電化學(xué)冶金陽(yáng)極公司治理與內(nèi)部控制手冊(cè)_第1頁(yè)
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文檔簡(jiǎn)介

1、泓域/電化學(xué)冶金陽(yáng)極公司治理與內(nèi)部控制手冊(cè)電化學(xué)冶金陽(yáng)極公司治理與內(nèi)部控制手冊(cè)目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112237501 一、 公司簡(jiǎn)介 PAGEREF _Toc112237501 h 3 HYPERLINK l _Toc112237502 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc112237502 h 4 HYPERLINK l _Toc112237503 公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc112237503 h 4 HYPERLINK l _Toc112237504 二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc1122

2、37504 h 5 HYPERLINK l _Toc112237505 三、 冶金電極發(fā)展歷程 PAGEREF _Toc112237505 h 5 HYPERLINK l _Toc112237506 四、 必要性分析 PAGEREF _Toc112237506 h 7 HYPERLINK l _Toc112237507 五、 專(zhuān)門(mén)委員會(huì) PAGEREF _Toc112237507 h 7 HYPERLINK l _Toc112237508 六、 董事會(huì)及其權(quán)限 PAGEREF _Toc112237508 h 13 HYPERLINK l _Toc112237509 七、 監(jiān)事會(huì) PAGEREF

3、 _Toc112237509 h 18 HYPERLINK l _Toc112237510 八、 監(jiān)事 PAGEREF _Toc112237510 h 20 HYPERLINK l _Toc112237511 九、 股東大會(huì)決議 PAGEREF _Toc112237511 h 24 HYPERLINK l _Toc112237512 十、 股東大會(huì)的召集及議事程序 PAGEREF _Toc112237512 h 25 HYPERLINK l _Toc112237513 十一、 溝通控制 PAGEREF _Toc112237513 h 26 HYPERLINK l _Toc112237514 十

4、二、 信息控制 PAGEREF _Toc112237514 h 29 HYPERLINK l _Toc112237515 十三、 舉報(bào)投訴制度 PAGEREF _Toc112237515 h 39 HYPERLINK l _Toc112237516 十四、 反舞弊機(jī)制 PAGEREF _Toc112237516 h 43 HYPERLINK l _Toc112237517 十五、 信息與溝通的概念 PAGEREF _Toc112237517 h 55 HYPERLINK l _Toc112237518 十六、 信息的含義與分類(lèi) PAGEREF _Toc112237518 h 57 HYPERL

5、INK l _Toc112237519 十七、 發(fā)展規(guī)劃分析 PAGEREF _Toc112237519 h 59 HYPERLINK l _Toc112237520 十八、 組織機(jī)構(gòu)及人力資源配置 PAGEREF _Toc112237520 h 62 HYPERLINK l _Toc112237521 勞動(dòng)定員一覽表 PAGEREF _Toc112237521 h 63 HYPERLINK l _Toc112237522 十九、 法人治理結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc112237522 h 64公司簡(jiǎn)介(一)基本信息1、公司名稱(chēng):xxx(集團(tuán))有限公司2、法定代表人:王xx3、注冊(cè)資本:11

6、40萬(wàn)元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān):xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期:2015-12-237、營(yíng)業(yè)期限:2015-12-23至無(wú)固定期限8、注冊(cè)地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司簡(jiǎn)介公司堅(jiān)持誠(chéng)信為本、鑄就品牌,優(yōu)質(zhì)服務(wù)、贏得市場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)理念,秉承以人為本,始終堅(jiān)持 “服務(wù)為先、品質(zhì)為本、創(chuàng)新為魄、共贏為道”的經(jīng)營(yíng)理念,遵循“以客戶需求為中心,堅(jiān)持高端精品戰(zhàn)略,提高最高的服務(wù)價(jià)值”的服務(wù)理念,奉行“唯才是用,唯德重用”的人才理念,致力于為客戶量身定制出完美解決方案,滿足高端市場(chǎng)高品質(zhì)的需求。本公司秉承“顧客至上,銳意進(jìn)取”的經(jīng)營(yíng)理念,堅(jiān)持“客戶第一”的原則為廣大客戶

7、提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)。公司堅(jiān)持“責(zé)任+愛(ài)心”的服務(wù)理念,將誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)信服務(wù)作為企業(yè)立世之本,在服務(wù)社會(huì)、方便大眾中贏得信譽(yù)、贏得市場(chǎng)?!皾M足社會(huì)和業(yè)主的需要,是我們不懈的追求”的企業(yè)觀念,面對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入快車(chē)道的良好機(jī)遇,正以高昂的熱情投身于建設(shè)宏偉大業(yè)。(三)公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額8984.617187.696738.46負(fù)債總額3420.592736.472565.44股東權(quán)益合計(jì)5564.024451.224173.02公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營(yíng)業(yè)收入20810.451664

8、8.3615607.84營(yíng)業(yè)利潤(rùn)3551.892841.512663.92利潤(rùn)總額3087.852470.282315.89凈利潤(rùn)2315.891806.391667.44歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)2315.891806.391667.44產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析“十三五”是合肥加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、實(shí)現(xiàn)追趕超越的黃金機(jī)遇期,是全力改善民生、率先全面建成小康社會(huì)的戰(zhàn)略決勝期,也是提升都市區(qū)國(guó)際化水平、建設(shè)長(zhǎng)三角世界級(jí)城市群副中心,打造“大湖名城、創(chuàng)新高地”的關(guān)鍵突破期。必須科學(xué)把握發(fā)展規(guī)律,適應(yīng)國(guó)內(nèi)外形勢(shì)的新變化,順應(yīng)人民群眾過(guò)上美好生活的新期待,按照創(chuàng)新轉(zhuǎn)型升級(jí)的新要求,用改革的辦法解決前進(jìn)中的新問(wèn)題,

9、用創(chuàng)新的思路探索現(xiàn)代化建設(shè)的新路徑。冶金電極發(fā)展歷程目前行業(yè)內(nèi)使用的陰極材料包括不銹鋼陰極和鋁陰極,不銹鋼陰極主要用于銅、鎳的電解精煉過(guò)程;鋁陰極主要用于鋅的電積過(guò)程。陽(yáng)極材料始終是行業(yè)內(nèi)研究開(kāi)發(fā)的重點(diǎn)。在硫酸體系為主的電化學(xué)冶金工業(yè)中使用的陽(yáng)極材料包括鉛、鉛基合金、鉑、鈦基涂層材料、鋁基復(fù)合材料、碳纖維、導(dǎo)電高分子聚合物等。上述材料中,金屬鉑及其合金價(jià)格昂貴,并且在高電流密度下使用時(shí)消耗顯著;鈦基涂層材料普遍需要貴金屬及其氧化物作為涂層,成本較高,且基于其理化特性,一般使用于氯堿工業(yè)及電鍍工業(yè);碳纖維基陽(yáng)極和導(dǎo)電高分子基陽(yáng)極目前處于理論研究階段,加工工藝、產(chǎn)業(yè)化過(guò)程等仍待完善。1、鉛及鉛合金

10、陽(yáng)極發(fā)展歷程最早運(yùn)用于工業(yè)生產(chǎn)的是純鉛陽(yáng)極,但其笨重、強(qiáng)度低,使用中易發(fā)生彎曲變形、短路,降低電流效率,且純鉛導(dǎo)電性能差,電積過(guò)程電能消耗較大。針對(duì)純鉛陽(yáng)極的缺點(diǎn),業(yè)內(nèi)研究者們采取添加其他元素、得到性能更好的鉛合金的方式,優(yōu)化陽(yáng)極材料。1930年,Tainton發(fā)表了用鉛銀合金陽(yáng)極代替純鉛陽(yáng)極的研究成果,此后,純鉛陽(yáng)極逐漸退出歷史舞臺(tái),鉛合金陽(yáng)極成為電化學(xué)冶金工業(yè)中使用的主流陽(yáng)極,且其合金成分表現(xiàn)出多元化的趨勢(shì)。鉛基合金陽(yáng)極最開(kāi)始多通過(guò)鑄造工藝生產(chǎn),后經(jīng)一系列研究、優(yōu)化,現(xiàn)多通過(guò)軋制工藝生產(chǎn)。軋制陽(yáng)極性能要優(yōu)于鑄造陽(yáng)極,而且針對(duì)不同的合金材料,需采用不同的軋制方法。2、鋁基陽(yáng)極材料鋁具備良好的

11、導(dǎo)電性能,且密度低、機(jī)械強(qiáng)度較高,是作為陽(yáng)極基體的理想材料。從2005年開(kāi)始,國(guó)內(nèi)材料科技工作者基于減少陽(yáng)極鉛用量、提高陽(yáng)極環(huán)境友好性、導(dǎo)電性等性能的設(shè)想,開(kāi)始研發(fā)鋁基鉛合金陽(yáng)極材料。至今,共形成泡沫多孔鋁基鉛合金陽(yáng)極、“三明治”型鋁鉛層狀陽(yáng)極、柵欄型鋁基鉛合金復(fù)合材料陽(yáng)極等陽(yáng)極產(chǎn)品概念。迄今,泡沫多孔鋁基鉛合金陽(yáng)極、“三明治”型鋁鉛層狀陽(yáng)極因無(wú)法解決鋁-鉛的界面相容性、接觸電阻大、使用過(guò)程中鉛、鋁會(huì)剝離等問(wèn)題,未能實(shí)現(xiàn)工業(yè)應(yīng)用。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無(wú)法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)知名度,產(chǎn)品銷(xiāo)售形勢(shì)良好,產(chǎn)銷(xiāo)率超過(guò) 100%。預(yù)計(jì)未來(lái)幾年公

12、司的銷(xiāo)售規(guī)模仍將保持快速增長(zhǎng)。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求。公司通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段,不斷挖掘產(chǎn)能潛力,但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問(wèn)題。通過(guò)本次項(xiàng)目的建設(shè),公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約,為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí),公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)為驅(qū)動(dòng),不斷研發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品精密化程度,將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類(lèi)產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn),提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性,契合關(guān)鍵零部件國(guó)產(chǎn)化的需求,才能在與國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì),保持公司在領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。專(zhuān)

13、門(mén)委員會(huì)隨著董事會(huì)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,為提高運(yùn)作的獨(dú)立性和有效性,專(zhuān)門(mén)委員會(huì)制度便應(yīng)運(yùn)而生。專(zhuān)門(mén)委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專(zhuān)門(mén)工作機(jī)構(gòu),由董事會(huì)設(shè)立,以協(xié)助董事會(huì)行使其職權(quán),一般包括薪酬委員會(huì)、審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)等。董事會(huì)薪酬委員會(huì)主要負(fù)責(zé)制定公司董事及經(jīng)理人員的考核標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行考核;負(fù)責(zé)制定、審查公司董事及經(jīng)理人員的薪酬政策與方案,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。審計(jì)委員會(huì)是處理有關(guān)公司財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)監(jiān)督等專(zhuān)門(mén)事項(xiàng)的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu),它并非公司的常設(shè)機(jī)構(gòu),公司可以根據(jù)其實(shí)際情況決定設(shè)置與否。提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選、選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)

14、公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)一般不參與公司日常的管理,且并非公司的常設(shè)機(jī)構(gòu),公司可以根據(jù)其實(shí)際情況決定設(shè)置與否。(一)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的產(chǎn)生1、委員會(huì)組成及人數(shù)董事會(huì)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)成員必須全部由董事組成,且不得超過(guò)19人(董事會(huì)最高人數(shù)),建議其委員會(huì)最低人數(shù)為3人且最好為奇數(shù)。其中,獨(dú)立董事應(yīng)占二分之一以上。除以上要求外,審計(jì)委員會(huì)成員中至少應(yīng)有一人是專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人士。2、委員任期各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)委員與董事會(huì)任期一致,即每屆任期3年,自聘任之日起至下屆董事會(huì)成立之日止。委員任期屆滿,可以連選連任。3、委員選任和退任各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)委員的選任經(jīng)董事長(zhǎng)、二分之一以上的獨(dú)立董事或全

15、體董事的三分之一提名,由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。其中,委員會(huì)主任委員在委員內(nèi)的獨(dú)立董事中選舉,并報(bào)請(qǐng)董事會(huì)批準(zhǔn)產(chǎn)生;但是,如果董事長(zhǎng)為戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)成員,則董事長(zhǎng)為主任委員。若在任職期間委員不再擔(dān)任公司董事,則其自動(dòng)失去委員資格,委員會(huì)要補(bǔ)足人數(shù)。(二)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)會(huì)議1、會(huì)議分類(lèi)與召集專(zhuān)門(mén)委員會(huì)會(huì)議可分為例會(huì)和臨時(shí)會(huì)議。專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的例會(huì)每年至少召開(kāi)4次,每季度召開(kāi)一次,其中,戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)例會(huì)每年至少召開(kāi)2次。對(duì)于臨時(shí)會(huì)議,必要時(shí)由各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)提議召開(kāi)。專(zhuān)門(mén)委員會(huì)會(huì)議由主任委員召集和主持,主任委員不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,可以指定一名其他委員單人召集權(quán)人,但該委員必須是獨(dú)立董事。主任委員應(yīng)于會(huì)議召

16、開(kāi)7日以前通知全體委員及時(shí)參加委員會(huì)會(huì)議。2、會(huì)議出席專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的會(huì)議應(yīng)有三分之二以上的委員出席方可召開(kāi),必要時(shí)可邀請(qǐng)公司董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員列席會(huì)議。其中,審計(jì)工作組的成員可以列席審計(jì)委員會(huì)會(huì)議,投資評(píng)審小組的組長(zhǎng)、副組長(zhǎng)可以列席戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)會(huì)議。出席會(huì)議的委員對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù),不得擅自披露有關(guān)信息。3、會(huì)議決議每一名委員有一票表決權(quán),表決方式為舉手表決或投票表決。會(huì)議決議需全體與會(huì)委員的半數(shù)通過(guò),也即須經(jīng)全體委員的三分之一通過(guò)。4、會(huì)議記錄專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的會(huì)議應(yīng)當(dāng)有記錄,出席會(huì)議的委員應(yīng)當(dāng)在記錄上簽名。會(huì)議記錄由公司董事會(huì)秘書(shū)保存。(三)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)權(quán)限1、薪酬委員會(huì)權(quán)限和主要

17、職責(zé)薪酬委員會(huì)的權(quán)限包括:薪酬委員會(huì)擁有對(duì)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高管人員的基本工資、獎(jiǎng)金和股權(quán)激勵(lì)的提案權(quán);對(duì)董事、監(jiān)事全部薪酬計(jì)劃必須報(bào)董事會(huì)審查決定,由股東大會(huì)最后批準(zhǔn);對(duì)經(jīng)理及其他高管人員的基本工資、獎(jiǎng)金的提案由董事會(huì)做出特別決議;對(duì)經(jīng)理及其他高管人員的股權(quán)激勵(lì)的提案由董事會(huì)審核、股東大會(huì)批準(zhǔn)。薪酬委員會(huì)的主要職責(zé)包括:制定本委員會(huì)的組織和行為章程明確目標(biāo),規(guī)定責(zé)任;按照章程定期召開(kāi)會(huì)議;定期向董事會(huì)匯報(bào)工作;在涉及股權(quán)等重大事項(xiàng)方面,需要及時(shí)與股東大會(huì)、董事會(huì)進(jìn)行妥善溝通;通常與外部專(zhuān)家一起設(shè)計(jì)合理的報(bào)酬方案;建立對(duì)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估和考核制度;評(píng)估、決定主管人員的薪酬水平;評(píng)估董事薪酬,

18、評(píng)價(jià)首席執(zhí)行官的工作表現(xiàn);執(zhí)行主管人員的薪酬計(jì)劃,負(fù)責(zé)高管人員股票期權(quán)和與股票有關(guān)的員工薪酬計(jì)劃;負(fù)責(zé)主要高管人員的薪酬公開(kāi)和信息披露。2、審計(jì)委員會(huì)權(quán)限審計(jì)委員會(huì)權(quán)限包括:提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu):監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施;負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通;審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露;審查公司內(nèi)控制度,對(duì)重大關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)以及公司董事會(huì)授予的其他事宜等。3、提名委員會(huì)權(quán)限提名委員會(huì)的權(quán)限包括:根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的情況、資產(chǎn)規(guī)模和股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)董事會(huì)的規(guī)模和構(gòu)成向董事會(huì)提出建議;研究董事、經(jīng)理人員的選擇標(biāo)準(zhǔn)和程序,并向董事會(huì)提出建議;廣泛搜尋合格的董事和經(jīng)理人選;對(duì)董事候選人和經(jīng)理人選進(jìn)行

19、審查并提出建議;對(duì)需提請(qǐng)董事會(huì)聘任的其他高級(jí)管理人員進(jìn)行審查并提出建議;董事會(huì)授權(quán)的其他事項(xiàng)。公司提名委員會(huì)對(duì)由職工代表?yè)?dān)任的董事沒(méi)有選人提名權(quán),職工董事由職工民主選舉產(chǎn)生。提名委員會(huì)的工作方式包括:與有關(guān)人員協(xié)商,并形成書(shū)面材料;提出關(guān)于選任董事的條件、程序、任職期限的議案;制定嚴(yán)格的董事候選人的預(yù)審制度;向董事會(huì)提交選任董事的名單;由董事會(huì)審議決定后,提交股東大會(huì)通過(guò)。4、戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)權(quán)限戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)權(quán)限包括:對(duì)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行研究并提出建議;對(duì)公司章程規(guī)定須經(jīng)過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大投資融資方案進(jìn)行研究并提出建議;對(duì)公司章程規(guī)定須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的重大資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行研究并提

20、出建議;對(duì)其他影響公司發(fā)展的重大事項(xiàng)進(jìn)行研究并提出建議;對(duì)以上事項(xiàng)的實(shí)施進(jìn)行檢查;董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)可以設(shè)立投資評(píng)審小組,負(fù)責(zé)做好戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)決策前的準(zhǔn)備工作,并提供有關(guān)方面的資料。由公司有關(guān)部門(mén)或控股(參股)負(fù)責(zé)人報(bào)告重大投資融資、資本運(yùn)作、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的意向、初步可行性報(bào)告及合作方的基本情況等資料;投資評(píng)審小組進(jìn)行初審,簽發(fā)意見(jiàn)書(shū),報(bào)戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)備案;公司有關(guān)部門(mén)或控股(參股)企業(yè)對(duì)外進(jìn)行協(xié)議、合同、章程及可行性報(bào)告等洽談并上報(bào)投資評(píng)審小組;投資評(píng)審小組進(jìn)行評(píng)審,簽發(fā)書(shū)面意見(jiàn),并向戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)提交正式議案;戰(zhàn)略發(fā)展委員會(huì)根據(jù)投資評(píng)審小組的提案召開(kāi)會(huì)議,進(jìn)行討論,將討

21、論結(jié)果交給董事會(huì),同時(shí)反饋意見(jiàn)給投資評(píng)審小組。董事會(huì)及其權(quán)限(一)董事會(huì)的定義及形式1、董事會(huì)及其形成董事會(huì)是依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和政策規(guī)定,按公司或企業(yè)章程設(shè)立并由全體董事組成的業(yè)務(wù)執(zhí)行機(jī)關(guān)。董事會(huì)是公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu),貫徹公司股東大會(huì)的決議,對(duì)內(nèi)管理公司事務(wù),對(duì)外代表公司。此外,董事會(huì)也是股份有限公司的必設(shè)機(jī)構(gòu)它既是公司的執(zhí)行機(jī)構(gòu),又是公司的集體領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān),其領(lǐng)導(dǎo)水平對(duì)公司的穩(wěn)定和發(fā)展舉足輕重。董事會(huì)由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生,按照公司法和公司章程行使董事會(huì)權(quán)力,執(zhí)行股東大會(huì)決議,是股東大會(huì)的代理機(jī)構(gòu),代表股東大會(huì)行使公司管理權(quán)限。作為公司董事會(huì),其形成有資格上、數(shù)量上和工作安排上的具體要求,也有其具

22、體職責(zé)范圍。(1)從資格上講,董事會(huì)的各位成員必須是董事。董事是股東在股東大會(huì)上選舉產(chǎn)生的。所有董事組成一個(gè)集體領(lǐng)導(dǎo)班子稱(chēng)為董事會(huì)。(2)從人員數(shù)量上說(shuō),董事的人數(shù)不得少于法定最低限額,因?yàn)槿藬?shù)太少,不利于集思廣益和充分集中股東意見(jiàn)。但人數(shù)也不宜過(guò)多,以避免機(jī)構(gòu)雁腫,降低辦事效率。因此公司應(yīng)在最低限額以上根據(jù)業(yè)務(wù)需要和公司章程確定董事的人數(shù)。由于董事會(huì)是會(huì)議機(jī)構(gòu)董事會(huì)最終人數(shù)一般是奇數(shù)。(3)從人員分工上,董事會(huì)一般設(shè)有董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、常務(wù)董事。人數(shù)較多的公司還可設(shè)立常務(wù)董事會(huì)。董事長(zhǎng)和副董事長(zhǎng),由董事會(huì)成員過(guò)半數(shù)互相選舉產(chǎn)生,罷免的程序也相同。(4)在董事會(huì)中,董事長(zhǎng)具有最大權(quán)限,是董事會(huì)

23、的主席。2、董事會(huì)的類(lèi)型我國(guó)董事會(huì)包括法定董事會(huì)和臨時(shí)董事會(huì)兩種。股份有限公司的董事會(huì)每年度至少召開(kāi)兩次會(huì)議,每次會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)十日前通知全體董事和監(jiān)事。代表十分之一以上表決權(quán)的股東、三分之一以上董事或者監(jiān)事會(huì),可以提議召開(kāi)董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議。董事長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)自接到提議后十日內(nèi),召集和主持董事會(huì)會(huì)議。董事會(huì)召開(kāi)臨時(shí)會(huì)議,可以另定召集董事會(huì)的通知方式和通知時(shí)限。(二)董事會(huì)會(huì)議1、董事會(huì)會(huì)議的召集董事會(huì)會(huì)議由董事長(zhǎng)召集和主持;董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,由副董事長(zhǎng)召集和主持;副董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持。2、董事會(huì)會(huì)議的出席董事會(huì)會(huì)議應(yīng)由董事本

24、人出席;董事因故不能出席,可以書(shū)面委托其他董事代為出席,委托書(shū)中應(yīng)載明代理人的姓名,代理事項(xiàng)、權(quán)限和有效期限,并由委托人簽名或蓋章。董事未出席,也未委托代表出席董事會(huì)會(huì)議的,視為放棄在該次會(huì)議上的投票權(quán)。董事連續(xù)兩次未能親自出席,也不委托其他董事出席董事會(huì)會(huì)議,視為不能履行職責(zé),董事會(huì)應(yīng)當(dāng)建議股東大會(huì)予以撤換。3、董事會(huì)會(huì)議的舉行董事會(huì)會(huì)議應(yīng)有過(guò)半數(shù)的董事出席方可舉行。(三)董事會(huì)權(quán)限董事會(huì)權(quán)限包括普通事項(xiàng)和特別事項(xiàng)。1、普通事項(xiàng)普通事項(xiàng)包括:負(fù)責(zé)召集股東大會(huì),并向大會(huì)報(bào)告工作;執(zhí)行股東大會(huì)的決議;決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案;制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案;決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置;

25、制訂公司的基本管理制度;管理公司信息披露事項(xiàng);向股東大會(huì)提請(qǐng)聘請(qǐng)或更換為公司審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所;聽(tīng)取公司經(jīng)理的工作匯報(bào)并檢查經(jīng)理的工作;法律、法規(guī)或公司章程規(guī)定,以及股東大會(huì)授予的其他決定非特別事項(xiàng)的職權(quán)。2、特別事項(xiàng)特別事項(xiàng)包括:制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案;制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案;擬訂公司重大收購(gòu)、回購(gòu)本公司股票或者合并、分立和解散方案;在股東大會(huì)授權(quán)范圍內(nèi),決定公司風(fēng)險(xiǎn)投資、資產(chǎn)抵押及其他擔(dān)保事項(xiàng);公司董事長(zhǎng)的選任、解任及報(bào)酬;聘任或者解聘公司經(jīng)理、董事會(huì)秘書(shū);根據(jù)經(jīng)理的提名,聘任或者解聘財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員,并決定其報(bào)酬事項(xiàng)和獎(jiǎng)懲事項(xiàng);制

26、訂公司章程的修改方案。(四)董事會(huì)的決議為了保證董事會(huì)會(huì)議所形成的決議代表大多數(shù)股東的利益,各國(guó)公司法一般都明確規(guī)定了參加董事會(huì)會(huì)議的法定人數(shù)。也就是說(shuō)如果參加董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)沒(méi)有達(dá)到法定人數(shù),此次董事會(huì)不合法所形成的決議無(wú)效。我國(guó)公司法規(guī)定董事會(huì)會(huì)議應(yīng)由二分之一以上的董事出席方可舉行;而一些國(guó)家的公司法規(guī)定,董會(huì)會(huì)議的法定人數(shù)可低于董事人數(shù)的二分之一,但不得少于董事總數(shù)的三分之一。董事會(huì)決議的計(jì)票原則采用按人數(shù)計(jì)算,也就說(shuō)每一位董事平等地享有一個(gè)表決權(quán),不以其所代表的股票數(shù)為據(jù)。董事會(huì)的決議一般也采用多數(shù)通過(guò)的原則。按照公司法規(guī)定,董事會(huì)做出的決議,必須經(jīng)全體董事的過(guò)半數(shù)通過(guò)。董事會(huì)決議

27、表決,實(shí)行一人一票。不過(guò),公司章程可以另行約定對(duì)特殊事項(xiàng)決議的通過(guò)條件,但是不能低于公司法規(guī)定的過(guò)半數(shù)通過(guò)。一些國(guó)家還依據(jù)決議的具體事項(xiàng),將董事會(huì)決議分為普通決議和特別決議。普通決議適用于簡(jiǎn)單多數(shù)原則。即由過(guò)半數(shù)的董事出席會(huì)議并由出席會(huì)議的董事過(guò)半數(shù)同意即可;特別決議適用于絕對(duì)多數(shù)原則,由三分之二的董事出席會(huì)議并由出席會(huì)議的董事過(guò)半數(shù)同意才算過(guò)。換句話說(shuō),普通決議的通過(guò)最少需要公司董事的四分之一以上同意,特別決議的通過(guò)至少需要公司董事的三分之一以上同意。對(duì)于董事會(huì)決議,應(yīng)特別注意決議無(wú)效的情形,決議無(wú)效主要包括兩種情形:第一,決議成立的過(guò)程無(wú)效。這是指召集程序或決議方法違反法律或章程規(guī)定。第二

28、,決議的內(nèi)容無(wú)效。即決議內(nèi)容違反法律或章程的規(guī)定。對(duì)于上述兩種無(wú)效的決議,利害關(guān)系人可以在任何時(shí)候、以任何方法提出無(wú)效的主張,不必以訴訟的方法,可以以抗辯的方法。監(jiān)事會(huì)(一)監(jiān)事會(huì)的定義監(jiān)事會(huì)是由股東(大)會(huì)選舉的監(jiān)事以及由公司職工民主選舉的監(jiān)事組成的,對(duì)公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查的法定必設(shè)和常設(shè)機(jī)構(gòu)。監(jiān)事會(huì),也稱(chēng)公司監(jiān)察委員會(huì),是股份公司法定的必備監(jiān)督機(jī)關(guān),是在股東大會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下,與董事會(huì)并列設(shè)置,對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理行政管理系統(tǒng)行使監(jiān)督的內(nèi)部組織。監(jiān)事會(huì)是股份有限公司實(shí)行監(jiān)督的內(nèi)部機(jī)構(gòu),對(duì)內(nèi)不能參與公司的經(jīng)營(yíng)決策與管理,一般情況下無(wú)權(quán)對(duì)外代表公司。(二)監(jiān)事會(huì)會(huì)議1、會(huì)議召集次數(shù)有限責(zé)任公司的監(jiān)

29、事會(huì)每年度至少召開(kāi)一次會(huì)議:股份有限公司的監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開(kāi)一次會(huì)議。監(jiān)事可以提議召開(kāi)臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議。2、會(huì)議召集權(quán)人監(jiān)事會(huì)會(huì)議必須由有召集主持權(quán)的人召集和主持,否則,監(jiān)事會(huì)會(huì)議不能召開(kāi);即使召開(kāi),其決議也不產(chǎn)生效力。股份有限公司監(jiān)事會(huì)由監(jiān)事會(huì)主席召集和主持;監(jiān)事會(huì)主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,由監(jiān)事會(huì)副主席召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議;監(jiān)事會(huì)副主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會(huì)會(huì)議。3、會(huì)議出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議應(yīng)由監(jiān)事本人出席,監(jiān)事因故不能出席時(shí),可以書(shū)面形式委托其他監(jiān)事代為出席,代為出席會(huì)議的人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使被代理監(jiān)事的權(quán)利。委托書(shū)應(yīng)載明:代

30、理人姓名、代理事項(xiàng)、權(quán)限和有效期限,并由委托人簽名蓋章。監(jiān)事無(wú)故缺席且不提交書(shū)面意見(jiàn)或書(shū)面表決的,視為放棄在該次會(huì)議上的表決權(quán)。監(jiān)事連續(xù)兩次未能親自出席,也不委托其他監(jiān)事出席監(jiān)事會(huì)會(huì)議,視為不能履行職責(zé),監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)建議股東大會(huì)予以撤換。(三)監(jiān)事會(huì)權(quán)限監(jiān)事會(huì)權(quán)限包括:(1)檢查公司的財(cái)務(wù),并有權(quán)要求執(zhí)行公司業(yè)務(wù)的董事和經(jīng)理報(bào)告公司的業(yè)務(wù)情況;(2)對(duì)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者章程的行為進(jìn)行監(jiān)督(3)當(dāng)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員的行為損害公司的利益時(shí),要求其予以糾正,必要時(shí)向股東大會(huì)或國(guó)家有關(guān)主管機(jī)關(guān)報(bào)告;(4)提議召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì);(5)列席董事會(huì)會(huì)議;(6

31、)公司章程規(guī)定或股東大會(huì)授予的其他職權(quán);(7)監(jiān)事會(huì)行使職權(quán)時(shí),必要時(shí)可以聘請(qǐng)律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)性機(jī)構(gòu)給予幫助,由此發(fā)生的費(fèi)用由公司承擔(dān)。(四)監(jiān)事會(huì)決議1、表決權(quán)數(shù)每一個(gè)監(jiān)事平等地享有一票表決權(quán)。2、表決權(quán)行使(1)行使方式:監(jiān)事出席監(jiān)事會(huì),在監(jiān)事會(huì)上行使表決權(quán)。(2)表決方式:記名、無(wú)記名投票,如有兩名以上監(jiān)事要求無(wú)記名投票方式,則采用無(wú)記名投票方式;舉手表決方式。3、表決方法由三分之二的監(jiān)事出席會(huì)議并由出席會(huì)議的監(jiān)事過(guò)半數(shù)同意方可通過(guò)。換句話說(shuō)監(jiān)事會(huì)決議至少需要公司監(jiān)事的三分之一以上同意。監(jiān)事(一)監(jiān)事的定義監(jiān)事是股份公司中常設(shè)的監(jiān)察機(jī)關(guān)的成員,亦稱(chēng)“監(jiān)察人”,主要監(jiān)察股份公

32、司業(yè)務(wù)執(zhí)行情況。由監(jiān)事組成的監(jiān)督機(jī)構(gòu)稱(chēng)為監(jiān)事會(huì)或監(jiān)察委員會(huì),是公司必備的法定的監(jiān)督機(jī)關(guān)。由于公司股東分散,專(zhuān)業(yè)知識(shí)和能力差別很大,為了防止董事會(huì)、經(jīng)理濫用職權(quán),損害公司和股東利益,就需要在股東大會(huì)上選出這種專(zhuān)門(mén)監(jiān)督機(jī)關(guān),代表股東大會(huì)行使監(jiān)督職能。(二)監(jiān)事的人數(shù)、任期及資格1、監(jiān)事的人數(shù)股份有限公司設(shè)監(jiān)事會(huì),其成員不得少于3人。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表,其中職工代表的比例不得低于三分之一,具體比例由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。2、監(jiān)事的任期監(jiān)事的任期每屆為3年。監(jiān)事任期屆滿,連選可以連任。監(jiān)事任期屆滿未及時(shí)

33、改選,或者監(jiān)事在任期內(nèi)辭職導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)成員低于法定人數(shù)的,在改選出的監(jiān)事就任前,原監(jiān)事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,履行監(jiān)事職務(wù)。3、監(jiān)事的任職資格(1)積極資格。監(jiān)事可以是股東,也可以不是股東;監(jiān)事可以是自然人,也可以是法人(必須指派自然人代表其行使職務(wù),可隨時(shí)改派);監(jiān)事可以具有本國(guó)國(guó)籍,也可以沒(méi)有本國(guó)國(guó)籍;監(jiān)事會(huì)中至少有一人在國(guó)內(nèi)有住所。(2)消極資格。有下列情形之一的,不得擔(dān)任公司的監(jiān)事無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力;因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序罪,被判處刑罰,執(zhí)行期滿未逾五年,或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利,執(zhí)行期滿未逾5年;擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清

34、算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理,并對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的,自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年;擔(dān)任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人,并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的,自該公司、企業(yè)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年;個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。國(guó)家公務(wù)員、軍人、公證人、律師等不得兼任公司的監(jiān)事。董事、經(jīng)理人和其他高級(jí)管理人,員不能兼任同一公司的監(jiān)事。(三)監(jiān)事的權(quán)限1、監(jiān)督權(quán)(1)業(yè)務(wù)執(zhí)行監(jiān)督權(quán)。監(jiān)事可以隨時(shí)調(diào)查公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況,查核簿冊(cè)和文件,并有權(quán)請(qǐng)求董事會(huì)提出報(bào)告。(2)公司會(huì)計(jì)審核權(quán)。有權(quán)對(duì)董事會(huì)于每個(gè)營(yíng)業(yè)年度終了時(shí)所造具的各種會(huì)計(jì)表冊(cè)(營(yíng)業(yè)報(bào)告書(shū)、資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)

35、目錄、損益表)進(jìn)行核對(duì)賬簿,調(diào)查實(shí)際情況,將其意見(jiàn)做成報(bào)告書(shū)向股東大會(huì)提出報(bào)告。(3)董事會(huì)停止違法行為的請(qǐng)求權(quán)。當(dāng)董事會(huì)執(zhí)行業(yè)務(wù)有違反法律或章程的行為,或經(jīng)營(yíng)登記范圍以外的業(yè)務(wù)時(shí),有權(quán)通知董事會(huì)停止其行為。(4)其他監(jiān)督權(quán)??烧{(diào)查公司設(shè)立經(jīng)過(guò),審查清算人就任時(shí)所造具的會(huì)計(jì)表冊(cè)、審查普通清算人在清算完結(jié)時(shí)所造具的清算期內(nèi)的會(huì)計(jì)表冊(cè)。2、公司代表權(quán)監(jiān)事一般不能代表公司的權(quán)限,但在特殊情況下有權(quán)代表公司,監(jiān)事可代表的內(nèi)容包括:代表公司向政府主管機(jī)關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行設(shè)立、修改章程,發(fā)行新股、發(fā)行公司債,變更、合并、解散等各項(xiàng)登記的權(quán)限;與董事進(jìn)行訴訟(若法院另外沒(méi)有規(guī)定,股東大會(huì)也沒(méi)有另選他人);與董事進(jìn)行

36、交易(董事為自己或他人與公司發(fā)生交易時(shí));在監(jiān)督業(yè)務(wù)執(zhí)行和審核公司會(huì)計(jì)中可代表公司委托律師、會(huì)計(jì)師審核。3、股東大會(huì)召集權(quán)監(jiān)事認(rèn)為有必要或受法院命令而召集股東大會(huì)。4、監(jiān)事的權(quán)利監(jiān)事的權(quán)利包括:向公司請(qǐng)求預(yù)付處理委任事務(wù)必要費(fèi)用的權(quán)利;向公司請(qǐng)求償還因處理委任事務(wù)所支出的費(fèi)用及自支出時(shí)起的利息的權(quán)利;向公司請(qǐng)求代其清償因處理委任事務(wù)所負(fù)擔(dān)的必要債務(wù),未至清償期的,請(qǐng)求公司提供擔(dān)保的權(quán)利;向公司請(qǐng)求賠償其處理委任事務(wù)時(shí),因非可歸責(zé)于自己的事由所導(dǎo)致的損害的權(quán)利。股東大會(huì)決議股東大會(huì)決議是指公司股東大會(huì)依職權(quán)對(duì)所議事項(xiàng)做出的決議。一般情況下,股東大會(huì)會(huì)議做出決議時(shí),采取“資本多數(shù)決”原則,即由股東

37、按照出資比例行使表決權(quán)。股東出席股東大會(huì)會(huì)議,所持每一股份有一表決權(quán)。但是,公司持有的本公司股份沒(méi)有表決權(quán)。因此可以看出,我國(guó)股東大會(huì)投票的基本原則是一股一票原則,也稱(chēng)為股票平等原則,即股東原則上以其持有的股份數(shù)享有與其股份數(shù)同等的投票權(quán)。一股一票原則是股東平等原則的具體體現(xiàn),已成為當(dāng)今世界各國(guó)公司立法的通例。除公司法有規(guī)定外,由公司章程規(guī)定。股東大會(huì)的決議方法,也因決議事項(xiàng)的不同而不同,按其內(nèi)容的不同可分為普通事項(xiàng)決議和特別事項(xiàng)決議。一般來(lái)說(shuō),關(guān)于普通事項(xiàng)的決議必須要得到出席大會(huì)有表決權(quán)的股東半數(shù)以上投票同意時(shí),此決議方能生效;而特別事項(xiàng)決議必須經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)。

38、以下事項(xiàng)之一適用特別事項(xiàng)決議:增加或減少注冊(cè)資本;公司合并、分立:公司解散、清算;變更公司形式;修改公司章程;公司章程規(guī)定的其他特別決議。股東大會(huì)的召集及議事程序(一)股東大會(huì)會(huì)議的召集股東大會(huì)會(huì)議由董事會(huì)召集,董事長(zhǎng)主持;董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,由副董事長(zhǎng)主持;副董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的,由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。董事會(huì)不能履行或者不履行召集股東大會(huì)會(huì)議職責(zé)的,監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)及時(shí)召集和主持;監(jiān)事會(huì)不召集和主持的,連續(xù)90日以上單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東可以自行召集和主持。(二)股東大會(huì)的議事程序1、會(huì)議召開(kāi)前必須通知各股東許多國(guó)家的公司法都明確規(guī)定股

39、東大會(huì)召開(kāi)前,必須通知股東會(huì)議的議程與應(yīng)審議的事項(xiàng)。如果股東大會(huì)就通知中未列明的事項(xiàng)形成決議,股東可以提請(qǐng)法院撤銷(xiāo)此決議。召開(kāi)股東大會(huì)會(huì)議,應(yīng)當(dāng)將會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)和審議的事項(xiàng)于會(huì)議召開(kāi)20日前通知各股東;臨時(shí)股東大會(huì)應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)15日前通知各股東;發(fā)行無(wú)記名股票的,應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開(kāi)30日前公告會(huì)議召開(kāi)的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。2、與會(huì)的股東必須達(dá)到法定人數(shù)參加股東大會(huì)的股東必須達(dá)到法定人數(shù)才能視為合法,通過(guò)的決議才能有效。股東大會(huì)決議一般采用多數(shù)通過(guò)的議事原則,但針對(duì)不同的決議事項(xiàng),法律規(guī)定了不同的多數(shù)標(biāo)準(zhǔn)。溝通控制在一個(gè)組織中,溝通是指組織內(nèi)部以及組織和外部組織間旨在完成組織目標(biāo)而進(jìn)行的信

40、息交換。溝通交換了有意義、有價(jià)值的各種信息,從而使團(tuán)隊(duì)合作、組織協(xié)調(diào)、企業(yè)戰(zhàn)略制定等企業(yè)組織功能得以實(shí)現(xiàn)??梢钥闯觯瑴贤ǖ膶?duì)象并不局限于管理者與被管理者之間,員工與員工、員工與管理層、管理層與管理層之間需要溝通,企業(yè)內(nèi)部與外部也需要溝通。溝通是信息系統(tǒng)所固有的功能,信息系統(tǒng)必須將其信息提供給相關(guān)人員,以使其能夠合理地履行相關(guān)的職責(zé)。信息應(yīng)在更為廣泛的范圍內(nèi)自上而下、自下而上地在整個(gè)企業(yè)內(nèi)外進(jìn)行溝通。信息溝通按溝通的對(duì)象可以分為內(nèi)部信息溝通和外部信息溝通。內(nèi)部信息溝通指的是企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理所需的內(nèi)部信息、外部信息在企業(yè)內(nèi)部的傳遞和共享外部信息溝通是指企業(yè)與利益相關(guān)者之間信息的溝通。(一)內(nèi)部信息溝

41、通一個(gè)健康的企業(yè)需要長(zhǎng)期保持系統(tǒng)上下開(kāi)放式的溝通交流。開(kāi)放式溝通能夠避免和消除誤解,并使信息得到最好的利用。一個(gè)企業(yè)或組織要協(xié)調(diào)全體員工實(shí)現(xiàn)某項(xiàng)目標(biāo),必須使每個(gè)員工都明確其目標(biāo),這就需要某種形式的溝通。缺乏溝通,其員工將如一盤(pán)散沙,因?yàn)樗械膮f(xié)調(diào)活動(dòng)都是在一定形式的溝通下進(jìn)行的,缺乏有效的交流、溝通,就無(wú)法協(xié)調(diào)。通過(guò)組織內(nèi)部的溝通,可以了解各部門(mén)的生產(chǎn)或工作進(jìn)度、各部門(mén)之間的關(guān)系、各部門(mén)員工的士氣以及管理的效能等,從而做出如何協(xié)調(diào)的決定。充分的內(nèi)部溝通對(duì)于企業(yè)控制環(huán)境、控制作業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等各方面都起著至關(guān)重要的作用,企業(yè)所采取的溝通方式要能夠達(dá)到順暢溝通的目的,使員工們了解自己應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任、應(yīng)

42、實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)以及這些目標(biāo)對(duì)企業(yè)的影響。有效的信息溝通需要合理考慮來(lái)自不同部門(mén)和崗位、不同渠道的相關(guān)信息,并進(jìn)行合理篩選和相互核對(duì)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取互聯(lián)網(wǎng)、電子郵件、電話傳真、信息快報(bào)、例行會(huì)議、專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告、調(diào)查研究、員工手冊(cè)、教育培訓(xùn)、內(nèi)部刊物等多種方式,實(shí)現(xiàn)所需的內(nèi)部信息和外部信息在企業(yè)內(nèi)部準(zhǔn)確及時(shí)地傳遞和共享,從而確保董事會(huì)、管理層和員工之間的有效溝通。(二)外部信息溝通企業(yè)有責(zé)任建立良好的外部溝通渠道,對(duì)外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進(jìn)行記錄,并及時(shí)予以處理、反饋。有效的外部溝通既可以擴(kuò)大企業(yè)的影響力,還可以獲得很多有效內(nèi)部控制的重要信息。外部溝通應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面。1、與投資者和債

43、權(quán)人的溝通企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法中華人民共和國(guó)證券法等法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章的規(guī)定,通過(guò)股東大會(huì)、投資者會(huì)議、定向信息報(bào)告等方式,及時(shí)向投資者和債權(quán)人報(bào)告企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針、投融資計(jì)劃、年度預(yù)算、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況、利潤(rùn)分配方案以及重大擔(dān)保、合并分立、資產(chǎn)重組等方面的信息,聽(tīng)取投資者和債權(quán)人的意見(jiàn)和要求,妥善處理企業(yè)與投資者和債權(quán)人之間的關(guān)系。2、與客戶的溝通企業(yè)可以通過(guò)客戶座談會(huì)、走訪客戶等多種形式,定期聽(tīng)取客戶對(duì)消費(fèi)偏好、銷(xiāo)售策略、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見(jiàn)和建議,收集客戶需求和客戶的意見(jiàn),妥善解決可能存在的控制不當(dāng)問(wèn)題。3、與供應(yīng)商的溝通企業(yè)可以通過(guò)供需見(jiàn)面會(huì)、

44、訂貨會(huì)、業(yè)務(wù)洽談會(huì)等多種形式與供應(yīng)商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價(jià)格、信用政策等問(wèn)題進(jìn)行溝通,及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當(dāng)問(wèn)題。4、與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化,并相應(yīng)完善自身的管理制度;同時(shí),認(rèn)真了解自身存在的問(wèn)題,積極反映訴求和建議,努力加強(qiáng)與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)。5、與外部審計(jì)師的溝通企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期與外部審計(jì)師進(jìn)行會(huì)語(yǔ),聽(tīng)取外部審計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、內(nèi)部控制等方面的建議,以保證內(nèi)部控制的有效運(yùn)行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。信息控制(一)信息的收集與整理企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第三十九條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩選、核對(duì)、整合,以提高

45、信息的有用性。1、信息收集的含義信息收集是指通過(guò)各種方式獲取所需要的信息。信息的收集是信息得以利用、傳遞的第一步,也是關(guān)鍵的一步。信息收集工作的好壞,直接關(guān)系到信息與溝通的質(zhì)量。信息可以分為原始信息和加工信息兩大類(lèi),原始信息是指在企業(yè)管理中直接產(chǎn)生或獲取的數(shù)據(jù)、概念、知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)及其總結(jié),是未經(jīng)加工的信息;加工信息則是對(duì)原始信息經(jīng)過(guò)加工、分析、改編和重組而形成的具有新形式、新內(nèi)容的信息。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第三十九條的規(guī)定,企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠道,獲取內(nèi)部信息;外部信息的收集渠道主要有行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)

46、調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng)絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門(mén)等。2、信息收集的原則為了保證信息收集的質(zhì)量,應(yīng)堅(jiān)持以下原則。(1)準(zhǔn)確性原則。該原則要求所收集到的信息要真實(shí)可靠。當(dāng)然,這個(gè)原則是信息收集工作最基本的要求。為達(dá)到這樣的要求,信息收集者就必須對(duì)收集到的信息反復(fù)核實(shí)、不斷檢驗(yàn),力求把誤差減少到最低限度。(2)全面性原則。該原則要求所收集到的信息要廣泛、全面完整。只有廣泛、全面地收集信息,才能完整地反映管理活動(dòng)和決策對(duì)象發(fā)展的全貌,為決策的科學(xué)性提供保障。當(dāng)然,實(shí)際所收集到的信息不可能做到絕對(duì)的全面完整,因此,如何在不完整、不完備的信息下做出科學(xué)的決策就是一個(gè)非常值得探討的問(wèn)題。(3)時(shí)效性原則。信息的利用

47、價(jià)值取決于該信息是否能及時(shí)地提供,即信息的時(shí)效性。信息只有及時(shí)、迅速地提供給它的使用者才能有效地發(fā)揮作用。特別是決策對(duì)信息的要求是“事前”的消息和情報(bào),而不是“馬后炮”。所以,只有信息是“事前”的,對(duì)決策才是有效的。3、信息收集的范圍信息收集的范圍可從3個(gè)角度來(lái)劃分。(1)內(nèi)容范圍。內(nèi)容范圍是指根據(jù)信息內(nèi)容與信息收集目標(biāo)和需求相關(guān)性特征所確定的范圍,包括本身內(nèi)容范圍和環(huán)境內(nèi)容范圍。本身內(nèi)容范圍是由事物本身信息相關(guān)內(nèi)容特征組成的范圍;環(huán)境內(nèi)容范圍是由事物周邊、與事物相關(guān)的信息的內(nèi)容特征組成的范圍。(2)時(shí)間范圍。時(shí)間范圍是指在信息發(fā)生的時(shí)間上,根據(jù)與信息收集目標(biāo)和需求具有一定相關(guān)性的特征所確定的

48、范圍,這是由信息的歷史性和時(shí)效性所決定的。(3)地域范圍。地域范圍是指在信息發(fā)生的地點(diǎn)上,根據(jù)與信息收集目標(biāo)和需求具有一定相關(guān)性的特征所確定的范圍。這是由信息的地域分布特征和信息收集的相關(guān)性要求所決定的。4、信息收集的方法(1)調(diào)查法。調(diào)查法一般分為普查和抽樣調(diào)查兩大類(lèi)。普查是調(diào)查有限總體中每個(gè)個(gè)體的有關(guān)指標(biāo)值。抽樣調(diào)查是按照一定的科學(xué)原理和方法,從事物的總體中抽取部分稱(chēng)為樣本的個(gè)體進(jìn)行調(diào)查,用所得到的調(diào)查數(shù)據(jù)推斷總體。抽樣調(diào)查是較常用的調(diào)查方法,也是統(tǒng)計(jì)學(xué)研究的主要內(nèi)容。抽樣調(diào)查的關(guān)鍵是樣本抽樣方法、樣本量大小的確定等。樣本抽樣方法,又稱(chēng)抽樣組織的方式,決定樣本集合的選擇方式,直接影響信息收

49、集的質(zhì)量。抽樣方法一般分為非隨機(jī)抽樣、隨機(jī)抽樣和綜合抽樣。常用的調(diào)查方法主要有訪問(wèn)調(diào)查法、問(wèn)卷調(diào)查法、觀察調(diào)查法、實(shí)驗(yàn)調(diào)查法、文案調(diào)查法等,這里主要介紹訪問(wèn)調(diào)查法和問(wèn)卷調(diào)查法。訪問(wèn)調(diào)查法又稱(chēng)采訪法,是通過(guò)訪問(wèn)信息收集對(duì)象,與之直接交談而獲得有關(guān)信息的方法。它又分為座談采訪、會(huì)議采訪以及電話采訪和信函采訪等方式。采訪需要做好充分準(zhǔn)備,認(rèn)真選擇調(diào)查對(duì)象了解調(diào)查對(duì)象,收集有關(guān)業(yè)務(wù)資料和相關(guān)的背景資料。其主要優(yōu)點(diǎn)是可以就問(wèn)題進(jìn)行深入的討論,獲得高質(zhì)量的信息;缺點(diǎn)是費(fèi)用高,采訪對(duì)象不可能很多,因此受訪問(wèn)者要具有代表性。它對(duì)采訪者的語(yǔ)言交際素質(zhì)要求較高。問(wèn)卷調(diào)查法是一種包含統(tǒng)計(jì)調(diào)查和定量分析的信息收集方法

50、。這種方法主要考慮的問(wèn)題是:所收集信息的內(nèi)容范圍和數(shù)量,所選定的調(diào)查對(duì)象的代表性和數(shù)量,問(wèn)卷的精心設(shè)計(jì),問(wèn)卷的回收率控制等。其具有調(diào)查面廣、費(fèi)用低的特點(diǎn),但對(duì)調(diào)查對(duì)象無(wú)法控制,問(wèn)卷回收率一般都不高,回答的質(zhì)量也較差,受訪者的態(tài)度具有決定性影響。(2)觀察法。觀察法主要通過(guò)開(kāi)會(huì)、深入現(xiàn)場(chǎng)、參加生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)、實(shí)地采樣等方法進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)觀察并準(zhǔn)確記錄(包括測(cè)繪、錄音、錄像、拍照、筆錄等)調(diào)研情況、收集信息。主要包括兩個(gè)方面:一是對(duì)人的行為的觀察,二是對(duì)客觀事物的觀察。觀察法應(yīng)用很廣泛,常與詢問(wèn)法、實(shí)物搜集結(jié)合使用,以提高所收集信息的可靠性。(3)實(shí)驗(yàn)方法。實(shí)驗(yàn)方法能通過(guò)實(shí)驗(yàn)過(guò)程獲取其他手段難以獲得的信息或

51、結(jié)論。實(shí)驗(yàn)者通過(guò)主動(dòng)控制實(shí)驗(yàn)條件,包括對(duì)參與者類(lèi)型的恰當(dāng)限定、對(duì)信息產(chǎn)生條件的恰當(dāng)限定和對(duì)信息產(chǎn)生過(guò)程的合理設(shè)計(jì),可以獲得在真實(shí)狀況下用調(diào)查法或觀察法無(wú)法獲得的、某些重要的、能客觀反映事物運(yùn)動(dòng)表征的有效信息,還可以在一定程度上直接觀察、研究某些參量之間的相互關(guān)系,有利于對(duì)事物本質(zhì)的研究。實(shí)驗(yàn)方法也有多種形式,如實(shí)驗(yàn)室實(shí)驗(yàn)、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)驗(yàn)、計(jì)算機(jī)模擬實(shí)驗(yàn)、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下人機(jī)結(jié)合實(shí)驗(yàn)等?,F(xiàn)代管理科學(xué)中新興的管理實(shí)驗(yàn)、現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)中正在形成的實(shí)驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)中的經(jīng)濟(jì)實(shí)驗(yàn),實(shí)質(zhì)上就是通過(guò)實(shí)驗(yàn)獲取與管理或經(jīng)濟(jì)相關(guān)的信息。(4)文獻(xiàn)檢索。文獻(xiàn)檢索就是從浩繁的文獻(xiàn)中檢索出所需的信息的過(guò)程。文獻(xiàn)檢索分為手工檢索和計(jì)算機(jī)檢

52、索。手工檢索主要是通過(guò)信息服務(wù)部門(mén)收集和建立的文獻(xiàn)目錄、索引、文摘、參考指南和文獻(xiàn)綜述等來(lái)查找有關(guān)的文獻(xiàn)信息。計(jì)算機(jī)文獻(xiàn)檢索,是文獻(xiàn)檢索的計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn),其特點(diǎn)是檢索速度快、信息量大,是當(dāng)前收集文獻(xiàn)信息的主要方法。文獻(xiàn)檢索過(guò)程一般包括分析研究課題和制定檢索策略、利用檢索工具查找文獻(xiàn)線索、根據(jù)文獻(xiàn)出處索取原始文獻(xiàn)三個(gè)階段。文獻(xiàn)根據(jù)加工深度的不同可分為四個(gè)級(jí)別:零次文獻(xiàn)、一次文獻(xiàn)、二次文獻(xiàn)和三次文獻(xiàn),所獲取的相應(yīng)信息分別是零次信息、一次信息、二次信息和三次信息。零次文獻(xiàn)是指未經(jīng)出版社發(fā)行的或未進(jìn)入社會(huì)交流的最原始的文獻(xiàn),如私人筆記、考察筆記等,內(nèi)容新穎,但不成熟,因不公開(kāi)交流而難以獲得;一次文獻(xiàn)是以作

53、者本人取得的成果為依據(jù)而創(chuàng)作的論文、報(bào)告等經(jīng)公開(kāi)發(fā)表或出版的各種文獻(xiàn),如期刊論文、科技報(bào)告等,其特點(diǎn)是內(nèi)容新穎豐富、敘述詳盡以及參考價(jià)值大,但數(shù)量龐大而且分散;二次文獻(xiàn)是指報(bào)道和查找一次文獻(xiàn)的檢索工具書(shū)刊,如各種目錄、題錄、文摘和索引等。二次文獻(xiàn)是按照特定目的對(duì)一定范圍和學(xué)科領(lǐng)域內(nèi)的一次文獻(xiàn)進(jìn)行鑒別、篩選、分析、歸納和加工整理后,使之有序化后出版的。其主要功能是檢索、控制一次文獻(xiàn),幫助人們較快地獲取所需的信息,具有匯集性、工具性、綜合性和交流性等特點(diǎn):三次文獻(xiàn)是根據(jù)二次文獻(xiàn)提供的線索選用大量的一次文獻(xiàn)的內(nèi)容,經(jīng)過(guò)篩選、分析、綜合和濃縮而再度出版的文獻(xiàn),包括專(zhuān)題評(píng)述、年鑒、百科全書(shū)、詞典、導(dǎo)讀與

54、文獻(xiàn)服務(wù)目錄、工具書(shū)目錄等。(5)網(wǎng)絡(luò)信息收集。網(wǎng)絡(luò)信息是指通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)發(fā)布、傳遞和存儲(chǔ)的各種信息。收集網(wǎng)絡(luò)信息的最終目標(biāo)是給廣大用戶提供網(wǎng)絡(luò)信息資源服務(wù),整個(gè)過(guò)程經(jīng)過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息搜索、整合、保存和服務(wù)四個(gè)步驟,網(wǎng)絡(luò)信息搜索是基于網(wǎng)絡(luò)信息收集系統(tǒng)自動(dòng)完成的。網(wǎng)絡(luò)信息搜索系統(tǒng)首先按照用戶指定的信息需求或主題,調(diào)用各種搜索引擎進(jìn)行網(wǎng)頁(yè)搜索和數(shù)據(jù)挖掘,將搜索的信息經(jīng)過(guò)濾等處理過(guò)程別除無(wú)關(guān)信息,從而完成網(wǎng)絡(luò)信息資源的“收集”;然后通過(guò)計(jì)算機(jī)自動(dòng)搜索、重排等處理過(guò)程,剔除重復(fù)信息,再根據(jù)不同類(lèi)別或主題自動(dòng)進(jìn)行信息的分類(lèi),從而完成網(wǎng)絡(luò)信息的“整合”;分類(lèi)整合后的網(wǎng)絡(luò)信息采用元數(shù)據(jù)方案進(jìn)行索引編目,并采用數(shù)據(jù)

55、壓縮及數(shù)據(jù)傳輸技術(shù)實(shí)現(xiàn)本地化的海量數(shù)據(jù)存儲(chǔ),從而完成網(wǎng)絡(luò)信息的“保存”,當(dāng)然要通過(guò)網(wǎng)絡(luò)及時(shí)更新;經(jīng)過(guò)索引編目組織的網(wǎng)絡(luò)信息正式發(fā)布后,即可通過(guò)檢索為讀者提供網(wǎng)絡(luò)信息資源的“服務(wù)”5、信息的整理信息的整理就是對(duì)收集到的原始信息,通過(guò)篩選、核對(duì)以及整合,在數(shù)量上加以濃縮,在品質(zhì)上加以提高,在形式上給予表現(xiàn),使之便于傳遞、利用和貯存。信息整理是整個(gè)信息處理工作的核心。內(nèi)部控制活動(dòng)所需要的信息來(lái)自于企業(yè)內(nèi)部及外部的、與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)信息。即,內(nèi)部控制中的信息收集活動(dòng)涵蓋了企業(yè)內(nèi)部及外部、主觀及客觀、正式與非正式,并影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)及內(nèi)部監(jiān)督的信息。因此,確定信息的收

56、集內(nèi)容時(shí),應(yīng)在內(nèi)部控制覆蓋的信息范圍內(nèi),強(qiáng)化對(duì)信息需求的分析。即在與內(nèi)控相關(guān)的信息范圍內(nèi),根據(jù)不同的信息需求收集不同的信息。(二)信息的傳遞信息傳遞是指人們通過(guò)聲音、文字或圖像相互交流信息的過(guò)程。信息傳遞研究的是什么人向誰(shuí)表達(dá),用什么方式表達(dá),通過(guò)什么途徑表達(dá),達(dá)到什么目的。信息傳遞程序中有三個(gè)基本環(huán)節(jié)。第一個(gè)環(huán)節(jié)是傳達(dá)人為了把信息傳達(dá)給接受人,必須把信息“譯出”,成為接受人所能懂得的語(yǔ)言或圖像等。第二個(gè)環(huán)節(jié)是接受人要把信息轉(zhuǎn)化為自己所能理解的解釋?zhuān)Q(chēng)為“譯進(jìn)”。第三個(gè)環(huán)節(jié)是接受人對(duì)信息的反應(yīng),要再傳遞給傳達(dá)人,稱(chēng)為反饋。企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四十條指出:企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各

57、管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間,以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反饋。信息與溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。內(nèi)部信息傳遞,一方面要完善信息向下傳遞機(jī)制,使企業(yè)內(nèi)部參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面和全體人員了解企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)方面的信息,明確各自職責(zé),了解自身在內(nèi)部控制體系中的地位和作用;另一方面要完善信息向上傳遞機(jī)制,使企業(yè)員工能夠及時(shí)將其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所了解的重要信息向管理層及董事會(huì)等方面?zhèn)鬟f。此外,還需建立信息橫向傳遞機(jī)制,特別是要使信息在管理層與企業(yè)董事會(huì)及其委員會(huì)之間進(jìn)行傳遞。(

58、三)信息系統(tǒng)與內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范第四十一條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)當(dāng)利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享,充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制,保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。1、信息技術(shù)與信息集成隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展,企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境不斷變化,信息已經(jīng)成為一種資源,能夠給企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)實(shí)的或者潛在的利益。那么,我們應(yīng)如何使自己盡快適應(yīng)這種變化?一個(gè)關(guān)鍵的工作就是對(duì)企業(yè)內(nèi)外部的各種信息進(jìn)行集成管理,以便被企業(yè)有效利用。就大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)狀來(lái)看,出于組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)、實(shí)際工作流程的需要等原因,各企業(yè)都存在多個(gè)不

59、同的信息系統(tǒng),它們分別關(guān)注企業(yè)某一方面的信息,具有不同的信息結(jié)構(gòu)和收集、處理渠道,類(lèi)似于一個(gè)個(gè)信息孤島,從而使信息無(wú)法得到有效整合。這對(duì)企業(yè)的管理者來(lái)說(shuō)是非常不利的,尤其是高層管理者在做戰(zhàn)略決策時(shí),需要大量相關(guān)的信息單一部門(mén)的信息系統(tǒng)根本不能滿足其需求。這時(shí),就需要對(duì)各部門(mén)的信息進(jìn)行有效的整合和集成。有效整合的信息將對(duì)管理者決策提供極大的幫助。信息系統(tǒng)的出現(xiàn)在一定程度上解決了這個(gè)問(wèn)題。2、信息技術(shù)與內(nèi)部控制隨著企業(yè)信息集成與共享的實(shí)現(xiàn),企業(yè)價(jià)值鏈中各環(huán)節(jié)的資源得到了有效的利用,同時(shí)信息技術(shù)對(duì)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理也將產(chǎn)生重大的影響。企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)也必然隨著信息技術(shù)的更新而發(fā)生改變,例如數(shù)據(jù)挖掘

60、技術(shù)的發(fā)展,使得企業(yè)有條件實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)控制和反饋,相對(duì)于過(guò)去利用匯總的文件進(jìn)行檢查和評(píng)估的事后控制模式,此時(shí)的控制模式可以實(shí)現(xiàn)事前、事中、事后的全過(guò)程控制。內(nèi)部控制制度與計(jì)算機(jī)程序?qū)崿F(xiàn)融合,對(duì)于內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)提出了更高的要求,常用的控制手段為訪問(wèn)權(quán)限的設(shè)置、操作口令的管理等。內(nèi)部控制內(nèi)容的變化主要體現(xiàn)為信息技術(shù)相關(guān)的控制范圍的增加,如計(jì)算機(jī)硬軟件安全性的控制、信息系統(tǒng)管理人員職責(zé)的控制等。信息集成下的內(nèi)部控制系統(tǒng)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)并及時(shí)反饋,因此有必要對(duì)此類(lèi)關(guān)鍵的薄弱環(huán)節(jié)專(zhuān)門(mén)設(shè)置控制措施,健全內(nèi)部控制系統(tǒng),使內(nèi)部控制差錯(cuò)帶來(lái)的損失最小。信息逐漸被人們當(dāng)作一種戰(zhàn)略資源,企業(yè)內(nèi)部

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