固定資產(chǎn)實物管理辦法

1、固定資產(chǎn)實物管理固定資產(chǎn)實物管理辦法第一章總則第一條為加強公司固定資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，明確固定 資產(chǎn)管理及使用的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定本辦法。第二條 本辦法所稱固定資產(chǎn)，是指使用壽命超過12個月的 房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的 設(shè)備、器具、工具等長期保持固定形態(tài)和功能的資產(chǎn)。（注：非財 務(wù)核算概念的固定資產(chǎn)）第三條固定資產(chǎn)實物管理的內(nèi)容包括：固定資產(chǎn)管理職責(zé)界 定、固定資產(chǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與分類、固定資產(chǎn)卡片和保管以及固定資產(chǎn) 購置、驗收、領(lǐng)用、修理、轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、清查盤點、報廢等管理工 作。第四條 固定資產(chǎn)實物管理的主要任務(wù)是：建立健全固定資產(chǎn) 實物管理制度，及時掌握各類固定

2、資產(chǎn)的質(zhì)量和使用情況，保障固 定資產(chǎn)的安全、完整，提高固定資產(chǎn)使用效益。第五條固定資產(chǎn)實物管理堅持分級負責(zé)與歸口管理相結(jié)合的 原則，做到責(zé)任到人，誰使用、誰維護、誰保管。第二章 固定資產(chǎn)管理職責(zé)第六條 固定資產(chǎn)管理基本職責(zé)包括價值管理職責(zé)、實物管理 職責(zé)、使用保管職責(zé)。這三項基本職責(zé)須分由不同部門承擔(dān)。第七條 財務(wù)部承擔(dān)固定資產(chǎn)的價值管理職能；辦公室承擔(dān)行 政辦公類固定資產(chǎn)的實物管理職能、運營中心承擔(dān)經(jīng)營類固定資產(chǎn) 的實物管理職能；各資產(chǎn)實際使用部門承擔(dān)固定資產(chǎn)的使用保管職 能。第八條固定資產(chǎn)的價值管理職能主要包括:（一）負責(zé)制定固定資產(chǎn)價值管理的規(guī)章制度；（二）負責(zé)固定資產(chǎn)核算，正確計量，按

3、規(guī)定提取折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取、轉(zhuǎn)回和核銷，及時反映其增減變動情況；（三）負責(zé)建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片正本，定期核查；（四）參與固定資產(chǎn)清查盤點，做到賬、卡、物三者相一致；（五）負責(zé)固定資產(chǎn)購建、更新改造、修理、運行維護支出的預(yù)算審核，實際執(zhí)行過程的監(jiān)督，并控制相關(guān)費用；（六）會同并督促有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、租賃和殘值回收工作；（七）參與固定資產(chǎn)的評估工作，配合制定出售固定資產(chǎn)價格和出租固定資產(chǎn)租賃費；第九條固定資產(chǎn)的實物管理職能主要包括:（一）根據(jù)所負責(zé)管理的實物資產(chǎn)的類別、特點，制定具體的 實物資產(chǎn)管理辦法；（二）組織和督促使用保管部門加強固定資產(chǎn)實物管理；（三）建

4、立、保管固定資產(chǎn)卡片副本，并與價值管理部門核對 一致；（四）負責(zé)實施固定資產(chǎn)清查盤點，保證卡、物相符，對閑置 多余、盤盈盤虧固定資產(chǎn)提出處理意見；（五）審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)的更新改造、大修計劃，編報 費用預(yù)算，按批準(zhǔn)后的預(yù)算組織實施，并負責(zé)實物資產(chǎn)驗收工作；（六）組織審核各項固定資產(chǎn)的出售、調(diào)撥、報廢、停用、拆 除及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等技術(shù)鑒定工作；（七）組織對出險的固定資產(chǎn)進行技術(shù)鑒定，收集有關(guān)資料提 供給財務(wù)部門；第十條固定資產(chǎn)使用保管職能主要包括:（一）按誰使用誰保管的原則，將固定資產(chǎn)的保管責(zé)任落實到 人；（二）設(shè)置專人管理固定資產(chǎn)卡片副本，及時辦理各項增減、 變動手續(xù)，并設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿；（

5、三）制訂和貫徹執(zhí)行固定資產(chǎn)的使用、運行、維護保養(yǎng)、檢 修等各種技術(shù)管理制度和技術(shù)檔案的管理辦法；（四）提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見，提交實物管理部 門統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施，確保如期完成；（五）對固定資產(chǎn)的報廢、出售、調(diào)撥等工作，會同價值管理 和實物管理部門填制固定資產(chǎn)報廢審批表和固定資產(chǎn)調(diào)撥單，提出 書面處理意見，經(jīng)實物管理部門鑒定、核查，并報價值管理部門審 核后，經(jīng)有權(quán)部門審批后進行處理，并及時收回殘值交財務(wù)部門入 賬；（六）按價值管理和實物管理部門的要求，定期或不定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少全面清點一次，保證卡、物相符；（七）及時做好固定資產(chǎn)出險通知、證據(jù)搜集、現(xiàn)場保護等

6、工 作，配合價值管理和實物管理部門辦理索賠手續(xù)。第三章固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類第十一條 本辦法所稱固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為：1、具有實物形態(tài)；（區(qū)別于無形資產(chǎn)、證券類資產(chǎn)）2、正常使用壽命超過12個月；3、使用過程中的實物形態(tài)不發(fā)生顯著變化；4、在公司經(jīng)營過程中使用；（不是直接用于出售）5、使用權(quán)歸屬于公司。（固定資產(chǎn)名錄詳見附件中的固定資產(chǎn)名錄及規(guī)格型號填寫 范例）第十二條 固定資產(chǎn)按用途和使用情況兩種口徑分類：（一）按用途分類：機械設(shè)備大型發(fā)電設(shè)備辦公設(shè)備生活設(shè)備測量設(shè)備施工設(shè)備通訊設(shè)備運輸設(shè)備房屋建筑物土 地（二）按使用情況分類生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)基建用固定資產(chǎn)租出固定資產(chǎn)

7、不需用固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)土地第十三條 為實現(xiàn)固定資產(chǎn)的歸集、統(tǒng)計分析、合理使用和提 高使用效率等管理需要，固定資產(chǎn)同時按前條規(guī)定的兩種分類口徑 進行管理。第四章 固定資產(chǎn)的新增與驗收第十四條 固定資產(chǎn)的增加包括購建、投資者投入、接受捐 贈、融資租賃、盤盈、無償調(diào)入固定資產(chǎn)等途徑增加。第十五條固定資產(chǎn)的購建方式包括基本建設(shè)、更新改造和外購等。第十六條 固定資產(chǎn)實施“誰使用，誰申購”的原則進行申 購，按照以下流程辦理：（一）各部門需要購置固定資產(chǎn)時，填寫固定資產(chǎn)申請購置 單，按照審批流程進行審批；（二）經(jīng)過審核批準(zhǔn)后的固定資產(chǎn)申請購置單，交由采購 部門進行招議標(biāo)或詢比價工作；（三）采購部門根據(jù)實物采購制度，分別進行招議標(biāo)或詢比價 工作，最終對方報價結(jié)果需要經(jīng)過填制并報送采購報價送審表 進行審批；（四）采購部門根據(jù)審核批準(zhǔn)的采購報價送審表，以及與 供應(yīng)商商談的其它具體條件，填寫固定資產(chǎn)采購審批單進行審 批。（五）固定資產(chǎn)采購審批單經(jīng)過批準(zhǔn)后，方能進行簽訂采 購合同、支付采購貨款等事項。第十七條新增固定資產(chǎn)必須履行驗收交接程序，確保賬、 卡、物一致，財務(wù)部門、實物管理