廣東開放大學財務管理（專2021春）-形成性考核任務四答案

1、試卷總分:100 得分:94某公司目前年賒銷收入為3000萬元，變動成本率70%，資本成本12%，信用條件為“n/30”，壞賬損失率2%，收賬費用65000元，為使賒銷收入增加10%，有A、B兩個方案可共選擇。A方案：信用條件為“n/60”，壞賬損失率3%，收賬費用70.2萬元。B方案：信用條件為“2/10，1/20，n/60”，客戶中利用2%現金折扣的預計有60%，利用1%現金折扣的預計有15%，放棄現金折扣的預計有25%。預計壞賬損失率為2%，收賬費用為58.78萬元。要求：通過計算，評價公司是否應改變目前的信用條件。如改變，應選擇哪個方案更有利？( )應當改變目前的信用條件;應選擇B方案

2、。應當改變目前的信用條件;應選擇A方案。不應當改變目前的信用條件;應選擇B方案。不應當改變目前的信用條件;應選擇A方案。答案:A2.影響營運能力的內部因素是 ( )經營背景行業(yè)特性資產的管理政策與方法經營周期答案:C3.某企業(yè) 2010 年度主營業(yè)務收入凈額為 72000 萬元，主營業(yè)務成本為 32000 萬元，流動資產平均余額為 4000 萬元，固定資產平均余額為 8000 萬元，則該企業(yè) 2010 年度的總資產周轉率為（ ）8964答案:C4.在基本條件不變的情況下 , 下列經濟業(yè)務可能導致總資產收益率下降的是（）用銀行存款支付一筆銷售費用將可轉換債券轉換為普通股用銀行存款歸還銀行借款用銀

3、行存款購入一臺設備答案:A5.杜邦分析體系中不涉及 ( )盈利能力分析償債能力分析發(fā)展能力分析資產管理能力分析答案:C6.某小企業(yè)2016年末庫存現金余額10000元，銀行存款余額20000元，其他貨幣資金10000元；應收賬款余額100000元，應付賬款余額50000元；預計2017年第一季度需保留現金余額25000元；預計2017年第一季度將發(fā)生下列業(yè)務：（1）實現銷售收入300000元，其中100000元為賒銷，貨款未收到；（2）實現材料銷售10000元，款已收到并存入銀行；（3）采購材料200000元，其中100000元為賒購；（4）支付前期應付賬款50000元；（5）解繳稅款6000

4、0元；（6）收回上年應收賬款80000元。要求：用現金收支預算法計算2017年第一季度預計現金余缺。( )2017年第一季度預計現金余缺是98000元2017年第一季度預計現金余缺是95000元2017年第一季度預計現金余缺是97000元2017年第一季度預計現金余缺是96000元答案:B7.杜邦分析體系的源頭和核心指標是（ ）權益收益率權益乘數資產凈利率總資產收益率答案:A8.企業(yè)到期的債務必須要用現金償付的是（ ）應付賬款所得稅應付職工薪酬長期借款答案:B9.某企業(yè)從銀行取得借款 100 萬元，期限 1 年，合同利率 10% ，銀行有貸款比例 10% 補償性余額的要求，則貸款的實際利率為（

5、 ）。11.11%10.11%9.11%9%答案:A10.通過現金流量表分析 , 會計報表使用者可以達到的主要目的是（ ）分析企業(yè)盈利能力分析企業(yè)經營風險評價企業(yè)利潤質量預測企業(yè)未來投資保持率答案:C11.某企業(yè)的應收賬款周轉期為 80 天，應付賬款的平均付款期為 40 天，平均存貨周轉期為 70 天，則該企業(yè)的現金周轉期為（ ）天。1101905030答案:A12.企業(yè)以賒銷方式賣給客戶甲產品 100 萬元，為了客戶能夠盡快付款，企業(yè)給予客戶的信用條件是“ 10/10 ， 5/30 ， n/60 ”，則下面描述正確的是（ ）客戶只要在 60 天內付款就能享受現金折扣優(yōu)惠信用條件中的 10 ，

6、 30 ， 60 是信用期限n 表示折扣率，由買賣雙方協(xié)商確定客戶只要在 10 天內付款就能享受 10% 的現金折扣優(yōu)惠答案:D13.財務報表所提供的信息屬于（ ）科技信息自然信息政治信息經濟信息答案:D14.影響企業(yè)短期償債能力的主要因素是（ ）盈利能力資產的變現能力銷售收入資產的結構答案:B15.如果流動比率大于 1 ，則下列結論成立的是 ( )現金比率大于 1速動比率大于 1短期償債能力有保障營運資金大于零答案:D16.某企業(yè)從銀行取得借款 100 萬元，期限 1 年，合同利率 9% ，按貼現法付息，則實際利率為（ ）9.89%9%9.11%11.11%答案:A17.一般情況下，企業(yè)財務

7、狀況比較穩(wěn)定可靠的流動比率應保持在（ ）4 12 11 13 1答案:B18.某公司擬采購一批材料，供應商報價如下：30天內付款，價格為97500元；31天至60天內付款，價格為98700元；61天至90天內付款，價格為100000元。假設企業(yè)資金不足，可向銀行借入短期借款，銀行短期借款利率為10%，每年按360天計算。要求：計算放棄現金折扣的成本，并作出對該公司最有利的決策。( )放棄2.5%現金折扣的成本是15.38%，放棄1.3%現金折扣的成本是15.81%；公司應該向銀行借入短期資金，提前支付材料采購款。在第60日付款對公司最有利。放棄2.5%現金折扣的成本是15.38%，放棄1.3%

8、現金折扣的成本是18.81%；公司應該向銀行借入短期資金，提前支付材料采購款。在第90日付款對公司最有利。放棄2.5%現金折扣的成本是15.38%，放棄1.3%現金折扣的成本是20.81%；公司應該向銀行借入短期資金，提前支付材料采購款。在第60日付款對公司最有利。放棄2.5%現金折扣的成本是16.38%，放棄1.3%現金折扣的成本是18.81%；公司應該向銀行借入短期資金，提前支付材料采購款。在第60日付款對公司最有利。答案:A19.企業(yè)進行綜合財務分析的根本目標是（ ）綜合分析企業(yè)的償債能力綜合分析企業(yè)的盈利能力綜合分析企業(yè)償債能力、營運能力、盈利能力、成長能力、綜合經營管理及其內在聯系與

9、影響綜合分析企業(yè)的成長能力答案:C20.擴大市場份額的最好時期是（ ）成熟期增長期導入期衰退期答案:C21.財務分析地位的重要性主要體現在（ ）企業(yè)的公眾化組織形式的復雜化財務信息的專業(yè)化社會分工的細致化業(yè)務結構的復雜化答案:ABCE22.營運資本一般具有以下特點（ ）。波動性小流動性弱波動性大占用資金多流動性強答案:CE23.財務上的現金概念不同于會計科目上的庫存現金，它主要包括（ ）等。盈利性動機銀行存款庫存現金投機性動機避險性動機答案:ABCDE24.5C 系統(tǒng)，是指評估顧客信用品質的（ ）方面。品行條件資本抵押能力答案:ABCDE25.流動資產投資政策包括（ ）。任意的投資政策冒險（激

10、進）的投資政策中庸（折中）的投資政策計劃的投資政策寬松（穩(wěn)健）的投資政策答案:BCE26.公司在制定信用政策時，應綜合考慮（ ）的變化對銷售額、應收賬款占用成本、應收賬款壞賬成本和應收賬款收賬成本的影響，制定綜合信用政策。信用標準應收賬款數額現金折扣政策應收賬款周轉期信用期間答案:ACE27.需要利用財務分析結論提供依據的決策和評價包括 ( )投資決策信貸決策銷售決策產品決策業(yè)績評價答案:ABCE28.通過盈利能力分析可以獲取的信息包括 ( )評價企業(yè)面臨的風險分析企業(yè)的償債能力分析企業(yè)賺取利潤的能力分析利潤的質量評價內部管理者的業(yè)績答案:CE29.下列關于投資活動的現金流量的說法中正確的有（

11、 ）投資活動的現金流量小于零可能是有較大的對外投資的表現投資活動的現金流量大于或等于零可能是短期投資回報能力強的表現投資活動的現金流量大于或等于零可能是處置長期資產補償日?，F金需求的表現投資活動的現金流量小于零可能對企業(yè)的長遠發(fā)展是有利的投資活動的現金流量小于零可能是投資收益狀況較差的表現答案:ABCDE30.短期融資券的優(yōu)勢包括（ ）?？商岣吖居绊懥θ谫Y數額大靈活性高融資成本低融資風險小答案:ABD31.當公司出現現金不足時，可隨時變賣有價證券以補充資金，或通過短期借款等各種融資方式，籌集所需資金，彌補其缺口。（ ）答案:正確32.無息債務融資屬于一項獨立的融資活動，由交易活動產生。（ ）

12、答案:錯誤33.公司制定信用政策就是要在應收賬款的風險與收益之間進行權衡。（ ）答案:錯誤34.資產負債表結構分析就是指各個項目相對于總體的比例或比重，最常用的方式就是建立共同比資產負債表。（ ）答案:錯誤35.現金凈流量越大，說明企業(yè)的財務狀況越好。 ( )答案:錯誤36.在激進型（冒險型）融資政策中，臨時性負債僅用來滿足波動性流動資產的資金占用需要。（ ）答案:錯誤37.企業(yè)凈資產規(guī)模與收入之間存在正比例關系。 ( )答案:錯誤38.現金比率是指企業(yè)的貨幣資金與企業(yè)流動負債的比率。（ ）答案:錯誤39.會計政策變更結果應作為盈利能力分析的一部分。（ ）答案:錯誤40.總資產增長率指標越高 , 表明企業(yè)一個經營周期內資產經營規(guī)模擴張的速度越快 , 企業(yè)發(fā)展后勁也就越大 . （）答案:錯誤41.營業(yè)周期與流動比率之間的關系是：營業(yè)周期越短，正常的流動比率就越高；營業(yè)周期越長，正常的流動比率就越低。（ ）答案:錯誤