淺談地方投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng) 審計(jì)重點(diǎn)存在的問(wèn)題及

1、淺談地方投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng) 審計(jì)重點(diǎn)存在的問(wèn)題及淺談地方投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)存在的問(wèn)題及對(duì)策投融資平臺(tái)在城市建立中擔(dān)當(dāng)著較為特殊的角色，它既有政府部門的職權(quán)又具有企業(yè)法人的特征，它的特殊角色促進(jìn)了城市根本設(shè)施建立的速度，政府投融資平臺(tái)在完成了已有的歷史使命后，現(xiàn)正面臨新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，為了配合新形勢(shì)下的經(jīng)濟(jì)建立，政府的投融資企業(yè)已經(jīng)開場(chǎng)施行完成企業(yè)內(nèi)部的體制改革，而大多數(shù)的企業(yè)還在體制改革的初始階段，所以，怎樣健全地方的投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)工作，成為了企業(yè)在內(nèi)部機(jī)制改革中需要重視并建全的最根本的問(wèn)題。一、地方投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理.內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)

2、重點(diǎn)1.地方投融資平臺(tái)在工程中審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容如今，地方投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)流程在審計(jì)管理方面還不夠完善，各個(gè)地方的財(cái)務(wù)審計(jì)管理是以地方工作內(nèi)容特點(diǎn)來(lái)自行決定財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容，所以，地方投融資建立工程合理.合法的財(cái)務(wù)審計(jì)需要經(jīng)過(guò)理論的過(guò)程來(lái)進(jìn)展逐漸地健全。1地方投融資建立工程的審計(jì)過(guò)程，財(cái)務(wù)部門所作出的投資的評(píng)估、財(cái)務(wù)的根本參數(shù)的預(yù)算的實(shí)際性、平安性與施行性，決定方式的合理性、決定的內(nèi)容上的完善性與深層次性，到最后結(jié)果的可信任性，都是對(duì)地方投資的工程進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。一旦發(fā)現(xiàn)地方投融資在工程施行中.在財(cái)務(wù)管理方面有問(wèn)題，就要及時(shí)地讓被審計(jì)的企業(yè)進(jìn)展管理程序修訂。2在對(duì)地方投融資工程的考量過(guò)程中，財(cái)務(wù)審計(jì)的重

3、點(diǎn)就是設(shè)計(jì)案的合理性，設(shè)計(jì)制定的實(shí)際性、健全性和科學(xué)性。需要對(duì)設(shè)計(jì)案進(jìn)展檢查，找到不符合規(guī)定的內(nèi)容和數(shù)據(jù)的不真實(shí)性，要進(jìn)展更改，這樣可以節(jié)省了投資的費(fèi)用，增強(qiáng)了設(shè)計(jì)的經(jīng)濟(jì)合理性。3進(jìn)展地方投融資工程的招標(biāo)與投標(biāo)的過(guò)程，需要重點(diǎn)審計(jì)的是招標(biāo)與投標(biāo)的公平、公正性、合法性與科學(xué)性。4在進(jìn)展地方投融資工程的施行過(guò)程，需要重點(diǎn)審計(jì)的是施工企業(yè)和承包企業(yè)的工程的費(fèi)用支付的合法性、標(biāo)準(zhǔn)性和準(zhǔn)確性。合同里所指定的工程的施工量需要嚴(yán)格地施行，而合同中沒有提到的工程施工量，比方，工程工程的施工量的變更等，就更加需要進(jìn)展重點(diǎn)審計(jì)，防止承包單位的費(fèi)用計(jì)算的不真實(shí)性。5地方投融資工程的完工檢驗(yàn)的過(guò)程，需要重點(diǎn)審計(jì)的局部

4、是地方投融資工程完工的決算的可靠性、完善性與合法性。把完工的計(jì)算跟投資的評(píng)估計(jì)算同設(shè)計(jì)案的計(jì)算進(jìn)展比照，找到地方投融資工程的預(yù)算的施行狀況，假如發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的情況，就需要進(jìn)展深層次的研究來(lái)找到原因；還需要把工程完工的決算數(shù)據(jù)跟同一類的投資的工程的投融資的要求進(jìn)展比照，找到?jīng)Q算價(jià)格設(shè)置的真實(shí)性，還可以幫助分析出預(yù)算地方投融資工程的經(jīng)濟(jì)效益性。2.地方投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)方法1編制企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)制度包括預(yù)算、費(fèi)用、資產(chǎn)管理，財(cái)務(wù)部門核對(duì)計(jì)算等一系列財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的過(guò)程，在經(jīng)過(guò)核對(duì)和批準(zhǔn)之后需要認(rèn)真地嚴(yán)格施行。管理好企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)在財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)時(shí)監(jiān)視和控制，管理好企業(yè)財(cái)務(wù)、費(fèi)用

5、和稅務(wù)等運(yùn)轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防。管理好企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)資料，以上措施是企業(yè)平安運(yùn)行機(jī)制中必有的保障。2明確企業(yè)的內(nèi)部體制與責(zé)任的分配，企業(yè)受權(quán)審批工作和業(yè)務(wù)辦理工作進(jìn)展別離；企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理工作和審計(jì)核實(shí)的監(jiān)視工作進(jìn)展分類；企業(yè)的業(yè)務(wù)辦理工作和財(cái)務(wù)記錄工作進(jìn)展別離；企業(yè)資產(chǎn)的保護(hù)工作和財(cái)務(wù)的記錄工作進(jìn)展別離。3經(jīng)過(guò)審計(jì)咨詢或者是實(shí)際考察，知道財(cái)務(wù)報(bào)表制定的每個(gè)局部的責(zé)任的施行狀況，對(duì)各個(gè)局部的運(yùn)轉(zhuǎn)的合理性進(jìn)展評(píng)價(jià)，各種控制的制度能不可以真正地落實(shí)。對(duì)報(bào)表的制定的籌備工作是不是執(zhí)行進(jìn)展檢查，主要檢查的是財(cái)務(wù)的賬目的核對(duì)、清查等工作的效果。并且對(duì)一些報(bào)表進(jìn)展不定期的抽查，這樣的檢查方式可以方

6、便企業(yè)掌握財(cái)務(wù)工作者對(duì)報(bào)表的制定的方式和原理的情況。4想要理解損益表的組成的主要因素需要進(jìn)展企業(yè)的財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)工作，需要查看審計(jì)工作的方案是否健全；理解損益表的內(nèi)容和編寫格式，要看它的內(nèi)容的組合是不是適宜；查看損益表的內(nèi)容跟本錢的費(fèi)用的賬戶是不是符合；查看損益表內(nèi)容中對(duì)利潤(rùn)的計(jì)算是不是準(zhǔn)確；核實(shí)利潤(rùn)數(shù)目的有效性。5根據(jù)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)進(jìn)展現(xiàn)金的支出表格的制作形式進(jìn)展查看，查看內(nèi)容是不是健全，構(gòu)造符不符合標(biāo)準(zhǔn)；要求查看現(xiàn)金支出表格的制作底稿，還要查看跟資產(chǎn)的負(fù)債表格相關(guān)的工程的資料的準(zhǔn)確和真實(shí)性和損益表相關(guān)的工程資料的準(zhǔn)確性；還有賬戶余額的核對(duì)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。6將被審計(jì)的財(cái)

7、務(wù)表格和近期的財(cái)務(wù)表格進(jìn)展比照，分析有沒有什么重要的變更的工程，在管理部門那查找有關(guān)資產(chǎn)的負(fù)債表格到審計(jì)表之間有沒有什么重要的經(jīng)營(yíng)工程和工程的環(huán)境變化，重點(diǎn)觀察有沒有股票與債券發(fā)行、合并或者購(gòu)置的權(quán)利、企業(yè)資產(chǎn)的損失等問(wèn)題的披露。二、地方投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)存在的問(wèn)題隨著經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的快速開展，地方的投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)的審計(jì)方式有了一定的開展，財(cái)務(wù)部門已經(jīng)可以根據(jù)企業(yè)的真實(shí)狀況來(lái)制定實(shí)在可行的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)，內(nèi)部控制系統(tǒng)的制度也在完善。但是企業(yè)財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱局部還是照舊存在的，有一些制度還不可以完全地施行。1.財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制制度中的薄弱環(huán)節(jié)1會(huì)計(jì)的管理

8、制度不夠標(biāo)準(zhǔn)。記錄賬目的憑證上填的制度、審計(jì)核對(duì)、記錄賬目、主要的管理人的印鑒不全面，最開場(chǎng)的記錄的主要因素不全面，如，一些發(fā)票沒有種類、價(jià)格，一些餐費(fèi)的發(fā)票沒有詳細(xì)日期等。還存在著一些憑證上交不及時(shí)，因?yàn)橐恍┕芾砣藛T不可以把相關(guān)的憑證交接給上級(jí)，就會(huì)出現(xiàn)工程工程的本錢費(fèi)用與收益出現(xiàn)跨期的入賬狀況。2崗位的責(zé)任分配不明確。一些企業(yè)會(huì)拿裁員為借口，讓企業(yè)的出納工作者還管理報(bào)銷方面的工作，企業(yè)的財(cái)務(wù)的專門的印鑒也都讓出納一個(gè)人掌握，這樣的行為已經(jīng)不符合法律的規(guī)定，這樣的工作方式和管理方法不僅會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作中的誤差，還會(huì)為經(jīng)濟(jì)犯罪分子提供犯罪條件。3往來(lái)的財(cái)務(wù)賬目的管理不明晰。把往來(lái)的賬本當(dāng)作萬(wàn)能的

9、，施行企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的責(zé)任的體制滯后，一些管理的責(zé)任者為了自己的利益或者是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，把一些潛在的盈利和虧損的賬目都一直放到往來(lái)的賬目里面不進(jìn)展解決，一些所投資的企業(yè)經(jīng)濟(jì)倒閉，資金已經(jīng)無(wú)法拿回，但是還將它放到網(wǎng)絡(luò)的賬目中進(jìn)展核對(duì)計(jì)算，債務(wù)中的一些賬目有的甚至幾年來(lái)都沒有什么改變，也沒有什么調(diào)整和解決的方式，這樣的做法讓企業(yè)的債務(wù)與實(shí)際不符合。2.地方投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制系統(tǒng)的自身的限制性不管財(cái)務(wù)內(nèi)部的控制系統(tǒng)的制度有多完善，施行地多到位，也不能做絕對(duì)的保證。1財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對(duì)人為而產(chǎn)生的錯(cuò)誤不能預(yù)防。因?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部控制制度無(wú)法預(yù)防員工的不認(rèn)真、精神不集中、在理解上出現(xiàn)錯(cuò)誤

10、等問(wèn)題。2財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制對(duì)管理的越級(jí)行為和亂用權(quán)利的問(wèn)題不可以預(yù)防。3財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制的更新速度無(wú)法跟上企業(yè)的經(jīng)營(yíng)的管理的變化速度，以前的控制制度對(duì)新的業(yè)務(wù)的管理沒有作用。3.地方投融資的工程的設(shè)計(jì)的人力資源的系統(tǒng)還沒有形成如今，我國(guó)的地方的投融資平臺(tái)的工程的設(shè)計(jì)的進(jìn)展的主體就是各個(gè)地方的審計(jì)機(jī)關(guān)，但是地方的審計(jì)部門從事的固定的財(cái)產(chǎn)的投資的審計(jì)的人力資源很少，不但在數(shù)目上難以負(fù)荷投資的工程經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)，并且審計(jì)工作者的專業(yè)知識(shí)也有很多的缺乏，在管理、法律工程等多方面的專業(yè)人才是非常匱乏的，這種情況如今了投資工程的效益的審計(jì)的施行。投資工程的審計(jì)工作的人力資源的分配不均勻，一些人才

11、沒有被審計(jì)部門充分使用。三、地方投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)問(wèn)題的解決措施1.強(qiáng)化審計(jì)的工作素質(zhì)，完善財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制的實(shí)行內(nèi)部的審計(jì)管理部門是投融資平臺(tái)的重要部門，它的工作責(zé)任就是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度落實(shí)與實(shí)際的監(jiān)視工作。并且強(qiáng)化員工的工作素養(yǎng)。即使特別完善的企業(yè)制度也需要工作者進(jìn)展施行和管理，所以，工作人員的素質(zhì)對(duì)工作的質(zhì)量有著決定性的作用。第一步需要強(qiáng)化指導(dǎo)層的素質(zhì)的培訓(xùn)和教育工作，加強(qiáng)指導(dǎo)干部的政治思想的正確性、遵守法律的自覺性，加強(qiáng)他們的責(zé)任使命感，這樣才會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作更重視，監(jiān)視各個(gè)部門的施行情況。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)的上崗管理，完善財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理體制由于市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)

12、沖擊，以前的政府在進(jìn)展財(cái)務(wù)投資和管理的時(shí)候是不存在風(fēng)險(xiǎn)的，但是如今還需要面對(duì)財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)和工作人員的工作質(zhì)量的考驗(yàn)。企業(yè)需要健全財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制體系的構(gòu)建，到達(dá)預(yù)定的財(cái)務(wù)管理的目的，一定要穩(wěn)定地樹立財(cái)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)理念，成立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警系統(tǒng)，確定財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的要求，構(gòu)建一支素質(zhì)高的、才能強(qiáng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，把風(fēng)險(xiǎn)理念當(dāng)作財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制的分成重要的局部進(jìn)展標(biāo)準(zhǔn)。并且需要嚴(yán)格地執(zhí)行財(cái)會(huì)工作者的持證上崗的管理制度。企業(yè)的財(cái)務(wù)的管理的成功與否，財(cái)會(huì)工作人員的專業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德素養(yǎng)是非常關(guān)鍵的因素，所以，一定要對(duì)財(cái)務(wù)的工作人員作定期的培訓(xùn)和教育。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的審計(jì)程序，完善責(zé)

13、任的追究體系構(gòu)建互不相融的職能別離的控制管理體系，強(qiáng)化受權(quán)的審批的管理，健全投融資平臺(tái)的財(cái)務(wù)管理的分析系統(tǒng)，明確責(zé)任的考核評(píng)價(jià)和獎(jiǎng)勵(lì)、懲罰的體制。完全地施行稽核的制度，讓財(cái)務(wù)部門的所有工作都必須按照一定的業(yè)務(wù)程序進(jìn)展，財(cái)務(wù)的管理者需要承當(dāng)必要的法律責(zé)任，在工作中假如發(fā)現(xiàn)不負(fù)責(zé)任，給國(guó)家與企業(yè)帶來(lái)宏大的經(jīng)濟(jì)損失的情況，一定要追究責(zé)任。4.建立地方投融資的工程審計(jì)的人力資源系統(tǒng)地方投融資工程的審計(jì)的人力資源的成立有兩個(gè)方面：一個(gè)是國(guó)家的審計(jì)機(jī)關(guān)和地方的投融資的平臺(tái)的內(nèi)部設(shè)立工程的審計(jì)的人力資源系統(tǒng)；另一方面是通過(guò)社會(huì)的審計(jì)與內(nèi)部的審計(jì)的人力資源的建立。讓各個(gè)地區(qū)的審計(jì)部門的人力資源進(jìn)展互相的調(diào)整，互相學(xué)習(xí)，形成國(guó)家投資的審計(jì)的人力資源系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)的工作人員之間的業(yè)務(wù)交流和經(jīng)歷溝通。5.加速地方投融資平臺(tái)工程的審計(jì)制度的制定地方的投融資工程的審計(jì)制度可以促進(jìn)投融資工程經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)的開展，投融資工程的審計(jì)制度的制定可以分為兩個(gè)局部：一是先編制投融資工程審計(jì)的制度，將審計(jì)的目的、過(guò)程、方式等一些內(nèi)容都包括在內(nèi)；本文由論文聯(lián)盟搜集整理，二是制定地方投融資工程的審計(jì)的指南，漸漸地建立成為科學(xué)的，標(biāo)準(zhǔn)性的地方投融資工程的審計(jì)系統(tǒng)。四、總結(jié)綜上所述，想要做好地方投融資平臺(tái)財(cái)務(wù)管理內(nèi)