連鎖企業(yè)財務(wù)制度門店管理

1、.目錄1.算管理法1矚慫潤厲釤瘞睞櫪廡賴。2.全面算管理14聞創(chuàng)溝燴鐺險愛氌譴凈。3.金管理19殘騖樓諍錈瀨濟(jì)溆塹籟。4.收款管理27釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐。5.存管理35彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡。6.物管理49謀蕎摶篋飆鐸懟類蔣薔。7.票管理53廈礴懇蹣駢時盡繼價騷。8.分析64煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚。9.會檔案管理65鵝婭盡損鵪慘歷蘢鴛賴。.財務(wù)報銷結(jié)算管理方法總則1.1為提升企業(yè)財務(wù)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部督查管理，規(guī)范財務(wù)報銷流程，嚴(yán)格控制花費(fèi)支出，依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)質(zhì)，擬訂本方法?；[叢媽羥為贍僨蟶練淨(jìng)。1.2本方法所稱“財務(wù)報銷”是指企業(yè)全部對

2、外付款業(yè)務(wù)，包含采買商品、購置實(shí)物財富、花費(fèi)報銷、個人借款、預(yù)支款等支出。預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴。1.3本方法適用于企業(yè)總部及各直營店。此中：總部各項(xiàng)支出應(yīng)及時報銷，各直營店每個月26日前到總部報賬。滲釤嗆儼勻諤鱉調(diào)硯錦。事先審批管理2.1事先審批是指經(jīng)辦部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生前，對該事項(xiàng)的發(fā)生依照和估量金額進(jìn)行說明并提出申請，單位領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門依照規(guī)定對其進(jìn)行審批，事項(xiàng)沒有經(jīng)過審批的不可以.辦理資本支付及報銷業(yè)務(wù)。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡。2.2需要進(jìn)行事先審批的事項(xiàng)主要包含廣告促銷及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、資天性支出、低值易耗品支出項(xiàng)目。2.3事先審批資料包含事先審批單、會議紀(jì)要、相關(guān)批復(fù)文件及其余證明資料。2

3、.4事先審批流程為經(jīng)辦人依據(jù)工作需要填制事先審批單，依照表達(dá)清楚、估量金額真實(shí)靠譜；經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審察簽字，要點(diǎn)審察該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)能否可行；財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審察簽字，要點(diǎn)審察能否為估量內(nèi)項(xiàng)目、估量金額能否超支；經(jīng)辦部門分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批；單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。報銷結(jié)算業(yè)務(wù)管理3.1經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務(wù)應(yīng)獲得真實(shí)、合法、有效的原始票據(jù)。.發(fā)票種類與業(yè)務(wù)內(nèi)容要般配，國稅發(fā)票主要用于購置商品、接受加工、維修修配勞務(wù)等支出項(xiàng)目；地稅發(fā)票主要用于餐飲、服務(wù)、建筑、運(yùn)輸、住宿、會務(wù)等支出項(xiàng)目。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔。發(fā)票一定真實(shí)，票面加蓋發(fā)票專用章；發(fā)票項(xiàng)目一定填開齊全：付款單位（濟(jì)南泰山壹伍叁貳經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限企業(yè)）、

4、開票日期、品名、數(shù)目、單價、金額。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷。獲得的發(fā)票應(yīng)逐筆開具各項(xiàng)目，項(xiàng)目許多的可匯總開具但需附清單，并在清單加蓋發(fā)票專用章（與發(fā)票蓋章一致）。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚。發(fā)票開具單位與發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)單位一致，發(fā)票專用章所注單位與收款單位一致。購置商品、接受加工、維修修配勞務(wù)的應(yīng)盡量取得增值稅專用發(fā)票。3.1.7不切合以上條件的外來票據(jù)，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何部門和個人有權(quán)拒收，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。蠟變.黲癟報倀鉉錨鈰贅。經(jīng)辦人員辦理達(dá)成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并獲得有效票據(jù)后，應(yīng)及時到財務(wù)部門報銷,原則被騙月獲得發(fā)票當(dāng)月辦理報銷手續(xù)，跨年度發(fā)票不一樣意報銷。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄。3.2經(jīng)辦人員填

5、制單位自制報銷憑證封面應(yīng)保證內(nèi)容完整，書寫清楚、規(guī)范，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)。大綱中對付報銷的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)做簡要說明。報銷金額應(yīng)依據(jù)數(shù)字填寫規(guī)范認(rèn)真填寫，并與發(fā)票附件金額一致。收款單位信息應(yīng)填寫齊全。附件張數(shù)需正確填寫對。填制憑證應(yīng)使用簽字筆或鋼筆，不得使用鉛筆、圓珠筆。書寫的文字、數(shù)字應(yīng)規(guī)范整齊，大小寫金額一定相符。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴。3.3填制報銷憑證除應(yīng)附票據(jù)外，還應(yīng)加附相應(yīng)資料：需要事先審批的事項(xiàng)（詳見第五條），應(yīng)附事先審批資料；無需事先審批的，應(yīng)附相關(guān)通知、合相同資料，如參加會議應(yīng)附會議通知、支付租借費(fèi)應(yīng)附租借合相同。驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦。3.4報銷憑證及其附件應(yīng)整理粘貼整齊，詳細(xì)應(yīng)注意

6、以下事項(xiàng)：獲得的各種原始憑證應(yīng)按支出種類不一樣分別粘貼。粘貼時需從上到下從右至左錯位粘貼，小張票據(jù).要分布均勻，以利裝訂。粘貼票據(jù)不可以超越裝訂線，不得超出報銷憑證范圍，如票據(jù)較大，可將票據(jù)折疊與憑證對齊。3.5非報銷類結(jié)算項(xiàng)目包含發(fā)下班資、職工借款及其余類付款。薪水發(fā)放由綜合部依據(jù)審批達(dá)成的薪水發(fā)放明細(xì)表填寫付款申請單，職工借款及其余類付款依據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫借款憑證或付款申請單。貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡。報銷結(jié)算審批管理4.1經(jīng)辦人應(yīng)依照審批流程挨次辦理簽字審批，不得跨越審批節(jié)點(diǎn)進(jìn)行簽批。4.2商品采買的付款審批流程為：付款與商品查收入庫及獲得發(fā)票為同一月份的，經(jīng)辦人持發(fā)票、入庫單，經(jīng)辦人、經(jīng)辦部

7、門負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人挨次在發(fā)票上簽字后，再經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審察后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款；鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔。付款與商品查收入庫及獲得發(fā)票非同一月份的，經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明收款單位及發(fā)票號碼，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審批后，再經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審察后，出納進(jìn)行轉(zhuǎn)賬付款。構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話騖。.4.3非商品采買業(yè)務(wù)的報銷結(jié)算審批流程：經(jīng)辦人依據(jù)業(yè)務(wù)種類填制粘貼報銷憑證或填寫付款申請單或填寫借款憑證，填寫項(xiàng)目正確、粘貼整齊，若報銷項(xiàng)目為事先審批的，已簽字審批達(dá)成的事先審批單為必需附件；輒嶧陽檉籪癤網(wǎng)儂號澩。經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審察簽字，要點(diǎn)審察經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的真實(shí)性和必需性；會

8、計(jì)復(fù)核及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審察簽字，要點(diǎn)審察內(nèi)附票據(jù)能否真實(shí)、合法，金額能否正確，報銷結(jié)算票據(jù)填寫、粘貼能否切合要求；堯側(cè)閆繭絳闕絢勵蜆贅。單位負(fù)責(zé)人綜合各方面狀況進(jìn)行審批；出納對審批信息核對無誤后，辦理付款或轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)。4.4財務(wù)人員對審批手續(xù)不完美、內(nèi)附票據(jù)不規(guī)范、數(shù)字不正確、粘貼不整齊的報銷結(jié)算憑證有權(quán)拒絕辦理付款結(jié)算。識饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒。4.5付款達(dá)成后，財務(wù)人員應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付.訖”或“銀行付訖”印章。平?；ㄙM(fèi)報銷管理5.1平?；ㄙM(fèi)主要包含業(yè)務(wù)款待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、通信費(fèi)、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)及其余相關(guān)花費(fèi)項(xiàng)目等。凍鈹鋨勞臘鍇癇婦脛糴。5.2業(yè)務(wù)款待費(fèi)報銷管理：業(yè)務(wù)款待

9、費(fèi)是指管理人員及各部門在業(yè)務(wù)來往中款待相關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、款待用品費(fèi)及其余相關(guān)花費(fèi)。報銷款待餐費(fèi)原則上實(shí)行一餐一單，集中結(jié)賬的款待費(fèi)實(shí)行按月度或與酒店協(xié)議商定及時結(jié)賬，報銷時相關(guān)款待明細(xì)保存綜合部，作為備查。購置款待平常用品依照企業(yè)相關(guān)規(guī)定履行。恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦。5.3差旅費(fèi)報銷管理：出門參加會議或培訓(xùn)，一致安排食宿的，會議或培訓(xùn)時期的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由主辦單位按規(guī)定一致開銷。出差人員應(yīng)在出差回來一周內(nèi)辦理報銷事宜，填寫報銷憑證，并按審批流程進(jìn)行花費(fèi)報銷，有借款的結(jié)清借款。鯊腎鑰詘褳鉀溈懼統(tǒng)庫。5.4會議費(fèi)報銷管理：.自行組織召開會議的，報銷時需供應(yīng)相關(guān)會議通知及會議簽到表等進(jìn)行逐級審批后

10、報銷。出門參加會議的，報銷時需要供應(yīng)相關(guān)的會議通知及參會報名表進(jìn)行逐級審批后報銷。5.5通信費(fèi)報銷管理：報銷標(biāo)準(zhǔn)依照企業(yè)規(guī)定履行。報銷標(biāo)準(zhǔn)小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)質(zhì)支出報銷，超出報銷限期的不予報銷。單位辦公通信費(fèi)按月進(jìn)行報銷結(jié)算。個人通信花費(fèi)以部門為單位，依照月度或季度進(jìn)行報銷，從上年12月至當(dāng)年11月視為一個年度。5.6辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、維修費(fèi)等報銷時需依照要求供應(yīng)相關(guān)的附件（如相關(guān)明細(xì)清單、培訓(xùn)通知等）逐級審批后進(jìn)行報銷。碩癘鄴頏謅攆檸攜驤蘞。財務(wù)結(jié)算方式管理6.1財務(wù)結(jié)算方式分為現(xiàn)金支付、銀行柜面支付、企業(yè)銀行網(wǎng)上支付三種方式。6.2企業(yè)支付現(xiàn)金應(yīng)切合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定可.以使用現(xiàn)金的范圍：6

11、.2.1.職工薪水、津貼；6.2.2.個人勞務(wù)酬勞；6.2.3.依據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；6.2.4.各種勞保、福利花費(fèi)以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；6.2.5.出差人員一定隨身攜帶的差旅費(fèi)；6.2.6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國人民銀行確立）；6.2.7.中國人民銀行確立需要支付現(xiàn)金的其余支出。6.3使用銀行柜面支付的，經(jīng)辦人員在轉(zhuǎn)賬支票登記簿長進(jìn)行登記，注明天期、票據(jù)號碼、票據(jù)金額、收款單位、用途及經(jīng)辦人等信息，達(dá)成登記后方能領(lǐng)取。閿擻輳嬪諫遷擇楨秘騖。6.4使用企業(yè)銀行網(wǎng)上支付的，經(jīng)辦人需在網(wǎng)銀支付登記簿長進(jìn)

12、行登記，注明天期、收款人全稱、收款人開戶銀行、收款人賬號、用途及經(jīng)辦人等信息。氬嚕躑竄貿(mào)懇彈瀘頷澩。借款及墊付款管理7.1職工借款包含出差借款及暫時周轉(zhuǎn)借款、長遠(yuǎn)周轉(zhuǎn)金。出差借款要求出差返還后7個工作日內(nèi)辦理報銷還款手.續(xù)；暫時周轉(zhuǎn)借款要求業(yè)務(wù)辦理達(dá)成后及時還款，最長不得超出2個月；長遠(yuǎn)周轉(zhuǎn)金要求在借款當(dāng)年年關(guān)予以結(jié)清，次年若有需要一定重新辦理借款手續(xù)。釷鵒資贏車贖孫滅獅贅。7.2職工借款在規(guī)準(zhǔn)時間內(nèi)未予歸還且超出一個月的，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)通知催收，催收后5個工作日內(nèi)仍不歸還的，由綜合部依據(jù)財務(wù)部門供應(yīng)的金額從借款人員的薪水中扣減；沒法從薪水中扣減的，從今后報銷金額中扣減，直至還清為止。工作人員

13、調(diào)離本單位或走開原所在部門時，應(yīng)及時歸還借款。綜合部在辦理離職人員調(diào)離手續(xù)前，應(yīng)通知財務(wù)部門，核對其能否存在未歸還的借款，還款后方可辦理調(diào)離手續(xù)。慫闡譜鯪逕導(dǎo)嘯畫長涼。7.3財務(wù)部門負(fù)責(zé)在每年11-12月對所有未還清職工借款分部門進(jìn)行催收，各部門負(fù)責(zé)人收到催收還款通知后應(yīng)督促本部門借款人員及時還款，若有特別狀況以致職工借款在當(dāng)年12月31日前的確沒法還清的，借款人員應(yīng)做書面說明并由部門負(fù)責(zé)人簽字后交財務(wù)部門保存。諺辭調(diào)擔(dān)鈧諂動禪瀉類。7.4申請預(yù)支款、墊付款的經(jīng)辦部門對付此類款項(xiàng)的支.付與結(jié)算全程負(fù)責(zé)，除工程類項(xiàng)目外，原則上要求在當(dāng)年結(jié)清。嘰覲詿縲鐋囁偽純鉿錈。7.5財務(wù)部門負(fù)責(zé)在每年年關(guān)統(tǒng)計(jì)

14、未結(jié)算達(dá)成的預(yù)支款與墊付款明細(xì)，經(jīng)辦部門在明細(xì)表對應(yīng)項(xiàng)目簽字確認(rèn)。附1、商品采買流程.總經(jīng)理財務(wù)部部門經(jīng)理經(jīng)辦人否審批審批商品采買單是通知供貨單位發(fā)貨發(fā)票、庫房入庫單簽字簽字或付款申請單、倉庫入庫單主任審察否是轉(zhuǎn)賬付款相關(guān)賬務(wù)辦理.2、所需表格.3、花費(fèi)報銷流程.花費(fèi)報銷流程總經(jīng)理財務(wù)部出納會計(jì)相關(guān)部門花費(fèi)發(fā)生審批審批報銷票據(jù)簽字是審察報銷付款編制憑證現(xiàn)金/銀行日志賬會計(jì)報表判斷認(rèn)同主任審察報送.4、相關(guān)表格.全面估量管理總則1.1為完美內(nèi)部控制系統(tǒng)，成立規(guī)范、科學(xué)、高效的全面估量管理系統(tǒng)，提升企業(yè)管理水平，依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)質(zhì)，擬訂本方法。熒紿譏鉦鏌觶鷹緇機(jī)庫。1.2本方法所稱全面

15、估量管理是指環(huán)繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)年度經(jīng)營管理目標(biāo)，對各種經(jīng)營管理活動及其資源配置進(jìn)行合理展望、控制和督查。包含估量編制、審批、履行、控制、督查與核查等程序。鶼漬螻偉閱劍鯫腎邏蘞。1.3全面估量時期為每年的一月一日至十二月三十一日。組織機(jī)構(gòu)2.1企業(yè)成立估量管理委員會，成員由領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各部門負(fù)責(zé)人構(gòu)成，為全面估量管理的決策支持機(jī)構(gòu)，董事會是估量決策機(jī)構(gòu)。紂憂蔣氳頑薟驅(qū)藥憫騖。2.2估量管理委員會主任由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)，是全.面估量管理工作的第一責(zé)任人。2.3估量管理委員會下設(shè)估量管理辦公室，負(fù)責(zé)辦理日常工作。辦公室設(shè)在財務(wù)部門，主任由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)當(dāng)，成員由相關(guān)職能部門人員構(gòu)成。穎芻莖

16、蛺餑億頓裊賠瀧。估量編制與審批3.1估量編制內(nèi)容主要包含業(yè)務(wù)估量、資本估量和財務(wù)估量等。3.2業(yè)務(wù)估量編制的主要內(nèi)容：銷售估量，主要包含銷售商品的采買估量、銷售估量、庫存結(jié)構(gòu)估量等?；ㄙM(fèi)估量，主要包含業(yè)務(wù)款待費(fèi)估量、車輛運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)估量、辦公費(fèi)估量、通信費(fèi)估量等。稅費(fèi)估量，主要包含流轉(zhuǎn)類稅估量、企業(yè)所得稅估量等。3.3資本估量的主要內(nèi)容：經(jīng)營活動資本進(jìn)出估量，主要包含商品的采買、銷售及各項(xiàng)稅費(fèi)、經(jīng)費(fèi)支出、來往款項(xiàng)結(jié)算過程中資本的收.入、支出估量等；.濫驂膽閉驟羥闈詔寢賻?；I融資活動資本進(jìn)出估量，主要包含長短期借款估量等；3.4財務(wù)估量的主要內(nèi)容：損益估量，主要包含估計(jì)收入、成本、花費(fèi)及經(jīng)營成就估量。

17、財富負(fù)債估量，主要包含估計(jì)財富、負(fù)債及所有者權(quán)益估量。3.5估量編制、審批程序：估量管理辦公室依據(jù)估量管理委員會確立的年度估量目標(biāo)，將估量編制工作分解到相關(guān)估量責(zé)任單位、部門。銚銻縵嚌鰻鴻鋟謎諏涼。估量責(zé)任單位編制單位（部門）估量，并將審察、匯總、均衡后的部門估量報估量管理辦公室。估量管理辦公室審察、匯總、均衡各部門編制的估量，擬訂估量草案并提交估量管理委員會審議。估量管理辦公室依據(jù)估量委員會審議定定建議，.對估量草案進(jìn)行改正調(diào)整，并按規(guī)定上報董事會決定。擠貼綬電麥結(jié)鈺贖嘵類。年度估量正式下達(dá)后，估量管理辦公室將估量指標(biāo)分解到各部門，經(jīng)董事會贊同后履行。估量的履行與控制4.1年度估量一經(jīng)批復(fù)下

18、達(dá)，不得擅自調(diào)整或改正，切實(shí)保護(hù)估量的嚴(yán)肅性。4.2企業(yè)將批復(fù)估量作為估量年度內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動的基本依照，將贊同后的估量按月度，季度進(jìn)行分解，并進(jìn)行層層落實(shí)，歸口管理，將估量指標(biāo)落實(shí)到每一個部門，各部門要嚴(yán)格依照經(jīng)贊同下達(dá)的估量方案履行，保證年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。賠荊紳諮侖驟遼輩襪錈。4.3各部門在估量履行過程中發(fā)現(xiàn)問題要及時向估量管理辦公室反響，估量管理辦公室采集、匯總、整理估量履行信息并依據(jù)重要性原則及時向估量管理委員會反響。相關(guān)信息可以作為估量調(diào)整以及連續(xù)提升估量編制水平的參照依據(jù)。塤礙籟饈決穩(wěn)賽釙冊庫。.估量核查與督查5.1估量管理辦公室依據(jù)實(shí)質(zhì)狀況擬訂估量核查方案定獎懲治法，報

19、估量管理委員會贊同后，按期組織對各部門進(jìn)行核查。估量履行狀況核查，應(yīng)該堅(jiān)持公開、公正、公正的原則。裊樣祕廬廂顫諺鍘羋藺。5.2估量內(nèi)部控制督查檢查的內(nèi)容主要包含：5.2.1估量編制狀況。要點(diǎn)檢查估量編制依照能否科學(xué)、合理，能否存在估量與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)相脫節(jié)甚至相背叛的狀況；估量編制程序和方法能否合規(guī)、正確，能否存在違反編制程序、濫用編制方法的狀況。倉嫗盤紲囑瓏詁鍬齊驁。估量履行狀況。要點(diǎn)檢查各估量履行部門（單位）能否成立估量責(zé)任制；能否嚴(yán)格依照既定的估量目標(biāo)履行；對估量履行中出現(xiàn)的問題能否及時進(jìn)行糾正和辦理。綻萬璉轆娛閬蟶鬮綰瀧。估量分析與核查狀況。要點(diǎn)檢查能否成立科學(xué)的分析核查制度，能否落實(shí)估量責(zé)

20、任制，能否落實(shí)兌現(xiàn)獎懲措施。驍顧燁鶚巰瀆蕪領(lǐng)鱺賻。.5.3對督查檢查過程中發(fā)現(xiàn)的估量履行過程中的單薄環(huán)節(jié),相關(guān)部門應(yīng)該查明原由，采納措施加以糾正和完美?，嶀暈R曖惲錕縞馭篩涼。附1估量編制流程圖.總經(jīng)理財務(wù)部相關(guān)部門下達(dá)編制估量工作編制本部門估量的通知組織估量管理委員均衡匯總審批進(jìn)行訂正、均衡接受估量督查核查.錢幣資本管理1.總則1.1為增強(qiáng)企業(yè)錢幣資本的控制和管理，規(guī)范資本支付手續(xù)和列支程序，提升錢幣資本的使用效率，保證各項(xiàng)資本規(guī)范使用和安全管理，依據(jù)中華人民共和國會計(jì)法等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)質(zhì)，擬訂本方法。鎦詩涇艷損樓紲鯗餳類。1.2本方法包含資本收入管理和資本支出管理。1.3本方法適

21、用于企業(yè)總部及分支機(jī)構(gòu)。1.4企業(yè)辦理相關(guān)錢幣資本的收入、支付、保存等事宜時，嚴(yán)格依照本方法。資本收入管理2.1財務(wù)部是企業(yè)會計(jì)核算、財務(wù)管理的職能管理部門，企業(yè)的資本收入業(yè)務(wù)均由財務(wù)部一致管理。2.2現(xiàn)金收入要當(dāng)天入賬，當(dāng)天聯(lián)系存入銀行；日周轉(zhuǎn).需用的庫存現(xiàn)金一定存放在保險柜內(nèi)，禁止以白條抵庫，嚴(yán)禁坐支。櫛緶歐鋤棗鈕種鵑瑤錟。2.3現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，由出納盤點(diǎn)現(xiàn)金，開出收條或發(fā)票，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章后，及時入賬。2.4企業(yè)發(fā)生收款業(yè)務(wù)，要依據(jù)業(yè)務(wù)部門供應(yīng)的結(jié)算憑證核實(shí)收款金額、手續(xù)及相關(guān)單證能否齊全，金額計(jì)算能否正確，出納人員復(fù)核并填制收款憑證，辦理收款業(yè)務(wù)。轡燁棟剛殮攬瑤麗鬮應(yīng)。2.5收取的

22、支票貨款一定為轉(zhuǎn)賬支票，禁止收取現(xiàn)金支票。2.6收取轉(zhuǎn)賬支票時檢查支票的收款單位名稱、出票日期、用途和大小寫金額（若有密碼的應(yīng)填寫上密碼）能否正確，能否涂改，以及印鑒能否清楚。峴揚(yáng)斕滾澗輻灄興渙藺。2.7禁止收取過期支票和遠(yuǎn)期支票。2.8禁止收取非購貨方出票的轉(zhuǎn)賬支票。2.9禁止用轉(zhuǎn)賬支票套取現(xiàn)金。2.10收取的支票應(yīng)妥當(dāng)保存，不得折損、拋棄。.2.11收取的轉(zhuǎn)賬支票當(dāng)天交至財務(wù)部門出納，由出納及時繳存至收入賬戶。2.13財務(wù)部門出納將現(xiàn)金繳款單或銀行存款進(jìn)賬單保存完好。資本支出管理3.1企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)依照國家及煙草行業(yè)相關(guān)規(guī)定，妥善使用和保存法人章及財務(wù)專用章等財務(wù)印鑒。3.2財務(wù)部對財務(wù)印

23、鑒應(yīng)依照專人保存分別存放的原則妥當(dāng)保存，并在保險柜中存放。企業(yè)法人代表章與財務(wù)專用章一定指定不一樣保存人員專人負(fù)責(zé)分別保存和存放，禁止一人保存支付款項(xiàng)所需的所有印鑒。印鑒保存人暫時出差時由其書面拜托別人代管。詩叁撻訥燼憂毀厲鋨驁。3.3禁止在空白憑證、空白表格上使用財務(wù)印鑒。3.4財務(wù)印鑒原則上不得帶出，確有必需時在財務(wù)印鑒審批單上特別注明，經(jīng)企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批贊同后，由兩位以上財務(wù)人員共同攜帶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。則鯤愜韋瘓賈暉園棟瀧。.3.5超出財務(wù)印鑒使用范圍一定早先經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人贊同。3.6票據(jù)是指收條、支票等各種結(jié)算憑證等。支票由出納員負(fù)責(zé)購置。印鑒和支票分人保存，實(shí)行嚴(yán)

24、格分工、把關(guān)和管束制度。脹鏝彈神秘孫戶孿釔賻。3.7財務(wù)部門要成立轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用登記簿，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記票據(jù)的編號、金額、時間、用途、署名等。鰓躋峽禱紉誦幫廢掃減。3.8財務(wù)部門要成立網(wǎng)銀支付登記簿，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記收款單位名稱、金額、時間、用途、署名等。3.9現(xiàn)金支票僅限于出納提取備用金時使用，開具時登記現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿。如確有特別狀況需領(lǐng)用現(xiàn)金支票，一定由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽訂建議注明。稟虛嬪賑維嚌妝擴(kuò)踴糶。3.10作廢或過期的支票一定加蓋“作廢”戳記。3.11關(guān)于的確沒法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，一定注明天期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防范超限額使用或銀行賬

25、戶出現(xiàn)透支，同時.還一定在簽發(fā)支票時填寫收款單位。陽簍埡鮭罷規(guī)嗚舊巋錟。3.12現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，一定有原始憑證，并填制報銷憑證，由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)企業(yè)規(guī)定的報銷結(jié)算審批流程后，出納據(jù)此付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬?，F(xiàn)金付款的原始憑證一定是合法憑證，付款內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，不得涂改。溈氣嘮戇萇鑿鑿櫧諤應(yīng)。3.13現(xiàn)金的使用范圍（一）職工薪水、獎金、福利等。（二）出差人員一定隨身攜帶的差旅費(fèi)；（三）結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的平常支出；（四）中國人民銀行確立需要支付現(xiàn)金的其余支出。3.14凡一次借款或報銷在2000元以上的，應(yīng)提前一天見告財務(wù)部出納人員，以便出納籌款備付。3.15企業(yè)發(fā)生對外

26、支付業(yè)務(wù)，付款部門一定依照企業(yè)報銷結(jié)算規(guī)定填制付款憑證，經(jīng)相關(guān)人員簽字、領(lǐng)導(dǎo)審批后，出納人員復(fù)核，方可辦理付款業(yè)務(wù)。支付業(yè)務(wù)一定嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。鋇嵐縣緱虜榮產(chǎn)濤團(tuán)藺。.3.16對合同或協(xié)議規(guī)定確需預(yù)支賬款或支付購貨定金的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格依照受權(quán)贊同制度辦理審批手續(xù)，貨款預(yù)支后，經(jīng)辦采買部門的負(fù)責(zé)人要派專人催貨，逾期不發(fā)貨要追回貨款。懨俠劑鈍觸樂鷴燼觶騮。附1、錢幣收入流程.錢幣資本收入管理會計(jì)出納直營店區(qū)縣非煙物流科現(xiàn)金交存現(xiàn)金交存收取相關(guān)票據(jù)每日貨款網(wǎng)絡(luò)店貨款POS登記銀行日志賬旬、月進(jìn)銷存銷售報表賬務(wù)辦理核對貨款.附2、錢幣資本支出流程錢幣資本支付流程總經(jīng)理財務(wù)部主任會計(jì)出納審批審察審

27、察付款簽章開具轉(zhuǎn)賬支票網(wǎng)銀支付限額內(nèi)網(wǎng)上審批網(wǎng)上審批、審察網(wǎng)銀支付限額外登記轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用簿可銀支付登記簿賬務(wù)辦理各部門庫房入庫單、發(fā)票或付款申請單報銷憑證收款.附3相關(guān)表格轉(zhuǎn)帳支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用領(lǐng)用單位或領(lǐng)用人發(fā)票歸還金額支票號用途歸還人簽字備注日期部門簽字日期.現(xiàn)金支票領(lǐng)用備查簿領(lǐng)用領(lǐng)用單位或支票號用途領(lǐng)用人發(fā)票歸還備注金額歸還人簽字日期部門簽字日期網(wǎng)銀支付登記簿日期賬戶名稱賬號賬戶金額開戶銀行經(jīng)辦人.應(yīng)收款項(xiàng)管理企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)包含應(yīng)收賬款、其余應(yīng)收款等應(yīng)收賬款是指企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)客戶收取的款項(xiàng)或代墊的運(yùn)雜費(fèi)等。賒銷商品前，銷售人員對付客戶進(jìn)行信譽(yù)檢查和資信議論，財務(wù)部門應(yīng)收

28、賬款管理人員依據(jù)客戶欠款余額大小、時間長短，向銷售業(yè)務(wù)人員提出貨款回收建議，均需報總經(jīng)理審批。謾飽兗爭詣繚鮐癩別瀘。發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時，財務(wù)人員應(yīng)該以經(jīng)過核對的購銷合同（附出庫單）為依照予以記賬，并依照不一樣的應(yīng)收款項(xiàng)單.位名稱設(shè)置明細(xì)賬，同時應(yīng)該注明應(yīng)賬款發(fā)生時間、責(zé)任人等。咼鉉們歟謙鴣餃競蕩賺。分管慶收賬款項(xiàng)的財務(wù)人員每個月底列出應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)清單交給責(zé)任人及時對賬和催收，并進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對逾期拖欠的貨款和潛伏的呆壞賬整理出清單，交業(yè)務(wù)經(jīng)辦責(zé)任人提出解決方法，經(jīng)總經(jīng)理贊同后履行。瑩諧齷蘄賞組靄縐嚴(yán)減。簽訂產(chǎn)品銷售合同的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造

29、成壞賬損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對相關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。麩肅鵬鏇轎騍鐐縛縟糶。財務(wù)部門應(yīng)收賬款管理人員每季度應(yīng)欠款單位或個人最少進(jìn)行一次應(yīng)收賬款核對，保證應(yīng)收賬款記錄正確無誤，賬賬切合。如不切合，應(yīng)及時查找原由，并提出相應(yīng)解決方法。納疇鰻吶鄖禎銣膩鰲錟。其余應(yīng)收款，主若是對外非產(chǎn)品銷售活動發(fā)生的應(yīng)收債權(quán)，企業(yè)內(nèi)部各單位來往應(yīng)收款等。.嚴(yán)格控投師其余應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生，若的確需要發(fā)生其余應(yīng)收款項(xiàng)，均需總經(jīng)理審批。企業(yè)內(nèi)部各種來往應(yīng)收款應(yīng)該月清月結(jié)，不得長遠(yuǎn)掛賬。關(guān)于內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)落料責(zé)任制，誰制單掛賬，誰負(fù)責(zé)清收，不得拖欠，關(guān)于先期形成的內(nèi)部來往要進(jìn)

30、行完全清理并進(jìn)行相應(yīng)辦理。風(fēng)攆鮪貓鐵頻鈣薊糾廟。財務(wù)部門每個月底活龍活現(xiàn)有理核對其余應(yīng)收余額，保證記錄正確無誤，并督促責(zé)任人員及時催收。對企業(yè)內(nèi)部不按規(guī)定及時還款的個人從其下月及今后的薪水中間扣回。滅噯駭諗鋅獵輛覯餿藹。應(yīng)收賬款實(shí)行報告制度。每個月底，財務(wù)部門應(yīng)收款項(xiàng)管理人員應(yīng)提交包含應(yīng)收款余額總數(shù)，明細(xì)單位，結(jié)構(gòu)情況，賬齡長短微風(fēng)險大小分析的應(yīng)款報告，分別報銷售主管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。鐒鸝餉飾鐔閌貲諢癱騮。應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生問題不可以回收時，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提第一版面說明，財務(wù)部門應(yīng)單獨(dú)成立明細(xì)科目予以列示。應(yīng)收款項(xiàng)的確沒法回收時，應(yīng)該依照以下狀況辦理：.1、提表仲裁機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)辦理；2、依法起

31、訴，予以法律裁決；3、總經(jīng)理辦公會議研究辦理方法。攙閿頻嶸陣澇諗譴隴瀘。依法申述而沒法取回的應(yīng)收款項(xiàng)，假如事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還可以力時，應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定申請法院履行。應(yīng)收款項(xiàng)的確沒法回收，事實(shí)上已成呆壞賬時，應(yīng)專案列送財務(wù)部門，并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)同的合法憑證（如法院裁定書、當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、郵政信函等），由財務(wù)總監(jiān)審察，報總經(jīng)理辦公會研究后方可核銷應(yīng)收款項(xiàng)。趕輾雛紈顆鋝討躍滿賺。企業(yè)的應(yīng)款項(xiàng)包含應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)支賬款、其余應(yīng)收款、長遠(yuǎn)應(yīng)收款。企業(yè)的款賬采納備抵法核算，關(guān)于單項(xiàng)金額重要且企業(yè)已獲得確實(shí)憑證能證明其減值金額的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)根據(jù)相關(guān)憑證估計(jì)其減值金額；關(guān)于其余的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)以賬齡

32、作為其信譽(yù)風(fēng)險特色的議論標(biāo)準(zhǔn)，分賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并將不一樣賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬實(shí)質(zhì)發(fā)生數(shù)按期與企業(yè)估計(jì)比較復(fù)核。詳細(xì)計(jì)提比比方下：夾覡閭輇駁檔驀遷錟減。.賬齡壞賬準(zhǔn)備比率（%）一年之內(nèi)5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上100應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀憑證，包含在以下各項(xiàng)：1、債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難；2、債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；3、出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面要素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出退步；4、債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其余財務(wù)重組；5、債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重要不利變化；6、其余表示應(yīng)收款項(xiàng)減值的客觀憑證。視絀鏝鴯

33、鱭鐘腦鈞欖糲。對切合以下標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)收款項(xiàng)，按權(quán)限報經(jīng)企業(yè)決策機(jī)構(gòu)贊同后作為壞賬損失，轉(zhuǎn)觥提取的壞賬準(zhǔn)備：1、因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財富或遺產(chǎn)清賬后仍不可以收回的應(yīng)收款項(xiàng)；2、債務(wù)人已撤掉；3、債務(wù)人長遠(yuǎn)停產(chǎn)未正常經(jīng)營，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，資不抵債；4、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯特色表示沒法回收的應(yīng)收款項(xiàng)。偽澀錕攢鴛擋緬鐒鈞錠。.應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，若有客觀憑證表示價值已恢復(fù)，應(yīng)將原確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。緦徑銚膾齲轎級鏜撟廟。壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：對有確實(shí)憑證表示的確沒法回收的應(yīng)收賬款或逾期3年以上且回收的可能性極小的應(yīng)收賬款，報經(jīng)總經(jīng)理辦公會后作為壞賬損失，沖銷提取的

34、壞賬準(zhǔn)備。騅憑鈳銘僥張礫陣軫藹。附1、應(yīng)收賬款管理流程.應(yīng)收賬款管理流程總經(jīng)理會計(jì)營運(yùn)部經(jīng)理非煙物流科直營店超限額審批登記應(yīng)收賬款不超限額審批銷售產(chǎn)生未交款單銷售產(chǎn)生未交款單位位賬齡分析催款賬務(wù)辦理是付款否是催款召開會議確立損失否辦理損失.附2、相關(guān)表格.附3其余應(yīng)收款管理流程.其余應(yīng)收款管理流程總經(jīng)理財務(wù)部主任會計(jì)出納相關(guān)部門人員審批審批因公借款付款領(lǐng)用賬務(wù)辦理賬齡分析催款是付款否賬務(wù)辦理催款是付款審批審批壞賬損失否.附4、相關(guān)表格.存貨管理1.總則1.1為增強(qiáng)企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨的采買、銷售、領(lǐng)用、核算及盤點(diǎn)等流程，依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)質(zhì)，擬訂本方法。癘騏鏨農(nóng)剎貯獄顥幗騮。1.2

35、本方法所稱存貨是指企業(yè)在平?；顒又袚碛幸詡涑鍪鄣纳唐坊蚬?yīng)勞務(wù)過程中耗用的資料物料等。本企業(yè)存貨主要包含庫存商品、包裝資料、周轉(zhuǎn)資料等。庫存商品是指外購并查收入庫用于銷售的各種商品；包裝材料是指包裝商品用資料，如包裝袋等；周轉(zhuǎn)資料是指可以多.次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確以為固定資產(chǎn)的資料，如包裝物和低值易耗品。鏃鋝過潤啟婭澗駱讕瀘。1.3企業(yè)業(yè)務(wù)部及各直營店是存貨管理的直接責(zé)任部門；綜合部是非生產(chǎn)用低值易耗品的管理部門；財務(wù)部是存貨的賬務(wù)核算部門。榿貳軻謄壟該檻鯔塏賽。1.4本企業(yè)各種存貨獲得時按實(shí)質(zhì)成本計(jì)價，發(fā)出時按挪動加權(quán)均勻法計(jì)價。低值易耗品在領(lǐng)用時采納一次攤銷法攤銷。邁蔦

36、賺陘賓唄擷鷦訟湊。入庫管理2.1非煙商品采買入庫貨與發(fā)票同時到達(dá)的，業(yè)務(wù)部門對貨物與發(fā)票及經(jīng)過簽批的泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品采買單核對，無誤后對貨物查收入庫，填列泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫房入庫單，在入庫單上寫明供貨單位、發(fā)票號碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。嶁硤貪塒廩袞憫倉華糲。業(yè)務(wù)部門在貨物查收入庫2個工作日內(nèi)（不得跨月），將簽批后的泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品采買單、增值.稅發(fā)票（包含發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）和泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫房入庫單記賬聯(lián)傳達(dá)到財務(wù)部，辦理票據(jù)傳達(dá)手續(xù)。該櫟諼碼戇沖巋鳧薩錠。財務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳達(dá)票據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購入庫賬務(wù)核算。貨到發(fā)票未到的，業(yè)務(wù)部門對貨物及隨貨同行的供貨清

37、單（加蓋供貨單位公章）與經(jīng)過審批的泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品采買單核對，無誤后對貨物暫估入庫，填列泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫房入庫單，在入庫單上寫明供貨單位、貨物名稱、單位及數(shù)目。劇妝諢貰攖蘋塒呂侖廟。業(yè)務(wù)部門在貨物查收入庫2個工作日內(nèi)，將審批后的泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品采買單、供貨清單（加蓋供貨單位公章）和泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫房入庫單記賬聯(lián)傳達(dá)到財務(wù)部，辦理票據(jù)傳達(dá)手續(xù)。臠龍訛驄椏業(yè)變墊羅蘄。2.1.3.3當(dāng)月貨到，當(dāng)月應(yīng)辦理暫估入庫手續(xù)，不得跨月入庫。財務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳達(dá)票據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的.采買估價入庫賬務(wù)核算。2.1.3.5貨物暫估入庫后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)踴躍與供貨單位溝通協(xié)調(diào)，督促對方趕忙供應(yīng)

38、發(fā)票。收到發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門與泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品采買單和泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫房入庫單核對，無誤后2個工作日內(nèi)將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）傳達(dá)到財務(wù)部，辦理票據(jù)傳達(dá)手續(xù)。鰻順褸悅漚縫囅屜鴨騫。2.1.3.6財務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳達(dá)發(fā)票后，當(dāng)月沖銷以前月份估價入庫，依據(jù)發(fā)票對貨物實(shí)質(zhì)價值進(jìn)行入庫賬務(wù)核算。穡釓虛綹滟鰻絲懷紓濼。2.2卷煙商品采買入庫2.2.1業(yè)務(wù)部門整理直營店卷煙需求，擬訂要貨計(jì)劃表，依據(jù)卷煙訂購流程進(jìn)行訂購，并將審察簽批的要貨計(jì)劃表2日內(nèi)傳達(dá)至財務(wù)部。隸誆熒鑒獫綱鴣攣駘賽。各直營店對貨物與發(fā)票及卷煙訂單核對，無誤后對貨物查收入庫，填列泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫房入庫單，在

39、入庫單上寫明發(fā)票號碼、貨物名稱、單位及數(shù)目。浹繢膩叢著駕.驃構(gòu)碭湊。各直營店對在每旬結(jié)束后1日內(nèi)（不得跨月），將增值稅發(fā)票（包含發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）和泰山1532經(jīng)貿(mào)公司庫房入庫單記賬聯(lián)傳達(dá)到財務(wù)部，辦理票據(jù)傳達(dá)手續(xù)。鈀燭罰櫝箋礱颼畢韞糲。財務(wù)部收到卷煙采買票據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購入庫賬務(wù)核算。2.3調(diào)撥入庫業(yè)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)營需要，對貨物在企業(yè)與直營店之間進(jìn)行調(diào)撥。調(diào)撥時出具泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單，列明收貨單位、商品名稱、貨號、單位、數(shù)目，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單記賬聯(lián)2日內(nèi)傳達(dá)至財務(wù)部。愜執(zhí)緝蘿紳頎陽灣熗鍵。2.3.2接受調(diào)撥入庫的單位對調(diào)撥貨物與泰山1532

40、經(jīng)貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單核對，無誤后對貨物查收入庫。貞廈給鏌綞牽鎮(zhèn)獵鎦龐。接受調(diào)撥入庫的單位每旬結(jié)束后1日內(nèi)將泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單記賬聯(lián)交至財務(wù)部，辦理票據(jù)傳.遞手續(xù)。嚌鯖級廚脹鑲銦礦毀蘄。2.3.4財務(wù)部收到業(yè)務(wù)票據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行貨物移庫賬務(wù)處理。2.3.5業(yè)務(wù)部門依據(jù)經(jīng)營需要，對貨物在直營店之間進(jìn)行調(diào)撥。調(diào)出部門調(diào)撥時出具泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)店間商品調(diào)劑確認(rèn)單，列明調(diào)出門店、調(diào)入門店、商品名稱、貨號、單位、數(shù)目，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將泰山1532經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認(rèn)單記賬聯(lián)2日內(nèi)傳達(dá)至財務(wù)部。薊鑌豎牘熒浹醬籬鈴騫。2.4庫房退貨業(yè)務(wù)部門關(guān)于需要退貨的商品聯(lián)系商品供應(yīng)商并同時通知直營店

41、和區(qū)縣局非煙物流科依照退貨程序?qū)⑸唐吠嘶卮髱?。齡踐硯語蝸鑄轉(zhuǎn)絹攤濼。業(yè)務(wù)部門依照要求聯(lián)系對方開具相應(yīng)的退貨發(fā)票。庫房依據(jù)業(yè)務(wù)部門的通知在供貨單位取貨時填寫泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)庫房退貨單，取貨人簽字確認(rèn)后進(jìn)行.記賬，財務(wù)記賬聯(lián)2日內(nèi)傳達(dá)到財務(wù)部。紳藪瘡顴訝標(biāo)販繯轅賽。出庫管理3.1企業(yè)業(yè)務(wù)部門正常銷售出庫：3.1.1業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時，出具泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單，列明收貨單位、商品名稱、單位、數(shù)目，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。飪籮獰屬諾釙誣苧徑凜。3.1.2業(yè)務(wù)部門依據(jù)簽批的泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單，辦理貨物出庫手續(xù)。3.1.3業(yè)務(wù)部門達(dá)成銷售業(yè)務(wù)2個工作日內(nèi)，將簽批后的泰山1532經(jīng)

42、貿(mào)企業(yè)銷售調(diào)撥單記賬聯(lián)、銀行收款單（或轉(zhuǎn)賬支票）傳達(dá)到財務(wù)部，辦理票據(jù)傳達(dá)手續(xù)。烴斃潛籬賢擔(dān)視蠶賁粵。財務(wù)部依據(jù)業(yè)務(wù)傳達(dá)票據(jù)，當(dāng)月進(jìn)行銷售出庫賬務(wù)辦理。3.2直營店正常銷售出庫：直營店銷售貨物依據(jù)銷售小票，辦理貨物出庫手續(xù)，錢貨兩清。3.2.2直營店每旬結(jié)束后匯總銷售數(shù)據(jù)，出具旬進(jìn)銷存.表。每個月結(jié)束后，出具月進(jìn)銷存表。匯總表列明本店名稱、商品名稱、單位、數(shù)目、單價、銷售金額、不含稅金額及稅額，并經(jīng)店長簽字。鋝豈濤軌躍輪蒔講嫗鍵。直營店上、中旬每旬結(jié)束后1個工作日內(nèi)，將旬進(jìn)銷存表及現(xiàn)金繳款單交至財務(wù)部，下旬旬進(jìn)銷存表、現(xiàn)金繳款單及月進(jìn)銷存表于次月1日上午交至財務(wù)部，辦理票據(jù)傳達(dá)手續(xù)。擷偽氫鱧轍

43、冪聹諛詼龐。3.2.4財務(wù)部收到直營店傳達(dá)票據(jù)后，進(jìn)行當(dāng)月銷售出庫賬務(wù)辦理。3.3退庫在商品超出保質(zhì)期或需要調(diào)換時，區(qū)縣局非煙物流科和直營店填寫泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品返倉單，經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字確認(rèn)后，伴同商品發(fā)往庫房。蹤飯夢摻釣貞綾賁發(fā)蘄。庫房收到貨物后，在泰山1532經(jīng)貿(mào)企業(yè)商品返倉單上簽字確認(rèn)后，庫房聯(lián)保存記賬，財務(wù)記賬2日內(nèi)傳遞到財務(wù)部。婭鑠機(jī)職銦夾簣軒蝕騫。存貨平常管理.4.1業(yè)務(wù)部門及各直營店庫房貨物擺放整齊，歸類存放，出入庫時及時登記庫存數(shù)目卡（帳）。4.2業(yè)務(wù)部門及各直營店庫房暫時代管商品應(yīng)單獨(dú)存放，不在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，但要供應(yīng)代存證明。4.3杜絕白條抵庫，不一樣意有白條現(xiàn)象。4.4關(guān)

44、于低值易耗品的管理，按低值易耗品相關(guān)規(guī)定辦理。4.5各責(zé)任部門對存貨疏于管理，給企業(yè)造成損失的，企業(yè)將恩賜責(zé)任人相應(yīng)的處罰，并納入績效核查。存貨盤點(diǎn)5.1業(yè)務(wù)部門及各直營店庫房保存員每日下班前盤點(diǎn)貨物，與存貨庫存數(shù)目卡（賬）進(jìn)行卡、實(shí)核對，做到日清月結(jié)。譽(yù)諶摻鉺錠試監(jiān)鄺儕瀉。5.2業(yè)務(wù)部門及各直營店每個月結(jié)束后對貨物全面盤點(diǎn)，業(yè)務(wù)部及財務(wù)部次月6日前組織人員對業(yè)務(wù)部門及各直營店存貨進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，對盤點(diǎn)狀況進(jìn)行記錄。儔聹執(zhí)償閏號燴鈿膽賾。5.3年度結(jié)束后，綜合部、業(yè)務(wù)部及財務(wù)部結(jié)合組織人.員睜開存貨的全面盤點(diǎn)查問，進(jìn)行賬、物核對，做到賬賬相符，賬物切合。關(guān)于存貨的異常狀況要查明原由，分清責(zé)任，按

45、規(guī)定的程序、手續(xù)辦理?？b電悵淺靚蠐淺錒鵬凜。附1、非煙商品采買入庫流程.非煙商品采買流程財務(wù)部庫房營運(yùn)部廠家簽批的采買審批單發(fā)貨記賬有發(fā)票庫房入庫暫估入賬無發(fā)票聯(lián)系廠家供應(yīng)發(fā)票廠家開具發(fā)票沖暫估入賬據(jù)發(fā)票入賬.附2、卷煙商品采買流程卷煙采買入庫流程財務(wù)部直營店?duì)I運(yùn)部濟(jì)南煙草提報計(jì)劃商品采買單形成訂單登記賬簿卷煙入庫.附3、直營店及區(qū)縣非煙物流科調(diào)撥入庫流程商品調(diào)撥流程財務(wù)部庫房直營店/非煙物流營運(yùn)部科庫房發(fā)貨審批貨物購進(jìn)申請轉(zhuǎn)庫辦理直營店非煙物流科出庫并登記應(yīng)收賬款.附4、相關(guān)表格.附5、庫房出庫流程.出庫流程財務(wù)部庫房直營店/非煙物流營運(yùn)部科銷售記賬非煙物流科報月進(jìn)登記系統(tǒng)銷售銷存表非煙物流

46、科報現(xiàn)金繳款單直營店當(dāng)天銷保結(jié)賬，每旬報旬進(jìn)銷存表.附6、相關(guān)表格.附7、存貨盤點(diǎn)流程.存貨盤點(diǎn)流程總經(jīng)理財務(wù)部營運(yùn)部存貨部門每個月每個月每日進(jìn)行盤點(diǎn)審批分清責(zé)任不符賬務(wù)辦理.實(shí)物財富管理1本方法所稱實(shí)物財富，包含固定財富和低值易耗品。本方法中固定財富是指派用限期超出一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械和其余生產(chǎn)設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的用具、家具和工具、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的財富，單位價值在2000元（含2000元）以上且使用限期超過兩年的，也作為固定財富。低值易耗品是指單價200元（含）至2000元（不含）且獨(dú)立使用的物件。驥擯幟褸饜兗椏長絳粵。2企業(yè)綜合部負(fù)責(zé)固定財富的實(shí)物管

47、理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺賬成立，財富調(diào)撥改正，財富盤點(diǎn)清點(diǎn)，財富報廢辦理等固定財富綜合事項(xiàng)管理。癱噴導(dǎo)閽騁艷搗靨驄鍵。3財務(wù)部門負(fù)責(zé)固定財富的估量管理、價值核算、賬務(wù)管理等工作。4各固定財富使用部門應(yīng)按相關(guān)要求使用固定財富，做好本部門固定財富的保存、保護(hù)工作，財富使用者對所使用的固定財富擔(dān)當(dāng)安全、完好的責(zé)任。鑣鴿奪圓鯢齙慫餞離龐。.5固定財富購建應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批，并在贊同的估量額度內(nèi)進(jìn)行。6新購建固定財富達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)時，應(yīng)由采買部門組織相關(guān)部門查收，查收合格后，由財富管理部門辦理固定財富查罷手續(xù)，登記固定財富卡片，并由財務(wù)部門登記入賬。欖閾團(tuán)皺鵬緦壽驏頦蘊(yùn)。7依據(jù)工作需要，固定財富可在企業(yè)內(nèi)部分

48、配使用。由調(diào)出部門填制“固定財富調(diào)撥單”，經(jīng)實(shí)物管理部門和財務(wù)部門贊同后，調(diào)入部門簽收確認(rèn)，由財富管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)。未經(jīng)財富實(shí)物管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)而擅自轉(zhuǎn)移存放地點(diǎn)的，調(diào)出部門視同財富拋棄，追究責(zé)任人的責(zé)任并按財富賬面價值履行賠償責(zé)任。遜輸吳貝義鰈國鳩猶騸。8固定財富平常管理堅(jiān)持“價值管理與實(shí)物管理結(jié)合，用和管結(jié)合，賬實(shí)切合”的原則。實(shí)行賬實(shí)分管，財務(wù)部門管賬，實(shí)物財富管理部門管物。幘覘匱駭儺紅鹵齡鐮瀉。9財務(wù)部門對付固定財富進(jìn)行合理計(jì)價，正確計(jì)提折.舊并及時登記明細(xì)賬、總賬。實(shí)物管理部門應(yīng)及時登記固定財富卡片和固定財富臺賬，照實(shí)記錄固定財富變動狀況，并按期或不按期對固定財富進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、檢

49、修和保護(hù)。誦終決懷區(qū)馱倆側(cè)澩賾。10固定財富實(shí)行標(biāo)簽管理。使用部門領(lǐng)用固定財富后，實(shí)物管理部門應(yīng)及時將注明財富編碼、使用人等信息的“財富管理標(biāo)簽”粘貼到固定財富上，便于固定財富管理盤點(diǎn)等工作。醫(yī)滌侶綃噲睞齒辦銩凜。固定財富的大維修，由使用部門提出需求，實(shí)物管理部門提出固定財富維修計(jì)劃，財務(wù)部門審察報單位負(fù)責(zé)人贊同后在估量額度內(nèi)據(jù)實(shí)列支。艫當(dāng)為遙頭韙鰭噦暈糞。固定財富實(shí)物管理部門應(yīng)與財務(wù)部門構(gòu)成清點(diǎn)小組，按期對固定財富進(jìn)行全面清點(diǎn)盤點(diǎn)，查明有無拋棄、毀損或賬外固定財富，保證賬、卡、物切合。鴣湊鸛齏嶇燭罵獎選鋸。12.1固定財富每年最少清點(diǎn)一次。遇到以下狀況，應(yīng)該對固定財富進(jìn)行暫時清點(diǎn)：.12.1

50、.1固定財富管理員發(fā)生變動；因機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)變動，辦理財富交接；固定財富發(fā)生特別損失；12.1.4其余依據(jù)工作需要決定進(jìn)行的暫時抽查。12.2固定財富清點(diǎn)應(yīng)該逐個點(diǎn)清實(shí)物，填制“固定財富清點(diǎn)盤點(diǎn)表”，財務(wù)部門依據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果與固定財富財務(wù)賬面數(shù)進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬面數(shù)不一致時，應(yīng)該及時查明原由，必需時由固定財富管理人員作第一版面報告。筧驪鴨櫨懷鏇頤嶸悅廢。12.3清點(diǎn)盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢以及非正常損失等，經(jīng)清點(diǎn)小組審察，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財務(wù)部門依據(jù)審批建議，依照會計(jì)制度規(guī)定，做賬務(wù)調(diào)整。韋鋯鯖榮擬滄閡懸贖蘊(yùn)。超出折舊年限并經(jīng)相關(guān)部門判斷，不可以連續(xù)使用的固定財富，經(jīng)審批贊同后予

51、以報廢辦理。相關(guān)部門判斷是指：房屋及建筑物類的報廢由當(dāng)?shù)胤课莅踩袛鄼C(jī)構(gòu)判斷，并出具判斷報告；電子設(shè)備類及機(jī)械用具類的報廢由實(shí)物財富管.理部門組織技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)判斷；運(yùn)輸工具類的報廢標(biāo)準(zhǔn)依照國家規(guī)定的使用年限或累計(jì)行駛里程履行。濤貶騸錟晉鎩錈撳憲騸。除運(yùn)輸工具類超出國家規(guī)定的使用年限或累計(jì)行駛里程，以及被專業(yè)機(jī)構(gòu)判斷為危房的房產(chǎn)等不做報廢辦理將影響正常生產(chǎn)經(jīng)營安全的，其余超出折舊年限但還可以連續(xù)使用的固定財富，應(yīng)連續(xù)使用。鈿蘇饌?cè)A檻榪鐵樣說瀉。13.1對未超出折舊年限但因?yàn)樽匀粸?zāi)禍、不測事故、管理不善等原由造成不可以連續(xù)使用的固定財富，由相關(guān)部門判斷，經(jīng)審批贊同后可提前報廢。戧礱風(fēng)熗澆鄖適濘

52、嚀贗。對房屋建筑物、車輛等財富進(jìn)行報廢，應(yīng)經(jīng)中介機(jī)構(gòu)評估后公開拍賣。采買部門購置低值易耗品，應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批。15.1低值易耗品實(shí)物管理部門和使用部門(單位)要分別成立低值易耗品臺賬，明確責(zé)任人，人員變動需及時更新低值易耗品臺賬信息。購櫛頁詩燦戶踐瀾襯鳳。15.2財務(wù)部門會同低值易耗品實(shí)物管理部門構(gòu)成清點(diǎn).小組，按期對低值易耗品全面清點(diǎn)、盤點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，財富使用部門應(yīng)查明原由、分清責(zé)任，財務(wù)部門、財富實(shí)物管理部門提第一版面辦理建議。囁奐闃頜璦躑谫瓚獸糞。15.3低值易耗品出現(xiàn)故障不可以正常使用時，使用部門(單位)及時進(jìn)行維修，經(jīng)判斷無維修價值的,由實(shí)物財富管理部門組織進(jìn)行報廢辦理。虛齬鐮寵

53、確嶁誄禱艫鋸。發(fā)票管理總則1.1本方法所稱發(fā)票，是指購銷商品、供應(yīng)也許接受服務(wù)以及從事其余經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。與頂鍔筍類謾蠑紀(jì)黽廢。1.2企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理工作。1.3各部門、直營店依照各自的職責(zé)，共同做好發(fā)票管理工作。22發(fā)票的購置和領(lǐng)取.2.1財務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票管理人員依據(jù)業(yè)務(wù)需要，持稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的企業(yè)稅務(wù)登記證（副本）、一般納稅人資格證、增值稅專用發(fā)票管理人員資格證、稅務(wù)管理卡、防偽稅控IC卡、自助辦稅終端電子標(biāo)簽、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿及發(fā)票驗(yàn)舊結(jié)報表辦剪發(fā)票購置手續(xù)。結(jié)釋鏈蹌絞塒繭綻綹蘊(yùn)。2.2發(fā)票開具人員領(lǐng)取發(fā)票須提前三天通知財務(wù)部發(fā)票管理人員。2.3發(fā)票開具人員領(lǐng)取

54、發(fā)票時，要盤點(diǎn)新領(lǐng)取發(fā)票的號數(shù)能否齊全，有無漏號、缺頁，經(jīng)查無誤后，按規(guī)定填寫發(fā)票領(lǐng)用存臺賬。餑詘鉈鯔縹評繒肅鮮驃。發(fā)票的開具3.1領(lǐng)取的發(fā)票只準(zhǔn)在企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)按規(guī)定的用途使用。禁止捏造、買賣、轉(zhuǎn)借、代開、虛開、涂改、挖補(bǔ)、變造、撕毀、單聯(lián)填開。開具的發(fā)票一定項(xiàng)目齊全，與實(shí)質(zhì)交易切合；筆跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。爺纜鉅摯騰廁綁藎箋潑。3.2銷售商品需要開具增值稅專用發(fā)票的，客戶一定.供應(yīng)一般納稅人資格證書復(fù)印件并加蓋單位公章，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批后方可開具。錁熾邐繒薩蝦竇補(bǔ)飆贗。3.4銷售商品需要開具一般發(fā)票的，依照經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)

55、責(zé)人對銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)的銷售數(shù)據(jù)據(jù)實(shí)開具發(fā)票。每個月月尾將核對無誤并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)同的一般發(fā)票領(lǐng)用存表、發(fā)票種類匯總表報財務(wù)部。曠戧輔鑽襉倆瘋謅琿鳳。3.5各直營店銷售商品使用的卷筒機(jī)打發(fā)票，由收銀員據(jù)實(shí)開具交給顧客；每卷發(fā)票用完，需填寫“發(fā)票驗(yàn)舊信息單”交財務(wù)部到稅務(wù)大廳驗(yàn)舊。每個月6日前將專用U盤做申報后，連同發(fā)票月報表交財務(wù)部到稅務(wù)大廳進(jìn)行申報受權(quán)。有需要購置發(fā)票的，需提前將U盤交財務(wù)部，由財務(wù)部購置后，各店前來領(lǐng)取。轉(zhuǎn)厙蹺僉詘腳瀕諮閥糞。3.6每個月1日分別對各開票機(jī)器上月發(fā)票開具信息進(jìn)行抄稅，抄稅操作前不可以開具增值稅專用發(fā)票。抄稅后打印增值稅專用發(fā)票匯總表，財務(wù)部依據(jù)匯總表進(jìn)行

56、當(dāng)月的稅款申報工作，申報成功后，持稅控IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅。嬤鯀賊灃.謁麩溝賚淶鋸。3.7發(fā)票開具人員依據(jù)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)序次號碼按月裝訂成冊，封面上一定注明稅款所屬時間和銷售金額、稅額、整理人等。一般發(fā)票的存根聯(lián)依照發(fā)票的號碼序次每100份裝訂一冊，封面一定使用稅務(wù)機(jī)關(guān)一致規(guī)定的收稅/扣稅單證匯總簿封面，并完好填寫封面內(nèi)容。訊鎬謾蟈賀綜樞輒鎖廩。3.8發(fā)生退貨、退票等狀況，依照以下程序辦理：增值稅專用發(fā)票開具當(dāng)月發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情況，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)切合作廢條件的，按作廢辦理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文進(jìn)行“作廢”辦理，在

57、紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次保存。跨月的發(fā)票不可以作廢。兒躉讀閌軒鯀擬釔標(biāo)藪。發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等狀況需要開具紅字專用發(fā)票的，一定在發(fā)票開具出的180日內(nèi)辦理相應(yīng)手續(xù)，超出辦理限期的稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。繅藺詞嗇適籃異銅鑑驃。發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等狀況需.要開具紅字專用發(fā)票的，應(yīng)視不一樣狀況分別按以下方法處理：鮒簡觸癘鈄餒嬋鏘戶潑。開具給客戶的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)沒法認(rèn)證的，由該客戶填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，并在申請單上填寫詳細(xì)原由以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審察后出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單，客戶持

58、該開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單及相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票，到開具部門換開新的增值稅專用發(fā)票。發(fā)票開具人員須將開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單及相對應(yīng)的紅、藍(lán)字增值稅專用發(fā)票一起裝訂。瞇毆蠐謝銀癩嘮閣蹺贗。因開具信息有誤造成客戶拒收專用發(fā)票也許收取發(fā)票后發(fā)現(xiàn)信息有誤退回的，第一發(fā)票管理人員要核查該客戶金稅系統(tǒng)的信息能否正確，假如金稅系統(tǒng)的信息正確，是錄入時出現(xiàn)的錯誤，由錄入人寫第一版面拒收狀況說明，并由錄入人的直接領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)同后，將狀況說明交財務(wù)部，同時錄入人將信息修改正確。假如客戶供應(yīng)的稅務(wù)信息是錯誤.的，一定由客戶重新供應(yīng)書面正確的增值稅發(fā)票信息，可以證明需要改正的信息的資料（稅務(wù)登記證復(fù)印件

59、、一般納稅人資格證復(fù)印件、銀行開戶證明等）及出現(xiàn)錯誤的狀況說明，以上三項(xiàng)資料一式兩份一定加蓋該客戶的單位公章，客戶將資料交給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)同后分別交信息錄入人和財務(wù)部。發(fā)票管理人員向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，并在申請單上填寫詳細(xì)原由以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時供應(yīng)由購置方出具的寫明拒收原由、錯誤詳細(xì)項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面資料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審察確認(rèn)后出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單。發(fā)票開具人員憑開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單開具紅字專用發(fā)票，并將開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單及相對應(yīng)的紅、藍(lán)字增值稅專用發(fā)票一起裝訂。閔屢螢馳鑷雋劍頌崗鳳。各發(fā)票

60、開具部門須設(shè)置發(fā)票領(lǐng)取臺賬，對已經(jīng)開具的發(fā)票逐份登記，并將領(lǐng)取的發(fā)票及時交給客戶，不得滯留。檁傷葦開閾燈傘饉諧糧。.3.9開具發(fā)票拋棄的辦理：開具的一般發(fā)票在交給客戶以前拋棄的，由送交人員寫第一版面狀況并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，到開具部門復(fù)印相應(yīng)的一般發(fā)票記賬聯(lián)交客戶。開具的一般發(fā)票在送到客戶以后拋棄的，由客戶寫第一版面狀況并經(jīng)負(fù)責(zé)該客戶的人員及部門負(fù)責(zé)人分別簽字后，到發(fā)票開具部門復(fù)印相應(yīng)的一般發(fā)票記賬聯(lián)交客戶。鄭餼腸絆頎鎦鷓鮞嚶錳。開具的增值稅專用發(fā)票在交給客戶以前拋棄的，由送交人員寫第一版面狀況并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)部，負(fù)責(zé)發(fā)票管理人員持增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件及稅控IC卡到主管國稅機(jī)關(guān)開