財(cái)政學(xué)第03章財(cái)政支出的基本問題

1、財(cái) 政 學(xué) 第三章 財(cái)政支出的基本問題Company Logo目 錄第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類1第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)2第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評價(jià)3教學(xué)目的與要求培養(yǎng)學(xué)生運(yùn)用相關(guān)知識分析財(cái)政支出規(guī)模、支出結(jié)構(gòu)和支出效益等實(shí)踐問題的能力。重點(diǎn)掌握財(cái)政支出規(guī)模增長理論，掌握影響財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的因素和優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)的原則，理解掌握財(cái)政支出效益評價(jià)方法，了解財(cái)政支出效益評價(jià)的難度。教學(xué)要點(diǎn)知識要點(diǎn)：財(cái)政支出原則；財(cái)政支出規(guī)模衡量指標(biāo)；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)需要解決的問題。能力要點(diǎn)：運(yùn)用財(cái)政支出效益評價(jià)方法分析實(shí)踐中財(cái)政支出項(xiàng)目的效益。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類一、財(cái)政支出的含義

2、（一）財(cái)政支出的定義財(cái)政支出，是指國家把通過各種財(cái)政收入形式集中起來的資金按照一定的原則、方法和程序，有計(jì)劃地使用或支出的過程，它是實(shí)現(xiàn)政府職能的財(cái)力保證。 狹義的財(cái)政支出是指政府的支出，即公共財(cái)政支出；廣義的財(cái)政支出是指廣義公共部門支出，包括政府支出（公共財(cái)政支出）和公共企業(yè)支出。 Company Logo第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類一、財(cái)政支出的含義（二）財(cái)政支出的特點(diǎn)1公共性 2非盈利性 3計(jì)劃性 Company Logo第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類二、財(cái)政支出的原則 （一）效率原則 （二）公平原則 （三）穩(wěn)定原則 Company Logo第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類三、財(cái)政支出的分類

3、（一）按財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行分類 購買性支出，是指為執(zhí)行政府的各項(xiàng)職能用于購買所需商品和勞務(wù)的財(cái)政支出，包括為維持政府部門日常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的商品和勞務(wù)的支出，也包括政府投資興辦各種事業(yè)所需的商品與勞務(wù)支出。轉(zhuǎn)移性支出，是指政府為執(zhí)行其職能進(jìn)行的單方面無償轉(zhuǎn)移的財(cái)政支出，并沒有獲得相應(yīng)的商品和勞務(wù)，包括政府的對外捐贈支出、對居民的補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出和社會保障支出等。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類（二）按財(cái)政支出履行的政府職能進(jìn)行分類按照財(cái)政支出履行的政府職能進(jìn)行分類，財(cái)政支出可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、科教文衛(wèi)等事業(yè)發(fā)展支出、國防支出、行政管理費(fèi)支出、社會保障與福利支出、債務(wù)支

4、出和其他支出。Company Logo第一節(jié) 財(cái)政支出的原則與分類（三）按政府對財(cái)政支出的控制能力分類按照政府對財(cái)政支出的控制能力進(jìn)行分類，財(cái)政支出可以分為可控性支出與不可控制性支出?？煽刂菩灾С鍪遣皇芊珊推跫s的約束，可由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出。不可控制性支出是根據(jù)現(xiàn)行法律和預(yù)算編制必須進(jìn)行的支出，也就是說，在法律或契約的有效期間內(nèi)必須按照規(guī)定準(zhǔn)時(shí)如數(shù)支付，不得任意停付或逾期支付，也不得任意削減其數(shù)額。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)一、財(cái)政支出規(guī)模及其衡量指標(biāo)財(cái)政支出規(guī)模，是指財(cái)政支出總量的貨幣表現(xiàn)，體現(xiàn)了政府在市場經(jīng)濟(jì)中參與國民收入分配的

5、規(guī)模，反映了政府活動的范圍和內(nèi)容，也反映了政府介入經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)模和程度。 財(cái)政支出規(guī)模的絕對指標(biāo)，是指政府支出的絕對金額，一般采用“財(cái)政支出總額”這一指標(biāo)來表示，能夠比較直觀地反映財(cái)政支出貨幣總量的現(xiàn)狀和變化情況，是編制財(cái)政預(yù)算和控制財(cái)政支出的重要指標(biāo)之一。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)一、財(cái)政支出規(guī)模及其衡量指標(biāo)財(cái)政支出規(guī)模的相對指標(biāo)，是指財(cái)政支出金額與其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比值，反映了國民生產(chǎn)總值中政府集中和支配數(shù)額的比例，體現(xiàn)了社會總經(jīng)濟(jì)資源在政府部門和私人部門之間配置的基本比例，一般采用“財(cái)政支出總額占國民生產(chǎn)總值的比例”這一指標(biāo)來表示，便于進(jìn)行財(cái)政支出的橫向和縱向比較

6、，即可以對不同級次政府或不同國家政府的財(cái)政支出規(guī)模進(jìn)行比較分析和對政府不同時(shí)期的財(cái)政支出規(guī)模進(jìn)行比較分析，能夠較好地反映財(cái)政支出的相對規(guī)模。 Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)二、財(cái)政支出規(guī)模增長理論 （一）瓦格納法則隨著工業(yè)化和人均國民收入的增長，財(cái)政支出的規(guī)模不斷增長。瓦格納用政治和經(jīng)濟(jì)兩個(gè)方面的因素解釋了這一規(guī)律產(chǎn)生的原因。在政治方面，瓦格納指出，隨著工業(yè)化帶來的社會關(guān)系的復(fù)雜化對政府出于“社會考慮”方面職能的拓展產(chǎn)生較大的需求，政府為處理日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)社會關(guān)系，財(cái)政支出必然增加。在經(jīng)濟(jì)方面，瓦格納認(rèn)為，工業(yè)發(fā)展推動了城市化的進(jìn)程，人口居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外溢性

7、問題，也需要增加政府進(jìn)行干預(yù)和管理。此外，瓦格納還認(rèn)為，教育、娛樂、文化、保健與福利等方面的政府支出水平也隨著人均國民收入的增加不斷提高，并且隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的提高大幅度增加。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（二）梯度漸進(jìn)增長理論英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和威斯曼研究了1890-1955 年英國公共部門的財(cái)政支出增長的情況，于1961年提出了“財(cái)政支出增長是階梯的和非連續(xù)的”，并且在非正常年份財(cái)政支出突然增加，在正常年份財(cái)政支出隨著稅收收入的增長而逐漸上升，總體呈現(xiàn)出階梯式的非連續(xù)增長趨勢。皮考克和威斯曼認(rèn)為造成財(cái)政支出這種增長規(guī)律有內(nèi)外兩種原因。在內(nèi)外兩種原因相互交替的作用下，財(cái)政

8、支出規(guī)模呈梯度漸進(jìn)增長。這一理論也被稱為“皮考克和威斯曼理論”。 Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)二、財(cái)政支出規(guī)模增長理論 （三）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論財(cái)政支出規(guī)模增長的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論是由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫和羅斯托提出的。他們二人分別在不同的著作中提出了財(cái)政支出增長與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段存在密切關(guān)系，并利用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的觀點(diǎn)來解釋財(cái)政支出增長的原因，被合稱為財(cái)政支出增長的“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”或“馬斯格雷夫和羅斯托理論”。在他們看來，經(jīng)濟(jì)發(fā)展可以分為三個(gè)階段，即經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初始階段（起飛階段）、中期階段和成熟階段；財(cái)政支出可以分為投資性支出、消費(fèi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。 Company Logo第

9、二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（四）官僚機(jī)構(gòu)預(yù)算規(guī)模擴(kuò)張論與個(gè)人追求自身利益最大化為目標(biāo)一致，官僚追求的目標(biāo)應(yīng)該是其負(fù)責(zé)的官僚機(jī)構(gòu)的最大化，并且，機(jī)構(gòu)規(guī)模越大，官僚可控制的財(cái)力和人力資源就越大，官僚集團(tuán)自身的權(quán)力就越大，身處其中的官僚個(gè)體的利益就可以獲得最大化。如果官僚的努力獲得成功，并且由于各官僚部門分工的不同，各機(jī)構(gòu)之間的了解深度不夠，這種游說比較容易成功，用納稅人的錢擴(kuò)大本官僚部門的預(yù)算規(guī)模就是可能的，相應(yīng)地財(cái)政支出將不斷增加。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（五）非均衡增長理論1967年，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家鮑莫爾通過分析公共部門平均勞動生產(chǎn)率狀況對財(cái)政支出增長的原因進(jìn)行了解釋。他

10、指出，隨著時(shí)間的發(fā)展，既定數(shù)量的公共產(chǎn)品相對于既定數(shù)量的私人產(chǎn)品，其價(jià)格會上升，如果對于公共部門活動的需要是無彈性的，那么，就必然會形成公共財(cái)政支出的增長趨勢。這種用公共部門與私人部門的非均衡發(fā)展來解釋公共產(chǎn)品價(jià)格上升和財(cái)政支出增長的理論，被稱為“非均衡增長理論”，也稱“鮑莫爾理論”。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)三、財(cái)政支出規(guī)模的影響因素（一）宏觀因素1經(jīng)濟(jì)性因素 2政治性因素 3社會性因素 （二）微觀因素（三）政治程序Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)四、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)及其優(yōu)化（一）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的含義財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，指的是在對財(cái)政支出進(jìn)行科學(xué)分類的基礎(chǔ)上，各

11、類支出占財(cái)政支出總規(guī)模的比例關(guān)系，以及各類支出內(nèi)部的各項(xiàng)具體支出之間的比例關(guān)系。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（二）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的影響因素 1政府職能范圍 2政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的方式 3財(cái)政支出規(guī)模 4經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和經(jīng)濟(jì)管理體制 Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（三）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化1合理安排財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的必要性 2財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化的理論基礎(chǔ) 3優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的原則 （1）體現(xiàn)政府職能原則。 （2）體現(xiàn)社會公共需求原則。 （3）體現(xiàn)社會效益最大化原則。 （4）注重財(cái)政支出結(jié)構(gòu)相互協(xié)調(diào)原則。 （5）體現(xiàn)財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一原則。Company Logo第二節(jié) 財(cái)政支

12、出規(guī)模與結(jié)構(gòu)（三）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化4優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)要解決的問題從純理論的角度來看，優(yōu)化政府支出結(jié)構(gòu)必須解決兩個(gè)問題，一是確定現(xiàn)有各種財(cái)政支出項(xiàng)目的彈性狀況，二是弄清楚決定當(dāng)前財(cái)政支出先后順序的影響因素的次序。Company Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評價(jià)一、財(cái)政支出效益的內(nèi)容與特點(diǎn) （一）財(cái)政支出效益的含義與內(nèi)容財(cái)政支出效益，是指政府為滿足社會共同需要進(jìn)行的財(cái)力消耗與所取得的社會實(shí)際效益之間的比例關(guān)系，是政府資源配置的比例性和政府資源使用的有效性。財(cái)政支出效益好是財(cái)政支出產(chǎn)生的成果較多，或者取得一定的成果所耗用的財(cái)政資金較少。Company Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評價(jià)一、財(cái)政

13、支出效益的內(nèi)容與特點(diǎn) （一）財(cái)政支出效益的含義與內(nèi)容從政府資源配置、資源耗用的全過程看，財(cái)政支出效益包括財(cái)政支出配置效益和財(cái)政支出耗用效益兩個(gè)部分。財(cái)政支出配置效益，是指政府財(cái)政資源配置滿足各種不同社會共同需要的內(nèi)在合比例程度。財(cái)政支出耗用效益，是在財(cái)政資源耗用階段政府為提供特定的社會共同事務(wù)而耗用的財(cái)政資源的量與其產(chǎn)出效益的比較。Company Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評價(jià)一、財(cái)政支出效益的內(nèi)容與特點(diǎn) （二）財(cái)政支出效益的特點(diǎn)1財(cái)政支出效益是經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一 2財(cái)政支出效益是微觀效益與宏觀效益的統(tǒng)一 3財(cái)政支出效益是直接效益與間接效益的統(tǒng)一 第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評價(jià)二、財(cái)

14、政支出效益評價(jià)的必要性進(jìn)行財(cái)政支出效益評價(jià)，是強(qiáng)化財(cái)政支出管理的需要。 進(jìn)行財(cái)政支出效益評價(jià)，是加強(qiáng)財(cái)政支出監(jiān)督的需要。 進(jìn)行財(cái)政支出效益評價(jià)，是提高財(cái)政支出決策水平的需要。 Company Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評價(jià)三、財(cái)政支出效益評價(jià)方法 （一）成本效益分析法成本效益分析法，是將一定時(shí)期內(nèi)某項(xiàng)財(cái)政支出的總成本與總收益進(jìn)行對比分析的一種方法，通過對多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行總成本與總收益比值的對比分析，選擇最優(yōu)的支出方案。（二）最低成本法最低成本法也稱最小費(fèi)用選擇法，是以一定時(shí)期內(nèi)某項(xiàng)財(cái)政支出的耗費(fèi)為標(biāo)準(zhǔn)，通過對多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行總成本的對比分析，成本最小的方案就是效益最好的方案。Compan

15、y Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評價(jià)三、財(cái)政支出效益評價(jià)方法 （三）綜合指數(shù)法綜合指數(shù)法，是在多種經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)計(jì)算的基礎(chǔ)上，根據(jù)一定的權(quán)數(shù)計(jì)算出綜合經(jīng)濟(jì)效益指數(shù)來評價(jià)某一財(cái)政支出項(xiàng)目效益的方法。（四）專家評判或公眾評判法對于無法直接用指標(biāo)計(jì)量效益的財(cái)政支出項(xiàng)目，可以選擇有關(guān)專家進(jìn)行評估或?qū)ι鐣娺M(jìn)行問卷調(diào)查以評判其效益。Company Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評價(jià)一、財(cái)政支出效益的內(nèi)容與特點(diǎn) （一）財(cái)政支出效益的含義與內(nèi)容財(cái)政支出效益，是指政府為滿足社會共同需要進(jìn)行的財(cái)力消耗與所取得的社會實(shí)際效益之間的比例關(guān)系，是政府資源配置的比例性和政府資源使用的有效性。財(cái)政支出效益好是財(cái)政支

16、出產(chǎn)生的成果較多，或者取得一定的成果所耗用的財(cái)政資金較少。Company Logo第三節(jié) 財(cái)政支出效益及其評價(jià)四、構(gòu)建財(cái)政支出效益評價(jià)指標(biāo)體系的原則 一是現(xiàn)實(shí)性與前瞻性相結(jié)合的原則，要求突出財(cái)政支出的重點(diǎn)領(lǐng)域和特色；二是可操作性與科學(xué)性相結(jié)合的原則，要求根據(jù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢，研究并設(shè)計(jì)相應(yīng)的考核體系；三是針對性和兼容性相結(jié)合的原則，要求評價(jià)體系的設(shè)置必須具有針對性，但又要把握好共性與個(gè)性指標(biāo)的銜接問題；四是效率和公平相結(jié)合的原則，要求既要鼓勵(lì)和保護(hù)競爭，又要兼顧公平，防止兩極分化；五是定量分析和定性分析相結(jié)合的原則，要求指標(biāo)體系能夠使評價(jià)結(jié)果更加合理、準(zhǔn)確地反映財(cái)政資金使用的

17、實(shí)際情況。 本章小結(jié)財(cái)政支出是指國家把通過各種財(cái)政收入形式集中起來的資金按照一定的原則、方法和程序，有計(jì)劃地使用或支出的過程，它是實(shí)現(xiàn)政府職能的財(cái)力保證。 財(cái)政支出的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、內(nèi)容和形式的變化，一方面取決于政府職能及其范圍的變化，同時(shí)也反映了政府政策和活動的范圍與方向。 財(cái)政支出具有公共性、非盈利性和計(jì)劃性的特點(diǎn)，財(cái)政支出需要遵守效率、公平和穩(wěn)定的原則。本章小結(jié) 從全球范圍來看，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，無論絕對規(guī)模還是相對規(guī)模，財(cái)政支出都有一個(gè)不斷增長的趨勢，這種趨勢被稱作財(cái)政支出增長的歷史趨勢。解釋這一趨勢的理論有瓦格納法則、梯度漸進(jìn)增長理論、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論、官僚機(jī)構(gòu)預(yù)算規(guī)模擴(kuò)張論和非均衡增長理論等

18、。 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)是在對財(cái)政支出進(jìn)行科學(xué)分類的基礎(chǔ)上的各類支出占財(cái)政支出總規(guī)模的比例關(guān)系以及各類支出內(nèi)部的各項(xiàng)具體支出之間的比例關(guān)系。不同的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，集中體現(xiàn)了財(cái)政在特定時(shí)期支持發(fā)展的經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)與重點(diǎn)，反映了一國財(cái)政資源內(nèi)部的配置狀況。本章小結(jié) 財(cái)政資源的絕對稀缺性是合理安排和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的原因。優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)要考慮政府職能、社會公共需求、社會效益、支出結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)以及財(cái)權(quán)與事權(quán)相一致等原則。 財(cái)政支出效益是指政府為滿足社會共同需要進(jìn)行的財(cái)力消耗與所取得的社會實(shí)際效益之間的比例關(guān)系，是政府資源配置的比例性和政府資源使用的有效性。 每種財(cái)政支出效益評價(jià)方法都有其適用條件和局限性，隨著分析經(jīng)濟(jì)問題方法的改進(jìn)，新的評價(jià)財(cái)政支出效益的方法還會不斷涌現(xiàn)。網(wǎng)上資源1. 國際財(cái)政學(xué)會（International Institute of Public Finance, IIPF）： 2. 美國國家經(jīng)濟(jì)研究局(National Bureau of Econom