-2-2-10負(fù)債類-其他應(yīng)付款

1、 PAGE 8其他應(yīng)付款款實(shí)質(zhì)性程程序被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 其其他應(yīng)付款款 編制： 日期： 索引號(hào)： FJ 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認(rèn)定定、審計(jì)目目標(biāo)和審計(jì)計(jì)程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系審計(jì)目標(biāo)與與認(rèn)定對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債債表中記錄錄的其他應(yīng)應(yīng)付款是存存在的。B所有應(yīng)當(dāng)當(dāng)記錄的其其他應(yīng)付款款均已記錄錄。C記錄的其其他應(yīng)付款款是被審計(jì)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)履行的現(xiàn)現(xiàn)時(shí)義務(wù)。D其他應(yīng)付付款以恰當(dāng)當(dāng)?shù)慕痤~包包括在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中，與與之相關(guān)的的計(jì)價(jià)調(diào)整整已恰當(dāng)記記錄。E其他應(yīng)付付款已按照照企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定在財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表中作作出恰當(dāng)列列報(bào)

2、。二、審計(jì)目目標(biāo)與審計(jì)計(jì)程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的的審計(jì)程序序索引號(hào)D1獲取或或編制其他他應(yīng)付款明明細(xì)表：(1)復(fù)核核加計(jì)是否否正確，并并與總賬數(shù)數(shù)、總賬數(shù)數(shù)和明細(xì)賬賬合計(jì)數(shù)核核對(duì)是否相符；(2)檢查查非記賬本本位幣其他他應(yīng)付款的的折算匯率率及折算是是否正確；(3)分析析有借方余余額的項(xiàng)目目，查明原原因，必要要時(shí)，作重重分類調(diào)整整；(4)結(jié)合合應(yīng)付賬款款、其他應(yīng)應(yīng)收款等往往來(lái)項(xiàng)目的的明細(xì)余額額，調(diào)查有有無(wú)同掛的的項(xiàng)目、異異常余額或或與本科目目核算無(wú)關(guān)關(guān)的其他款款項(xiàng)，如有有，應(yīng)做出出記錄，必必要時(shí)作調(diào)調(diào)整；(5)標(biāo)識(shí)識(shí)重要明細(xì)細(xì)戶。FJ2ACD2.判斷選選擇金額較較大和異常常的明細(xì)余余額

3、,檢查查其原始憑憑證,并考考慮向債權(quán)權(quán)人函證。對(duì)未回函函的重要單單位，編制制該單位的的增減變動(dòng)動(dòng)表；必要要時(shí)，收集集客戶資料料分析其變變動(dòng)的合理理性。FJ3BA3.請(qǐng)被審審計(jì)單位協(xié)協(xié)助,在其其他應(yīng)付款款明細(xì)表上上標(biāo)出截止止審計(jì)日已已支付的金金額較大的的其他應(yīng)付付款項(xiàng), 確定有無(wú)無(wú)未及時(shí)入入賬的其他他應(yīng)付款。抽查付款款憑證、銀銀行對(duì)賬單單等,并注注意入賬日日期發(fā)生的的合理性。FJ3ABD4.檢查售售后回購(gòu)方方式融入資資金的會(huì)計(jì)計(jì)處理是否否正確:(1)是否否按實(shí)際收收到的金額額貸記該科科目；(2)回購(gòu)購(gòu)價(jià)格與原原銷售價(jià)格格之間的差差額,是否否在回購(gòu)期期間內(nèi)按期期計(jì)提的利利息費(fèi)用；(3)按照照合同約

4、定定回購(gòu)該項(xiàng)項(xiàng)商品時(shí),是否借記記該科目。略AC5.檢查長(zhǎng)長(zhǎng)期未結(jié)的的其他應(yīng)付付款,并作作妥善處理理。略AD6標(biāo)明應(yīng)應(yīng)付關(guān)聯(lián)方方包括持股股5%以上（含含5%）股東東的款項(xiàng)，執(zhí)執(zhí)行關(guān)聯(lián)方方及其交易易審計(jì)程序序，并注明明合并報(bào)表表時(shí)應(yīng)予抵抵銷的金額額；對(duì)關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)、有有密切關(guān)系系的主要單單位的交易易事項(xiàng)作專專門核查：(1)了解解交易事項(xiàng)項(xiàng)目的及應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)的的原因、檢檢查相關(guān)合合同等相關(guān)關(guān)文件資料料；(2)向關(guān)關(guān)聯(lián)方、有有密切關(guān)系系的主要單單位或其他他注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師函詢，以以確認(rèn)交易易的真實(shí)性性、合理性性。略7. 根據(jù)據(jù)評(píng)估的舞舞弊風(fēng)險(xiǎn)等等因素增加加的其他審審計(jì)程序。E8. 檢查查其他應(yīng)付付款是否已已按

5、照企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則的規(guī)定在在財(cái)務(wù)報(bào)表表中作出的的列報(bào)。 第二部分 計(jì)劃劃實(shí)施的實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序項(xiàng) 目目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)水平（注注1）從控制測(cè)試試獲取的保保證程度（注注2）需從實(shí)質(zhì)性性程序獲取取的保證程程度計(jì)劃實(shí)施的的實(shí)質(zhì)性程程序（注33） 索引號(hào)執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結(jié)果取自自風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估工作底稿稿。2.結(jié)果取取自該項(xiàng)目目所屬業(yè)務(wù)務(wù)循環(huán)內(nèi)部部控制工作作底稿。3.在計(jì)劃劃實(shí)施的實(shí)實(shí)質(zhì)性程序序與財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表認(rèn)定之之間的對(duì)應(yīng)應(yīng)關(guān)系用“”表示示。其他應(yīng)付款款審定表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 其他應(yīng)付付款 編制： 日期： 索引號(hào)：

6、 FJ11 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 項(xiàng)目名稱期末未審數(shù)賬項(xiàng)調(diào)整重分類調(diào)整整期末審定數(shù)上期末審定數(shù)索引號(hào)借方貸方借方貸方一、關(guān)聯(lián)方方小計(jì)二、非關(guān)聯(lián)聯(lián)方小計(jì)合計(jì) 審計(jì)結(jié)論：其他應(yīng)付款款明細(xì)表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目： 其他應(yīng)付付款明細(xì)表表 編制： 日期： 索引號(hào)： FJJ2 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 項(xiàng)目名稱期末余額上期末余額額（人民幣）增減變動(dòng)額增減變動(dòng)率（%）備注外幣匯率人民幣合計(jì)編制說(shuō)明：1.本工工作底稿應(yīng)應(yīng)列入其他他應(yīng)付款的的每一明細(xì)細(xì)賬戶。2.備注注欄可填寫寫主要業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容及異異常情況說(shuō)說(shuō)明。審計(jì)說(shuō)明：其他應(yīng)付款款替代測(cè)試試檢查表被審計(jì)單位位： 項(xiàng)目：其他他應(yīng)付款替代測(cè)試試檢查表 編制： 日期： 索引號(hào)： FJJ3 財(cái)務(wù)報(bào)表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 一、期初余余額：二、貸方發(fā)發(fā)生額：入賬金額檢查內(nèi)容（用用“”、“”表示示）序號(hào)日期憑證號(hào)金額123小計(jì)全年貸方發(fā)發(fā)生額合計(jì)計(jì)測(cè)試金額占占全年貸方方發(fā)生額的的比例三、借方發(fā)發(fā)生額入賬金額檢查內(nèi)容（用用“”、“”表示示）序號(hào)日期憑證號(hào)金額123小計(jì)全年借方發(fā)發(fā)生額合計(jì)計(jì)測(cè)試