廣東廣播電視大學納稅基礎(chǔ)與實務(wù)-單元六 練習答案

1、試卷總分:100 得分:100下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有（ ）。企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的部分對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分答案:C2.以下選項中，不應該計入企業(yè)收入總額的是（ ）。逾期未退包裝物押金收入確實無法償付的應付款項預收貨款企業(yè)資產(chǎn)溢余收入答案:C3.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2015年實際發(fā)生的合理的工資支出500萬元，職工福利費支出90萬元，職工教育經(jīng)費20萬元，假設(shè)該企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項，2015年該企業(yè)計算應納稅

2、所得額時，應調(diào)增應納稅所得額( )萬元。475675205275答案:D4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法中，正確的有 ( ) 。在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用 20 的低稅率，實際征稅時適用 10 的稅率居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按 20 的稅率征稅；國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按 15 的稅率征稅。對居民企業(yè)實行 25 的基本稅率對在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)實行 25 的基本稅率答案:ABCD5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對企業(yè)所得稅征收管理的說法，正確的有 ( ) 。居民企

3、業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，可以不繳納企業(yè)所得稅非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準，可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè)清算時，應當以清算期問作為一個納稅年度按季預繳所得稅的，應當自季度終了之日起 15 13 內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款答案:BCD6.下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有 ( ) 。企業(yè)違反銷售協(xié)議而被采購方索取的罰款企業(yè)為職工子女入托支付給幼兒園的非廣告性質(zhì)的贊助支出稅收滯納金違反食品衛(wèi)生法被政府處以的罰款答案:BCD7.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖屬于免征企業(yè)所得稅的項目。答

4、案:錯誤8.負債的計稅基礎(chǔ)，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納所得稅時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。答案:正確9.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一年度所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過 5 年。答案:正確10.某企業(yè)適用的所得稅稅率為 25 ，本年度實現(xiàn)利潤總額為 1000 萬元，其中：（ 1 ）采用權(quán)益法核算確認的投資收益為 200 萬元（被投資單位適用的所得稅稅率為 25 ，被投資單位實現(xiàn)的凈利潤未分配給投資者）；（ 2 ）國債利息收入 20 萬元；（ 3 ）計提無形資產(chǎn)減值準備 100 萬元；（ 4 ）計提存貨跌價準備 50 萬元。要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：(1).該企業(yè)本年度調(diào)整項目增加額為（ ）萬元。50150170300(2).該企業(yè)本年度調(diào)整項目減少額為（ ）萬元。20120220320(3).關(guān)于該企業(yè)，以下說法正確的是（ ）。該企業(yè)本年度應納稅所得額為 930 萬元該企業(yè)本年度應納稅所得額為 1150