人員要保證現(xiàn)金收入的安全完整，及時(shí)上交，嚴(yán)禁將公款私借或挪作他用。門診收費(fèi)處系財(cái)務(wù)重地，非本科室人員不得入內(nèi)。入院處工作制度全體收費(fèi)人員必須加強(qiáng)政治理論、財(cái)經(jīng)方針政策學(xué)習(xí)，不斷提升自身政治理論素養(yǎng)。嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法，遵守會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德，定期進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和專業(yè)技能培訓(xùn)及考核，不斷提高業(yè)務(wù)水平。嚴(yán)格執(zhí)行陜西省醫(yī)療衛(wèi)生價(jià)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，合理收費(fèi)。收費(fèi)必須使用陜西省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的收費(fèi)票據(jù)，不得私開發(fā)票，發(fā)票作廢必須兩聯(lián)齊全，粘貼整齊。收費(fèi)人員必須著裝整齊，佩戴胸牌上崗。收費(fèi)人員在工作中必須態(tài)

25、度和藹，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，收款做到唱收唱付，票款當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)。班后要做到人離款鎖，當(dāng)日現(xiàn)金要及時(shí)交存銀行，班后余款必須存入保險(xiǎn)柜。工作中出現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，由組長(zhǎng)、科長(zhǎng)負(fù)責(zé)及時(shí)查處；如因個(gè)人原因造成差錯(cuò)由個(gè)人負(fù)責(zé)。收費(fèi)人員要保證現(xiàn)金收入的安全完整，及時(shí)上交，嚴(yán)禁將公款私借或挪作他用。門診收費(fèi)處系財(cái)務(wù)重地，非本科室人員不得入內(nèi)。出院結(jié)算處工作制度出院結(jié)算處工作人員必須嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)法，遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)。出院結(jié)算處工作人員負(fù)責(zé)記賬、收費(fèi)、催收、補(bǔ)欠等工作，既要各負(fù)其責(zé)，又要密切合作?；颊叱鲈簯?yīng)由主治醫(yī)師下達(dá)醫(yī)囑，并由護(hù)士辦理出科，將醫(yī)?；颊叱鲈和ㄖ獑嗡椭玲t(yī)保結(jié)算窗口；農(nóng)合患者出院通知單送

26、至農(nóng)合結(jié)算窗口；自費(fèi)病人出院通知單送至出院結(jié)算處結(jié)算費(fèi)用，同時(shí)通知患者做好出院準(zhǔn)備。出院結(jié)算處接到出院通知單時(shí)，首先查詢科室是否已經(jīng)將該患者辦理出科，并立即終止計(jì)費(fèi)?；颊叱鲈寒?dāng)日在出院處辦理出院手續(xù)，根據(jù)實(shí)際花費(fèi)結(jié)賬，將預(yù)交款收據(jù)交回，多退少補(bǔ)。醫(yī)?；颊呦鹊结t(yī)?？平Y(jié)算費(fèi)用，依據(jù)結(jié)算票據(jù)辦理結(jié)賬手續(xù)?；颊叱鲈汉笞N登記，將每日的出院通知單裝訂整齊，保存?zhèn)洳?。出院結(jié)算處工作人員每日應(yīng)按時(shí)結(jié)賬交款，并將銀行交款單與報(bào)表交給出納。出院處要定期將欠費(fèi)情況通知病區(qū)，配合各科催收欠費(fèi)，并做好欠費(fèi)賬務(wù)的登記、管理工作。出院結(jié)算處系財(cái)務(wù)重地，非本科室人員不得入內(nèi)。會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)上崗制度新招會(huì)計(jì)人員，必須經(jīng)過崗前培

27、訓(xùn)，考試合格，方能上崗。新招會(huì)計(jì)人員除參加醫(yī)院的院規(guī)院章學(xué)習(xí)外，還應(yīng)學(xué)習(xí)相關(guān)的會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和制度。熟悉會(huì)計(jì)法的規(guī)定和會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的基本內(nèi)容，并嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，自覺遵守職業(yè)道德。必須在財(cái)務(wù)窗口接受業(yè)務(wù)知識(shí)、操作技能、服務(wù)規(guī)范的實(shí)踐和鍛煉，工作優(yōu)異者可根據(jù)需要配備于各會(huì)計(jì)崗位。了解財(cái)務(wù)科各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，各崗位工作職責(zé)和內(nèi)部控制制度。對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)工作操作流程進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)。重要崗位實(shí)行輪崗制度，新崗位上崗前須進(jìn)行崗前培訓(xùn)。培訓(xùn)結(jié)束后，由科室進(jìn)行考核，考核合格準(zhǔn)予正式上崗。收費(fèi)人員培訓(xùn)上崗制度新招收的收費(fèi)人員，必須經(jīng)過崗前培訓(xùn)，方能上崗。對(duì)財(cái)會(huì)專業(yè)畢業(yè)

28、的大專及以上學(xué)歷人員，必須參加醫(yī)院的新工培訓(xùn)， 熟悉醫(yī)院的各項(xiàng)規(guī)章制度； 同時(shí)參加科室的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。非財(cái)會(huì)專業(yè)畢業(yè)人員，除參加醫(yī)院的新工培訓(xùn)及科室業(yè)務(wù)培訓(xùn)外，還要進(jìn)行會(huì)計(jì)相關(guān)法律法規(guī)、職業(yè)道德的培訓(xùn)。收費(fèi)人員必須接受窗口服務(wù)知識(shí)培訓(xùn)。 樹立 “以病人為中心”的服務(wù)理念，文明服務(wù)，使用禮貌用語，唱收唱付，耐心解答患者的疑問，為患者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。5. 在帶教老師的指導(dǎo)下，盡快熟練掌握HIS 收費(fèi)子系統(tǒng)和醫(yī)保刷卡系統(tǒng)。能夠熟記收費(fèi)項(xiàng)目的輸入方式及普通收費(fèi)項(xiàng)目的價(jià)格，熟悉處方藥品的規(guī)格、劑量，及醫(yī)師的書寫習(xí)慣，做到準(zhǔn)確快速的劃價(jià)收費(fèi)。掌握退費(fèi)業(yè)務(wù)處理，熟悉并嚴(yán)格遵守退費(fèi)管理規(guī)定。培訓(xùn)結(jié)束，由科長(zhǎng)和組

29、長(zhǎng)進(jìn)行考核，合格后準(zhǔn)予正式上崗?，F(xiàn)金、銀行存款管理現(xiàn)金管理按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)施行的現(xiàn)金管理暫行條例的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，每天按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序序時(shí)逐筆記載現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額核對(duì)，做到賬款相符。當(dāng)日現(xiàn)金必須存入銀行，任何人不得坐支，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以白條抵單，必須按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，超出限額的支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)支?，F(xiàn)金的收入、支出和保管，由專門的出納人員負(fù)責(zé)辦理，非出納人員，不得經(jīng)管現(xiàn)金。支付現(xiàn)金， 可以從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)金支票上如實(shí)填寫支票用途，不準(zhǔn)假造用途套取現(xiàn)金。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，在下列范圍內(nèi)可以使

30、用現(xiàn)金1）職工的工資、各種津貼、補(bǔ)貼2）個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，如：課時(shí)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)5）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出6）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出8）中國(guó)人民銀行確定需要支付庫(kù)存現(xiàn)金的其他支出出納人員在收付現(xiàn)金時(shí)，必須以經(jīng)過稽核人員審核無誤的原始單據(jù)為依據(jù)，按照會(huì)計(jì)憑證收付款。出納人員應(yīng)堅(jiān)持原則，為加強(qiáng)現(xiàn)金管理盡職盡責(zé)?；巳藛T應(yīng)不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和各部門備用金進(jìn)行抽查，并建立檢查記錄。銀行存款管理醫(yī)院發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來，除按照現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可以使用現(xiàn)

31、金外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并嚴(yán)格執(zhí)行中國(guó)人民銀行印發(fā)的支付結(jié)算辦理的有關(guān)規(guī)定。設(shè)置“銀行存款日記賬”，由記賬人員負(fù)責(zé)，根據(jù)收付款原始單據(jù)，逐筆序時(shí)登記，并隨時(shí)同銀行核對(duì)，未達(dá)賬款及時(shí)報(bào)告、查詢，按月將未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)平衡。做到賬賬相符、賬款相符。嚴(yán)格加強(qiáng)支票管理。不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，不得向外單位或個(gè)人轉(zhuǎn)借賬戶或代存款項(xiàng)。支票是存款單位向銀行提取款項(xiàng)和辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的重要憑證，必須嚴(yán)格按照規(guī)定正確使用，妥善保管，財(cái)務(wù)科須指定專人負(fù)責(zé)管理空白支票和支票印鑒，做到不相容崗位相分離。建立健全支票的管理制度，凡購(gòu)買、領(lǐng)用、使用及作廢支票都應(yīng)登記在案。轉(zhuǎn)賬支票必須詳細(xì)填寫收款人名稱，并加蓋預(yù)留銀行印

32、鑒，支票金額大小寫相符，對(duì)填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記與存根起保存，使用支票按順序號(hào)簽發(fā)。支票遺失時(shí)，應(yīng)立即向銀行辦理掛失手續(xù)，必要時(shí)要更換銀行印鑒。為了加強(qiáng)銀行存款的管理，由出納人員負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，認(rèn)真執(zhí)行結(jié)算制度，做好銀行存款的核算工作，隨時(shí)掌握收支余額，保證醫(yī)院資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部稽核人員應(yīng)定期或不定期對(duì)銀行收支憑證及金額進(jìn)行檢查，以保證銀行存款余額正確性和支付款項(xiàng)的合法性。預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)填寫借款單， 由單位領(lǐng)導(dǎo)、 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)和經(jīng)辦人簽名，按審批付款手續(xù)辦理。凡預(yù)付款項(xiàng)， 款項(xiàng)一經(jīng)付出， 經(jīng)辦人應(yīng)督促款項(xiàng)的落實(shí)情況，業(yè)務(wù)結(jié)算后，及時(shí)清理余款。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)管理應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是

33、醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，具有較強(qiáng)的流動(dòng)性和變現(xiàn)能力，是醫(yī)院運(yùn)營(yíng)資金的重要組成部分，對(duì)醫(yī)院資金周轉(zhuǎn)機(jī)盈利水平有著至關(guān)重要的影響。因此醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理與核算，以保證醫(yī)院資金的流的順利運(yùn)行。應(yīng)收及預(yù)付賬款的管理應(yīng)以嚴(yán)格控制、 健全手續(xù)、定期分析、及時(shí)清理為原則。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)積極催收， 并每月檢查回收情況。 預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，一經(jīng)匯出，出納人員應(yīng)督促經(jīng)辦人及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。職工借款應(yīng)及時(shí)辦理借款結(jié)算報(bào)銷手續(xù)。職工因公出差，必須在返回后半個(gè)月內(nèi)結(jié)清借款。外出學(xué)習(xí)進(jìn)修人員自返回單位的一個(gè)月內(nèi)未結(jié)清借款的，未結(jié)清部分從借款人的下月工資中扣除。建立健全審批制度，完善審批手續(xù)。其

34、他應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)先填寫借款單，由借款人或經(jīng)辦人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、院長(zhǎng)審批后，方可辦理付款手續(xù)。5.應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)按項(xiàng)目的不同及債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。年終，對(duì)應(yīng)收醫(yī)療款及其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查。對(duì)確因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，以及債務(wù)人未履行清償義務(wù)超過 3 年仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)可做還賬處理。采用備抵法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收醫(yī)保、農(nóng)合款項(xiàng)，每月財(cái)務(wù)科和醫(yī)?？茖?duì)賬，確保醫(yī)?？泼咳盏尼t(yī)保、 農(nóng)合結(jié)算單與財(cái)務(wù)科應(yīng)收醫(yī)保、 農(nóng)合款項(xiàng)金額一致，做到賬賬相符。藥品管理藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家藥品管理法、藥品價(jià)格管理、藥品統(tǒng)一招標(biāo)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、農(nóng)村合作醫(yī)療管理制度等的相關(guān)規(guī)定，并遵循“

35、定額管理，合理使用，加速周轉(zhuǎn)，保證供應(yīng)”的原則。合理確定藥品儲(chǔ)備定額。根據(jù)醫(yī)療活動(dòng)需要，結(jié)合市場(chǎng)藥品供應(yīng)情況，合理確定各類藥品的儲(chǔ)備定額。實(shí)行計(jì)劃采購(gòu)、計(jì)劃供應(yīng)的辦法，保證及時(shí)供應(yīng)。藥房要正確計(jì)算處方銷售額并與藥品收款額核對(duì)相符，醫(yī)院藥品必須按規(guī)定實(shí)行“金額管理，數(shù)量統(tǒng)計(jì)，實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法。建立健全藥品的購(gòu)買、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、領(lǐng)用管理制度，明確責(zé)任、嚴(yán)格管理，降低藥品的庫(kù)存及消耗量。加強(qiáng)藥品的清查盤點(diǎn)工作。藥品應(yīng)定期進(jìn)行盤點(diǎn)。年終必須進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的藥品，應(yīng)及時(shí)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。購(gòu)入的藥品按實(shí)際購(gòu)入價(jià)計(jì)價(jià)，自制的物資按

36、制造過程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，盤盈的物資按同類品種價(jià)格計(jì)價(jià)。醫(yī)院要建立健全自制藥品管理制度，按類別、品種進(jìn)行成本核算。自制藥品按成本價(jià)入庫(kù)。衛(wèi)生材料管理衛(wèi)生材料要按照“計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)”的辦法進(jìn)行管理。采購(gòu)部門應(yīng)制定規(guī)范的采購(gòu)管理制度，加強(qiáng)衛(wèi)生材料的計(jì)劃管理。加強(qiáng)衛(wèi)生材料的驗(yàn)收和保管。衛(wèi)生材料購(gòu)入和領(lǐng)用，必須健全出入庫(kù)手續(xù)，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)，每半年進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)清查，保證賬實(shí)相符。對(duì)盤盈或盤虧的衛(wèi)生材料要查明原因，按管理權(quán)限報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理。庫(kù)房保管員根據(jù)計(jì)劃數(shù)量、價(jià)格、品種、產(chǎn)地、規(guī)格、經(jīng)銷單位進(jìn)行驗(yàn)收，并將信息錄入 HIS 系統(tǒng)，打印入庫(kù)單后按類別入庫(kù)存放。各科領(lǐng)用衛(wèi)生材料， 庫(kù)管員應(yīng)

37、先在系統(tǒng)中下賬并打印出庫(kù)單。由科主任簽字后，方可發(fā)出材料。衛(wèi)生材料必須取得合法、正規(guī)發(fā)票，經(jīng)濟(jì)內(nèi)容填寫清楚、完整，保證數(shù)量、金額、時(shí)間準(zhǔn)確，大小寫相符，加蓋發(fā)票專用章。經(jīng)庫(kù)管員、采供中心主任、財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)、院長(zhǎng)依次審批簽字后方可入賬付款。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題應(yīng)立即退貨，拒絕付款。衛(wèi)生材料管理部門必須建立輔助明細(xì)賬并定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，保證賬賬相符。做到防火、防水、防盜、防變質(zhì)、防損壞，保障物資安全、完整。其他材料管理凡醫(yī)院所需的其他材料，均由采供中心統(tǒng)一計(jì)劃、申報(bào)、驗(yàn)收、管理、供應(yīng)。其他材料管理部門應(yīng)建立健全輔助明細(xì)賬， 按類別進(jìn)行數(shù)量、金額管理。做到入庫(kù)有驗(yàn)收，出庫(kù)有憑證。賬目登記及時(shí)，并定期清點(diǎn)實(shí)

38、物，核對(duì)賬目，做到賬實(shí)相符。其他材料購(gòu)進(jìn)時(shí)必須取得合法、正規(guī)發(fā)票，并清楚、完整地記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，保證數(shù)量、金額、時(shí)間準(zhǔn)確，大小寫相符，加蓋發(fā)票專用章。經(jīng)庫(kù)管員、采購(gòu)中心主任、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、院長(zhǎng)依次簽字審批后方可入賬付款。其他材料盤盈、盤虧或報(bào)損，應(yīng)查明原因，按管理權(quán)限報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理。其他材料管理部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，保證賬賬相符。保持通風(fēng)、干燥、清潔、安全，做到防火、防盜、防爆、防潮、防霉變、防損壞，確保物資安全。其他材料管理要嚴(yán)格領(lǐng)用制度，按權(quán)限審批后方可出庫(kù)，防止浪費(fèi)。低值易耗品管理低值易耗品的范圍：指價(jià)值低、容易耗損、不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，且多次使用而不改變其實(shí)務(wù)形態(tài)，易于損壞，需要經(jīng)

39、常補(bǔ)充和更新的物品。低值易耗品的分類：低值易耗品的種類很多，為了便于組織核算和管理，一般可分為： A、醫(yī)療用品； B、辦公用品； C、棉織品；D、炊具品； E、文娛體育用品。攤銷方法：醫(yī)院內(nèi)部領(lǐng)用采用一次攤銷法，個(gè)別價(jià)值較高采用“五五”攤銷法和期限攤銷法。一次攤銷法是指低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次全額攤銷，減少庫(kù)存低值易耗品，增加相關(guān)支出。“五五”攤銷法指在領(lǐng)用時(shí)先將低值易耗品原價(jià)值的一半攤?cè)胂嚓P(guān)支出科目，其余的一半在低值易耗品報(bào)廢時(shí)再進(jìn)行攤銷。期限攤銷法即“使用期限法”，指根據(jù)在用低值易耗品實(shí)際價(jià)值和預(yù)計(jì)使用年限，確定每月平均攤銷額，分期計(jì)入各月的各項(xiàng)費(fèi)用中。管理原則低值易耗品的管理原則是：“定量

40、配置，以舊換新”。由于低值易耗品單位價(jià)值較低，易造成使用上的浪費(fèi)，所以從成本管理的角度出發(fā)，應(yīng)加強(qiáng)領(lǐng)用和保管制度。建立清查、盤點(diǎn)制度，堅(jiān)持日清、月結(jié)、季盤點(diǎn)。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，努力降低庫(kù)存占用，加強(qiáng)在用低值易耗品管理。固定資產(chǎn)管理凡屬于固定資產(chǎn)管理范圍的資產(chǎn)，全部按固定資產(chǎn)管理辦法管理，建立健全各項(xiàng)管理制度，資產(chǎn)管理部門應(yīng)明確管理職責(zé)。固定資產(chǎn)管理實(shí)行“三賬一卡”制度，即財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬，負(fù)責(zé)金額核算。固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號(hào)進(jìn)行數(shù)量、金額核算。使用部門負(fù)責(zé)建卡，進(jìn)行數(shù)量管理。做到財(cái)會(huì)部門有賬，財(cái)產(chǎn)管理部門有賬有卡，使用部門有卡，便于核對(duì)

41、清查。做到賬實(shí)相符，賬賬相符，賬卡相符。固定資產(chǎn)實(shí)行責(zé)任制管理，醫(yī)院的貴重、大型儀器、設(shè)備要指定專人管理，制訂操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護(hù)保養(yǎng)、交接以及使用情況報(bào)告制度。固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)采取信息化管理，定期與財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核對(duì)，做到賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)的購(gòu)置和修繕，要充分考慮醫(yī)療工作需要和財(cái)力可能，根據(jù)醫(yī)療任務(wù)、技術(shù)條件和配套設(shè)施確定。特別是十萬元以上的大型醫(yī)療儀器設(shè)備的購(gòu)置，要進(jìn)行科學(xué)論證，防止盲目性。新建房屋要按照基本建設(shè)程序報(bào)主管部門審批，新增加的固定資產(chǎn)要及時(shí)組織驗(yàn)收，及時(shí)入賬，并及時(shí)投入使用。固定資產(chǎn)的拆遷、調(diào)出、報(bào)廢必須按國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定的要求，報(bào)主管

42、部門審批，固定資產(chǎn)復(fù)價(jià)收入應(yīng)轉(zhuǎn)入其他收入。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)均應(yīng)查明原因，根據(jù)管理權(quán)限，按規(guī)定報(bào)批后進(jìn)行賬務(wù)處理。及時(shí)督促相關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的建賬、入庫(kù)等手續(xù)。提高資產(chǎn)使用效率，建立資產(chǎn)共享、共用制度。病人預(yù)交金管理根據(jù)衛(wèi)生部、財(cái)政部醫(yī)院財(cái)務(wù)管理辦法第二十九條“醫(yī)院為保障資金周轉(zhuǎn)的需要，應(yīng)建立住院病人預(yù)交金管理制度”，特制定如下管理制度：出入院管理部門本著救死扶傷的精神，正確處理醫(yī)療和收費(fèi)的關(guān)系。出入院管理部門應(yīng)根據(jù)病人病情和治療需要，經(jīng)過調(diào)查，適時(shí)制定、調(diào)整收取預(yù)交金的額度（具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定）。新調(diào)整的標(biāo)準(zhǔn)需報(bào)送院辦公會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)衛(wèi)生局備案后方可執(zhí)行。出入院管理部門對(duì)搶救病人和危重病人

43、住院，應(yīng)堅(jiān)持先搶救先治療的原則，在不影響救治的前提下，及時(shí)催補(bǔ)預(yù)交金。平診住院病人， 出入院部門應(yīng)從嚴(yán)掌控， 按標(biāo)準(zhǔn)收取預(yù)交金。已住院的病人，由于病情變化而形成的預(yù)交金不足部分，出入院部門要及時(shí)和有關(guān)科室取得聯(lián)系，出具書面通知單，通知病人及其家屬補(bǔ)交預(yù)交金，以保證病人的治療和醫(yī)院資金的正常周轉(zhuǎn)，防止造成醫(yī)療欠費(fèi)。收到病人預(yù)交金時(shí)，應(yīng)開具病人預(yù)交金收據(jù)，并計(jì)入病人賬戶。如預(yù)交金以轉(zhuǎn)賬支票或匯票形式收取，應(yīng)先進(jìn)行登記，待銀行進(jìn)賬后再開具預(yù)交金收據(jù)。結(jié)算預(yù)交金時(shí)，必須收回預(yù)交金收據(jù)。業(yè)務(wù)收入管理認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，嚴(yán)格按照陜西省醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，做到應(yīng)收則收、應(yīng)收不漏；不應(yīng)收的費(fèi)用堅(jiān)決不收

44、。按照醫(yī)院財(cái)務(wù)制度規(guī)定，醫(yī)院發(fā)生的所有收入，必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收取，統(tǒng)一管理。各社區(qū)門診收入，須交財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，社區(qū)門診不得私自留用。門診病人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，必須統(tǒng)一出具陜西省門診醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算收據(jù)；住院病人發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，必須統(tǒng)一出具陜西省住院醫(yī)療費(fèi)用結(jié)算收據(jù)。不得出具虛假發(fā)票。門診、住院病人形成的醫(yī)療收入，必須由出納人員當(dāng)日存入銀行，當(dāng)日入賬。嚴(yán)禁隱瞞、截留、擠占和挪用?，F(xiàn)金收入不得坐支。建立住院病人預(yù)交金制度，出院結(jié)算時(shí)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，多退少補(bǔ)。住院收費(fèi)處必須做好在院病人欠費(fèi)通知工作，監(jiān)督各科室及時(shí)催欠，防止欠費(fèi)發(fā)生。保證醫(yī)院各項(xiàng)收入的安全、完整。定期對(duì)收入實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)

45、收入差異變動(dòng)原因。費(fèi)用管理凡需辦理對(duì)外采購(gòu)或其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)的部門和個(gè)人，均應(yīng)取得合法的原始憑證 ( 如發(fā)票、賬單、收據(jù)等 ) ，原始憑證經(jīng)經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管人審批簽章后，方能據(jù)以報(bào)銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差和因公借款，需經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和主管院長(zhǎng)簽字同意。返回后，應(yīng)及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。十五日內(nèi)不辦理結(jié)賬，借款由下月工資扣除，出差借款上次未清，下次不準(zhǔn)再借。職工私事不得借用公款。支出必須嚴(yán)格按預(yù)算計(jì)劃和財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行，一切超預(yù)算和違反財(cái)務(wù)規(guī)定的開支，財(cái)務(wù)科均有權(quán)拒絕支付。特殊情況須經(jīng)院辦公會(huì)議研究，報(bào)請(qǐng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。否則財(cái)務(wù)科不得簽發(fā)支票，不得報(bào)銷。根據(jù)有關(guān)使用轉(zhuǎn)賬

46、支票的規(guī)定，非特殊情況不得攜帶空白支票外出采購(gòu)。審批權(quán)限：一般小型醫(yī)療器械、中西藥品由設(shè)備科、藥劑科在不影響業(yè)務(wù)的情況下進(jìn)行有計(jì)劃的采購(gòu)，先做好當(dāng)月計(jì)劃，由藥劑科主任、設(shè)備科科長(zhǎng)、分管業(yè)務(wù)院長(zhǎng)核準(zhǔn)，再行購(gòu)買。臨時(shí)急診購(gòu)藥五百元以內(nèi)由藥劑科主任掌握；五百元以上至一千元由業(yè)務(wù)院長(zhǎng)掌握。 其他價(jià)值萬元以上的器械及辦公用品、家具等物品的購(gòu)置，應(yīng)先提出購(gòu)置計(jì)劃，由分管院長(zhǎng)同意，院長(zhǎng)批準(zhǔn)。審批范圍：所有報(bào)銷業(yè)務(wù)， 報(bào)銷金額在三百元以下的， 由主管財(cái)務(wù)的院長(zhǎng)審批；報(bào)銷金額在三百元以上的，必須由院長(zhǎng)審批；院長(zhǎng)外出時(shí)，發(fā)生緊急業(yè)務(wù)，由院長(zhǎng)授權(quán)人審批。本院職工患病出外就診、外購(gòu)藥品，必須經(jīng)醫(yī)?？萍皹I(yè)務(wù)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)

47、，出省和特殊檢查須報(bào)告院長(zhǎng)。探親路費(fèi) ( 護(hù)士 ) 先由總護(hù)士長(zhǎng)審批簽字，再由主管院長(zhǎng)簽字，超過三百元由院長(zhǎng)簽字，方可報(bào)銷。醫(yī)療器械、 家具的購(gòu)置及基建維修開支， 在不影響醫(yī)院正常業(yè)務(wù)的情況下，先報(bào)計(jì)劃，經(jīng)主管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)及院長(zhǎng)審批后，方可承付。專項(xiàng)資金必須先提后用， 嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)辦理支出。印鑒、票證管理按照陜西省醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定要求，銀行預(yù)留印鑒必須由不同人員在不同地點(diǎn)妥善保管。出納員保管財(cái)務(wù)專用章和本人私章；單位負(fù)責(zé)人私章授權(quán)由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)保管。支票必須嚴(yán)格管理，新購(gòu)支票須在會(huì)計(jì)處登記起止號(hào)碼，出納辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定使用和保管。未使用空白支票不得加蓋銀行預(yù)留印鑒

48、。門診、住院發(fā)票由財(cái)務(wù)科在財(cái)政局統(tǒng)一購(gòu)買和設(shè)專人管理。門診、住院收費(fèi)處從管理員處登記領(lǐng)出， 收費(fèi)員在組長(zhǎng)處登記領(lǐng)用，用完交回銷號(hào)?？瞻椎陌l(fā)票將領(lǐng)用號(hào)在備查簿按時(shí)登記。門診、住院收費(fèi)發(fā)票設(shè)專人進(jìn)行稽核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。出納員必須于班后將空白支票和印鑒放入保險(xiǎn)柜保管， 防止丟失和被盜。定期對(duì)出納人員使用的票據(jù)進(jìn)行核對(duì)，保證登記本內(nèi)容、實(shí)存票據(jù)、使用票據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。印鑒管理人遇特殊情況不能到場(chǎng)使用印章可授權(quán)其他人，但不得授權(quán)給不符合內(nèi)控制度要求的其他印鑒管理人員。有價(jià)證券，由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記備查本，由出納人員保管。內(nèi)部結(jié)算收據(jù)設(shè)專人管理。建立領(lǐng)用、使用、交回登記制度，詳細(xì)記錄收據(jù)的用途、金額以及對(duì)應(yīng)

49、的憑證號(hào)，確保收據(jù)的正確和金額使用。會(huì)計(jì)檔案管理為了加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案科學(xué)管理，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局頒布的會(huì)計(jì)檔案管理辦法和陜西省會(huì)計(jì)檔案管理實(shí)施辦法，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，特制訂本制度。會(huì)計(jì)部門對(duì)本單位形成的各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)專業(yè)資料，由財(cái)務(wù)人員定期收集，審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)，根據(jù)規(guī)定將已保管期滿應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)檔案，編造清冊(cè)交本單位檔案部門保管。做好基礎(chǔ)工作，要求會(huì)計(jì)人員在填制和審核記賬憑證時(shí)須做到：對(duì)不超過記賬憑證規(guī)格的原始憑證取齊下線。對(duì)超過記賬憑證面積的原始憑證，按記賬憑證面積先自上向下折疊，再自右向左折疊，對(duì)重壓在裝訂線以下的部分

50、向上折角，便于查閱。對(duì)面積較小的原始憑證，用票證粘貼單加以粘貼整理，注意露出原始憑證肉容，做到四邊整齊，避免歪斜，為裝訂打好基礎(chǔ)。立卷歸檔的方法步驟： 對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃以及重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料要按時(shí)立卷歸檔，具體方法和步驟：會(huì)計(jì)憑證： 在月度結(jié)賬后， 必須及時(shí)按照憑證順序編號(hào)整理，分冊(cè)裝訂，并在裝訂線封口處加蓋封章，然后按記賬憑證封面上的項(xiàng)目要求詳細(xì)填寫，并由會(huì)計(jì)主管人員、裝訂人員蓋章。同時(shí)每?jī)?cè)封面脊粱上寫明年份、月份、冊(cè)數(shù)，并編制目錄后歸檔。會(huì)計(jì)賬?。涸谀甓冉Y(jié)束后，由經(jīng)辦人員按照要求進(jìn)行整理，對(duì)活頁賬薄可將空白賬頁抽出，按會(huì)計(jì)科目的順序在賬頁的右上

51、方編寫總頁數(shù)，賬頁前的啟用及交接表，內(nèi)容必須填寫完整，裝訂成冊(cè)，加上封面。 在封面寫明年度并按各冊(cè)賬薄內(nèi)所包括的會(huì)計(jì)科目，順序加蓋會(huì)計(jì)科目章，分別注明起訖頁數(shù)，同時(shí)在脊梁上注明年度及會(huì)計(jì)科目名稱，而后連同各類訂本式賬薄分別編制檔案號(hào)碼，填寫會(huì)計(jì)賬薄檔案歸檔。會(huì)計(jì)報(bào)表：在年終決算后，將月份、季度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表按所管期限，分別裝訂加封。封面上分別注明會(huì)計(jì)報(bào)表的年度、總頁數(shù)、檔案號(hào)碼、登記會(huì)計(jì)檔案目錄歸檔。重要經(jīng)濟(jì)合同及重要會(huì)計(jì)資料，如銀行對(duì)賬單、備查賬薄以及有查閱價(jià)值的文件、財(cái)務(wù)分析等資料，也應(yīng)分別裝訂成冊(cè)一并歸檔。會(huì)計(jì)檔案的存放與管理應(yīng)本著科學(xué)管理、妥善保管、存放有序、查找方便的原則嚴(yán)格執(zhí)行安全

52、和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄露。會(huì)計(jì)檔案的存放：應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)資料的類別分別分年度存放。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由本單位會(huì)計(jì)部門保管一至二年；期滿之后，由會(huì)計(jì)部門按時(shí)編造清冊(cè)，全部移交本單位檔案部門保管。會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位提供利用。凡查調(diào)會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù)，健全會(huì)計(jì)檔案查閱登記薄。對(duì)本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)。查閱人員不得在會(huì)計(jì)檔案上作任何記錄、符號(hào)和標(biāo)記，更不許抽換或涂改，違者視情節(jié)輕重追究責(zé)任。外單位查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持正式介紹信，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可查閱。檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并要詳細(xì)登記

53、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員姓名及工作單位、調(diào)閱理由，限期歸還。需要復(fù)制的，要經(jīng)會(huì)計(jì)或主管單位領(lǐng)導(dǎo)同意。會(huì)計(jì)檔案保管人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，并由主管人員進(jìn)行監(jiān)交，沒有辦交接手續(xù)的，不得離職。會(huì)計(jì)檔案的保管期限。按各類檔案的特點(diǎn)并結(jié)合本單位的需要，劃分為：永久、三年、五年、十年、十五年、二十五年六種，于歸檔時(shí)在檔案封面和移交清冊(cè)上，分別予以注明。對(duì)保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定，財(cái)會(huì)部門和檔案部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管單位批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時(shí)應(yīng)由檔案、會(huì)計(jì)、審計(jì)等部門派員監(jiān)督，并在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章。會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)要

54、長(zhǎng)期保存。對(duì)于其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷，由檔案部門保管到債權(quán)、債務(wù)結(jié)清為止。建設(shè)單位在建設(shè)期間的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。建設(shè)單位完工的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)根據(jù)不同情況，按規(guī)定分別移交給指定單位，并由交接雙方在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，移交清冊(cè)應(yīng)長(zhǎng)期保存。會(huì)計(jì)交接制度單位會(huì)計(jì)人員離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)。一般會(huì)計(jì)人員交接工作，由會(huì)計(jì)主管監(jiān)交。會(huì)計(jì)主管人員交接工作，由主管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)科長(zhǎng)監(jiān)交。會(huì)計(jì)人員辦理交接時(shí)，必須將工作情況向接替人員作詳盡的介紹，并對(duì)自己經(jīng)管的有關(guān)資料、憑證、賬表、公章、現(xiàn)金、支票、文件等，編造詳細(xì)的移交清單，會(huì)同監(jiān)交人員和接替人員共同在移交清單上簽章，領(lǐng)導(dǎo)審閱后作檔

55、案保存。在移交當(dāng)年賬薄時(shí)，應(yīng)在每個(gè)賬戶最末一筆余額處蓋章，以便接替人連續(xù)記載。對(duì)賬薄、憑證等資料，前任不得封包移交，后任不得封包接手保存。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交會(huì)計(jì)賬本，不得自行另立，以保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。會(huì)計(jì)人員在辦理交接工作時(shí)，必須認(rèn)真核對(duì)有關(guān)賬戶余額，庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款實(shí)際余額，必須賬賬相符，賬款相符，交代不清不能離職。會(huì)計(jì)人員因其他原因離職，時(shí)間在半年以上的也應(yīng)辦理正式移交手續(xù)。單位會(huì)計(jì)人員按組織手續(xù)，選派專職和兼職會(huì)計(jì)人員，單位不得隨意撤換，會(huì)計(jì)人員如不稱職，應(yīng)申明理由，報(bào)市衛(wèi)生局再定。單位的財(cái)產(chǎn)管理人員離職交接手續(xù)，可比照上述規(guī)定辦理。內(nèi)部稽核牽制制度根據(jù)會(huì)計(jì)法第三十七條：“會(huì)

56、計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度”的規(guī)定，特制定本制度。1. 稽核人員對(duì)不符合要求的會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)處理、賬簿登記應(yīng)及時(shí)指出，由經(jīng)辦人員予以糾正。醫(yī)院門診、住院發(fā)票稽核人員發(fā)現(xiàn)票據(jù)使用不合規(guī)時(shí)，有權(quán)要求使用人員及時(shí)糾正，對(duì)交款金額不足的應(yīng)限期補(bǔ)交。在稽核中，稽核人員應(yīng)及時(shí)對(duì)所發(fā)現(xiàn)的違反財(cái)務(wù)制度的行為加以制止，如對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為不把關(guān)、不制止，則應(yīng)該承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。原始憑證必須經(jīng)審核人員、會(huì)計(jì)人員審核無誤后，方能進(jìn)行賬務(wù)處理，出納人員必須依據(jù)會(huì)計(jì)憑證付款。記賬憑證必須經(jīng)審核人員簽章后方可記賬。簽發(fā)支票在銀行的預(yù)留印鑒，不得全部由出納員一人保管。財(cái)務(wù)專用章由出納員保管，單位負(fù)責(zé)人私章授權(quán)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)保管。出

57、納人員不得填制記賬憑證，不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬簿的登記，不得兼任復(fù)核和會(huì)計(jì)檔案保管工作。各種債券、國(guó)庫(kù)券等有價(jià)證券，應(yīng)建立備查簿，登記證券種類、卷面金額、證券字號(hào)、到期時(shí)間等內(nèi)容，并由出納崗位負(fù)責(zé)妥善保管。出納人員每日按收費(fèi)日?qǐng)?bào)表向收費(fèi)員收取款項(xiàng)，交款單開據(jù)收據(jù)一式三聯(lián)：一聯(lián)留查，一聯(lián)連同交款單、門診收費(fèi)日?qǐng)?bào)表交會(huì)計(jì)，一聯(lián)收費(fèi)員連同門診報(bào)表貼在發(fā)票上，以備審核。財(cái)務(wù)科零星收取的現(xiàn)金， 由專人開據(jù)收據(jù)一式三聯(lián)： 一聯(lián)留查，一聯(lián)交會(huì)計(jì)入賬，一聯(lián)交交款人。會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理后，出納員按會(huì)計(jì)憑證收款，并在收據(jù)上加蓋收訖章。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表制度必須按期、按要求填報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)表要經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、

58、蓋章。數(shù)字必須正確無誤，內(nèi)容完整，不得虛報(bào)、估報(bào)。月度報(bào)表在月末五日內(nèi)編報(bào)，季度報(bào)表在季末五日內(nèi)編報(bào)。會(huì)計(jì)報(bào)表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、醫(yī)療收入費(fèi)用明細(xì)表、現(xiàn)金流量表，并附帶必要的文字說明或財(cái)務(wù)分析。職工工資表為月末在冊(cè)的所有職工工資明細(xì)。醫(yī)院工作報(bào)表，按報(bào)表要求填報(bào)。不定期、臨時(shí)報(bào)表按報(bào)表及布置的要求，及時(shí)填報(bào)。定期報(bào)表由單位會(huì)計(jì)填報(bào)或收集上報(bào)。年終決算報(bào)表按決算要求如實(shí)填報(bào)，并嚴(yán)格按操作規(guī)程進(jìn)行輸入、保存、打印、上傳數(shù)據(jù)等操作，將打印表及軟盤及時(shí)上報(bào)市財(cái)政局、市衛(wèi)生局。財(cái)產(chǎn)清查管理制度財(cái)產(chǎn)清查是會(huì)計(jì)核算的專門方法之一，也是會(huì)計(jì)核算方法體系的一個(gè)有機(jī)組成部分。通過對(duì)實(shí)物、 現(xiàn)金的實(shí)地盤

59、點(diǎn)和對(duì)銀行存款、往來賬的核對(duì)，來確定財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)和會(huì)計(jì)賬簿是否相等。從而保護(hù)財(cái)產(chǎn)的完整，挖掘財(cái)產(chǎn)物資的潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。年終決算之前，應(yīng)進(jìn)行一次全面清查，以明確責(zé)任，摸清家底，以保證生產(chǎn)的正常需要。全面清查內(nèi)容主要有固定資產(chǎn)、各種醫(yī)療儀器設(shè)備、藥庫(kù)藥品、藥房藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品、庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、往來款項(xiàng)、專項(xiàng)物資等。會(huì)計(jì)部門和會(huì)計(jì)人員應(yīng)在清查之前，將有關(guān)賬目登記齊全，結(jié)出余額，核對(duì)清楚，做到賬薄記錄完整、計(jì)算正確、賬證相等、賬賬相等，為財(cái)產(chǎn)清查提供正確可靠的依據(jù)。財(cái)產(chǎn)物資管理部門應(yīng)將截止清查日上的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并結(jié)出余額，對(duì)所保管的各種財(cái)產(chǎn)物

60、資，應(yīng)及時(shí)整理清楚，排列整齊，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，便于盤存點(diǎn)數(shù)。對(duì)于藥品衛(wèi)生材料、器械、其他材料等實(shí)物清查，即要從數(shù)量和質(zhì)量上進(jìn)行清查，對(duì)已過期失效的藥品應(yīng)及時(shí)報(bào)損。盤點(diǎn)時(shí)，物資保管人員必須在場(chǎng)，并參加盤點(diǎn)工作。準(zhǔn)備好各種表格、表冊(cè)、度、量、衡，必須校驗(yàn)準(zhǔn)確。在清查結(jié)束后，將清查結(jié)果整理匯總計(jì)出盈虧，提出處理意見和建議，書面報(bào)告院領(lǐng)導(dǎo)審批處理。會(huì)計(jì)檔案立卷制度一切會(huì)計(jì)資料要按時(shí)清楚整理，裝訂結(jié)實(shí)，根據(jù)規(guī)定整理立卷，編目造冊(cè)，做到立卷及時(shí)，編目完備。會(huì)計(jì)檔案要確保質(zhì)量，做到材料齊全完備，組卷合理，封面整潔，整齊美觀。會(huì)計(jì)檔案歸檔制度會(huì)計(jì)檔案由財(cái)會(huì)部門按照歸檔的要求，根據(jù)會(huì)計(jì)檔案的