項目一企業(yè)納稅基礎

1、企業(yè)納稅實務蘭定鋒注冊會計師、注冊稅務師、會計師第一頁，共二十四頁。課程介紹職業(yè)崗位：企業(yè)納稅會計技能目標：掌握企業(yè)主要納稅種類的稅額計算、申報和基本會計處理，并了解稅法新動向。前導課程：基礎會計和中級財務會計學習方法：認真聽課、認真實訓、多交流、通過網絡搜尋答案、注意總結第二頁，共二十四頁。課程介紹課程內容：項目企業(yè)納稅基礎項目二增值稅納稅會計實務項目三消費稅納稅會計實務項目四營業(yè)稅納稅會計實務項目五關稅納稅會計實務項目六企業(yè)所得稅納稅會計實務項目七個人所得稅納稅會計實務項目八其它稅種納稅會計實務第三頁，共二十四頁。課程介紹課程形式：理論（教室）+實踐（機房）聯(lián)系方式： QQ：3484844

2、2第四頁，共二十四頁。項目一 企業(yè)納稅基礎教學目的：了解稅收的基本知識、掌握企業(yè)納稅的種類，掌握企業(yè)納稅工作流程及其內容。教學重點：企業(yè)納稅的種類、企業(yè)納稅工作流程第五頁，共二十四頁。任務一 了解稅收基本知識【問題討論】國家為什么要征稅？國家征稅用于哪些方面？第六頁，共二十四頁。任務一 了解稅收基本知識一、什么是稅收（強制、無償?shù)厝〉秘斦杖耄┒愂盏膹娭菩远愂盏臒o償性稅收的固定性（按照固定的標準）第七頁，共二十四頁。任務一 了解稅收基本知識二、稅收的職能作用和本質1.財政收入的主要來源（90%）2.調控經濟運行的手段3.調節(jié)收入分配的重要工具本質“取之于民，用之于民”第八頁，共二十四頁。任務一

3、 了解稅收基本知識三、稅收制度（一）稅收制度與稅法法律行政法規(guī)部門規(guī)章地方性稅收法規(guī)和地方政府規(guī)章第九頁，共二十四頁。任務一 了解稅收基本知識（二）稅收制度的構成要素納稅人課稅對象稅率稅收優(yōu)惠納稅環(huán)節(jié)納稅期限和地點第十頁，共二十四頁。任務一 了解稅收基本知識四、企業(yè)納稅義務、權利和法律責任納稅人納稅義務：稅務登記、規(guī)范記賬、按時如實申報納稅等納稅權利：知情權、保密權、稅務監(jiān)督權等法律責任：偷稅、逃稅、騙稅、非法印制發(fā)票等第十一頁，共二十四頁。任務二 掌握企業(yè)納稅的分類一、納稅分類流轉稅（增、消、營、關）收益稅（企業(yè)所得稅、個人所得稅）資源稅（資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、耕地占用稅）財產

4、稅（房產稅、契稅）特定行為稅（車船稅、印花稅、屠宰稅和筵席稅）第十二頁，共二十四頁。任務二 掌握企業(yè)納稅的分類二、一般企業(yè)納稅的種類14個常見稅種：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、關稅、土地增值稅、資源稅、房產稅、車船稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設稅、教育稅附加、個人所得稅。第十三頁，共二十四頁。任務三 理解企業(yè)納稅工作流程一、稅務登記（一）開業(yè)登記1.時間：30日內（領取營業(yè)執(zhí)照、批準成立、發(fā)生納稅義務）2.地點：所在地或經營地主管國家稅務機關3.程序：第十四頁，共二十四頁。開業(yè)稅務登記流程圖第十五頁，共二十四頁。任務三 理解企業(yè)納稅工作流程（二）變更登記1.時間：30日內（領

5、取營業(yè)執(zhí)照、批準成立、發(fā)生納稅義務）2.變更事項：改變名稱、法人代表人或者業(yè)主姓名、經濟類型、經濟性質、住所或者經營地點、生產經營范圍、經營方式、開戶銀行及賬號等內容3.程序：第十六頁，共二十四頁。稅務變更登記流程圖第十七頁，共二十四頁。任務三 理解企業(yè)納稅工作流程（三）停業(yè)、復業(yè)登記1.停業(yè)登記適用對象：定期定額繳納方式，需要停業(yè)2.停業(yè)登記要求：結清稅款、收回稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票3.復業(yè)登記：于恢復生產經營之前申請，如不能及時恢復生產營業(yè)，應于停業(yè)期滿之前申請延長停業(yè)登記，否則視為其已恢復營業(yè)。第十八頁，共二十四頁。任務三 理解企業(yè)納稅工作流程（四）注銷登記1.破產、解散、撤消：

6、在工商注銷登記前辦理稅務注銷登記2.變動經營地點：注銷原來的（變動前），重新辦理（15日內）3.吊銷營業(yè)執(zhí)照：15日內注銷稅務登記第十九頁，共二十四頁。任務三 理解企業(yè)納稅工作流程二、稅務憑證管理賬簿設立生產經營的納稅人：領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內扣繳義務人：扣繳義務發(fā)生之日起10日內可以代理記賬記賬核算根據合法、有效的憑證進行記賬核算賬簿保管賬簿、會計憑證、報表和完稅憑證及其他有關納稅資料，一般要保存10年，銷毀需經主管稅務機關批準稅收證明管理到外縣（市）從事生產經營活動，申請并按規(guī)定提供擔保第二十頁，共二十四頁。任務三 理解企業(yè)納稅工作流程三、納稅申報和稅款繳納四、發(fā)票的使用與管理發(fā)票領購

7、提出購票申請?zhí)峁┯嘘P證件持簿購買發(fā)票發(fā)票領購簿或增值稅專用發(fā)票領購簿使用量大的可申請定制（例如超市）發(fā)票開具和保管注意使用范圍，只限于自己使用，不能轉借、轉讓和代開發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應當保存5年違返發(fā)票管理的法律責任教材P18，了解第二十一頁，共二十四頁。任務三 理解企業(yè)納稅工作流程五、稅務檢查1.檢查相關賬簿、憑證及其他納稅資料（必要時調回稅務機關檢查）2.檢查生產經營場和貨物存放地3.責成納稅人、扣繳義務人提供有關文件、證明材料和有關資料4.詢問5.到車站、碼頭、機場、郵政企業(yè)及其分支機構檢查在途貨物6.查核納稅人、扣繳義務人的存款賬戶第二十二頁，共二十四頁。任務三 理解企業(yè)納稅工作流

8、程六、納稅爭議的處理七、稅務代理（了解）范圍：開業(yè)稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、發(fā)票領購手續(xù)、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅等方式相關規(guī)定行政復議時間規(guī)定：作出具體行政行為之日起60日內受案范圍：稅務具體行政行為行政訴訟對稅務機關的征稅行為不服，必須先復議再起訴對行政復議決定不服的，在接到決定書之日起15日內起訴第二十三頁，共二十四頁。內容總結企業(yè)納稅實務。項目一 企業(yè)納稅基礎。教學目的：了解稅收的基本知識、掌握企業(yè)納稅的種類，掌握企業(yè)納稅工作流程及其內容。教學重點：企業(yè)納稅的種類、企業(yè)納稅工作流程。任務一 了解稅收基本知識。一、什么是稅收（強制、無償?shù)厝〉秘斦杖耄?。稅收的固定性（按照固定的標準）。本質“取之于民，用之于民”。任務二 掌握企業(yè)納稅的分類。任務三 理解企業(yè)納稅工作流程。1.時間：30日內（領取營業(yè)執(zhí)