學(xué)院財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法

1、學(xué)院財(cái)務(wù)管理實(shí)施方法第一章總那么第一條為了加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范學(xué)院財(cái)務(wù)行 為，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院教育事業(yè)健康開展，根據(jù) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）、高等學(xué)校財(cái)務(wù) 制度、高等學(xué)校會計(jì)制度、會計(jì)管理?xiàng)l例、高 等學(xué)校財(cái)務(wù)管理方法等有關(guān)法律制度和政策規(guī)定，結(jié)合我 院實(shí)際，特制定本方法。第二條學(xué)院財(cái)務(wù)管理的基本原那么是：嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān) 法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)方針；正確 處理事業(yè)開展所需資金和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì) 效益的關(guān)系，國家、學(xué)院和個人三者利益關(guān)系；實(shí)施科學(xué)化、 精細(xì)化、專業(yè)化管理，推動“陽光”財(cái)務(wù)。第三條學(xué)院財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括：財(cái)務(wù)管理體制

2、、 預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、專用基 金管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、本錢費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)控制與 審批、財(cái)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)清算、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分 析等。第四條學(xué)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù) 算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)院決算，真實(shí)反 映學(xué)院財(cái)務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，合理安排支出，努 得的收入，包括：通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單 位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi) 和其他教育事業(yè)收入。按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金， 不計(jì)入教育事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥給學(xué)院的資金和經(jīng)核 準(zhǔn)不上繳國庫或者財(cái)政專戶的資金，計(jì)入教育

3、事業(yè)收入。2.科研事業(yè)收入，即學(xué)院開展科研及其輔助活動所取 得的收入，包括：通過承接科研工程、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化 科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入?？蒲惺聵I(yè)收入不包 括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財(cái)政部門取得的財(cái)政撥款。（三）上級補(bǔ)助收入，即學(xué)院從主管部門和上級單位取 得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。（四）附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨(dú)立核算單位按 照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。（五）經(jīng)營收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之 外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入, 包括投資收益、利息收入、捐贈收入、租金收入、現(xiàn)金盤盈 收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、

4、無法支 付的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)等收入。任何單位不得改變或變通收入的性質(zhì)，確保各項(xiàng)收入正 常入庫和正確核算。-10 -第二十三條學(xué)院組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī)。學(xué)院必須嚴(yán)格 按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；院內(nèi)各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán) 格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自設(shè)立工程、提 高標(biāo)準(zhǔn)和擴(kuò)大范圍；服務(wù)收費(fèi)和代收費(fèi)工程必須經(jīng)過財(cái)務(wù)、 審計(jì)和監(jiān)察部門審查同意；實(shí)行院內(nèi)各項(xiàng)收費(fèi)在校內(nèi)進(jìn)行公 示制度；各項(xiàng)收費(fèi)必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)或校內(nèi) 統(tǒng)一收據(jù)，院內(nèi)各項(xiàng)收費(fèi)票據(jù)應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，嚴(yán)禁 各單位、各部門使用非法票據(jù)進(jìn)行非法收費(fèi)；院內(nèi)任何部門 不得擅自設(shè)立、增加收費(fèi)工程和提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，各項(xiàng)收入必 須全部

5、納入學(xué)院統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條 線”管理；第二十四條學(xué)院各部門應(yīng)當(dāng)利用人才等資源優(yōu)勢和社 會影響，以設(shè)立教育基金會等多種方式，依法多渠道籌集資 金，擴(kuò)大學(xué)校收入來源。學(xué)院鼓勵各單位、各部門在保質(zhì)保 量完成事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的前提下，充分利用單位的人 才、技術(shù)、設(shè)備等條件，積極、合法、合理地組織收入。各 單位、各部門開展辦學(xué)培訓(xùn)、科學(xué)服務(wù)、對外服務(wù)取得的收 人必須進(jìn)行本錢核算，凡利用學(xué)院資源、技術(shù)成果、房屋、 場地等取得的收入，均應(yīng)合理計(jì)價(jià)并上繳學(xué)院。各單位、各 部門創(chuàng)收收入的管理與結(jié)算執(zhí)行學(xué)院相關(guān)規(guī)定。第五章支出管理第二十五條支出是指學(xué)院開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)11 - 生的

6、各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。第二十六條學(xué)院支出包括：事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對輔 助單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出和其他支出。（一）事業(yè)支出，即學(xué)院開展教學(xué)、科研及其輔助活動 發(fā)生的支出。按支出性質(zhì)分為基本支出和工程支出。.基本支出：即學(xué)院為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科 研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員支出和公用 支出。按其資金性質(zhì)分為財(cái)政補(bǔ)助支出和非財(cái)政補(bǔ)助支出。.工程支出：即學(xué)院為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)開展 目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。按其資金性質(zhì)分為財(cái) 政補(bǔ)助支出和非財(cái)政補(bǔ)助支出。按支出用途及使用部門分為：.教育事業(yè)支出：是指學(xué)院開展各類教學(xué)活動和教學(xué)輔 助活動發(fā)生的基本支出和工程支出

7、。其中，教學(xué)活動支出是 指各院（系）（含院系下屬不單獨(dú)編列預(yù)算的研究所和研究 中心，下同）等教學(xué)機(jī)構(gòu)，以及院團(tuán)委、學(xué)工部、學(xué)生會等 各類學(xué)生思政教育部門為培養(yǎng)各類學(xué)生發(fā)生的支出；教學(xué)輔 助活動支出是指學(xué)院信息網(wǎng)絡(luò)中心、電教中心、測試中心、 圖書館、博物館和檔案館等教學(xué)輔助部門發(fā)生的支出。.科研事業(yè)支出：是指學(xué)院開展科研及其輔助活動發(fā)生 的基本支出和工程支出，包括在院（系）外單獨(dú)設(shè)立的研究12 - 所、研究中心等各類科研機(jī)構(gòu)發(fā)生的支出，以及學(xué)院為完成 各項(xiàng)科研任務(wù)發(fā)生的支出行政管理支出。.行政管理支出：學(xué)院行政管理部門（不含各類學(xué)生思 政教育部門）開展行政管理活動發(fā)生的基本支出和工程支 出，以及

8、學(xué)院統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的不屬于后勤保障支出的工會經(jīng)費(fèi)、 訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅等。.后勤保障支出：是指學(xué)院為教學(xué)、科研、行政管理等 活動提供后勤保障發(fā)生的基本支出和工程支出，包括學(xué)院后 勤保障部門為提供后勤保障服務(wù)發(fā)生的各類支出，以及學(xué)院 統(tǒng)一承當(dāng)?shù)乃?、電、煤、取暖等各類公用事業(yè)費(fèi)、物業(yè)管理 費(fèi)、綠化費(fèi)、車輛維持使用費(fèi)、房屋及公用設(shè)施維修費(fèi)、食 堂價(jià)格補(bǔ)貼等。.離退休支出：是指學(xué)院負(fù)擔(dān)的離退休人員的工資、津 補(bǔ)貼、離退休人員各項(xiàng)生活福利等基本支出。（二）經(jīng)營支出，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動之 外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。經(jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng) 營收入配比。（三）對附屬單位補(bǔ)助支出，

9、即學(xué)院用財(cái)政補(bǔ)助收入之 外的收入對附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。（四）上繳上級支出，即學(xué)院按照財(cái)政部門和主管部門 的規(guī)定上繳上級單位的支出。（五）其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出。-13 - 包括利息支出、捐贈支出、現(xiàn)金盤虧損失、資產(chǎn)處置損失、 接受捐贈（調(diào)入）非流動資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)支出等。任何單位、部門不得改變或變通支出事項(xiàng)的性質(zhì)，確保 各項(xiàng)支出正常出庫和正確核算。第二十七條學(xué)院實(shí)行各項(xiàng)支出全部納入學(xué)院預(yù)算，學(xué)院 建立各項(xiàng)支出院長授權(quán)審簽制度和責(zé)任追究制度；對支出實(shí) 行如下的管理原那么：（一）學(xué)院對各項(xiàng)支出實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中核算，分 級管理、預(yù)算包干，歸口審批、超支不補(bǔ)”的管理原那么。實(shí)

10、 行人員經(jīng)費(fèi)集中掌握、統(tǒng)一管理與核算；正常公用經(jīng)費(fèi)由職 能部門和各院（系）共同管理，統(tǒng)一核算；專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專 款專用、工程管理，根據(jù)工程性質(zhì)，由管理部門、使用單位 及監(jiān)督部門共同審核后，按照審批程序由主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管 財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)或院長審批。（二）代管經(jīng)費(fèi)及各單位、各部門服務(wù)性收費(fèi)留用局部, 由經(jīng)費(fèi)管理使用單位和財(cái)務(wù)處共同管理。學(xué)院實(shí)行各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出按部門、工程和會計(jì)科目三維一 體的控制、管理與核算方法，確保財(cái)務(wù)支出按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。第二十八條學(xué)院的支出嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制 度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒有 統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)院結(jié)合本校情況確定，報(bào)主管部門和財(cái)政 部門備案。-

11、14 -第二十九條學(xué)院從財(cái)政部門和主管部門取得的有指定 工程和用途的專項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專款專用、單獨(dú)核算，并按照 規(guī)定向財(cái)政部門和主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況。工程完 成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告， 接受財(cái)政部門和主管部門以及其他相關(guān)部門的檢查、驗(yàn)收。第三十條學(xué)院嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度；應(yīng)當(dāng)按照國 家規(guī)定實(shí)施招投標(biāo)；以財(cái)政性資金購置納入政府采購范圍的 資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)依法實(shí)施政府采購。第三十一條學(xué)院努力節(jié)約開支，建設(shè)節(jié)約型校園；加強(qiáng) 支出管理，不得虛列虛報(bào)；建立并組織實(shí)施院內(nèi)支出績效評 價(jià)制度，提高資金使用的有效性。第三十二條學(xué)院依法加強(qiáng)各類支出票據(jù)的審核與管理， 確保票據(jù)來源合

12、法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票 據(jù)。第六章結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理第三十三條結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)院年度收入與支出相抵 后的余額。（一）結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因 故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的資金。學(xué)院結(jié)轉(zhuǎn)資金按其資金性質(zhì)分為財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)和非財(cái) 政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)兩大類：.財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)：是指學(xué)院當(dāng)年從同級財(cái)政部門取得-15 - 的已納入學(xué)校預(yù)算，因各種原因形成的當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未 完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按原用途繼續(xù)使用的 財(cái)政性資金。包括財(cái)政資金基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和財(cái)政資金工程支 出結(jié)轉(zhuǎn)兩局部內(nèi)容。財(cái)政資金基本支出結(jié)轉(zhuǎn)分為“人員經(jīng)費(fèi)” 和“日常公用經(jīng)費(fèi)“結(jié)轉(zhuǎn)；財(cái)政資金工程支出

13、結(jié)轉(zhuǎn)按具體項(xiàng) 目管理與核算。.非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)：是指學(xué)院財(cái)政補(bǔ)助收入以外的各 專項(xiàng)（工程）資金收入與其相關(guān)支出相抵后剩余滾存的、須 按規(guī)定用途使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金。（二）結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因 故終止，當(dāng)年剩余的資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余、事業(yè)結(jié)余 和經(jīng)營結(jié)余。.財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余：是指學(xué)院當(dāng)年取得財(cái)政補(bǔ)助資金收 入扣除相關(guān)支出后，在預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止， 當(dāng)年剩余財(cái)政補(bǔ)助資金結(jié)余。.事業(yè)結(jié)余：是指學(xué)院除財(cái)政補(bǔ)助收支、非財(cái)政專項(xiàng) 資金收支和經(jīng)營收支相抵后的余額。學(xué)院按規(guī)定對其進(jìn)行分 配與結(jié)轉(zhuǎn)，將其年終余額轉(zhuǎn)入“非財(cái)補(bǔ)助結(jié)余分配”會計(jì)賬 戶。.經(jīng)營結(jié)余：是指學(xué)院一定期間各項(xiàng)經(jīng)營收

14、支相抵后 余額，用以彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損后的余額。年終如其為貸 方余額，將其年終余額轉(zhuǎn)入“非財(cái)補(bǔ)助結(jié)余分配”會計(jì)賬戶；16 - 如其為借方余額那么為經(jīng)營虧損，不予結(jié)轉(zhuǎn)。經(jīng)營收支結(jié)轉(zhuǎn)和 結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。第三十四條學(xué)院財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的管理，執(zhí)行 教育廳和財(cái)政廳的有關(guān)規(guī)定。第三十五條學(xué)院非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年 度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可按照不高于40%的比例提取 職工福利基金，剩余局部作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)高等學(xué)校以 后年度收支差額；國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十六條學(xué)院按高等學(xué)校會計(jì)制度和省教育廳、 財(cái)政廳等主管部門決算要求，在年度終了前對本年度財(cái)務(wù)收 支活動進(jìn)行清理、核對、

15、結(jié)算，及時確認(rèn)收入和支出，結(jié)出 結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余額，確保會計(jì)資料的真實(shí)和完整。第七章專用基金管理第三十七條專用基金是指學(xué)院按照規(guī)定提取或者設(shè)置 的有專門用途的資金。第三十八條專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平 衡、專款專用的原那么，支出不得超出基金規(guī)模。第三十九條專用基金包括：（一）職工福利基金，即從非財(cái)政撥款結(jié)余提取以及按 照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體 福利待遇等的資金。（二）學(xué)生獎助基金，指按照國家有關(guān)規(guī)定，按照教育-17 - 事業(yè)收入的6%提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于在 校學(xué)生學(xué)費(fèi)減免、國家助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償、學(xué)校學(xué)生食堂補(bǔ) 助、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助

16、學(xué)金和特殊困難補(bǔ) 助等的資金。其管理與核算執(zhí)行人民政府關(guān)于建立健全普 通本科高校高等職業(yè)學(xué)校和中等職業(yè)學(xué)校家庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué) 生資助政策體系的實(shí)施意見和教育廳關(guān)于非義務(wù)教育家 庭經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生資助資金會計(jì)核算相關(guān)問題規(guī)定的通知有 關(guān)規(guī)定。（三）住房基金是指學(xué)院出售、出租公有住房收取的售 房款及租金、房改經(jīng)費(fèi)撥款等資金以及按規(guī)定提取的專用資 金。主要用于學(xué)院教職工住房建設(shè)，以及向教職工發(fā)放住房 或購房補(bǔ)貼。（四）教材基金是指學(xué)院在教材、圖書資料購置中，按 照有關(guān)規(guī)定收取的發(fā)行服務(wù)費(fèi)所形成的資金。（五）其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)開展 需要提取或者設(shè)置的其他專用資金。第四十條各項(xiàng)基金的提取比例

17、和管理方法，國家有統(tǒng)一 規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由教育廳會 同省財(cái)政廳確定；學(xué)院根據(jù)實(shí)際需要設(shè)立的專用基金執(zhí)行國 家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、基金文件及核算要求和學(xué)院有關(guān)規(guī)定。第八章資產(chǎn)管理第四十二一條資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣-18 - 計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。第四十二條學(xué)院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建 工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。第四十三條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗 用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng) 收及預(yù)付款項(xiàng)、借出款、存貨等。.學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例、支付結(jié) 算方法和教育廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算單位銀行賬戶管理

18、 的通知等規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度, 明確經(jīng)管人員的崗位職責(zé)，嚴(yán)格按照國家規(guī)定辦理結(jié)算。.加強(qiáng)現(xiàn)金、各種存款的內(nèi)部牽制管理，實(shí)行會計(jì)和 出納等不相容崗位相互別離管理方法。對庫存現(xiàn)金實(shí)行出納人員每天自行盤點(diǎn)和指定人員定 期不定期抽查盤點(diǎn)，出納人員編制“庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”管理 方法，確保庫存現(xiàn)金“日清月結(jié)，賬實(shí)相符”。對銀行存款實(shí)行出納人員每月與開戶銀行對賬及財(cái)務(wù) 處相關(guān)人員不定期核對與抽查銀行對賬單管理方法，作到 “賬賬相符”，確保學(xué)校銀行存款的平安完整。對存在“未 達(dá)賬項(xiàng)”的事項(xiàng)，必須編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對調(diào) 節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時查明原因， 并按照

19、相關(guān)規(guī)定處理。.應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算，不得長期掛賬。-19 - 力節(jié)約支出；建立健全學(xué)院財(cái)務(wù)制度，規(guī)范院內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序， 加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績效評價(jià)，提高資金使用效益；如實(shí)反 映財(cái)務(wù)狀況，對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督； 加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和 有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動的財(cái)務(wù) 控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)揮基礎(chǔ)保障和引導(dǎo)調(diào)控作用， 提高質(zhì)量效益，促進(jìn)事業(yè)開展。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條學(xué)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、集中核算”的 財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)工作由學(xué)院及各單位、各部門行政一把 手總負(fù)責(zé)。實(shí)行“一支筆”審批的財(cái)務(wù)開支制度。學(xué)院財(cái)

20、務(wù)工作實(shí)行院長負(fù)責(zé)制。院長全面履行對財(cái)務(wù)工 作的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，嚴(yán)格遵守和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度。第六條學(xué)院成立由院長任組長，分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo) 和分管紀(jì)檢工作的院領(lǐng)導(dǎo)任副組長，黨委（校長）公室主任、 財(cái)務(wù)處處長、校工會* （或常務(wù)副*）、審計(jì)處處長、監(jiān)察 處處長、開展規(guī)劃處處長、教師代表（1名）為組成人員的 學(xué)院財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組。負(fù)責(zé)審議研究學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，為學(xué) 院領(lǐng)導(dǎo)決策提供審查意見。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè) 在財(cái)務(wù)處，辦公室主任由財(cái)務(wù)處處長兼任。領(lǐng)導(dǎo)小組的議事 規(guī)那么、范圍、程序依照咸師院黨字20121號文件執(zhí)行。第七條學(xué)院財(cái)務(wù)處作為學(xué)院一級財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算 其中差旅費(fèi)借款，應(yīng)在出差

21、返校后10日內(nèi)結(jié)清，其他借款 一般應(yīng)在一個月內(nèi)結(jié)清。對于部門或個人無正當(dāng)理由占用超 過一年的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，學(xué)院財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕該部門或個 人的借款和報(bào)銷，以前借款未結(jié)清者，一般不得再辦理借款 手續(xù)。對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé) 任，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。.存貨是指學(xué)院在開展教學(xué)、科研、后勤保障及其他活 動中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、低值易耗 品等。學(xué)院對存貨實(shí)行“三級管理與核算”的財(cái)務(wù)管理方法, 即學(xué)院財(cái)務(wù)處設(shè)立存貨總分類賬及分類明細(xì)賬進(jìn)行以金額 為主的會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理；教學(xué)設(shè)備與實(shí)驗(yàn)室管理處、國 資處、后勤處等歸口管理部門按類別設(shè)置金額及數(shù)量明細(xì)賬 進(jìn)行金

22、額數(shù)量核算，并辦理存貨的出入庫手續(xù)；使用單位、 保管倉庫、實(shí)驗(yàn)室設(shè)置數(shù)量明細(xì)賬進(jìn)行數(shù)量核算與管理。學(xué) 院對存貨實(shí)行定期或者不定期清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對 存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十四條學(xué)院銀行賬戶的開設(shè)、撤銷、變更等事項(xiàng)應(yīng) 當(dāng)經(jīng)過主管部門省教育廳審核后報(bào)省財(cái)政廳審批。學(xué)院所有 銀行賬戶由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。學(xué)院財(cái)務(wù)處以外的其他任何部 門和個人不得以學(xué)院名義擅自開設(shè)銀行賬戶。學(xué)院不得出 租、出借或轉(zhuǎn)讓銀行賬戶。學(xué)院定期向省教育廳報(bào)送銀行賬戶使用情況，執(zhí)行銀行-20 - 賬戶年檢管理方法，接受省教育廳和財(cái)政廳的監(jiān)督檢查。第四十五條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值 在1000元以

23、上（其中：專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上）， 并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖 未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物 資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)院的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；專用設(shè) 備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、 裝具及動植物。固定資產(chǎn)明細(xì)目錄按照教育部報(bào)財(cái)政部備案 標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。學(xué)院對固定資產(chǎn)實(shí)行“三級管理與核算”的財(cái)務(wù)管理辦 法；財(cái)務(wù)處設(shè)置總分類賬和六大類明細(xì)分類賬進(jìn)行以金額為 主的會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理；國有資產(chǎn)管理處、教學(xué)設(shè)備與實(shí) 驗(yàn)室管理處、后勤處、院長（黨委）辦公室和圖書館等部門 為二級管理核算監(jiān)督機(jī)構(gòu)，要按照固定資產(chǎn)管理的

24、有關(guān)規(guī) 定，設(shè)置數(shù)量金額明細(xì)賬進(jìn)行數(shù)量、金額明細(xì)核算與管理， 并辦理固定資產(chǎn)出入庫手續(xù)。固定資產(chǎn)使用、保管部門對本 部門所使用、保管的固定資產(chǎn)，進(jìn)行數(shù)量核算與管理。學(xué)院購置固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)足額落實(shí)資金來源，納入預(yù)算管 理，并按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。但凡未列入財(cái)務(wù) 預(yù)算的固定資產(chǎn)購置，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕支付貨款和進(jìn)行會計(jì) 賬務(wù)處理。-21 -第四十六條學(xué)院對固定資產(chǎn)采用年限平均法或工作量 法計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的 固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用，規(guī)范管理。學(xué)院固定資產(chǎn)計(jì)提折舊依照財(cái)政廳和教育廳制定的具 體方法執(zhí)行。文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計(jì) 提折

25、舊。固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入學(xué)院支出，沖減“非流動資產(chǎn)基金 固定資產(chǎn)基金”金額。第四十七條學(xué)院對固定資產(chǎn)定期或不定期地進(jìn)行清查 盤點(diǎn)。每年度終了前，進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、 物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)管理與會計(jì) 核算規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。第四十八條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá) 到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。在建工程到達(dá)交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理 工程竣工財(cái)務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。在建工程實(shí)行財(cái)務(wù)處按工程、按合同進(jìn)行資金核算與監(jiān) 督；基建處按工程、按計(jì)劃、按進(jìn)度組織工程管理；審計(jì)處 與監(jiān)察處對工程實(shí)施審計(jì)監(jiān)督與行政監(jiān)督；國資處對其進(jìn)行 實(shí)物管理與核算。第四十九條無形

26、資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用 者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土-22 - 地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)院通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn) 按照財(cái)務(wù)管理與會計(jì)制度規(guī)定應(yīng)當(dāng)合理計(jì)價(jià)，及時入賬。學(xué) 院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定由法定評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資 產(chǎn)評估，取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)院取得無形 資產(chǎn)而發(fā)生的支出，按其用途計(jì)入學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)支出。第五十條學(xué)院應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年 限平均法進(jìn)行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn)，攤銷 方法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。無形資產(chǎn)攤銷不計(jì)入學(xué)院支出，沖減“非流動資產(chǎn)基金 無形資產(chǎn)基金”金額。第五十一條

27、對外投資是指學(xué)院依法利用貨幣資金、實(shí) 物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。學(xué)院嚴(yán)格控制對外投資。在保證學(xué)院正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā) 展的前提下，按照國家規(guī)定可以對外投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過財(cái)經(jīng) 領(lǐng)導(dǎo)小組審議，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并履行有關(guān)審 批手續(xù)。對外投資應(yīng)當(dāng)明確學(xué)院相關(guān)責(zé)任部門和人員，確保 對外投資的平安和效益。學(xué)院不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對外投資，不得從 事股票、期貨、基金、企業(yè)債券、房地產(chǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)性投資。學(xué)院以實(shí)物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的，應(yīng) 當(dāng)按照國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。-23 -第五十二條學(xué)院資產(chǎn)處置遵循公開、公平、公正和競爭、 擇優(yōu)的原那么，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍

28、和標(biāo)準(zhǔn)，履行相關(guān)審批程序。學(xué)院出租出借資產(chǎn)、非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為經(jīng)營性資產(chǎn)、 工程收購、校園周邊開發(fā)等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合城市規(guī)劃和有關(guān)法 律規(guī)定，經(jīng)過學(xué)院財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子集體研 究決定，在院內(nèi)公示，并履行有關(guān)審批手續(xù)。第五十三條學(xué)院對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、 出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)院預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。第五十四條學(xué)院各項(xiàng)資產(chǎn)處置必須執(zhí)行咸陽師范學(xué)院 國有資產(chǎn)管理方法的有關(guān)規(guī)定與程序，所有的處置收入和 損失必須納入學(xué)院統(tǒng)一的財(cái)務(wù)預(yù)算，學(xué)院財(cái)務(wù)處按收支兩條 線進(jìn)行管理與核算。學(xué)院資產(chǎn)處置收入按照非稅收入有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十五條學(xué)院按照規(guī)定對占有使用的資產(chǎn)狀況定期 向省教育廳

29、作出報(bào)告。第五十六條學(xué)院建立健全資產(chǎn)管理相關(guān)制度，加強(qiáng)資產(chǎn) 全程、動態(tài)管理；按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)開展 需要的原那么合理配置資產(chǎn)，結(jié)合存量、結(jié)構(gòu)、效用和狀態(tài)， 建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。學(xué)院資產(chǎn)管理中各職能部門的職責(zé)權(quán)限以及實(shí)物資產(chǎn) 管理要求執(zhí)行咸陽師范學(xué)院國有資產(chǎn)管理方法的有關(guān)規(guī) 定。-24 -第九章負(fù)債管理第五十七條負(fù)債是指學(xué)院所承當(dāng)?shù)哪芤载泿庞?jì)量，需要 以資產(chǎn)或勞務(wù)歸還的債務(wù)。第五十八條學(xué)院的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款 項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。借入款項(xiàng)是指學(xué)院向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類款項(xiàng)。 包括短期借款和長期借款。應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)院應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付

30、票據(jù)、應(yīng) 付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款、長期應(yīng)付款等款項(xiàng)。應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)院收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財(cái)政專戶 的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的 款項(xiàng)。代管款項(xiàng)是指學(xué)院接受委托代為管理的各類款項(xiàng)。第五十九條學(xué)院對不同性質(zhì)的負(fù)債分類管理，及時清理 并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。第六十條學(xué)院建立健全債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，按省教育廳 和財(cái)政廳風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)規(guī)定，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管 理，實(shí)行“新增加的借入款項(xiàng)經(jīng)過省教育廳主管部門審核后, 報(bào)人民政府批準(zhǔn)”的管理方法。第六十一條學(xué)院嚴(yán)格執(zhí)行“不得為任何組織（包括所屬 獨(dú)立法人單位）或個人的經(jīng)濟(jì)活動提供擔(dān)保和貸款抵押，不

31、 得擅自實(shí)施融資租賃和回購等方式舉借債務(wù)，不得違反規(guī)定 向社會單位和院內(nèi)職工借款（集資）”的制度規(guī)定。第十章本錢費(fèi)用管理第六十二條學(xué)院根據(jù)事業(yè)開展需要和財(cái)務(wù)管理會計(jì)核 算規(guī)定，實(shí)行內(nèi)部本錢費(fèi)用管理。第六十三條費(fèi)用是學(xué)院為完成教學(xué)、科研、管理等活動 而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。第六十四條費(fèi)用按照其用途歸集，主要包括：教育費(fèi)用、 科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用。教育費(fèi)用是指學(xué)院在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育 活動中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用?？蒲匈M(fèi)用是指學(xué)院為完成所承當(dāng)?shù)目蒲腥蝿?wù)而發(fā)生的 各項(xiàng)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指學(xué)院為完成學(xué)校行政管理任務(wù)而發(fā)生的 各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：學(xué)校行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，

32、 學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn) 稅和車船使用稅等。離退休費(fèi)用是指學(xué)院負(fù)擔(dān)的離退休人員社會保障和福 利待遇方面的各項(xiàng)費(fèi)用。其他費(fèi)用是指學(xué)院無法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他 各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：對附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級支出、 財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈支出等。第六十五條本錢核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方-26 - 法，對學(xué)院業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì) 算。第六十六條學(xué)院在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會計(jì)年 度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；將效益與兩個或者兩個以上會 計(jì)年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無形 資產(chǎn)攤銷等形式分期計(jì)入費(fèi)用。第六十七條學(xué)院正確歸集實(shí)際發(fā)生

33、的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直 接歸集的，根據(jù)實(shí)際情況按照合法、合理、公平的原那么確定 一定標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)?。第六十八條學(xué)院根據(jù)實(shí)際需要，逐步細(xì)化本錢核算，開 展學(xué)校、院系和專業(yè)的教育總本錢和生均本錢等核算工作。 科研活動本錢的核算應(yīng)當(dāng)細(xì)化到科研工程。學(xué)院建立本錢費(fèi)用與相關(guān)支出的核對機(jī)制，以及本錢費(fèi) 用分析報(bào)告制度。第六十九條學(xué)院本錢核算按照財(cái)政部和教育部制定的 標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第十一章財(cái)務(wù)控制與審批第七十條學(xué)院實(shí)行全員、全過程的財(cái)務(wù)控制制度。管理 和經(jīng)辦人員應(yīng)權(quán)責(zé)清楚、各負(fù)其責(zé)。學(xué)院經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行事前 預(yù)測、編制預(yù)算與計(jì)劃，事中明確分工、責(zé)任到人，事后進(jìn) 行分析反應(yīng)的管理方法。第七十一條學(xué)院財(cái)務(wù)處對各單位、各部門包

34、干經(jīng)費(fèi)實(shí)行-27 - 指標(biāo)控制。專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“專項(xiàng)預(yù)算，專項(xiàng)管理，單獨(dú)核算, 專項(xiàng)審批”的管理方法。第七十二條學(xué)院的財(cái)務(wù)開支實(shí)行校長總負(fù)責(zé)制下的“一 支筆”審批制度，學(xué)院的正常經(jīng)費(fèi)實(shí)行“劃塊包干，指標(biāo)控 制，憑據(jù)列支，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的管理方法。第七十三條各單位、各部門財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在保證原始會計(jì) 憑證真實(shí)可靠、全面完整、合法合理的情況下，在預(yù)算指標(biāo) 和經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限內(nèi)，審批所管理的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。第七十四條經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限.正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在其經(jīng)費(fèi)指標(biāo)范圍內(nèi)，按照下 列限額審批：每次借款或支出在5000元（不含5000元）以 內(nèi)的，由各單位、各部門主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批；金額在5000 元一20000元

35、（不含20000元）的須經(jīng)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)審批； 金額在20000100000元（不含100000元）的還須經(jīng)學(xué)院 主管財(cái)務(wù)的院領(lǐng)導(dǎo)審批；100000元以上的支出，按照審批程 序最后由學(xué)院行政一把手簽字審批。.代管經(jīng)費(fèi)和各單位、各部門服務(wù)性收費(fèi)留用局部的 支出審批，比照正常經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限執(zhí)行。第十二章財(cái)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制第七十五條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及學(xué)院財(cái) 務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)院必須接受國家有關(guān) 部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，自覺接受上級部門（審計(jì)、財(cái)政、教育、-28 - 物價(jià)、稅務(wù)等）按國家規(guī)定進(jìn)行的檢查和校內(nèi)審計(jì)、監(jiān)察部 門的監(jiān)督。校內(nèi)各獨(dú)立核算單位，業(yè)務(wù)上接受財(cái)務(wù)處指導(dǎo)與 監(jiān)督，并接受

36、審計(jì)處、監(jiān)察處的審計(jì)和監(jiān)督。學(xué)院財(cái)務(wù)處實(shí) 行按崗分工、責(zé)任明確、相互協(xié)調(diào)、相互制約的內(nèi)部監(jiān)督與 控制制度。第七十六條學(xué)院財(cái)務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的主要內(nèi)容包括： （一）貫徹執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律制度和有關(guān)政策規(guī)定的情況；（二）重大經(jīng)濟(jì)決策、重大投（融）資工程安排、大額 度資金運(yùn)作情況；（三）預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性; 預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性；（四）各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性；（五）結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；（六）資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；（七）負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度；（A）經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的規(guī)范性、有效性；（九）對違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查糾正。第七十七條學(xué)院財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)

37、督、事中監(jiān)督、事 后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)檢查相結(jié)合。學(xué)校根據(jù)實(shí)際 情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)行不同的監(jiān)督方式。定期或不定期 接受各級教代會的監(jiān)督，建立健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和財(cái)務(wù)主 機(jī)構(gòu)，在院長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)院的各項(xiàng)財(cái)務(wù)和會計(jì)工 作，參與學(xué)院重大經(jīng)濟(jì)活動決策與規(guī)劃，為學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)決策提 供財(cái)務(wù)依據(jù)。學(xué)院各單位、各部門的一切經(jīng)濟(jì)活動和資金運(yùn) 籌均由學(xué)院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理核算。學(xué)院所有銀行賬戶由財(cái)務(wù) 處統(tǒng)一管理，所有資金由財(cái)務(wù)處集中核算。學(xué)院對經(jīng)濟(jì)相對 獨(dú)立單位實(shí)行“財(cái)務(wù)處單獨(dú)建賬，資金集中管理與核算”辦 法，嚴(yán)禁任何部門與單位私設(shè)銀行賬戶、私建會計(jì)賬薄和私 設(shè)“小金庫”行為。第八條學(xué)院根據(jù)事業(yè)開展規(guī)

38、模和財(cái)務(wù)管理的需要，在財(cái) 務(wù)處下設(shè)立辦公室、預(yù)算管理科、會計(jì)核算科和資金結(jié)算中 心四個二級職能科室，分別執(zhí)行檔案票據(jù)管理，對外聯(lián)絡(luò)、 對內(nèi)組織協(xié)調(diào)、預(yù)算和工資管理，會計(jì)核算與決算，學(xué)費(fèi)收 繳與資金結(jié)算等職能。財(cái)務(wù)處內(nèi)部實(shí)行科室、崗位目標(biāo)責(zé)任 制管理。第九條學(xué)院按照數(shù)字化校園建設(shè)規(guī)劃，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)信 息化工作。建立財(cái)務(wù)和資產(chǎn)信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，逐步實(shí)現(xiàn)會計(jì) 核算、教育收費(fèi)、學(xué)生資助、資產(chǎn)管理、校園一卡通等系統(tǒng) 與相關(guān)管理信息系統(tǒng)和公共服務(wù)平臺的銜接共享，建立信息 化和網(wǎng)絡(luò)化的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算系統(tǒng)。第十條學(xué)院把財(cái)會專業(yè)技術(shù)崗位確定為學(xué)院重要的專 業(yè)技術(shù)崗位，財(cái)務(wù)工作隊(duì)伍納入學(xué)校人才隊(duì)伍建設(shè)整體規(guī) 劃

39、，支持和鼓勵財(cái)會人員通過多種方式參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高 管人員離任審計(jì)制度，切實(shí)落實(shí)好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。第七十八條學(xué)院依法接受主管部門和財(cái)政、審計(jì)等相關(guān) 部門的監(jiān)督。學(xué)院按照國家規(guī)定和學(xué)院管理層級制定并組織 實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，對經(jīng)濟(jì)活動全程進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格落實(shí) 責(zé)任追究制度。第七十九條學(xué)院建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)定期評估檢查機(jī)制。 重點(diǎn)對學(xué)院內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的工作組織、機(jī)制建設(shè)、制度完善、 關(guān)鍵崗位管理、財(cái)務(wù)信息編報(bào)等情況，以及預(yù)算管理、收支 管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)工程管理、合同管理 等業(yè)務(wù)管理層面的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估和控制；采取不相容崗 位相互別離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái) 產(chǎn)保護(hù)控制

40、、會計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開和向社會 公眾披露等措施實(shí)施經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制。學(xué)院采取公務(wù)卡、網(wǎng)上銀行等手段，推行銀行代收費(fèi)和 資金收支業(yè)務(wù)電子劃轉(zhuǎn)，減少現(xiàn)金流動。學(xué)院根據(jù)管理需要，可以聘請中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員 對學(xué)校內(nèi)部控制狀況進(jìn)行測試評估。學(xué)院編制年度經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告，報(bào) 送省教育廳備案。第八十條學(xué)院實(shí)行經(jīng)濟(jì)合同法律顧問審查制度，學(xué)院所 有經(jīng)濟(jì)合同必須經(jīng)過法律顧問審查，并由財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察、 國資等職能部門會審會簽，共同對學(xué)校經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行合法合 規(guī)審查，維護(hù)學(xué)院利益。凡涉及500萬元以上的對外經(jīng)濟(jì)合 同的簽訂，除經(jīng)過財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)班子以會議 形式集體研究審議

41、批準(zhǔn)，決策事項(xiàng)按規(guī)定在校內(nèi)予以公開 外，還應(yīng)當(dāng)報(bào)告省教育廳備案后方可實(shí)施。第八十一條學(xué)院建立以學(xué)院經(jīng)濟(jì)決策、預(yù)決算、財(cái)務(wù)收 支、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制制度和重大專項(xiàng)、工程建設(shè)、重大 采購工程等為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容的年度審計(jì)制度，并對學(xué)院所屬 獨(dú)立法人單位進(jìn)行年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和院內(nèi)各部門主要領(lǐng) 導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。第八十二條學(xué)院建立健全財(cái)務(wù)公開制度。學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù) 算、決算、財(cái)務(wù)運(yùn)行情況每年向教代會報(bào)告，接受教職工的 監(jiān)督；在學(xué)院門戶網(wǎng)站單獨(dú)設(shè)立“校務(wù)公開”專欄，對學(xué)校 財(cái)務(wù)收支預(yù)算編制依據(jù)、教育收費(fèi)工程及標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)資產(chǎn)及 學(xué)生資助等管理制度、學(xué)校財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組名單和議事規(guī)那么、 部門預(yù)算收支總表、公共預(yù)算

42、財(cái)政撥款支出明細(xì)表、公共預(yù) 算撥款安排的“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算表、上年度部門決算中 的收支決非算總表、公共預(yù)算財(cái)政撥款支出決算表、公共預(yù) 算算財(cái)政撥款安排“三公經(jīng)費(fèi)”支出表等財(cái)務(wù)信息向社會公 開，接受社會監(jiān)督。第八十三條學(xué)院的財(cái)會人員有權(quán)按會計(jì)法及其他有 關(guān)規(guī)定，行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有 權(quán)提出意見并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反映。-31 -學(xué)院對依法履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原那么、做出顯著 成績的財(cái)會人員，給予表彰或獎勵。第十三章財(cái)務(wù)清算第八十四條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)，學(xué)院發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、 合并、分立時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。第八十五條學(xué)院財(cái)務(wù)清算，在省教育廳和財(cái)政廳的監(jiān)督 指

43、導(dǎo)下，對學(xué)院的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制 財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債 務(wù)處理方法，做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作, 并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。第八十六條學(xué)院財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門審核并報(bào) 財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照以下方法處理：（一）學(xué)院因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn) 無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。（二）學(xué)院被撤銷，全部資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核 準(zhǔn)處理。（三）學(xué)院被合并，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建 單位，合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財(cái)政部門核準(zhǔn)處 理。（四）學(xué)院被分立，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué) 校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。第

44、八十七條院內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時，-32 - 應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。第八十八條院內(nèi)財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在學(xué)校資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、審 計(jì)、紀(jì)檢部門的監(jiān)督指導(dǎo)下，對其管理的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù) 等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái) 產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法，做好國有資產(chǎn)的移交、 接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。第十四章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第八十九條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時期財(cái)務(wù)狀況和 事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)和年 報(bào)。學(xué)院定期向省教育廳提供財(cái)務(wù)報(bào)告，并按要求及時向各 有關(guān)主管部門和財(cái)政部門以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供 財(cái)務(wù)報(bào)告。第九十條學(xué)院報(bào)送的財(cái)務(wù)

45、報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支 出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表, 有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書等。學(xué)院所屬獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果、現(xiàn)金流 量情況及重大經(jīng)營事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)在學(xué)院財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)情況說 明書中予以說明。第九十一條財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)院收入及其支 出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、對外投資、資產(chǎn) 出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價(jià)的情況，對-33 - 本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明 的其他事項(xiàng)。第九十二條學(xué)院的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組 成局部。學(xué)院按照省教育廳的規(guī)定，根據(jù)學(xué)院財(cái)務(wù)管理的需 要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，按季度

46、開展財(cái)務(wù)分析工作，為 學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。第九十三條財(cái)務(wù)分析包括基本指標(biāo)和內(nèi)部管理指標(biāo)?；?本指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié) 構(gòu)、財(cái)務(wù)開展能力等方面的指標(biāo)（基本財(cái)務(wù)分析指標(biāo)見附表 1） O學(xué)院結(jié)合自身實(shí)際，建立內(nèi)部各部門本錢分析，預(yù)算 執(zhí)行、績效評價(jià)等方面的內(nèi)局部析評價(jià)指標(biāo)。第十五章附那么第九十四條學(xué)院基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理，執(zhí)行本制度。 但國家基本建設(shè)投資財(cái)務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。 學(xué)院建立獨(dú)立的基本建設(shè)會計(jì)賬戶，對基本建設(shè)資金進(jìn)行獨(dú) 立核算，并按高等學(xué)校會計(jì)制度規(guī)定對基本建設(shè)的賬務(wù) 數(shù)據(jù)信息每月一次并入學(xué)院事業(yè)財(cái)務(wù)大賬。第九十五條院內(nèi)獨(dú)立核算企業(yè)性質(zhì)的部門，

47、其財(cái)務(wù)管理 執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)通那么和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)制 度。二級院（系）和相對獨(dú)立單位的日常財(cái)務(wù)管理分別執(zhí)行 咸陽師范學(xué)院二級院（系）財(cái)務(wù)管理暫行細(xì)那么和咸陽 師范學(xué)院相對獨(dú)立單位財(cái)務(wù)管理暫行細(xì)那么。第九十六條學(xué)院會計(jì)核算、會計(jì)基礎(chǔ)工作、會計(jì)檔案管 理、內(nèi)部控制等分別按高等學(xué)校會計(jì)制度、會計(jì)基礎(chǔ) 工作規(guī)氾、會計(jì)檔案管理方法、行政事業(yè)單位內(nèi)部 控制規(guī)范（試行）等規(guī)定執(zhí)行。第九十七條本方法自發(fā)文之日起執(zhí)行。凡與本方法不_ 致的，以本方法為準(zhǔn)。第九十八條本方法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。-35 - 專業(yè)水平。建立與學(xué)院事業(yè)開展相適應(yīng)的高水平財(cái)務(wù)管理梯隊(duì)。第十一條學(xué)院財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)配備專職財(cái)會人員。財(cái)會人員

48、 應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財(cái)會人員的調(diào) 入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)會同有關(guān)部 門辦理。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備法律法規(guī)所規(guī)定的條件。第三章預(yù)算管理第十二條學(xué)院預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)開展目標(biāo)和計(jì)劃 編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算 組成。支出預(yù)算分為正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù) 算由院級財(cái)務(wù)預(yù)算和院校內(nèi)各單位、各部門預(yù)算組成。學(xué)院實(shí)行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算管理方法；建立和完善院內(nèi)預(yù) 算績效評價(jià)制度，并與預(yù)算安排相掛鉤，以促進(jìn)預(yù)算的執(zhí)行。第十三條學(xué)院經(jīng)費(fèi)預(yù)算堅(jiān)持厲行節(jié)約、挖掘潛力、開源 節(jié)流、精打細(xì)算、注重效益、勤儉辦學(xué)的方針。根據(jù)預(yù)算 法和國家有關(guān)政

49、策、規(guī)定，按照事業(yè)計(jì)劃任務(wù)，本著“量 入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、科學(xué)合理、留有 余地、不搞赤字”的總原那么，編制年度綜合財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。 收入預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)全面真實(shí)，積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算編制應(yīng)當(dāng) 統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約，支持學(xué)院各項(xiàng)事業(yè)協(xié)調(diào)發(fā) 展，穩(wěn)步提高教學(xué)、科研、管理等各項(xiàng)活動的基本運(yùn)轉(zhuǎn)保障 水平，努力降低行政運(yùn)行本錢，適當(dāng)控制并合理安排基本建 設(shè)投資。第十四條學(xué)院根據(jù)事業(yè)開展規(guī)劃和綜合財(cái)力可能，可編 制3-5年中長期財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第十五條學(xué)院結(jié)合中長期財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，參考以前年度 預(yù)算執(zhí)行、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)開展目標(biāo)、 計(jì)劃與財(cái)力可能，以及年度收支增減因素和措施，

50、按照事業(yè) 單位預(yù)算編制的要求編制年度預(yù)算方案。第十六條預(yù)算編制程序。學(xué)院財(cái)務(wù)處會同各單位、各部 門根據(jù)學(xué)院年度事業(yè)計(jì)劃，編制預(yù)算草案，經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)審 核、提交學(xué)院財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議、院長辦公會審議、院黨委 會審定批準(zhǔn)后，報(bào)上級主管部門核定。學(xué)院財(cái)務(wù)處根據(jù)上級 主管部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)數(shù)和有關(guān)要求，編制正式預(yù)算，經(jīng) 審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十七條預(yù)算的編制方法。學(xué)院預(yù)算參考上年預(yù)算執(zhí)行 情況，根據(jù)預(yù)算年度事業(yè)開展計(jì)劃、任務(wù)和財(cái)力，以及年度 收支增減因素編制正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算。專項(xiàng)（工程）經(jīng)費(fèi)預(yù)算采 用零基預(yù)算法。第十八條預(yù)算的編制時間。每年第四季度，學(xué)院各單位、 各部門根據(jù)本部門性質(zhì)和工作計(jì)劃，按照財(cái)務(wù)處統(tǒng)一規(guī)

51、定的 格式，分正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)向財(cái)務(wù)處上報(bào)本部門下年用款 計(jì)劃。財(cái)務(wù)處根據(jù)上級主管部門要求及各單位、各部門用款 計(jì)劃，編制院級財(cái)務(wù)預(yù)算草案。當(dāng)年招生計(jì)劃和上級的經(jīng)費(fèi) 撥款指標(biāo)下達(dá)后，財(cái)務(wù)處一般應(yīng)在每年12月份編制出下年 的正式預(yù)算預(yù)案，經(jīng)院長辦公會審議、黨委會審定后，下達(dá) 各單位、各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)（上級部門預(yù)算試點(diǎn)有要求的 按其規(guī)定執(zhí)行）。第十九條預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。學(xué)院預(yù)算經(jīng)審定后，一般 不予調(diào)整。如確因國家有關(guān)政策或?qū)W院開展計(jì)劃有較大變 化，對財(cái)務(wù)收支預(yù)算影響較大，財(cái)務(wù)處可根據(jù)當(dāng)年實(shí)際收支 情況在報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長批準(zhǔn)的前提下，對其作適 當(dāng)?shù)念A(yù)算外調(diào)整，并按規(guī)定程序與要求上報(bào)省教育廳和財(cái)政 廳備案或批準(zhǔn)。（一）未列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算需要增加支出的預(yù)算審批程 序和權(quán)限：（1）增加預(yù)算外支出單項(xiàng)