現(xiàn)金流量表參考模板

1、現(xiàn) 金 流 量 表,現(xiàn) 金 流 量 方 向 分 析,本 年 金 額,上 年 金 額,項(xiàng) 目,本 年 金 額,上 年 金 額,序號(hào),現(xiàn)金凈流量方向,一般方向性結(jié)論一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,經(jīng)營(yíng)活動(dòng),投資活動(dòng),籌資活動(dòng),銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金, - ,1,表明企業(yè)處于高速發(fā)展擴(kuò)張期。這時(shí)產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢(shì)，表現(xiàn)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中大量貨幣資金回籠，同時(shí)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，而僅靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~遠(yuǎn)不能滿足所追加投資，必須籌集必要的外部資金作為補(bǔ)充。但應(yīng)注意分析投資項(xiàng)目的未來報(bào)酬率。收到的稅費(fèi)返還, - ,收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金, - ,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)

2、金流入小計(jì), - , - ,購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金, - ,2,表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況良好，可在償還前欠債務(wù)的同時(shí)繼續(xù)投資，但應(yīng)密切關(guān)注經(jīng)營(yíng)狀況的變化，防止由于經(jīng)營(yíng)狀況惡化而導(dǎo)致財(cái)務(wù)狀況惡化。支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金, - ,支付的各項(xiàng)稅費(fèi), - ,3,表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)和投資收益良好，但仍在繼續(xù)籌資，這時(shí)需要了解是否有良好的投資機(jī)會(huì)及效益，千萬(wàn)要警惕資金的浪費(fèi)。支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金支出, - ,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì), - , - ,4,表明企業(yè)進(jìn)入成熟期。在這個(gè)階段產(chǎn)品銷售市場(chǎng)穩(wěn)定，已進(jìn)入投資回收期，經(jīng)營(yíng)及投資進(jìn)入良性循環(huán)，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定安全，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資

3、信程度。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~, - , - ,二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,收回投資收到的現(xiàn)金, ,5,表明有兩種情況：A、企業(yè)處于初創(chuàng)階段，企業(yè)需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開拓市場(chǎng)，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動(dòng)。B、企業(yè)處于衰退階段，靠舉債維持日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如度不過難關(guān)，再繼續(xù)發(fā)展其前途非常危險(xiǎn)。取得投資收益收到的現(xiàn)金, - ,處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額, - ,處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額, - ,收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金, - ,6,表明這種情況往往發(fā)生在盲目擴(kuò)張后的企業(yè)，由于市場(chǎng)預(yù)測(cè)失誤等原因，造成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出大于流入，投資

4、收益低而造成虧損，使投入擴(kuò)張的大量資金難以收回，財(cái)務(wù)狀況異常危險(xiǎn)。到期債務(wù)不能償還。投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì), - , - ,購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金, - ,投資支付的現(xiàn)金, - ,7,表明可以認(rèn)為企業(yè)靠借債維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金，財(cái)務(wù)狀況可能惡化，應(yīng)分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流入增加是來源于投資收益還是投資收回。如果是后者，企業(yè)面臨非常嚴(yán)峻的形勢(shì)。取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額, - ,支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金, - ,投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì), - , - ,8,表明可以認(rèn)為企業(yè)處于衰退期。這個(gè)時(shí)期的特征是：市場(chǎng)萎縮，產(chǎn)品銷售的市場(chǎng)占有率下降，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出，同時(shí)

5、企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補(bǔ)現(xiàn)金不足。如果投資活動(dòng)現(xiàn)金流量來源于投資收益還好，如果來源于投資的回收，則企業(yè)將面臨破產(chǎn)。投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~, - , - ,三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：,吸收投資收到的現(xiàn)金, - ,取得借款收到的現(xiàn)金, - ,需用注意的是,在判斷企業(yè)的現(xiàn)金流量方向是否合理時(shí)，不能一概以第1組組合作為所有企業(yè)的合理模式，還應(yīng)考慮企業(yè)所在行業(yè)的特征對(duì)現(xiàn)金流量的影響。,收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金, - ,籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì), - , - ,評(píng)價(jià)結(jié)論,表明這種情況往往發(fā)生在盲目擴(kuò)張后的企業(yè)，由于市場(chǎng)預(yù)測(cè)失誤等原因，造成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出大于流入，投資收益低而造成虧

6、損，使投入擴(kuò)張的大量資金難以收回，財(cái)務(wù)狀況異常危險(xiǎn)。到期債務(wù)不能償還。,償還債務(wù)支付的現(xiàn)金, ,分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金, - ,支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金, - ,籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì), - , - ,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~, - , - ,可行性建議,經(jīng)營(yíng)活動(dòng),四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響,五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額, - , - ,投資活動(dòng), 加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額, - ,六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額, - , - ,籌資活動(dòng),備注：主表和附表校驗(yàn)（現(xiàn)金凈增加額）, 主附表相符 , 主附表相符 ,本年評(píng)價(jià)結(jié)論:表明這種情況往往發(fā)生在盲目擴(kuò)張后的企業(yè)，由于

7、市場(chǎng)預(yù)測(cè)失誤等原因，造成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出大于流入，投資收益低而造成虧損，使投入擴(kuò)張的大量資金難以收回，財(cái)務(wù)狀況異常危險(xiǎn)。到期債務(wù)不能償還。,補(bǔ) 充 資 料,本 年 金 額,上 年 金 額,現(xiàn) 金 流 量 與 凈 利 潤(rùn) 差 異 分 析,1將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：, 凈利潤(rùn), - , - , 加：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備, - ,一、企業(yè)有盈利能力，卻無(wú)獲取現(xiàn)金的能力：, 固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊, - ,1、凈利潤(rùn)中有大量非經(jīng)營(yíng)性收益，如投資收益、處置非流動(dòng)資產(chǎn)收益等。折射出企業(yè)盈利大都來自不確定的，偶發(fā)的非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，此時(shí)凈利潤(rùn)不能作為評(píng)價(jià)企業(yè)持續(xù)盈利能力的客觀依據(jù)，須進(jìn)行相

8、關(guān)調(diào)整方可，注意是否有人為操縱非經(jīng)營(yíng)收益的情況。, 無(wú)形資產(chǎn)攤銷, - , 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷, - , 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（收益以“-”號(hào)填列）, - ,2、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目中非現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)如存貨、應(yīng)收賬款等大量增加，或者流動(dòng)負(fù)債如應(yīng)付賬款、增值稅等大量減少。這類變動(dòng)不影響凈利潤(rùn)，但影響現(xiàn)金減少。非現(xiàn)金資產(chǎn)的大量增加折射出企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性下降，除非企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨的增加是由于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模引起的，相應(yīng)的本期收入和成本較上期有相應(yīng)增長(zhǎng)；流動(dòng)負(fù)債的大量減少折射出須有大量應(yīng)收賬款的回收來作補(bǔ)償，否則，這種缺乏自償性的做法將使企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成惡化，流動(dòng)性大為降低。, 固定資產(chǎn)報(bào)

9、廢損失（收益以“-”號(hào)填列）, - , 公允價(jià)值變動(dòng)損失（收益以“-”號(hào)填列）, - , 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以“-”號(hào)填列）, - ,二、企業(yè)有獲取現(xiàn)金的能力，卻無(wú)盈利能力：, 投資損失（收益以“-”號(hào)填列）, - ,1、不減少現(xiàn)金的費(fèi)用激增，如折舊、攤銷、減值準(zhǔn)備等。企業(yè)當(dāng)期多計(jì)提不減少現(xiàn)金的費(fèi)用通常有其財(cái)務(wù)動(dòng)機(jī)，如上市公司防止被摘牌等。, 遞延所得稅資產(chǎn)減少（增加以“-”號(hào)填列）, - , 遞延所得稅負(fù)債增加（減少以“-”號(hào)填列）, - ,2、存在大量非經(jīng)營(yíng)性損失，主要是由利息負(fù)擔(dān)沉重或是處置各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)的損失。應(yīng)獲取信息，分析原因，以辨別企業(yè)是否處于破產(chǎn)清算的境地。, 存貨的減少（增加以“-”號(hào)填列）, - , 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（增加以“-”號(hào)填列）, - ,3、經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目中存貨、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)大量減少，應(yīng)付賬款等流動(dòng)負(fù)債大量增加。這類變動(dòng)不影響凈利潤(rùn)，但影響現(xiàn)金增加。應(yīng)分析其具體原因是由于加強(qiáng)了資產(chǎn)負(fù)債管理，還是由于企業(yè)處于破產(chǎn)清算的邊緣，不得不進(jìn)行流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)清償債務(wù)。, 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減少以“-”號(hào)填列）, - , 其他, - ,值得注意的是,要想現(xiàn)金流量分析發(fā)揮其應(yīng)有的作用，不能僅對(duì)其進(jìn)行孤立的分析，只有和其他的財(cái)務(wù)分析結(jié)合起來，才能更好地了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。, 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛?/p>