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文檔簡介

1、泓域/大宗商品行業(yè)數(shù)據(jù)分析公司社會保險大宗商品行業(yè)數(shù)據(jù)分析公司社會保險xxx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113144206 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113144206 h 2 HYPERLINK l _Toc113144207 二、 行業(yè)基本情況 PAGEREF _Toc113144207 h 5 HYPERLINK l _Toc113144208 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc113144208 h 6 HYPERLINK l _Toc113144209 四、 管理式醫(yī)療保險 PAGEREF _Toc113

2、144209 h 6 HYPERLINK l _Toc113144210 五、 中國的多層次醫(yī)療保障體系框架 PAGEREF _Toc113144210 h 11 HYPERLINK l _Toc113144211 六、 中國的企業(yè)年金計劃 PAGEREF _Toc113144211 h 12 HYPERLINK l _Toc113144212 七、 退休計劃的主要類型 PAGEREF _Toc113144212 h 19 HYPERLINK l _Toc113144213 八、 美國的社會保險 PAGEREF _Toc113144213 h 20 HYPERLINK l _Toc113144

3、214 九、 英國的社會保險 PAGEREF _Toc113144214 h 26 HYPERLINK l _Toc113144215 十、 公司簡介 PAGEREF _Toc113144215 h 32 HYPERLINK l _Toc113144216 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113144216 h 33 HYPERLINK l _Toc113144217 公司合并利潤表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc113144217 h 33 HYPERLINK l _Toc113144218 十一、 項目簡介 PAGEREF _Toc113144218 h 33 HYP

4、ERLINK l _Toc113144219 十二、 法人治理 PAGEREF _Toc113144219 h 37 HYPERLINK l _Toc113144220 十三、 SWOT分析說明 PAGEREF _Toc113144220 h 49 HYPERLINK l _Toc113144221 十四、 人力資源配置分析 PAGEREF _Toc113144221 h 58 HYPERLINK l _Toc113144222 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc113144222 h 58產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析制造業(yè)是長沙經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)支撐,也是長沙參與區(qū)域競爭的比較優(yōu)勢。制造強(qiáng)則長沙強(qiáng)?!笆濉?/p>

5、期間,長沙要搶抓工業(yè)4.0發(fā)展機(jī)遇,以智能制造為統(tǒng)領(lǐng),堅持產(chǎn)品裝備智能化和工藝流程智能化齊頭并進(jìn),進(jìn)一步筑強(qiáng)制造業(yè)“骨骼”、壯實制造業(yè)“肌肉”,推動“長沙制造”向“長沙智造”升級,實現(xiàn)制造業(yè)由大變強(qiáng)的新跨越。著力實施新型工業(yè)化“13518”工程,構(gòu)建一個現(xiàn)代工業(yè)新體系,形成三個梯次發(fā)展層級,圍繞五大發(fā)展目標(biāo),完善一個政策支撐體系,制定八大專項行動計劃,推進(jìn)新型工業(yè)化進(jìn)程,加快邁入全國制造強(qiáng)市先進(jìn)行列。到2020年,全部工業(yè)總產(chǎn)值達(dá)到1.8萬億元,規(guī)模工業(yè)增加值達(dá)到5000億元以上。1、打造具有國際競爭力的先進(jìn)制造業(yè)基地。全面對接“中國制造2025”,引導(dǎo)制造業(yè)朝分工細(xì)化、協(xié)作緊密方向發(fā)展。大力

6、實施制造業(yè)強(qiáng)基工程,支持企業(yè)在核心基礎(chǔ)零部件(元器件)、先進(jìn)基礎(chǔ)工藝、關(guān)鍵基礎(chǔ)材料、產(chǎn)業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)等“四基”領(lǐng)域加強(qiáng)突破,進(jìn)一步提升產(chǎn)業(yè)核心競爭力。支持互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)等信息技術(shù)在企業(yè)全生命周期和全產(chǎn)業(yè)鏈的綜合集成應(yīng)用,著力提高工藝流程的穩(wěn)定性,促進(jìn)工業(yè)設(shè)計的自動化,推動產(chǎn)品質(zhì)量的大提升。推進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈細(xì)分,實現(xiàn)制造業(yè)企業(yè)由加工制造環(huán)節(jié)向研發(fā)設(shè)計、品牌營銷等上下游延伸。健全國產(chǎn)首臺(套)重大技術(shù)裝備市場應(yīng)用機(jī)制,支持企業(yè)研發(fā)和推廣應(yīng)用重大創(chuàng)新產(chǎn)品。到2020年,制造業(yè)重點領(lǐng)域智能化水平顯著提升,試點示范項目運營成本降低30%以上,產(chǎn)品生產(chǎn)周期縮短30%,形成先進(jìn)裝備制造、汽車及零部件、食品加工

7、、煙草工業(yè)、智能家電等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集群,培育30家制造業(yè)領(lǐng)軍企業(yè)、30個具有較強(qiáng)影響力的制造業(yè)知名品牌。2、打造全國重要的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)基地。把培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)作為我市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級、提升經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)競爭力的關(guān)鍵抓手,集中力量發(fā)展壯大新材料、電子信息、新能源與節(jié)能環(huán)保、生物產(chǎn)業(yè)、移動互聯(lián)網(wǎng)等基礎(chǔ)好、潛力大、帶動強(qiáng)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),加快推動產(chǎn)業(yè)規(guī)?;?、集群式發(fā)展。大力優(yōu)化新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境,依托國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點優(yōu)勢,充分發(fā)揮產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向作用和產(chǎn)業(yè)投資基金作用,創(chuàng)新財政資金支持方式,構(gòu)建符合戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要的信貸制度,加大對新興產(chǎn)業(yè)關(guān)鍵技術(shù)攻關(guān)、重大項目建設(shè)、收購兼并等方面的支持

8、力度。推進(jìn)重點園區(qū)硬件設(shè)施和服務(wù)體系的專業(yè)化升級,突出抓好移動互聯(lián)網(wǎng)、節(jié)能環(huán)保、生物醫(yī)藥、電子信息等省級特色“園中園”建設(shè),顯著提升集聚戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的能力。到2020年,戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)增加值占地區(qū)生產(chǎn)總值比重達(dá)20%。3、打造中部地區(qū)未來產(chǎn)業(yè)發(fā)展的先行區(qū)。瞄準(zhǔn)未來科技革命和市場需求,著眼有質(zhì)量的穩(wěn)定增長和可持續(xù)的全面發(fā)展,著力發(fā)展北斗導(dǎo)航、航空航天裝備、3D打印、機(jī)器人等一批有優(yōu)勢、有潛力的未來產(chǎn)業(yè),構(gòu)建梯次發(fā)展的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和新一輪產(chǎn)業(yè)競爭的先發(fā)優(yōu)勢。大力支持未來產(chǎn)業(yè)強(qiáng)化自主創(chuàng)新能力,加快突破關(guān)鍵核心技術(shù)。支持組建未來產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟,鼓勵提供公共技術(shù)研發(fā)、檢測認(rèn)證、知識產(chǎn)權(quán)與標(biāo)準(zhǔn)化等服務(wù),積極推動未

9、來產(chǎn)業(yè)新技術(shù)、新產(chǎn)品的示范應(yīng)用,鼓勵有條件的企業(yè)積極向未來產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域轉(zhuǎn)型發(fā)展。“十三五”期間,未來產(chǎn)業(yè)增加值年均增速達(dá)20%。4、提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)市場競爭力。以品牌建設(shè)為重點,大力推動技術(shù)進(jìn)步、聯(lián)合重組和特色發(fā)展,讓符合產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策、有生命力的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)“老樹發(fā)新芽”,形成新的市場競爭力。支持煙花爆竹產(chǎn)業(yè)向安全、優(yōu)質(zhì)、環(huán)保方向發(fā)展,鼓勵新工藝、新技術(shù)的研發(fā)和產(chǎn)業(yè)化,建立較為完整的機(jī)械化、自動化標(biāo)準(zhǔn)體系,創(chuàng)建國家級出口煙花爆竹質(zhì)量安全示范區(qū)。推動建材化工產(chǎn)業(yè)大力發(fā)展符合綠色建筑要求的新型建材及制品。支持服裝家紡產(chǎn)業(yè)瞄準(zhǔn)國內(nèi)中高檔市場和國外新興市場,大力拓展高端設(shè)計、個性化訂制等領(lǐng)域,進(jìn)一步拉長產(chǎn)業(yè)鏈,建

10、設(shè)中部地區(qū)重要的服裝家紡制造和貿(mào)易基地。行業(yè)基本情況大宗商品信息服務(wù)行業(yè)是基于對大宗商品行業(yè)的持續(xù)深入理解和經(jīng)驗積累,以及對先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)和電信技術(shù)的應(yīng)用,通過采集大宗商品交易數(shù)據(jù)和資訊信息,經(jīng)過集中處理、深度挖掘和全面分析,制作出契合客戶需求的信息產(chǎn)品,最終滿足大宗商品市場各類客戶的及時性、準(zhǔn)確性、有效性的信息需求。大宗商品信息服務(wù)內(nèi)容主要包括:資訊服務(wù)、行業(yè)深度研究及咨詢、宣傳推廣、現(xiàn)場商務(wù)活動等。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資,引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),補(bǔ)充流動資金將提高公司應(yīng)對短期流動性壓力的能力,降低公司財務(wù)費用水平,提升公司盈利能力,促進(jìn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。同

11、時資金補(bǔ)充流動資金將為公司未來成為國際領(lǐng)先的產(chǎn)業(yè)服務(wù)商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持,提高公司核心競爭力。管理式醫(yī)療保險美國醫(yī)療保險的另一種主要改革方法是在醫(yī)療服務(wù)的提供方式和保險費用的支付方式上進(jìn)行綜合的改變,這被稱為“管理式醫(yī)療保險”的模式。管理式醫(yī)療保險組織就是一個同時接受客戶投保和提供醫(yī)療服務(wù)的團(tuán)體或組織,即保險和醫(yī)療的混合體,對價格、服務(wù)質(zhì)量和人們獲得醫(yī)療服務(wù)的途徑都進(jìn)行嚴(yán)格管理。具體來說,病人不再像過去那樣自由選擇醫(yī)生看病,而是到指定的醫(yī)院看病,這也是管理式醫(yī)療保險和傳統(tǒng)服務(wù)付費方式的醫(yī)療保險的一個最大區(qū)別;保險公司直接參與對醫(yī)療保險整個運行過程的管理,與醫(yī)院就醫(yī)療保險的價格進(jìn)行談判;改變醫(yī)

12、療保險費用“實報實銷”的支付方式?!肮芾硎结t(yī)療保險”反映了大多數(shù)雇主和保險人的共識,即在投保人能夠獲得充分和適當(dāng)?shù)尼t(yī)療服務(wù)的前提下,降低費用開支。因此,自20世紀(jì)70年代興起之后,這種模式發(fā)展迅速,在整個健康保險計劃中的比例已從1993年的52%猛增到2002年的95%0,成為企業(yè)健康保險計劃的首選?!肮芾硎结t(yī)療保險”的形式包括健康維持組織、優(yōu)先服務(wù)提供者組織和指定服務(wù)計劃等。1.健康維持組織健康維持組織是20世紀(jì)70年代在美國出現(xiàn)的管理式醫(yī)療保險的主要模式之一。HMO多半是由一大群醫(yī)生自己組織而成,也有些是由醫(yī)院、人壽與健康保險公司、藍(lán)十字藍(lán)盾組織等其他機(jī)構(gòu)建立,目的是將整個保險制度和醫(yī)療系

13、統(tǒng)進(jìn)行集中管理,以便杜絕醫(yī)療資源的濫用和浪費,節(jié)省開支。HMO般要求參加的雇主繳納一筆固定的年度費用,為其員工提供醫(yī)療護(hù)理服務(wù)。該組織所提供的保障通常是綜合性的,包括日常護(hù)理。HMO的主要特點是:(1)制定選擇醫(yī)院的標(biāo)準(zhǔn);(2)通過與經(jīng)過挑選的醫(yī)療服務(wù)提供者(醫(yī)生或醫(yī)院)簽訂合同,向參加者提供一系列的醫(yī)療保健服務(wù);(3)通過正式計劃來進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的改善和藥品使用的審核;(4)強(qiáng)調(diào)保持參加者的身體健康是HMO的宗旨,以避免因為節(jié)約成本而降低治療和服務(wù)的質(zhì)量;(5)建立經(jīng)濟(jì)獎勵機(jī)制,鼓勵參加者使用HMO的服務(wù)。HMO進(jìn)行成本控制的策略是對保健服務(wù)的消費者和提供者都實行了與傳統(tǒng)服務(wù)付費方式不同的

14、約束,這形成了這一模式的成本控制機(jī)制。首先,對于保健服務(wù)的消費者來說,患者不再有隨便選擇醫(yī)生的權(quán)利,而是只能到指定的醫(yī)院或醫(yī)生那里就診(急診除外)。這樣HMO就可以把注意力集中在服務(wù)提供者那里。其次,對于保健服務(wù)的提供者來說,在HMO工作的醫(yī)生是其員工,只拿薪水,不從病人服務(wù)中提酬。HMO選擇醫(yī)生有一定的標(biāo)準(zhǔn),如接受過良好的醫(yī)療教育等。如果HMO認(rèn)為醫(yī)生所提供的額外護(hù)理超過了特定的水平,它會減少支付的費用或者終止與醫(yī)生之間的合作協(xié)議;反之,如果額外護(hù)理控制在一定水平之下,HMO就會給醫(yī)生相應(yīng)的獎勵。這一措施在保證護(hù)理質(zhì)量的前提下成功控制了成本。傳統(tǒng)服務(wù)付費方式之所以使得道德風(fēng)險加劇,就是因為服

15、務(wù)提供者的薪水和其所提供服務(wù)的成本是正相關(guān)的,服務(wù)提供,者有動機(jī)多提供服務(wù),HMO的這一限制使得這種關(guān)系不復(fù)存在,甚至在一定條件下變?yōu)榱素?fù)相關(guān),服務(wù)提供者不再有動機(jī)提供“多余”的治療和護(hù)理。最后,對醫(yī)療服務(wù)的利用和藥品的使用制定標(biāo)準(zhǔn)并進(jìn)行審查。在美國,有很多專門提供醫(yī)療審查的公司對醫(yī)療服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審查,國會還于1983年成立了專業(yè)審查組織,成員大部分來自當(dāng)?shù)蒯t(yī)學(xué)界,目的是為減少醫(yī)療利用率和醫(yī)療開支制定明確目標(biāo)。為實現(xiàn)這一目標(biāo),就要建立適當(dāng)?shù)尼t(yī)療標(biāo)準(zhǔn)。有了這些標(biāo)準(zhǔn),醫(yī)生就要接受是否達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的審查。例如,如果某個醫(yī)生在做心臟手術(shù)時沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn),那么專業(yè)審查組織就會建議HMO拒絕支付醫(yī)療費。此外,

16、還有為管理式醫(yī)療組織工作的藥品福利管理公司,它們制定符合標(biāo)準(zhǔn)的處方藥名錄,加入HMO等管理式醫(yī)療組織的患者如果使用名錄中的藥,則個人只需負(fù)擔(dān)很少的費用,而如果要用名錄之外的藥,費用就會很高。這樣就在一定程度上影響了名錄之外藥品的銷售,迫使制藥商壓低價格。除了上述直接的成本控制之外,HMO的限制還產(chǎn)生了一種間接效果,這種間接效果更為積極,從某個角度來說,它實現(xiàn)了風(fēng)險管理“合理的賠償與有效的安全激勵”的真諦,這種作用使得HMO具有可持續(xù)的成本控制的作用。因為前述HMO對醫(yī)生的規(guī)定,HMO的醫(yī)生為了節(jié)約醫(yī)療費用開支,把工作重點放在了健康教育和強(qiáng)化預(yù)防措施方面,如加強(qiáng)預(yù)防性出診、加強(qiáng)健康檢查、開辦戒煙

17、和減肥等服務(wù),做好入院前的準(zhǔn)備,盡量縮短平,均住院日等。據(jù)調(diào)查,一段時間后,推行HMO的地區(qū)醫(yī)療費用下降10%40%。2.優(yōu)先服務(wù)提供者組織優(yōu)先服務(wù)提供者組織是管理式醫(yī)療保險的另一種形式,它于20世紀(jì)80年代出現(xiàn),在管理上比HMO更加靈活,主要是給予了參加者更多的選擇醫(yī)療服務(wù)提供者的自由。PPO代表投保人的利益,針對醫(yī)療服務(wù)收費與醫(yī)院和醫(yī)生進(jìn)行談判及討價還價,最終選擇同意降低收費價格并愿意接受監(jiān)督的醫(yī)院和醫(yī)生簽訂合同。PPO同意醫(yī)院和合同醫(yī)生按服務(wù)項目付費,一般將價格壓低15%左右。由于PPO的保險費較低,并且選擇醫(yī)院和醫(yī)生的自由度更大一些(一般保險公司提供3家醫(yī)院供選擇),因此比較受歡迎。3

18、.指定服務(wù)計劃指定服務(wù)計劃是管理醫(yī)療的第三種模式,有時也被認(rèn)為是HMO和PPO的混合模式。它建立了一個醫(yī)療服務(wù)提供者的網(wǎng)絡(luò),要求員工從中選擇位初級保健醫(yī)生作為醫(yī)療服務(wù)的提供者,由這位醫(yī)生來控制有關(guān)??品?wù)。當(dāng)員工或其保障范圍內(nèi)的受撫養(yǎng)人生病時,他們必須先到初級保健醫(yī)生處就診,該醫(yī)生有權(quán)力決定,病人是否需要轉(zhuǎn)到專家處繼續(xù)治療,以及其他費用昂貴的護(hù)理形式。如果從網(wǎng)絡(luò)中指定的初級醫(yī)生那里接受服務(wù),則支付很少或不支付費用,且不限制投保人的服務(wù)需求。如果從非指定的醫(yī)生那里獲得服務(wù),也可以得到補(bǔ)償,但要自付較高比例的費用。中國的多層次醫(yī)療保障體系框架中國目前正在建立城鎮(zhèn)職工的多層次醫(yī)療保障體系,以適應(yīng)國家

19、的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r以及正在發(fā)展的商業(yè)醫(yī)療保險市場。按保障內(nèi)容來分,這個體系包括五個層次。第一,基本醫(yī)療保險?;踞t(yī)療保險的政策全國統(tǒng)一。第二,地方補(bǔ)充醫(yī)療保險?;菊呷谢蛉貐^(qū)統(tǒng)一,各地可以根據(jù)自己的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和醫(yī)療消費水平確定籌資比例和待遇水平。第三,公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險。公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助是指由當(dāng)?shù)刎斦芸睿瑢珓?wù)員在基本醫(yī)療保險保障之外的風(fēng)險給予一定的補(bǔ)助。企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險則是企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)效益為職工購買的團(tuán)體商業(yè)醫(yī)療保險。第四,商業(yè)性醫(yī)療保險。這是有條件的個人在基本保險和企業(yè)保險之外購買的個人,商業(yè)保險。第五,社會醫(yī)療救助。針對無法享受企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險和無力參加商業(yè)醫(yī)療保

20、險的特困人群。員工福利涉及的除了基本醫(yī)療保險以外,主要是地方補(bǔ)充醫(yī)療保險和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險。地方補(bǔ)充醫(yī)療保險有由社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)直接經(jīng)辦的形式,也有由商業(yè)保險公司承辦的形式。目前市場上商業(yè)保險公司出售的團(tuán)體醫(yī)療保險大致可以歸類為6種,可供廣大企業(yè)按需選擇,亦可進(jìn)行組合投保。(1)住院醫(yī)療保險:因疾病或意外傷害事故住院,由保險公司負(fù)責(zé)住院醫(yī)療費用。(2)住院補(bǔ)貼保險:因疾病或意外傷害事故住院,由保險公司負(fù)責(zé)按住院天數(shù)給付補(bǔ)貼金和按手術(shù)等級支付手術(shù)津貼。(3)重大疾病保險:因患保險合同規(guī)定的重大疾病,由保險公司負(fù)責(zé)給付保險金。(4)團(tuán)體防癌保險:員工因癌癥住院,保險公司按日支付住院保險金,按治療次數(shù)給

21、付手術(shù)保險金和放療保險金。(5)補(bǔ)充醫(yī)療保險:員工住院醫(yī)治期間,在社保有關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)發(fā)生費用,需要企業(yè)和員工個人承擔(dān)的部分,由保險公司按規(guī)定給予賠償。(6)意外傷害附加醫(yī)療保險:因意外傷害事故而就醫(yī)治療(含門診和住院)時,由保,險公司支付醫(yī)療費用。中國的企業(yè)年金計劃1.建立企業(yè)年金的意義首先,建立企業(yè)年金是職工退休后享受較高水平生活保障的重要保證。目前,我國社會基本養(yǎng)老保險制度面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),過重的歷史欠賬、現(xiàn)行退休金高替代率以及由此導(dǎo)致的個人賬戶空賬運行等,造成目前企業(yè)和職工繳費壓力增大。但職工退休后實際退休費又不高,僅依靠基本養(yǎng)老保險金難以提供較充足的退休保障,而由于我國基本養(yǎng)老保險計劃

22、的財政負(fù)擔(dān)已經(jīng)過重,指望國家提供全部的較高水平的養(yǎng)老金不現(xiàn)實,也不符合養(yǎng)老保障體系發(fā)展的國際趨勢。根據(jù)我國養(yǎng)老保險制度的改革目標(biāo),國家提倡企業(yè)在自愿的基礎(chǔ)上建立企業(yè)年金,使職工在得到基本養(yǎng)老保險金保障的同時,又有補(bǔ)充,養(yǎng)老保險的輔助,基本養(yǎng)老保險的替代率將逐步降低,企業(yè)年金在養(yǎng)老體系中所占的比重會逐步升高,替代率比例也會提高,因此,企業(yè)年金在我國未來的養(yǎng)老保險體系中的重要作用是不言而喻的。其次,建立企業(yè)年金是企業(yè)實施人才發(fā)展戰(zhàn)略,增強(qiáng)凝聚力的重要手段。有資料顯示,北美、歐洲等發(fā)達(dá)國家已經(jīng)廣泛建立了商業(yè)化的企業(yè)年金制度。20世紀(jì)90年代以來,這些國家又將企業(yè)人力資源發(fā)展戰(zhàn)略、員工個人職業(yè)生涯設(shè)計

23、、激勵性分配及老年生活保障結(jié)合起來,使企業(yè)與員工更緊密地結(jié)合在一起,最大限度地調(diào)動了員工的積極性和創(chuàng)造性。國外的成功經(jīng)驗說明,企業(yè)年金的一大優(yōu)勢就是將企業(yè)利益同個人利益長期有機(jī)結(jié)合在一起,對激勵人才、吸引人才和留住人才,強(qiáng)化本企業(yè)人力資源優(yōu)勢,確保企業(yè)高效健康發(fā)展確實能起到重要作用。我國企業(yè)職工的社會保障體系還不夠健全,在不斷深化社會養(yǎng)老保障體系的今天,借鑒國外經(jīng)驗,加快完善企業(yè)年金體系,對提高企業(yè)凝聚力和競爭力顯得尤為重要。最后,發(fā)展企業(yè)年金是完善養(yǎng)老保障體系,促進(jìn)保險市場和資本市場發(fā)展的重要途徑。建立基本養(yǎng)老保險制度與發(fā)展企業(yè)年金、商業(yè)保險并不矛盾,而是可以相互補(bǔ)充、相互促進(jìn)的。企業(yè)年金需

24、要商業(yè)化的運作方式,企業(yè)年金的經(jīng)營應(yīng)該交給多元化市場主體,實行商業(yè)化運作,并在市場上形成競爭機(jī)制。商業(yè)運作形成的市場競爭將推動企業(yè)年金的專業(yè)化經(jīng)營,由此帶來更好的服務(wù)和更高的效率。因此,發(fā)展基本養(yǎng)老保險與發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險可以同時進(jìn)行,這將有助于我國經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中逐步建立起比較完善的養(yǎng)老保障體系。2.中國企業(yè)年金的發(fā)展歷程中國的社會保障體系由基本養(yǎng)老保險、企業(yè)年金0和個人儲蓄養(yǎng)老三個支柱組成。這基本構(gòu)成了一個人退休后收入保障的“三大塊”,即政府提供的基本養(yǎng)老金、企業(yè)提供的補(bǔ)充性養(yǎng)老金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險。其中,前者由國家強(qiáng)制執(zhí)行,后兩者則是自愿購買。但在以往相當(dāng)長的一段時間內(nèi),基本養(yǎng)老保險的

25、替代率水平偏高,達(dá)到85%90%。由于中國養(yǎng)老保險體系建立較晚,吸納資金有限,許多以前沒有繳納保險基金的退休職工都要依靠養(yǎng)老保險基金來支付退休金,使得養(yǎng)老保險基金背負(fù)了上萬億元的隱形負(fù)債,債務(wù)和資金“缺口”嚴(yán)重。因此,迫切需要調(diào)整三個支柱的結(jié)構(gòu),需要其他資金來源彌補(bǔ)職工退休收入的不足,補(bǔ)充建立私人養(yǎng)老保障機(jī)制。1991年,在國務(wù)院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定中,第一次提出“國家提倡、鼓勵企業(yè)實行補(bǔ)充養(yǎng)老保險”。1994年,勞動法規(guī)定:國家鼓勵用人單位根據(jù)本單位實際情況為勞動者建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險,將其用法律的形式確定下來。2000年,國務(wù)院頒布關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案,將企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老

26、保險正式更名為“企業(yè)年金”,并提出:有條件的企業(yè)可為職工建立企業(yè)年金,并實行市場化運營和管理。雖然在制度上已經(jīng)建立,但作為“第二支柱”的企業(yè)年金,運行多年但進(jìn)展緩慢,無論從占GDP的比重、員工參與率還是替代率,都與全球尤其是發(fā)達(dá)國家存在很大差距。在中國整個養(yǎng)老保障體系中,企業(yè)年金和個人商業(yè)養(yǎng)老保險的作用非常薄弱。數(shù)據(jù)顯示,到2010年年底,中國的養(yǎng)老金總資產(chǎn)2萬多億人民幣中,政府養(yǎng)老金占比89.5%,企業(yè)年金10.5%,個人退休賬戶幾乎沒有。數(shù)據(jù)顯示,截至2010年年末,全國只有3.71萬戶企業(yè)建立了企業(yè)年金,參加職工人數(shù)為1335萬人,粗略計算,建立年金計劃的企業(yè)數(shù)僅占當(dāng)時企業(yè)總數(shù)的0.31

27、%,參加企業(yè)年金計劃的職工人數(shù)僅占參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險人數(shù)的5.19%,占就業(yè)總?cè)藬?shù)1.51%。從規(guī)模來看,2011年企業(yè)年金資產(chǎn)占我國GDP的比重僅為0.76%,而全球企業(yè)年金占全球GDP的比重約38%。2013年國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)布了關(guān)于深化收入分配制度改革的若干意見,提出:“完善基本養(yǎng)老保險制度。發(fā)展企業(yè)年金和職業(yè)年金,發(fā)揮商業(yè)保險補(bǔ)充性作用?!笔藢萌腥珪ㄟ^的中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定也明確提出:“加快發(fā)展企業(yè)年金、職業(yè)年金、商業(yè)保險,構(gòu)建多層次社會保障體系?!?.中國企業(yè)年金的制度2004年5月,勞動和社會保障部頒布了20號令企業(yè)年金試行辦法,同時,勞動和社會保障部

28、等四部委聯(lián)合簽署了23號令企業(yè)年金基金管理試行辦法,這標(biāo)志著企業(yè)年金在我國已進(jìn)入實質(zhì)性的發(fā)展階段。(1)企業(yè)年金的建立符合下列條件的企業(yè),可以建立企業(yè)年金:第一,依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù);第二,具有相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)能力;第三,已建立集體協(xié)商機(jī)制。但與基本養(yǎng)老的強(qiáng)制參加原則不同,企業(yè)年金的建立完全由企業(yè)自愿決定。(2)繳費企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。對于繳費水平、執(zhí)行辦法等由企業(yè)自主決定,但規(guī)定了上限額度,即企業(yè)繳費每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/12。企業(yè)和職工個人繳費合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的1/6。鼓勵職工少繳、企業(yè)多繳。(3)基金的積累與管理企

29、業(yè)年金采取確定繳費型完全累積方式,采用個人賬戶方式進(jìn)行管理。職工在職期間為企業(yè)做出的貢獻(xiàn)越大,所獲得的養(yǎng)老收入水平就越高,使職工個人業(yè)績得到了體現(xiàn)。職工變動工作單位時,企業(yè)年金個人賬戶資金可以隨同轉(zhuǎn)移。職工升學(xué)、參軍、失業(yè)期間或新就業(yè)單位沒有實行企業(yè)年金制度的,其企業(yè)年金個人賬戶可由原管理機(jī)構(gòu)繼續(xù)管理。建立企業(yè)年金的企業(yè),應(yīng)當(dāng)確定企業(yè)年金受托人(以下簡稱受托人),受托管理企業(yè)年金。受托人可以是企業(yè)成立的企業(yè)年金理事會,也可以是符合國家規(guī)定的法人受托機(jī)構(gòu)。受托人可以委托具有資格的企業(yè)年金賬戶管理機(jī)構(gòu)作為賬戶管理人,負(fù)責(zé)管理企業(yè)年金賬戶;可以委托具有資格的投資運營機(jī)構(gòu)作為投資管理人,負(fù)責(zé)企業(yè)年金基

30、金的投資運營。受托人應(yīng)當(dāng)選擇具有資格的商業(yè)銀行或?qū)I(yè)托管機(jī)構(gòu)作為托管人,負(fù)責(zé)托管企業(yè)年金基金。(4)支付水平與分配辦法職工在達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡時,可以從本人企業(yè)年金個人賬戶中一次或定期領(lǐng)取企業(yè)年金。職工未達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡的,不得從個人賬戶中提前提取資金。職工或退休人員死亡后,其企業(yè)年金個人賬戶余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。(5)遞延納稅政策遞延納稅是指在年金的繳費環(huán)節(jié)和年金基金投資收益環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅,將納稅義務(wù)遞延到個人實際領(lǐng)取年金的環(huán)節(jié),也稱EET模式O。EET模式是西方發(fā)達(dá)國家對企業(yè)年金普遍采用的一種稅收優(yōu)惠模式。OECD國家中,法國、德國、美國、日本等多數(shù)

31、國家均選擇了EET模式。2013年12月,財政部、人力資源和社會保障部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)關(guān)于企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅有關(guān)問題的通知稱,自2014年1月1日起,我國將實施企業(yè)年金、職業(yè)年金個人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。這一政策對企業(yè)年金將產(chǎn)生激勵和推動作用。退休計劃的主要類型企業(yè)養(yǎng)老金有兩種類型可供選擇,一種是確定繳費計劃,一種是確定給付計劃。1.確定繳費計劃如果企業(yè)養(yǎng)老金是確定繳費型的,則單位每年為員工繳納的費用事先確定,一般為員工薪金的一定比例,同時,員工也負(fù)擔(dān)薪金一定比例的繳費。確定繳費計劃只限定繳納的費用,員工退休時所得的給付則是不確定的,要根據(jù)退休基金在其退休前的投資收益而定。投

32、資回報高,則員工的退休給付多,投資回報低,則員工得到的給付就低。投資的風(fēng)險完全由員工承擔(dān)。員工退休時,退休基金及其收益可以一次性領(lǐng)取,也可以用來購買年金,為其提供退休之后每月的固定給付,直至死亡為止。2.確定給付計劃確定給付計劃中員工退休后所得的收益是單位事先承諾的。一般情況下,單位根據(jù)確定的承諾支付額決定出資額,有的時候員工也會被要求承擔(dān)一部分繳費。由于投資收益的不確定性,退休基金累積的數(shù)額和事先的承諾就可能有差別,如果退休基金沒有達(dá)到承諾的收益,單位就要承擔(dān)這種投資風(fēng)險。也就是說,確定給付計劃和確定繳費計劃的一個很大的區(qū)別就是前者由單位承擔(dān)投資風(fēng)險,后者由員工承擔(dān)投資風(fēng)險。在確定給付計劃中

33、,最終給付的具體數(shù)額基于某個公式,其中工作年限和員工最后幾個服務(wù)年限內(nèi)的薪水一般會起決定作用。基于員工的最后薪金,在這種退休計劃中,如果員工在工作過程中換了工作,就可能會影響退休金的數(shù)額,有的時候影響還會很大。因此,只在一個單位工作,會得到更多的退休金。美國的社會保險美國沒有全民的社會保險,最主要的一項社會保險計劃就是以達(dá)到一定收入水平的勞動者為主的老年、遺屬、傷殘和健康保險計劃。該計劃包括兩部分,一是為65歲及以上的老年人及特定的65歲以下傷殘人員服務(wù)的聯(lián)邦健康保險計劃,二是為退休人員、死亡工人的受撫養(yǎng)人和傷殘人員提供保險的老年、遺屬、傷殘保險計劃。1.聯(lián)邦健康保險計劃聯(lián)邦健康保險計劃是美國

34、聯(lián)邦政府于1965年根據(jù)社會保障法設(shè)定的,為65歲及以上并領(lǐng)取OASDI退休金或鐵路退休金的老人提供的醫(yī)療保障,1972年的一項修正案將保險范圍擴(kuò)及永久性和兩年以上的殘疾人,以及處于腎病末期的患者。這個計劃為保險對象提供了基本的醫(yī)療保健費用,給付形式分為兩種,一種是現(xiàn)金補(bǔ)助,羅德島、加利福尼亞、新澤西、紐約和夏威夷五個州及波多黎各實行了這種計劃,補(bǔ)助的金額為收入的一定百分比。另一種,也是覆蓋面比較廣的一種是醫(yī)療補(bǔ)助,包括A和B兩個部分,A部分是住院保險,B部分是補(bǔ)充醫(yī)療費用保險,是與就診有關(guān)的保險。在A部分的保障下,承保對象第一天住院的費用自己負(fù)擔(dān),以后的費用就由社會保險基金支付。它為被保障者

35、每次生病提供最多90天的住院費用,90天以后,病人自付費用的1/2,此外,它還提供最多100天的熟練護(hù)理服務(wù),以及一些特定的家庭健康照顧服務(wù)和療養(yǎng)院服務(wù)。B部分涉及門診、急救服務(wù)、其他由醫(yī)生開處方提供的醫(yī)療和健康服務(wù)等。該部分每年有100美元的自付額,超過100美元的費用可以得到80%的支付,但不包括大部分處方藥。A部分的保費來自工薪稅,受益人繳納工資的1.45%,雇主繳納工薪總額的1.45%,自營業(yè)者繳納收入的2.9%。1.45%稅率的最高征稅工資上限為13萬美元。B部分則是由受益人按月繳納保費,雇主不用繳納。保費的數(shù)額每年都會根據(jù)整個計劃的成本進(jìn)行調(diào)整,如1998年月保費為43.8元。受益

36、人繳納的保費能夠承擔(dān)全部成本的25%,其余75%主要來自財政收入。2. 老年、遺屬、傷殘保險計劃(1)保障對象OASDI計劃是一種社會養(yǎng)老保險計劃,即基礎(chǔ)養(yǎng)老金,根據(jù)1935年社會保障法制定。OASDI的保障對象最初只是工商業(yè)員工和雇主,1950年擴(kuò)大到軍人、農(nóng)場工人、個體,工商業(yè)者,以及部分地方公務(wù)員和國家公務(wù)員。參加者的收入必須達(dá)到一定水平。該計劃的實施范圍占到整個勞動行業(yè)的95%以上,受益人數(shù)達(dá)1.44億人,1997年領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)達(dá)到4000萬人。其余5%是一些臨時雇傭的農(nóng)場勞動者、家庭內(nèi)部勞動者、年收入不滿400美元的個體經(jīng)營者等。OASDI對于工商業(yè)者來說是強(qiáng)制性的,州政府和地方

37、政府的員工、教士可自愿參加,鐵路員工、聯(lián)邦員工有專門的退休養(yǎng)老制度。(2)支付條件OASDI計劃包括老年養(yǎng)老金、傷殘養(yǎng)老金和遺屬養(yǎng)老金三種。老年養(yǎng)老金的支付條件是有一定的工作收入并且積累了一定的受保時間0,退休后達(dá)到支付開始年齡。確定保障的基本度量單位是季度。例如在1998年,一個員工的年收入中,每700元可以獲得1季度保障,相當(dāng)于積得1分2,每年最多可得4分。根據(jù)出生時間不同,對退休者的得分要求也不同。1929年及以后出生者,要求有40分(即繳足40個季度的保險費);1929年以前出生者,則每早1年遞減1分。達(dá)到得分要求才屬于完全受保,從而有資格享受養(yǎng)老金。2000年之前,退休后的正常支付開

38、始年齡為65歲。之所以定在65歲,是因為早先社會保障制度的設(shè)計者認(rèn)為,規(guī)定60歲退休將會導(dǎo)致巨額社會保障金支出,而70歲退休又不能很好地解決失業(yè)問題以及保障老年人的晚年生活,于是便采取了這種折中態(tài)度。隨著人的預(yù)期壽命不斷增加,1983年的一項國會立法不得不對最初確定的正常退休年齡做出逐漸延長的相應(yīng)規(guī)定。這一規(guī)定從2000年開始執(zhí)行,到2027年分階段提高到67歲。除了正常退休年齡之外,還有提前退休和推后退休兩種情況,養(yǎng)老金的數(shù)額也會相應(yīng)減少或增加。如在目前的改革階段,66歲退休領(lǐng)取全額(100%)養(yǎng)老金,6265歲屬提前退休,此時也可以領(lǐng)取,只是要打一定折扣,62歲退休可領(lǐng)取75%的養(yǎng)老金,6

39、3歲和64歲則可分別領(lǐng)取80%和86.67%,65歲可領(lǐng)取93.33%的養(yǎng)老金。如果確因健康原因而無法繼續(xù)工作,不得不提前退休者,可以申請殘疾津貼,相當(dāng)于全額養(yǎng)老金。而6770歲屬推后退休,每推后一年,養(yǎng)老金的數(shù)額都會增加一定的百分比。退休養(yǎng)老金不僅發(fā)放給退休老人,也惠及符合條件的配偶。配偶達(dá)到或超過62歲,或不足62歲,但有不滿16歲的受撫養(yǎng)子女或殘疾子女,如果自己的養(yǎng)老金數(shù)額更低,則可以獲得受保人年金50%的給付。傷殘之后經(jīng)過一年的觀察仍然不能從事有收益工作的人,或最終死亡者,如果滿足受保條件,即可獲得傷殘養(yǎng)老金或遺屬養(yǎng)老金。此時受保人從21歲起每年必須至少繳納1個季度保險費,最高繳納40

40、季度,或發(fā)生殘疾以前繳足20季度保險費。對于青年人或盲人,限制更少。傷殘工人受撫養(yǎng)人獲得給付的條件和退休給付類似。遺屬養(yǎng)老金的支付條件包括:配偶不足60歲,并有不滿16歲的受撫養(yǎng)子女或殘疾子女(養(yǎng)老金的75%);配偶達(dá)到或超過60歲(65歲時100%);5059歲的傷殘配偶(養(yǎng)老金的71.5%);未婚受撫養(yǎng)子女(養(yǎng)老金的75%);達(dá)到或超過62歲的父母(1人,82.5%或2人150%)。此時,死亡的受保人必須是年金領(lǐng)取者;或者自21歲起每年至少繳納1個季度保險費,最高繳納40季度;對于孤兒則放寬條件,只要在死亡前13季度內(nèi)繳納了6季度保險費即可。(3)支付額滿足完全受保條件必須是繳納了40季度

41、的保險費,如果超過這個限度,并不會對養(yǎng)老金的支付標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生影響。OASDI的支付額是在指數(shù)化月均收入的基礎(chǔ)上計算出來的。指數(shù)化月均收入是將受保人到達(dá)指數(shù)化年2以前的各年社會保障稅的應(yīng)納稅收入按國民平均工資增長率加以調(diào)整?;颈kU金額要根據(jù)幾個方面的調(diào)整才能成為最終的給付金額。首先,將當(dāng)年的消費價格指數(shù)與前一年的CPI進(jìn)行對比,與第二年1月份進(jìn)行保險金額的調(diào)整,避免因通貨膨脹而降低購買力。其次,對一個家庭的養(yǎng)老金支付額,在每個收入?yún)^(qū)域里設(shè)定了PIA一定比率的上限,防止過度支付。另外,在領(lǐng)取養(yǎng)老金時,領(lǐng)取人如果還得到一定的其他收入,那么根據(jù)每個領(lǐng)取人的年齡,養(yǎng)老金要進(jìn)行調(diào)整。(4)保險費養(yǎng)老金的保險

42、費主要來自工薪稅,其中員工按年薪的6.2%繳納OASDI稅,個體經(jīng)營者繳納收入的12.4%,雇主繳納工薪總額的6.2%,直到規(guī)定的最大年薪稅基。對于員工來說,除了6.2%的OASDI稅以外,社會保險方面還要繳納1.45%的聯(lián)邦健康保險計劃A部分的保險費,即OASDHI稅一共為7.65%。這些保險費和雇主資助的養(yǎng)老金中確定繳費計劃(詳見第四節(jié))的免稅繳資不同,它們是從稅后收入中支出的。養(yǎng)老保險基金由聯(lián)邦政府衛(wèi)生與公共服務(wù)部所屬的社會保險署管理,支付時根據(jù)AIME,分三段按不同比例計發(fā)養(yǎng)老金。按照這種累退比例的計發(fā)辦法,美國低收入階層(年收入1.2萬美元以內(nèi))的養(yǎng)老金大體相當(dāng)于過去工資的54%,中

43、等收入階層(年收入,2.5萬美元)大體相當(dāng)于42%,高收入階層(年收入4.7萬美元以上)僅相當(dāng)于24%。英國的社會保險1941年6月,英國政府成立了一個綜合研究機(jī)構(gòu)社會保險及相關(guān)福利研究聯(lián)合會,任命英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家、牛津大學(xué)教授貝弗里奇為聯(lián)合會主席。經(jīng)過一年多的調(diào)查與研究,貝弗里奇于1942年發(fā)表了社會保險和相關(guān)服務(wù)報告書,也稱貝弗里奇報告。在這個報告中,貝弗里奇向政府提出了建立“福利國家”的方案,主張實行失業(yè)、殘疾、疾病、養(yǎng)老、生育、寡婦、死亡等七個項目的社會保險。他還提出,社會保險的對象是全體公民,個人所得待遇同個人,繳費多少沒有太大的聯(lián)系,以保證大家都享受到最低的保障水平。該報告進(jìn)一步提出了

44、有關(guān)社會保險的基本原則,即所有家庭不管其收入水平如何,應(yīng)當(dāng)一律按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)繳納保險費和領(lǐng)取津貼;領(lǐng)取津貼的時間與數(shù)額應(yīng)當(dāng)充分;行政管理應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一。第二次世界大戰(zhàn)后,英國工黨政府全面推行“貝弗里奇計劃”,終于在1948年宣稱建立了“從搖籃到墳?zāi)埂钡摹案@麌摇北U现贫?。此后,英國的“福利國家”保障制度被其他工業(yè)化國家,尤其是北歐國家和英聯(lián)邦國家爭相效仿,這些國家先后建立起“普遍保障”的社會福利制度。1.雙重養(yǎng)老保險英國的社會養(yǎng)老保險是以全社會成員為實施對象并實行定額支付的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和以被雇用人員為實施對象并根據(jù)工資與繳納年數(shù)實行支付的附加養(yǎng)老金兩部分組成。(1)基礎(chǔ)養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金的享受資格包括

45、滿足可計年數(shù)和達(dá)到退休年齡兩方面??捎嬆臧▋深?,第一類為繳足50周保險費(1975年以前)或52周保險費(1975年以后)的年,第二類為滿足免繳保費條件的年,免繳保費條件包括失業(yè)者、生育補(bǔ)助領(lǐng)取者及無勞動能力者等。周保險費以一周收入下限為基礎(chǔ),如1990年周收入下限為46英鎊,員工繳納46英鎊的2%,另加46350英鎊的9%??捎嬆陻?shù)必須達(dá)到整個工齡的90%,否則就不能領(lǐng)取全額養(yǎng)老金,如果低于25%,就沒有領(lǐng)取養(yǎng)老金的資格。英國的法定退休年齡為男性65歲,女性60歲。法定退休年齡即為支付開始年齡,女性的退休年齡從2010年起通過10年分階段從現(xiàn)在的60歲提高到65歲。在基礎(chǔ)養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金

46、中都不存在提前支付制度,但可以在推遲退休時(男性6570歲,女性6065歲)推遲支付。此時,每推遲一周,就可以增加0.143%的養(yǎng)老金?;A(chǔ)養(yǎng)老金采用絕對金額給付方式,這是英國養(yǎng)老保險的一個特色。單身者的養(yǎng)老金額大約為男性勞動者平均工資的20%,夫婦的養(yǎng)老金額為單身者的1.6倍。1980年,養(yǎng)老金額根據(jù)物價上漲率和工資上漲率中高的一方來進(jìn)行調(diào)整,但從1980年之后,則僅根據(jù)物價上漲率來調(diào)整。(2)附加養(yǎng)老金附加養(yǎng)老金制度是根據(jù)1975年的社會保障養(yǎng)老金法,從1978年起開始實施的一種收入比例養(yǎng)老金制度。繳納第一種保險費的人(員工)達(dá)到支付開始年齡(男女都為65歲,其中女性將分階段逐步提高到65

47、歲)的退休者可以享受附加養(yǎng)老金,如果男性達(dá)到70歲,女性達(dá)到65歲,則無需退休條件。與基礎(chǔ)養(yǎng)老金相同,附加養(yǎng)老金也不允許提前支付,如果推遲支付,則在70歲之前每推遲一周,增發(fā)0.143%。附加養(yǎng)老金的支付與基礎(chǔ)養(yǎng)老金的領(lǐng)取資格以及金額之間不存在任何關(guān)系。其中,超過收入下限的平均收入是以平均工資上漲率為基準(zhǔn)進(jìn)行再評價后的結(jié)果,各年的收入下限不同,如1998年的1周收入下限為64英謗。支付率將在2010年之前分階段從25%降低到20%。調(diào)整率則是與物價有關(guān)的系數(shù)。(3)保險費基礎(chǔ)養(yǎng)老金和附加養(yǎng)老金的保險費與其他國民保險一起征收。周保險費基于收入下限,這個數(shù)額大約是男性勞動者平均工資的20%25%。

48、如果員工的收入超過收入上限,則由雇主為這部分薪金繳納保險費,員工不必為此多繳納保險費,收入上限大約為收入下限的7.5倍。保險費分為四種。第一種保險費針對職工,根據(jù)職工的周工資,由雇主與員工共同繳納。達(dá)到支付開始年齡后,員工就不需再繳納保險費了,但雇主還要繳納。繳納第一種保險費的人擁有所有保險金的領(lǐng)取資格。第二種保險費針對個體經(jīng)營者,達(dá)到一定的年收入者,則每周繳納定額保險費。第三種保險費針對無業(yè)人員和低收入者,對他們實行任意繳納(1998年為每周6.25英鎊)。第四種保險費針對高收入的個體經(jīng)營者,他們在第二種保險費的基礎(chǔ)上,繳納年收入的6%。(4)現(xiàn)狀與改革近三十多年來,英國養(yǎng)老金領(lǐng)取者平均收入

49、的增長要比勞動者平均收入的增長快得多。盡管如此,僅依靠基礎(chǔ)養(yǎng)老金作為老年生活的來源是不夠的。首先,一些沒有收入的人除了基礎(chǔ)養(yǎng)老金之外沒有附加養(yǎng)老金和企業(yè)年金等,而基礎(chǔ)養(yǎng)老金的數(shù)額非常小;其次,養(yǎng)老金的給付金額是由繳納的保險費決定的,而保險費基于繳費期間工資的一定比率,這就使得一些低收入者的保障水平很低,英國養(yǎng)老保險的目的是保證將來養(yǎng)老金的領(lǐng)取者能夠安心度過晚年生活,針對上述支付不充分的問題,政府于1998年12月發(fā)表了關(guān)于養(yǎng)老保險制度改革的綠皮書,對養(yǎng)老保險制度進(jìn)行了一系列改革,鼓勵國民在可能的范圍內(nèi)盡量為晚年進(jìn)行儲蓄。政府將幫助建立第二基礎(chǔ)養(yǎng)老金,以代替附加養(yǎng)老金。對自己無法儲蓄的人,如年收

50、入9000英鎊以下的人、有疾病或者殘疾的人,追加的第二基礎(chǔ)養(yǎng)老金的數(shù)額大約為支付給年收入9000英鎊者的附加養(yǎng)老金的2倍,這樣就大幅增加了低收入者的養(yǎng)老金額。年收入超過9000英鎊的員工,第二養(yǎng)老保險制度為他們提供了一種將繳納保險費作為一種儲蓄的方式,使得國民通過自己的努力積累起來的資金最終反映在養(yǎng)老金額中。2.國家醫(yī)療保險1948年,英國通過了國民醫(yī)療保健服務(wù)法,實行了對絕大多數(shù)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的國有化,醫(yī)療機(jī)構(gòu)的醫(yī)護(hù)人員是國家衛(wèi)生工作人員。1964年,英國又頒布了國家衛(wèi)生服務(wù)法,對所有公民提供免費醫(yī)療。該法規(guī)定,凡是英國公民,無論有多少財產(chǎn),均可免費享受公立醫(yī)院的醫(yī)療,患者只需付掛號費。英國的這種

51、醫(yī)療保險模式被稱為國家醫(yī)療保險,也稱為全民醫(yī)療保險,在這種制度下,社會醫(yī)療保險的資金不是來自保費,而是主要來自稅收,政府通過預(yù)算分配的方式,將由稅收形成的醫(yī)療保險基金有計劃地?fù)芙o有關(guān)部門或直接撥給醫(yī)院。國家醫(yī)療保險已經(jīng)成為雇主資助的醫(yī)療費用保險(詳見第三節(jié))降低成本的一種主要改革方式。英國的醫(yī)療服務(wù)體系分為中央醫(yī)療服務(wù)、地區(qū)醫(yī)療服務(wù)和地段初級醫(yī)療服務(wù)三級組織。中央醫(yī)療服務(wù)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)疑難病的診治和進(jìn)行醫(yī)療科技研究,地區(qū)醫(yī)療服務(wù)提供綜合醫(yī)療服務(wù)和專科醫(yī)療服務(wù),地段家庭醫(yī)生提供初級醫(yī)療服務(wù)。英國的公立醫(yī)院占全部醫(yī)院總數(shù)的95%,包括綜合醫(yī)院和??漆t(yī)院,其主要職能是向必須住院的病人提供治療,服務(wù)項目

52、包括急診、少量門診、短期住院和長期住院。家庭醫(yī)生是整個醫(yī)療體系中非常重要的一環(huán)。居民必須在所在地段的家庭醫(yī)生診療所登記注冊,患病時首先到家庭醫(yī)生診療所就醫(yī),由家庭醫(yī)生視病情決定是否要轉(zhuǎn)到上一級醫(yī)院(地區(qū)綜合醫(yī)院或?qū)?漆t(yī)院)繼續(xù)治療,轉(zhuǎn)院必須要有家庭醫(yī)生的介紹。家庭醫(yī)生的薪金不是基于所提供的醫(yī)療服務(wù),而是根據(jù)登記注冊的居民數(shù)領(lǐng)取政府發(fā)給的工資。全國每個家庭醫(yī)生的平均注冊居民數(shù)為2200人,如果注冊居民數(shù)少于1800人則不得開業(yè)。除了提供全科醫(yī)療服務(wù)以外,家庭醫(yī)生還負(fù)責(zé)居民的疾病預(yù)防及保健服務(wù)。今天,在英國醫(yī)療總費用中,來自政府稅收的費用約占79%,其他則來自社會保險繳費、患者自己負(fù)擔(dān)的醫(yī)療費用以

53、及其他收入。其中,社會保險基金部分是由雇主和員工繳納的社會保險費(國民保險金)中用于醫(yī)療保險開支的部分,約占整個醫(yī)療費用總開支的15%。公司簡介(一)基本信息1、公司名稱:xxx投資管理公司2、法定代表人:龔xx3、注冊資本:740萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān):xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期:2014-7-247、營業(yè)期限:2014-7-24至無固定期限8、注冊地址:xx市xx區(qū)xx(二)公司簡介公司堅持提升企業(yè)素質(zhì),即“企業(yè)管理水平進(jìn)一步提高,人力資源結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化,人員素質(zhì)進(jìn)一步提升,安全生產(chǎn)意識和社會責(zé)任意識進(jìn)一步增強(qiáng),誠信經(jīng)營水平進(jìn)一步提高”,培育

54、一批具有工匠精神的高素質(zhì)企業(yè)員工,企業(yè)品牌影響力不斷提升。公司始終堅持“人本、誠信、創(chuàng)新、共贏”的經(jīng)營理念,以“市場為導(dǎo)向、顧客為中心”的企業(yè)服務(wù)宗旨,竭誠為國內(nèi)外客戶提供優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品和一流服務(wù),歡迎各界人士光臨指導(dǎo)和洽談業(yè)務(wù)。(三)公司主要財務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額2312.621850.101734.46負(fù)債總額792.35633.88594.26股東權(quán)益合計1520.271216.221140.20公司合并利潤表主要數(shù)據(jù)項目2020年度2019年度2018年度營業(yè)收入7275.015820.015456.26營業(yè)利潤1772

55、.481417.981329.36利潤總額1477.201181.761107.90凈利潤1107.90864.16797.69歸屬于母公司所有者的凈利潤1107.90864.16797.69項目簡介(一)項目單位項目單位:xxx投資管理公司(二)項目地點項目選址位于xxx(以選址意見書為準(zhǔn))。(三)項目進(jìn)度結(jié)合該項目的實際工作情況,xxx投資管理公司將項目工程的建設(shè)周期確定為24個月,其工作內(nèi)容包括:項目前期準(zhǔn)備、工程勘察與設(shè)計、土建工程施工、設(shè)備采購、設(shè)備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。(四)項目提出的理由1、長期的技術(shù)積累為項目的實施奠定了堅實基礎(chǔ)目前,公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件,并已獲得

56、了下游客戶的普遍認(rèn)可,為項目的實施奠定了堅實的基礎(chǔ)。2、國家政策支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展近年來,我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下,本產(chǎn)業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè),伴隨著提質(zhì)增效等長效機(jī)制政策的引導(dǎo),本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道,項目產(chǎn)品亦隨之快速升級發(fā)展。我國為全球第二大經(jīng)濟(jì)體,工業(yè)門類十分齊全。我國已成為大宗商品生產(chǎn)、消費、貿(mào)易大國。根據(jù)國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,2020年我國原煤產(chǎn)量39.00億噸,進(jìn)口煤及褐煤3.04億噸;原油產(chǎn)量1.95億噸,進(jìn)口原油5.42億噸;粗鋼產(chǎn)量10.65億噸,鋼材產(chǎn)量13.25億噸,出口鋼材5,367萬噸;天然氣產(chǎn)量1

57、,925.00億立方米,進(jìn)口天然氣10,166萬噸;進(jìn)口鐵礦砂及其精礦11.70億噸;進(jìn)口大豆10,033萬噸。(五)建設(shè)投資估算1、項目總投資構(gòu)成分析項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)估算,項目總投資6325.41萬元,其中:建設(shè)投資4972.68萬元,占項目總投資的78.61%;建設(shè)期利息116.92萬元,占項目總投資的1.85%;流動資金1235.81萬元,占項目總投資的19.54%。2、建設(shè)投資構(gòu)成項目建設(shè)投資4972.68萬元,包括工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費,其中:工程費用4268.92萬元,工程建設(shè)其他費用585.98萬元,預(yù)備費117.78萬元。(

58、六)項目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)1、財務(wù)效益分析根據(jù)謹(jǐn)慎財務(wù)測算,項目達(dá)產(chǎn)后每年營業(yè)收入14700.00萬元,綜合總成本費用11370.35萬元,納稅總額1538.47萬元,凈利潤2438.94萬元,財務(wù)內(nèi)部收益率29.73%,財務(wù)凈現(xiàn)值5349.21萬元,全部投資回收期5.17年。2、主要數(shù)據(jù)及技術(shù)指標(biāo)表主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項目單位指標(biāo)備注1總投資萬元6325.411.1建設(shè)投資萬元4972.681.1.1工程費用萬元4268.921.1.2其他費用萬元585.981.1.3預(yù)備費萬元117.781.2建設(shè)期利息萬元116.921.3流動資金萬元1235.812資金籌措萬元6325.412.1自籌

59、資金萬元3939.352.2銀行貸款萬元2386.063營業(yè)收入萬元14700.00正常運營年份4總成本費用萬元11370.355利潤總額萬元3251.926凈利潤萬元2438.947所得稅萬元812.988增值稅萬元647.769稅金及附加萬元77.7310納稅總額萬元1538.4711盈虧平衡點萬元4983.32產(chǎn)值12回收期年5.1713內(nèi)部收益率29.73%所得稅后14財務(wù)凈現(xiàn)值萬元5349.21所得稅后法人治理(一)股東權(quán)利及義務(wù)1、公司召開股東大會、分配股利、清算及從事其他需要確認(rèn)股東身份的行為時,由董事會或股東大會召集人確定股權(quán)登記日,股權(quán)登記日收市后登記在冊的股東為享有相關(guān)權(quán)益

60、的股東。2、公司股東享有下列權(quán)利:(1)依照其所持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配;(2)依法請求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東大會,并行使相應(yīng)的表決權(quán);(3)依法請求人民法院撤銷董事會、股東大會的決議內(nèi)容;(4)對公司的經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督,提出建議或者質(zhì)詢;(5)依照法律、行政法規(guī)及本章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、贈與或質(zhì)押其所持有的股份;(6)查閱本章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議決議、監(jiān)事會會議決議、財務(wù)會計報告;(7)公司終止或者清算時,按其所持有的股份份額參加公司剩余財產(chǎn)的分配;(8)對股東大會作出的公司合并、分立決議持異議的股東,要求公司收購其股份;(9

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