理工大學(xué)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)辦法

1、理工大學(xué)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)辦法第一條為了規(guī)范項(xiàng)目管理，控制建設(shè)成本，提高投資效益，根 據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是指由學(xué)校財(cái)務(wù) 處會(huì)同基建管理部門編制的、綜合反映學(xué)校基建工程項(xiàng)目實(shí)際造價(jià) 和建設(shè)成果的書面文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。第三條本辦法所稱基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，是指對(duì)基 本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、合法性和建設(shè)成果效益性進(jìn)行 的審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。第四條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)由審計(jì)處按規(guī)定要求委 托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)實(shí)施，審核費(fèi)用從工程成本中列支。第五條基建管理部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位配合做 好

2、竣工財(cái)務(wù)決算編制工作，財(cái)務(wù)處會(huì)同基建管理部門負(fù)責(zé)在項(xiàng)目竣 工結(jié)算審計(jì)后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。第六條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算必須具備以下條件：.工程項(xiàng)目已經(jīng)完成竣工驗(yàn)收。.已經(jīng)根據(jù)工程結(jié)算審計(jì)結(jié)果進(jìn)行了結(jié)算及賬務(wù)清理。.已經(jīng)完成竣工財(cái)務(wù)決算編制且資料完整。第七條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)前，財(cái)務(wù)處、基建管理 部門應(yīng)分別收集，并及時(shí)報(bào)送相關(guān)資料。第八條財(cái)務(wù)處應(yīng)報(bào)送的主要資料有：.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表說明。.基建撥款及資金使用情況相關(guān)資料。.會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案資料。.建設(shè)單位基建財(cái)務(wù)管理制度及辦法。.現(xiàn)金、財(cái)務(wù)盤點(diǎn)及銀行存款，債權(quán)債務(wù)對(duì)帳資料。.待攤投資明細(xì)表。.其

3、他相關(guān)資料。第九條基建管理部門報(bào)送的主要資料有：.項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。.初步設(shè)計(jì)及概算、概算調(diào)整、變更設(shè)計(jì)文件以及批準(zhǔn)的開工 報(bào)告文件等。.招投標(biāo)文件。.與決算項(xiàng)目相關(guān)的歷年投資計(jì)劃和預(yù)算下達(dá)文件。.勘察設(shè)計(jì)合同，工程承包合同，監(jiān)理合同，材料設(shè)備采購合 同。.工程簽證單，監(jiān)理報(bào)告及監(jiān)理資料，工程預(yù)決算審計(jì)報(bào)告， 經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)等有關(guān)各方簽字認(rèn)可的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，工程質(zhì)量鑒定、 檢驗(yàn)等有關(guān)文件。.項(xiàng)目工程價(jià)款結(jié)算清單和竣工結(jié)算報(bào)告，以及項(xiàng)目各種建筑 物、設(shè)備、材料、工具器具等實(shí)物清單，項(xiàng)目各類賬表等。.其他相關(guān)資料。第十條竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容：.竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)。編制依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定，報(bào)表的真

4、實(shí)性、完整性等。.基本建設(shè)項(xiàng)目基本情況，包括建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)地點(diǎn)、施工方 式、實(shí)際建筑面積及實(shí)際投資等情況。.基本建設(shè)項(xiàng)目及概算執(zhí)行情況。審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，是否嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批 準(zhǔn)的概算內(nèi)容，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的 問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。.工程項(xiàng)目的資金來源。審查項(xiàng)目資金到位情況及是否與工程建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)等情況。.工程項(xiàng)目的建設(shè)成本。審查各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合法，是否按合同結(jié)算工程款，有無超 標(biāo)準(zhǔn)開支費(fèi)用。.工程和物資設(shè)備招投標(biāo)情況。主要包括工程招標(biāo)方式、招標(biāo)文件等合規(guī)、合理性和準(zhǔn)確性。.合同管理情況，主要包括合同簽訂、合同履行情況。.工程實(shí)施過程中

5、重大的設(shè)計(jì)變更及索賠情況。.工程項(xiàng)目結(jié)余資金。審查庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性，各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無 轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題。.其他相關(guān)方面的內(nèi)容。第十一條竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)程序：.審計(jì)處核實(shí)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資料完整后，及時(shí)委 托符合資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開展竣工財(cái)務(wù)決算審核工作，并負(fù)責(zé)內(nèi) 外聯(lián)系及協(xié)調(diào)工作。.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)根據(jù)審計(jì)程序在審核實(shí)施階段結(jié)束后，出具基 本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告征求意見稿并征求財(cái)務(wù)處及基 建管理部門意見，財(cái)務(wù)處及基建管理部門應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)向社會(huì) 中介機(jī)構(gòu)提交反饋意見，若在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見，則視同 無異議。.社會(huì)中介機(jī)構(gòu)將基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告征 求意見稿及書面反饋意見報(bào)送審計(jì)處審核。.審計(jì)處審核基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審核報(bào)告，與社 會(huì)中介機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)處和基建管理部門溝通協(xié)調(diào)后，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出 具正式審核報(bào)告。第十二條審計(jì)時(shí)限：社會(huì)中介機(jī)構(gòu)接受審計(jì)處委托，一般在收到報(bào)送審計(jì)資料后一 個(gè)月內(nèi)出具竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告，特殊情況適當(dāng)順延。第十三條財(cái)務(wù)處、基建管