歡創(chuàng)大學稅務(wù)基礎(chǔ)知識考試卷測試題

1、歡創(chuàng)大學稅務(wù)基礎(chǔ)知識考試卷復制您的姓名： 填空題 *_分公司/部門： 填空題 *_崗位： 填空題 *_1. 2019年新個稅改革將 _， _ ， _ ，_ ，均納入綜合所得。 填空題 *空1答案：工資薪金所得空2答案：勞務(wù)所得空3答案：稿酬所得空4答案：特許經(jīng)營所得2. 子女教育專項附加扣除中，按照每個子女每月 元的標準定額扣除 填空題 *_(答案：1000)答案解析：10003. 納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當年按照 元定額扣除 填空題 *_(答案：3600)答案解析：36004. 住房貸款利息專項附加扣除中，發(fā)生的首套住房貸款利息支

2、出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月 元標準定額扣除 填空題 *_(答案：1000)答案解析：10005. 住房租金專項附加扣除中，若員工在直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市租房的，按照每月 元標準定額扣除 填空題 *_(答案：1500)答案解析：15006. 贍養(yǎng)老人專項附加扣除中，納稅人為獨生子女的，按照每月 元的標準定額扣除 填空題 *_(答案：2000)答案解析：20007. 小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過_ 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過 _ 人、資產(chǎn)總額不超過_ 萬元等三個條件的企業(yè) 填空題 *空1答案：300空2答案：

3、300空3答案：5000答案解析：300；300；50008. 小型微利企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的計算方式：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過_ 萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按_ %的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過 _ 萬元但不超過 _ 萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按_ %的稅率繳納企業(yè)所得稅 填空題 *空1答案：100空2答案：20空3答案：100空4答案：300空5答案：20答案解析：100；20；100；300；209. 新個稅法中，居民納稅義務(wù)人判定標準變化，在中國境內(nèi)居民個人的標準，由現(xiàn)行的是否滿1年調(diào)整為是否滿 天。 填空題 *_(答案：183)答案解

4、析：18310. 以現(xiàn)行個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得稅率為基礎(chǔ)，經(jīng)營所得保持_ %至 _ %的 _ 級稅率不變 填空題 *空1答案：3空2答案：35空3答案：5答案解析：3；35；511. 企業(yè)所得稅征收方式：_ 和 _ 填空題 *空1答案：查賬征收空2答案：核定征收答案解析：查賬征收；核定征收12. 增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的 作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅 填空題 *_(答案：增值額)答案解析：增值額13. 國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為 % 填空題 *_(答案：15)答案解析：1514. 職工福利費開銷不得超過工資總額的 % 填空題 *_(答案：14)

5、答案解析：1415. 職工教育經(jīng)費不超過工資薪金總額 %的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除 填空題 *_(答案：8)答案解析：816. 附加稅包括哪3種稅：_ ， _ ， _ 。稅率分別為：_% ， _% ， _% 填空題 *空1答案：城建稅空2答案：教育附加稅空3答案：地方教育附加稅空4答案：7空5答案：3空6答案：2答案解析：城建稅；教育附加稅；地方教育附加稅；7；3；217. 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的_ 扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的 _ 填空題 *空1答案：60%空2答案：千分之五答案解析：60%；千分之五18. 增值稅稅率一共

6、有4檔，分別是： _% ， _% ， _% ， _% 。 填空題 *空1答案：0空2答案：6空3答案：9空4答案：13答案解析：0；6；9；1319. 增值稅征收率一共有2檔，分別是： _% ， _% 填空題 *空1答案：3空2答案：5答案解析：3；520. 勞務(wù)派遣行業(yè)中，選擇差額納稅時，按簡易征收時，征收率為 % 填空題 *_(答案：5)答案解析：521. 綜合所得的基本減除費用標準為_元/月，（_萬元/年） 填空題 *空1答案：5000空2答案：6答案解析：5000；622. 超額累進個稅稅率共 檔稅率 填空題 *_(答案：7)答案解析：723. 子女教育專項附加扣除中，父母分別可按扣除

7、標準的50%扣除；經(jīng)約定，也可由其中一方按100%扣除?？鄢绞皆谝粋€納稅年度內(nèi)不得變更。 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：對24. 贍養(yǎng)老人專項附加扣除中，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：對25. 納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：對26. 大病醫(yī)療專項附加扣除 ：限額80000元/年 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：對27. 依據(jù)現(xiàn)行個稅法規(guī)定，如果計算本月應(yīng)預扣預繳稅額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納

8、稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：對28. 019年4月起，取得注明旅客身份信息的飛機票、火車票、汽車票等可計算抵扣增值稅，無需認證。 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：對29. 本期應(yīng)預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應(yīng)納稅所得額X累計減免稅額-速算扣除數(shù)）-預扣率-累計已預扣預繳稅額 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：錯30. 經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支持，住房貸款利息，可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：錯31. 在境外學校接受

9、全日制學歷教育的子女，其父母不可以享受子女教育專項附加扣除政策。 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：錯32. 納稅人的子女年滿3周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教育專項附加扣除政策 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：錯33. 個人接受本科（含）以下學歷（學位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的額，可以選擇由其父母扣除 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：對34. 納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣除 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：錯35. 選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票

10、，可以開具普通發(fā)票 判斷題 *對(正確答案)錯答案解析：對36. 截至2019年12月31日前，符合條件的一般納稅人不可以轉(zhuǎn)變?yōu)樾∫?guī)模納稅人 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：錯37. 李彤在工作之余，常在報紙雜志上發(fā)表一些文章，報社和雜志社付給她相應(yīng)的稿費15萬，針對該項收入，李彤應(yīng)繳納個稅4.1萬元 判斷題 *對錯(正確答案)答案解析：錯38. 1.如果A企業(yè)其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合小型微利企業(yè)條件，年應(yīng)納稅所得額為80萬元，不考慮其他情況。請計算該企業(yè)應(yīng)繳納多少元企業(yè)所得稅？ 填空題 *_答案解析：80萬*25%*20%=4萬39. 如果A企業(yè)其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合小型微利企業(yè)條件，

11、年應(yīng)納稅所得額為80萬元，不考慮其他情況。若年應(yīng)納稅所得額為240萬元，應(yīng)繳納多少元企業(yè)所得稅？ 填空題 *_答案解析：100萬*25%*20%=5萬140萬*50%*20%=14萬5萬+14萬=19萬40. 假設(shè)李總是公司財務(wù)總監(jiān)于2019年1月入職歡樂公司，每月工資收入30000元，每月五險一金個人承擔部分總計金額為5200元，李總有兩個小孩兒，第一個孩子今年6歲，第二個孩子今年2歲。李總父母均在，上有一個姐姐，李總與姐姐約定兩人平均分攤贍養(yǎng)老人支出扣除金額。李總早在2005年就在北京買首套房，當時房價還未漲起來，雖然現(xiàn)在所居住的房產(chǎn)價值已近700萬元，但每月還貸只需要800元。請按照累計

12、預扣預繳的方式分別計算1-3月，李總應(yīng)繳納的個稅。 填空題 *_答案解析：1月份：(300005000-5200-1000-1000-1000）3% = 168003% =504元；2月份：(300002-50002-52002-10002-10002-10002）3% -0（速算扣除數(shù)）-504（1月份預交稅款）=336003%-504= 504元；3月份：(300003-50003-52003-10003-10003-10003）10% -2520（速算扣除數(shù)）-504（1月份預交稅款）-504（2月預交稅款）=5040010%- 2520-504-504= 1512元41. 小明在工作之余幫著一家公司翻譯外文，取得了16萬元的勞務(wù)報酬，請問這筆勞務(wù)所得如何計繳個人所得稅呢？ 填空題 *_答案解析：扣除金額為16萬*20%=32000元應(yīng)納稅所得額：16萬-3.2萬=128000元個稅：128000*40%-7000=44200元42. 工作之余小明經(jīng)常在報紙雜志上發(fā)表一些文章，報社和雜志社付給她相應(yīng)的稿費18萬。小明取得的稿費應(yīng)按照稿酬所得項目，繳納個人所得稅。 填空題 *_答案解析：稿酬所得收入額：18萬*70%=126000元應(yīng)納稅所得額：126000元*80%=100800元個稅：100800元*20%=20160元