方正集團-獨立核算管理制度資料

1、如有幫助，歡迎下載支持! 文件狀態(tài)：草稿正式發(fā)布V正在修改文檔編號：當前版本：V1.0作者：發(fā)布日期：2005/ /部門獨立核算制度（試行）如有幫助，歡迎下載支持！ 北京方正春元科技發(fā)展有限公司 歷史版本版本作者參與者起止日期更新內(nèi)容備注V1.0文件審核單職務簽字日期運營管理部負責人王軍產(chǎn)品規(guī)劃部負責人曾紀才專業(yè)服務部負責人王楓軟件開發(fā)部負責人魏1可樂大客戶部負責人王軍人事行政部負責人需東炬項目品管部負責人胡小紅業(yè)務拓展部負責人韓宇宏渠道管理部負責人空志國職務簽字日期總經(jīng)理*1 TOC o 1-5 h z HYPERLINK l bookmark6 o Current Document 概述

2、1 HYPERLINK l bookmark8 o Current Document 編寫目的 1 HYPERLINK l bookmark10 o Current Document 適用范圍 1 HYPERLINK l bookmark12 o Current Document 預期讀者 1 HYPERLINK l bookmark14 o Current Document 獨立核算基本原則 2獨立核算業(yè)務分類 2部門獨立核算原則 2收入的組成結構 3收入分解確認 4獨立核算流程 1 HYPERLINK l bookmark16 o Current Document 客戶投資項目（含客戶定制

3、項目和通用產(chǎn)品型項目）的獨立核算 1 HYPERLINK l bookmark24 o Current Document 公司風險基金投資的產(chǎn)品開發(fā)型項目的獨立核算 3 HYPERLINK l bookmark19 o Current Document 獨立核算流程說明 5 HYPERLINK l bookmark21 o Current Document 客戶投資項目（含客戶定制項目和通用產(chǎn)品型項目）獨立核算流程說明5公司風險基金投資的產(chǎn)品開發(fā)型項目獨立核算流程說明 91 概述編寫目的建立企業(yè)內(nèi)部獨立核算制度，細分損益核算單位以部門為“利潤核算中心”， 部門對自身的經(jīng)營狀況負責建立有效創(chuàng)收和

4、費用節(jié)約機制，保證企業(yè)總體經(jīng)營目標的實現(xiàn)適用范圍公司各職能部門和獨立核算單位。預期讀者公司部門經(jīng)理和獨立核算單位主管。 2 獨立核算基本原則獨立核算業(yè)務分類1 、項目型：客戶投資的定制開發(fā)型項目公司風險基金投資的產(chǎn)品開發(fā)型項目2、通用產(chǎn)品型客戶投資，以公司產(chǎn)品為基礎的標準化產(chǎn)品實施項目3、非項目型工作公司內(nèi)部調(diào)用其它部門人員的具有重復性的非項目型任務（需公司確認，未經(jīng)公司確認的常規(guī)型職責除外）2.2 部門獨立核算原則、公司各職能部門（含產(chǎn)品規(guī)劃部、軟件開發(fā)部、專業(yè)服務部、行業(yè)拓展部、渠道管理部、項目部、 運營管理部）作為獨立部門單獨核算損益并建立損益表。、公司建立風險基金，作為獨立賬戶來負責對

5、公司內(nèi)部項目進行投資和承擔項目風險，同時對其投資產(chǎn)品進行成本核算，并對銷售部門銷售其產(chǎn)品收取成本費用。、客戶投資的項目，行業(yè)拓展部和渠道管理部作為銷售部門，其收入來源包括外部銷售收入，其支出包括外部采購成本、內(nèi)部采購成本、公司風險投資以及銷售費用支出。4、產(chǎn)品規(guī)劃部、軟件開發(fā)部、專業(yè)服務部作為技術部門，其收入來源包括銷售部門內(nèi)部采購的資金以及公司風險投資，其支出包括外部采購成本、內(nèi)部采購成本以及經(jīng)營費用5 、運營管理部門作為基礎經(jīng)營平臺，其收入來源包括各獨立核算部門的內(nèi)部采購成本，支出包括經(jīng)營費用。各業(yè)務部門按照月人均運營成本每年年初由公司核定向運營管理部支付運營費用。6、部門損益狀況作為對獨

6、立核算部門經(jīng)理進行考核的關鍵指標2.3 收入的組成結構、項目型項目型收入包括以下組成部分：（ 1）銷售利潤（ 2）項目風險基金（ 3）技術開發(fā)成本（含項目維護成本）其中:技術開發(fā)成本包括以下組成部分：（i）人員成本：根據(jù)不同項目角色的人員費率，計算出的工作量成本項目直接成本：指項目中直接支出的成本，包括交通費、住宿費、 通訊費、餐費、加班費、外部采購與租用費等2、通用產(chǎn)品型通用產(chǎn)品型的收入包括以下組成部分：（ 1）銷售利潤2）產(chǎn)品風險基金（ 3）專業(yè)服務部實施成本（ 4）專業(yè)服務部售后服務成本（ 5）產(chǎn)品規(guī)劃部支持成本（ 6）軟件開發(fā)部支持成本3、非項目型工作非項目型工作的收入包括以下組成部分

7、：（i）人員成本：根據(jù)不同項目角色的人員費率，計算出的工作量成本（ii）直接成本：指直接支出的成本，主要為差旅費和其它必須支出的成本2.4 收入分解確認1 、項目型先由銷售、項目經(jīng)理和各技術部門經(jīng)理協(xié)商確定成本結構，經(jīng)總經(jīng)理審批同意，由商務經(jīng)理負責分解收入?？绮块T項目，根據(jù)項目組人員的部門歸屬，其人員收入（含人力成本和人員在項目中的直接成本）計入相應部門。原則上銷售利潤占20% ，風險基金占20% ，技術開發(fā)占60% 。2、通用產(chǎn)品型：（ 1）標準價格：根據(jù)總經(jīng)理審批確認的產(chǎn)品價格體系與成本結構，由商務經(jīng)理負責分解收入。（ 2）特殊價格：先由銷售部門經(jīng)理和各技術部門經(jīng)理協(xié)商確定成本結構，經(jīng)總經(jīng)

8、理審批同意，由商務經(jīng)理負責分解收入。3、非項目型工作：由采購部門和提供服務部門根據(jù)技術人員費率確定成本結構，并填寫任務單，經(jīng)總經(jīng)理審批同意，由商務經(jīng)理負責分解收入。3獨立核算流程 3.1客戶投資項目（含客戶定制項目和通用產(chǎn)品型項目）的獨立核算流程圖簡述責任人1 .銷售機會包位定發(fā)現(xiàn)目標客戶銷售人員1T在項目經(jīng)理協(xié)助下，銷售人員根據(jù)公司要求確定項目成本結構與報價， 報總經(jīng)理審批銷售人員項目經(jīng)理總經(jīng)理2.項目概算審批V 3”定:3.僉7E 正Fi售合同一二最少一式四份，由合同各方有權人簽署 并蓋章后生效，技術性合同（包括技術 實施服務、技術培訓、技術咨詢等合同必須明確標明“技術合同”字樣銷售人員銷

9、售商務T按公司規(guī)定保存合同（包括電子文件和書面紙質原件，以備做技術合同認證銷售商務4.合同留存?zhèn)浒镐N售人員5.根據(jù)合同約定催收款項6.填銷售單和發(fā)票;1按公司規(guī)定填寫銷售人員按公司規(guī)定進行審核銷售商務7.審核銷售單和發(fā)票申請單合規(guī)不合規(guī) 3.2公司風險基金投資的產(chǎn)品開發(fā)型項目的獨立核算 根據(jù)技術部門實際進度完成的結果，沖會計14.記帳，按實際進度結算部門損益減預計收入，按實際最終確定結果記帳4獨立核算流程說明客戶投資項目（含客戶定制項目和通用產(chǎn)品型項目）獨立核算流程說明工作內(nèi)容要求完成時間責任人備注1銷售機會確定隨時銷售人員及時發(fā)現(xiàn)目標客戶2項目概算審批隨時銷售人員項目經(jīng)理總經(jīng)理根據(jù)公司要求確

10、定項目成本和報價，包總經(jīng)理批準3簽定銷售合同根據(jù)業(yè)務進展隨時簽定銷售人員4銷售合同留存?zhèn)浒镐N售合同簽定后，銷售人員立即交銷售 冏務留存兩份（銷售人員在外地的，在 回到公司后二個工作日內(nèi)將銷售合同交 銷售商務歸檔）留存銷售人員銷售商務5填銷售單根據(jù)具體情況，隨時填寫銷售單銷售人員6填發(fā)票申請單根據(jù)合同規(guī)定，在對方付款日之前詳細銷售人員填寫開票信息7審核銷售單收到銷售單立即對銷售單進行審核，重 點核對銷售單價是否符合公司要求，審 核完畢立即送交財務經(jīng)理銷售商務8審核發(fā)票申請單收到發(fā)票申請單立即詳細審核發(fā)票申請 單內(nèi)容是否和合同所列內(nèi)容一致，審核 完畢立即送交出納銷售商務9開具發(fā)票根據(jù)審核無誤的發(fā)票

11、申請單開發(fā)票出納10審核銷售單，預分解銷售收入收到銷售單立即進行審核，同時根據(jù)公司的部門獨立核算原則，對收入和成本按部門進行分攤并在銷售單上注明銷售商務標準銷售收入按標準 分配金額分解收入 高于標準銷售收入，高 出部分劃歸銷售部門， 作為銷售部門利潤 低于標準銷售收入，首 先減少銷售部門應分 解的收入額，不足部分 再減少公司風險基金， 如果仍然不足以抵減， 原則上此合同不予簽 定。11記帳根據(jù)銷售商務所做的收入和成本分解金會計收入記帳方式：額，按部門分別預先記帳借：銀行存款（或應收）貸：預收入一銷售規(guī)劃一開發(fā)實施*一售后12部門損益預先核算，記帳每月末按部門做損益表，結算吾B門損益.會計按照業(yè)

12、務拓展（渠道發(fā) 展）、產(chǎn)品規(guī)劃、軟件開發(fā)、專業(yè)服務部分別編制部門損益表13項目經(jīng)理提交立項報告項目明確后立即提交項目經(jīng)理14項目管理部門審核項目報告收到立項報告立即審核項目管理全面審核15財務部門審核費用收到立項報告立即審核財務經(jīng)理重點審核相關費用預算是否按照公司財務制度規(guī)定的標準制定16總經(jīng)理批準項目立項收到立項報告立即審批總經(jīng)理全面審批17項目執(zhí)行根據(jù)立項報告確定的時間進行項目經(jīng)理18項目經(jīng)理提交項目進度完成報告項目完成后提交項目經(jīng)理按照公司項目管理要 求提交完整項目完成 報告（具體要求包括： 技術指標，費用情況，人員、時間等），提交 到項目管理部門19項目管理部門組織項目審核和測試、驗收

13、收到項目進度完成報告后立即組織驗收項目管理20做出項目驗收合格報告驗收合格后立刻出具合格報告項目管理如驗收不合格，則出具不合格報告21項目經(jīng)理填銷售單根據(jù)項目驗收合格報告填寫銷售單項目經(jīng)理22審核銷售單收到銷售單立即對銷售單進行審核，重 點核對銷售單價是否符合公司要求，審 核完畢立即送交商務經(jīng)理銷售商務23審批銷售單，分解銷售收入收到銷售單立即進行審批，同時根據(jù)公 司的部門獨立核算原則，對收入按部門 進行分攤并在銷售單上注明銷售商務財務經(jīng)理參照銷售限價時的分攤比例分攤收入24記帳根據(jù)財務經(jīng)理所做的收入和成本分解金會計收入記帳方式：額，按項目相關部門分別記帳借：風險投資貸：收入一規(guī)劃一開發(fā)實施*

14、一售后25部門損益核算每月末按部門做損益表，結算吾B門損益.會計按照項目相關部門分別編制部門損益表公司風險基金投資的產(chǎn)品開發(fā)型項目獨立核算流程說明工作內(nèi)容要求完成時間責任人備注1、項目經(jīng)理提交立項報告項目明確后立即提交項目經(jīng)理2、項目管理部門審核項目報告收到立項報告立即審核項目管理全面審核3、財務部門審核費用收到立項報告立即審核財務經(jīng)理重點審核相關費用預算是否按照公司財務制度規(guī)定的標準制定4、總經(jīng)理批準項目立項收到立項報告立即審批總經(jīng)理全面審批5、項目執(zhí)行根據(jù)立項報告確定的時間進行項目經(jīng)理6、項目經(jīng)理提交項目完成報告項目完成后提交項目經(jīng)理按照公司項目管理要 求提交完整項目完成 報告（具體要求包括： 技術指標，費用情況，人員、時間等），提交 到項目管理部門7、項目管理部門組織項目審核和測試、驗收收到項目完成報告后立即組織驗收項目管理8、做出項目驗收合格報告驗收合格后立刻出具合格報告項目管理如驗收不合格，則出具不合格報告9、項目經(jīng)理填銷售單根據(jù)項目驗收合格報告填寫銷售單項目經(jīng)理10、審核銷售單收到銷售單立即對銷售單進行審核，重 點核對銷售單價是否符合公司要求，審 核完畢立即送交