人防工程檢測項目運營管理分析

1、泓域咨詢/人防工程檢測項目運營管理分析人防工程檢測項目運營管理分析xx集團有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113044189 一、 生產(chǎn)率的計算及改良 PAGEREF _Toc113044189 h 3 HYPERLINK l _Toc113044190 二、 生產(chǎn)率的概念 PAGEREF _Toc113044190 h 4 HYPERLINK l _Toc113044191 三、 從商業(yè)模式到運營模式 PAGEREF _Toc113044191 h 5 HYPERLINK l _Toc113044192 四、 商業(yè)模式概述 PAGEREF _To

2、c113044192 h 7 HYPERLINK l _Toc113044193 五、 兩個作業(yè)中心的排序 PAGEREF _Toc113044193 h 10 HYPERLINK l _Toc113044194 六、 作業(yè)計劃要解決的問題 PAGEREF _Toc113044194 h 11 HYPERLINK l _Toc113044195 七、 影響服務業(yè)作業(yè)計劃的因素 PAGEREF _Toc113044195 h 15 HYPERLINK l _Toc113044196 八、 制訂服務作業(yè)計劃的方法 PAGEREF _Toc113044196 h 16 HYPERLINK l _To

3、c113044197 九、 運營能力的定義與度量 PAGEREF _Toc113044197 h 19 HYPERLINK l _Toc113044198 十、 規(guī)劃運營能力的重要性 PAGEREF _Toc113044198 h 21 HYPERLINK l _Toc113044199 十一、 學習效應的發(fā)現(xiàn)與學習曲線 PAGEREF _Toc113044199 h 22 HYPERLINK l _Toc113044200 十二、 學習效應的實際運用 PAGEREF _Toc113044200 h 23 HYPERLINK l _Toc113044201 十三、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF

4、 _Toc113044201 h 26 HYPERLINK l _Toc113044202 十四、 檢驗檢測服務行業(yè)及細分領域市場概況 PAGEREF _Toc113044202 h 27 HYPERLINK l _Toc113044203 十五、 必要性分析 PAGEREF _Toc113044203 h 31 HYPERLINK l _Toc113044204 十六、 公司簡介 PAGEREF _Toc113044204 h 31 HYPERLINK l _Toc113044205 十七、 經(jīng)濟收益分析 PAGEREF _Toc113044205 h 33 HYPERLINK l _Toc

5、113044206 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113044206 h 33 HYPERLINK l _Toc113044207 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113044207 h 35 HYPERLINK l _Toc113044208 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113044208 h 36 HYPERLINK l _Toc113044209 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113044209 h 38 HYPERLINK l _Toc113044210 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc11304421

6、0 h 41 HYPERLINK l _Toc113044211 十八、 進度計劃方案 PAGEREF _Toc113044211 h 42 HYPERLINK l _Toc113044212 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113044212 h 42生產(chǎn)率的計算及改良（一）生產(chǎn)率的計算生產(chǎn)率可按單一投入、兩種以上的投入或者全部投入來度量。與這三種度量方法相對應的是三種生產(chǎn)率，即單要素生產(chǎn)率、多要素生產(chǎn)率和全要素生產(chǎn)率。（二）影響生產(chǎn)率的因素影響生產(chǎn)率的因素有很多，主要有管理、資本、質(zhì)量和技術等。除了這四個主要影響因素外，還有其他影響因素，如標準化、工作場所的設計與布置、激勵

7、制度等。一個錯誤觀點是：工人是生產(chǎn)率的主要決定因素。照此觀點，讓工人更賣力地工作是提高生產(chǎn)率的途徑。然而，事實上，歷史上很多生產(chǎn)率的提高是技術改進的結果。技術是影響生產(chǎn)率的主要因素，但是，技術本身并不能保證生產(chǎn)率的提高。事實上，沒有先進的管理，反而會降低生產(chǎn)率。早些年，中國在引進外資時就有過沉痛的教訓：要么引進了過時的設備和技術；要么只引進了先進的設備和技術，而沒有引入軟件和管理。如果把管理和技術比作企業(yè)發(fā)展的兩個車輪，那么這兩個車輪一定要匹配。否則，企業(yè)不可能向前發(fā)展，只會原地打轉(zhuǎn)。（三）提高生產(chǎn)率的步驟生產(chǎn)率度量可用于很多方面。通過度量生產(chǎn)率，可以評定企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績，分析取得的

8、成績和不足，并針對不足采取改進措施。企業(yè)可采取以下步驟來提高生產(chǎn)率：（1）確定生產(chǎn)率測評指標；（2）識別影響整體生產(chǎn)率的“瓶頸”環(huán)節(jié)；（3）以管理、資本、質(zhì)量、技術等為切入點提高“瓶頸”環(huán)節(jié)的生產(chǎn)率；（4）鞏固提高生產(chǎn)率的成果，進行宣傳和推廣。生產(chǎn)率的概念生產(chǎn)率即投入產(chǎn)出比。生產(chǎn)率反映了產(chǎn)出（產(chǎn)品和服務）與生產(chǎn)過程中的投入（勞動、材料、能量及其他資源）之間的關系，是一個相對指標。生產(chǎn)率既可以從國家或行業(yè)宏觀層面上來度量，也可以從企業(yè)微觀層面上來度量。當從國家或行業(yè)宏觀層面上來度量時，般用總產(chǎn)值或國民收入來計量產(chǎn)出。當從企業(yè)微觀層面上來度量時，一般用企業(yè)產(chǎn)量或創(chuàng)造的價值來計量產(chǎn)出。投入和產(chǎn)出可以

9、是實物量，也可以是價值量。所以，生產(chǎn)率有多種表現(xiàn)形式。以實物表示投入與產(chǎn)出，生產(chǎn)率所表示的結果直接、明了，可以在不同企業(yè)間進行比較，也可以在不同國家之間進行比較。但是，實際中企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務不是單一的，這時，通常是選取某一代表產(chǎn)品，利用換算系數(shù)把其他產(chǎn)品或服務折算為代表產(chǎn)品。當涉及的投入不是單一的時，只能以價值來統(tǒng)計投入。事實上，當以價值來表示投入與產(chǎn)出時，生產(chǎn)率就與企業(yè)的效益建立起了聯(lián)系。此時，就體現(xiàn)出了計算生產(chǎn)率的意義，即企業(yè)可以借助分析生產(chǎn)，率水平來改進自身的管理和技術。實際運用中，企業(yè)通常使用生產(chǎn)率的倒數(shù)來評價資源的利用情況，此即單位消耗。當把單位消耗與勞動定額、機時定額、

10、原材料消耗定額等進行比較時，就在一定程度上反映了企業(yè)的管理和技術水平。生產(chǎn)率對營利性組織、非營利性組織和國家都有重要的意義。對營利性組織，較高的生產(chǎn)率意味著較低的成本及較高的利潤；對非營利性組織，較高的生產(chǎn)率意味著利用較少的社會投入為公眾提供更好的服務；對國家，提高生產(chǎn)率意味著經(jīng)濟運行狀況更加良好，國家的實力得到增強。美國20世紀90年代長時期經(jīng)濟持續(xù)增長的一個主要因素是它的生產(chǎn)率提高了。值得指出的是，生產(chǎn)率不同于效率。生產(chǎn)率反映出資源的有效利用程度，效率是指在給定的資源下實現(xiàn)的產(chǎn)出。從商業(yè)模式到運營模式商業(yè)模式解決了企業(yè)必須長期面對的為誰提供產(chǎn)品和服務、提供什么產(chǎn)品和服務、如何提供產(chǎn)品和服務

11、、成本收益如何四大基本問題。這四大基本問題又細分為九大要素。要想真正實現(xiàn)企業(yè)的價值主張，為客戶提供其需要的產(chǎn)品和服務，并實現(xiàn)預期的收益，還需要制定相應的運營模式。對于運營模式，至今尚無統(tǒng)一的定義。一般認為，運營模式是企業(yè)較短時期的主要職能或業(yè)務的運營維護方案。無論如何，一個有效的運營模式應回答以下五個方面的問題：客戶核心需求確認；包含供應商、顧客在內(nèi)的價值鏈的設計與管控；高附加值業(yè)務設計與核心資源投放；包括訂單履行、CRM、資源管理在內(nèi)的關鍵流程識別與設計；包括HR、財務支持、營銷支持、公關支持、技術支持在內(nèi)的支持系統(tǒng)創(chuàng)建。上述五個方面的問題都是對商業(yè)模式九大要素的分解與落實。例如，客戶核心需

12、求的確認是對商業(yè)模式中的客戶細分的深入。價值鏈設計與管理則與商業(yè)模式中的客戶關系、渠道通路、關鍵業(yè)務、價值主張、核心資源、重要伙伴、成本結構、收入來源相聯(lián)系。高附加值業(yè)務設計與核心資源投放是對關鍵業(yè)務與核心資源的深入。關鍵流程識別與設計直接關系著商業(yè)模式中的客戶關系、渠道通路、關鍵業(yè)務、重要伙伴、成本結構、收入來源。支持系統(tǒng)整合與商業(yè)九大要素均有直接或間接的聯(lián)系。商業(yè)模式概述1、商業(yè)模式及其九大要素商業(yè)模式是針對所細分的客戶，在明確為客戶所提供的價值基礎上，充分利用企業(yè)的核心資源，并管控其重要業(yè)務，創(chuàng)建一個具有核心競爭力的運營系統(tǒng)，以滿足和保障顧客需求，和利益相關者權益，同時實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)

13、濟效益的商業(yè)邏輯或整體解決方案。商業(yè)模式由九大要素構成，即客戶細分、客戶關系、渠道通路、價值主張、核心資源、關鍵業(yè)務、重要伙伴、成本結構、收入來源。九大要素構成了四個模塊，即為誰提供、提供什么、如何提供、成本收益如何。在“為誰提供”模塊中，需要確定客戶細分、客戶關系與渠道通路。在“提供什么”模塊中，需要明確價值主張。在“如何提供”模塊中，明確了核心資源、關鍵業(yè)務與重要伙伴。在“成本收益如何”模塊中，描述了成本結構與收入來源。以下將解析九大要素的含義，并以快件收發(fā)最后100米和最初100米的智能快遞柜為例來說明各個要素的具體內(nèi)容。（1）客戶細分就是企業(yè)要向其提供價值的消費者群體。智能快遞柜有兩個

14、細分市場，即大學和職業(yè)高中的學生和教師、小區(qū)居民。（2）客戶關系描述了企業(yè)同顧客之間的聯(lián)系。對智能快遞柜這種新的業(yè)態(tài)，通過創(chuàng)建最后100米快遞社區(qū)來經(jīng)營同顧客之間的關系。（3）渠道通路是企業(yè)接觸顧客的途徑和接觸點。渠道通路說明了企業(yè)如何接觸其每個細分市場的顧客，來傳遞其價值主張。對于智能快遞柜，其主要渠道通路是自有App。（4）價值主張即企業(yè)通過其產(chǎn)品和服務為消費者提供的價值。價值主張確定了企業(yè)對消費者來說的存在價值。以智能快遞柜為例，其價值主張應定位于讓顧客收發(fā)快件更方便、更安全。（5）核心資源就是公司執(zhí)行其商業(yè)模式所需要的核心資源或能力。事實上，正是企業(yè)擁有了核心資源才使企業(yè)能夠為客戶創(chuàng)造

15、價值并持續(xù)贏得收入。就智能快遞柜來說，要想在眾多的快遞柜中脫穎而出，必須要有與眾不同的功能。（6）關鍵業(yè)務即企業(yè)所要從事的主要業(yè)務或活動。智能快遞柜的關鍵業(yè)務是快件的收發(fā)與提取。當然，平臺運營、廣告推送等應作為其增值業(yè)務。這些增值業(yè)務將成為智能快遞柜的重要收入來源。（7）重要伙伴是指為使商業(yè)模式得以有效運營而與其他企業(yè)所建立的伙伴網(wǎng)絡。企業(yè)通過創(chuàng)建聯(lián)盟來提高效率并降低成本是優(yōu)化商業(yè)模式的一個重要途徑。就智能快遞柜來說，其重要伙伴首先是學校的后勤公司或小區(qū)居委會以及各個快遞公司。（8）成本結構即運營一個商業(yè)模式所引發(fā)的所有成本。為培植核心資源或能力，創(chuàng)建渠道通路、完成關鍵業(yè)務、維系重要伙伴都會引

16、發(fā)成本。對某些行業(yè)而言，成本結構在商業(yè)模式中起關鍵作用。（9）收入來源是指從每個客戶群體中獲取的現(xiàn)金收入。收入無外乎有兩種形式：因客戶一次性支付而獲得的交易收入；因客戶持續(xù)支付而獲得的經(jīng)常性收入。以智能快遞柜為例，其先期主要收入來源是快件的分揀配置費；隨著增值業(yè)務的開展，廣告收入與流量收入會逐步增加；此外，顧客支付的超時保管費用也是收入的一部分。2、商業(yè)模式畫布及其繪制步驟把商業(yè)模式的四個模塊、九大要素整合在一塊畫布中，就是商業(yè)模式畫布。商業(yè)模式畫布是以價值主張為中心的。這實際上是在強調(diào)：無論是成功創(chuàng)業(yè)，還是保持企業(yè)的永續(xù)經(jīng)營，必須時刻想著企業(yè)為客戶帶來了什么價值。一般按照以下順序來繪制商業(yè)模

17、式畫布：（1）明確客戶細分，即確定目標用戶；（2）思考如何維系所確定的目標用戶，做好客戶關系管理；（3）思考如何接觸到目標客戶，即確定渠道通路；（4）確定目標用戶的需求，明確價值主張；（5）明確所擁有的、能夠?qū)崿F(xiàn)價值主張的核心資源；（6）思考通過哪些關鍵業(yè)務為目標客戶提供產(chǎn)品和服務，以實現(xiàn)價值主張；（7）思考企業(yè)運營過程中所涉及的重要伙伴，并與之建立良好的關系；（8）思考企業(yè)運營過程中將引發(fā)的成本以及成本結構；（9）思考收入來源，明確價格定位。在實際應用中，為了展示不同要素之間的相互影響，并盡可能多地列出初始方案，可以采用頭腦風暴法展開廣泛的討論。反復論證、篩選，直到選出最合理的方案。兩個作業(yè)

18、中心的排序（一）n項作業(yè)在兩個作業(yè)中心的排序這種情況是指作業(yè)序列中有n項待確定加工順序的作業(yè)，這些作業(yè)要順次經(jīng)過兩個作業(yè)，中心，即都是先在第一個作業(yè)中心加工，然后移動到第二個作業(yè)中心加工。解決n項作業(yè)由兩個作業(yè)中心來加工的排序問題有約翰遜和貝爾曼準則，常稱Johnson準則。在這種情況下，其目標函數(shù)是加工周期最短，這種規(guī)則的算法程序如下。步驟1：在全部作業(yè)中，找出加工時間最短的作業(yè)（當有時間相同時，任意選取其中的一項）。步驟2：如果最短的加工時間發(fā)生在第一個作業(yè)中心，則把相應的作業(yè)排在第一位；如果最短的加工時間發(fā)生在第二個作業(yè)中心，則把相應的作業(yè)排在最后一位。步驟3：把所確定的作業(yè)從作業(yè)序列中

19、去掉，再重復步驟1和步驟2，直至確定了全部作業(yè)的加工順序為止。值得說明的是，按照Johnson準則確定的排序方案可能不止一個。當然，所確定的排序方案對應的加工周期都相等且最短。（二）特殊條件下三個作業(yè)中心的排序問題當作業(yè)中心為三個時，排序問題就開始變得復雜起來，至今仍然沒有一個通用的求解方案，只能用試算法尋優(yōu)。這種情況是指作業(yè)序列中有n項待確定加工順序的作業(yè)，這些作業(yè)要順次經(jīng)過三個作業(yè)中心，即所有作業(yè)都是先經(jīng)過第一個，再經(jīng)過第二個，最后經(jīng)過第三個作業(yè)中心。作業(yè)計劃要解決的問題作業(yè)計劃就是把企業(yè)的作業(yè)任務分解為短期的具體任務，規(guī)定每個環(huán)節(jié)（如車間、工段、生產(chǎn)線和工作站）、每個單位時間（周、日、班

20、或小時）的具體任務，并組織計劃的實施。作業(yè)計劃的目標不僅在于安排并完成作業(yè)任務，而且要使每個作業(yè)環(huán)節(jié)達到均衡，進而全面完成各項技術經(jīng)濟指標。生產(chǎn)類型不同，作業(yè)計劃要解決的問題的側重點也不同。1、大量生產(chǎn)系統(tǒng)的作業(yè)計劃大量生產(chǎn)系統(tǒng)的產(chǎn)品如汽車、家用電器、玩具、器械、石化、制藥、造紙等。在服務業(yè)中，也有大量生產(chǎn)的例子，如自助餐、大規(guī)模接種疫苗、新聞廣播等。大量生產(chǎn)系統(tǒng)采用的是標準化的設備，實行了高度專業(yè)化的勞動分工。大量生產(chǎn)系統(tǒng)總是采用流水生產(chǎn)線，其核心是生產(chǎn)線平衡。這些工作屬于系統(tǒng)設計的內(nèi)容，但是，大量生產(chǎn)系統(tǒng)也有進度安排問題。在實際生產(chǎn)中，企業(yè)很少只生產(chǎn)一種產(chǎn)品或提供一項服務，即使同一種產(chǎn)品，

21、也有不同的規(guī)格與型號。所以，要想在有限的生產(chǎn)線均衡地生產(chǎn)規(guī)格型號各異的產(chǎn)品，不可避免地會改變投入的材料，工序也會改變。為了使生產(chǎn)線連續(xù)流暢地進行，應最小化設備的調(diào)整時間，最小化在制品庫存，在實際生產(chǎn)中應做好以下六項工作。（1）最優(yōu)化產(chǎn)品組合。利用線性規(guī)劃等技術確定最佳產(chǎn)出組合，使轉(zhuǎn)換時間最短，制造成本最低。（2）采取預防性維修制度。把設備維持在最佳運行狀態(tài)，使作業(yè)流中斷次數(shù)降到最小。（3）授權。把盡可能多的權力下放到一線工人，以快速消除故障。例如，在豐田的生產(chǎn)線上，當發(fā)現(xiàn)任何自己無法解決的異常情況時，任何工人都有權利和義務拉動“生產(chǎn)停止拉線”。（4）把質(zhì)量問題降到最小。生產(chǎn)線上一旦出現(xiàn)質(zhì)量問題

22、，不但產(chǎn)品不合格或必須降級處理，還浪費了材料、工時、動力等資源。（5）資材供應的精益化。一種有效的方式是對不同的資材采取不同的供應策略。例如，北京現(xiàn)代汽車公司的資材就有三種主要供應模式：“一般大品”“直序列”和“準序列”。一般大品即大宗物料，訂單到達后進入自備倉庫；直序列物料由供應廠家根據(jù)企業(yè)的作業(yè)計劃直接供應；準序列則介于一般大品與直序列之間。（6）多面手的培養(yǎng)與使用。專業(yè)化的勞動分工與多面手的培養(yǎng)與使用并不矛盾，在生產(chǎn)線使用一些多面手不但可以減少工人數(shù)量，而且可以更靈活地應對需求的波動。2、成批生產(chǎn)系統(tǒng)的作業(yè)計劃成批生產(chǎn)系統(tǒng)的產(chǎn)品如印刷品、罐頭食品、日化產(chǎn)品、顏料等。在服務業(yè)中的典型例子是

23、會務。成批生產(chǎn)系統(tǒng)的產(chǎn)量比大量生產(chǎn)系統(tǒng)的低，比單件小批生產(chǎn)系統(tǒng)的高，間歇性輪番生產(chǎn)更為經(jīng)濟。這種生產(chǎn)類型的作業(yè)計劃的核心是如何更經(jīng)濟地從一項作業(yè)轉(zhuǎn)換到另一項作業(yè)，即如何確定每一種產(chǎn)品的生產(chǎn)批量，經(jīng)濟生產(chǎn)批量模型為這種生產(chǎn)方式找到了有效的解決方案。此外，模塊化設計與制造、作業(yè)排序、離線備料是成批生產(chǎn)系統(tǒng)作業(yè)計劃與生產(chǎn)控制的有效手段。3、單件小批生產(chǎn)系統(tǒng)的作業(yè)計劃單件小批生產(chǎn)系統(tǒng)的產(chǎn)品如定制化的服裝、非標配件等。單件小批生產(chǎn)系統(tǒng)的產(chǎn)品品種、數(shù)量和交貨時間都不穩(wěn)定，產(chǎn)量少、很少重復生產(chǎn)，生產(chǎn)的數(shù)量完全取決于訂單需求。單件小批生產(chǎn)系統(tǒng)作業(yè)計劃要解決的主要問題有兩個：任務指派和作業(yè)排序。以下介紹任務指派

24、，作業(yè)排序?qū)⒃O專題討論。實際中，一般先進行任務指派，然后進行作業(yè)排序。任務指派可以分為有限能力載荷和無限能力載荷。有限能力載荷是指分配給作業(yè)中心任務不能超過該作業(yè)中心能力的限制；無限能力載荷是指分配給作業(yè)中心任務時不考慮作業(yè)中心的能力限制。甘特圖是一種直觀的用于任務指派的圖示方法，一般人員不需經(jīng)過培訓就可使用。影響服務業(yè)作業(yè)計劃的因素服務的特殊性決定了服務作業(yè)計劃與制造業(yè)作業(yè)計劃有很大的差異。影響服務作業(yè)計劃的主要因素有兩大類：服務的易逝性；顧客參與服務過程。1、服務的易逝性對服務作業(yè)計劃的影響服務的易逝性對服務作業(yè)計劃的影響體現(xiàn)在以下兩個方面。（1）計劃內(nèi)容。在服務業(yè)中，作業(yè)計劃要規(guī)定服務交

25、易的時間或地點；而制造業(yè)中，作業(yè)排序僅僅涉及產(chǎn)品的生產(chǎn)加工過程。（2）人員規(guī)模。因服務的易逝性，加之顧客的到達及服務時間都是隨機的，所以服務的輸出與勞動力的最佳規(guī)模之間的關系很難確定；而在制造業(yè)中，兩者之間有緊密聯(lián)系，因此可通過計算尋求最優(yōu)作業(yè)排序方案。2、顧客參與服務過程對服務作業(yè)計劃的影響顧客參與服務過程對服務作業(yè)計劃的影響體現(xiàn)在以下三個方面。（1）因顧客的參與使得服務系統(tǒng)難以實現(xiàn)標準化，這在一定程度上影響了服務效率。（2）有時為了滿足顧客心理需求，需要服務人員與之交談，這就增加了控制服務時間的難度。（3）對服務的評價往往是基于主觀判斷的。由于服務是無形的、服務質(zhì)量與顧客感覺有關，不準確的

26、評價信息反饋影響員工的工作積極性，甚至影響服務質(zhì)量的進一步提高。制訂服務作業(yè)計劃的方法1、服務運營策略為使服務的易逝性及顧客參與服務過程的影響達到最小，通常采取以下兩種策略。（1）在顧客需求調(diào)查的基礎上，提供模塊化的服務產(chǎn)品，如飯店的菜單或快餐店的食品。（2）將部分作業(yè)與顧客分離。例如，賓館的服務員總是在顧客不在時才清掃房間，以做到互不干擾。再如，飯店總是設置前臺和后臺，以減少顧客不必要的參與。2、服務作業(yè)計劃針對不同類型的企業(yè)，應采用不同的制訂服務作業(yè)計劃的方法。一般來說，制訂服務作業(yè)計劃有兩種基本的方法：將顧客需求分配到服務能力的不同時段內(nèi)，即安排顧客需求；將服務人員安排到顧客需求的不同時

27、間段內(nèi)，即安排服務人員。（1）安排顧客需求安排顧客需求就是根據(jù)不同時間可利用的服務能力來對顧客排序。在這種方式下，服務能力保持一定，而適當?shù)匕才蓬櫩偷男枨螅蕴峁蕰r服務和充分利用能力。實際上常用的方法有三種：預約、預訂和排隊等候。1）預約。通過預約給予顧客特定的服務時間。這種方法的優(yōu)點是能為顧客提供及時的服務并提高服務系統(tǒng)和服務人員的效率。醫(yī)生和律師是使用預約系統(tǒng)提供服務的典型例子。采用這種方法時應注意設計好預約時間，否則當顧客到達后等待時間過長時，會導致顧客不滿。同時，還要制訂好顧客遲到或沒有赴約的預案。2）預訂。預訂系統(tǒng)類似于預約系統(tǒng)，但它通常應用于顧客接受服務時需占據(jù)或使用相關的服務設

28、施的情況，如酒店、飛機經(jīng)常使用預訂系統(tǒng)。預訂系統(tǒng)的主要優(yōu)點在于：給予服務管理者一定的提前期來做出服務計劃，以充分利用服務設施。而且，預訂時通常要求顧客支付一定數(shù)額的抵押金，這樣可減少毀約的發(fā)生。3）排隊等候。由于顧客到達的隨機性與服務時間的隨機性，即使服務能力再充分的系統(tǒng)也會出現(xiàn)排隊現(xiàn)象。排隊分析已在服務系統(tǒng)設計中做了較詳細的介紹。（2）安排服務人員安排服務人員就是將服務人員安排到顧客需求的不同時間段內(nèi)。它是通過適當安排服務人員來調(diào)整服務能力，以滿足不同時間段內(nèi)的不同服務要求。這種方式通常用于需要快速響應顧客的需求，且需求總量可以預測的情況。采用這種方式的典型例子有：郵局營業(yè)員、護士、警察、商

29、場營業(yè)人員、公交汽車的司售人員的工作日以及休息日的安排。一般說來，類似于制造業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)計劃，服務業(yè)企業(yè)也要首先制訂全年、每個月以至每周的人員需求計劃，在此基礎上，通過作業(yè)排序方法把人員計劃轉(zhuǎn)換成每個人的日常輪班計劃。下面介紹一種安排服務人員的方法，它可以保證在滿足需要的前提下，使每位員工都能連續(xù)兩天休班。這種方法的具體步驟如下。1）確定需求。明確一個周期內(nèi)，每天需要的員工數(shù)量。這里的周期可以是一周，也可以是10天，還可以是一個月。2）找數(shù)組。在一個周期內(nèi)，把相鄰的兩個數(shù)看作一個數(shù)組。找到這樣的數(shù)組：其中大的那個數(shù)不會超過其他任意一個數(shù)組中大的數(shù)。如果有不止一個這樣的數(shù)組，就選擇數(shù)組中兩個數(shù)之

30、和最小的那個數(shù)組。如果數(shù)組中兩個數(shù)之和也相等，就隨機選擇一個數(shù)組。不妨把選中的數(shù)組稱為小數(shù)組。3）確定休班日期。就每一個員工，讓其在剩余需求數(shù)中的小數(shù)組對應的兩天休班。4）更新需求員工的人數(shù)。安排完一名員工休班后，將沒安排休班的日期對應的需求量減掉1，即是新的人員需求量。以此類推，直至把全部員工的休班時間都確定下來為止。運營能力的定義與度量1、運營能力的含義運營能力可定義為組織接收、持有、容納或給付的能力。運營能力從形成階段可分為設計能力、有效能力和實際能力。運營能力的表示方式依企業(yè)類型的不同而不同，可能是最大原料加工能力、最大產(chǎn)量（產(chǎn)值），也可能是最大運輸量、最大庫存量、最大床位數(shù)、最大就餐

31、人數(shù)等。2、運營能力的度量（1）工程項目建設的基本階段一項工程項目（新建或改擴建）的建設與運行維護通常包括四大階段，即策劃決策階段、勘察設計階段、建設安裝階段、運行維護階段。在策劃決策階段要編制項目建議書和可行性研究報告。在勘察設計階段要編制初步設計方案和施工圖設計方案，比較復雜的工程項目還需要在編制施工圖設計方案之前編制技術設計方案。建設安裝階段要完成基建施工、設施安裝，并進行竣工驗收。更進一步，建設安裝階段還可以再細分為建設準備、施工、生產(chǎn)準備、竣工驗收等階段。在運行維護階段需要按照正常的生產(chǎn)秩序進行生產(chǎn)運營，并對運營系統(tǒng)進行維護更新。（2）設計能力、有效能力與實際能力設計能力是指策劃決策

32、階段和勘察設計階段完成后，施工圖設計方案中所確定的能力，即新建或改擴建后運營系統(tǒng)理論上達到的最大能力。有效能力是在建設安裝階段完成后，竣工驗收所確定的能力。有效能力是在理想運營條件下能夠達到的能力。這里的運營條件包括：原料、動力的正常供應，設備的正常維修，工作制度和人員出勤等。一般而言，有效能力總是小于設計能力。實際能力是在一定的時期內(nèi)，在運營系統(tǒng)的正常運行維護條件下能夠?qū)崿F(xiàn)的產(chǎn)出。一般而言，實際能力總是小于有效能力。（3）利用率與效率為測評運營系統(tǒng)的能力，根據(jù)設計能力、有效能力和實際能力的定義，引入利用率和效率兩個指標。3、通過運營管理最大化實際能力運營能力管理的一個主要目的是在設計能力給定

33、的情況下，最大化實際能力。效率有三種情況：當實際能力提高能力的幅度大于有效能力提高的幅度時，效率得到提高；當實際能力提高的幅度等于有效能力提高的幅度時，效率保持不變；當實際能力提高的幅度小于有效能力提高的幅度時，效率反而降低。我們的目標是在設計能力給定的前提下，顯著地提高實際能力，使利用率和效率都得到提高。為此，需要在有效能力提高的基礎上，加強日常運營管理，大幅度地提高實際能力。規(guī)劃運營能力的重要性運營能力規(guī)劃就是對企業(yè)的規(guī)模（盤子）做出決策，它對任何一個組織都至關重要。1、運營能力決定著初始投資與運營成本運營能力越大，所需要的初始投資就越多，并涉及其他資源的投入。此外，當運營能力達到適宜的水

34、平時，可實現(xiàn)規(guī)模效益。2、運營能力影響到組織的日常運營管理擁有適宜運營能力的組織，其日常運營管理更加容易。經(jīng)濟全球化和復雜的供應鏈使得運營能力規(guī)劃更加重要，也更加復雜。3、運營能力事關長遠運營能力關系著企業(yè)產(chǎn)量的增長，從而決定企業(yè)能否滿足未來潛在的需求。形成運營能力往往需要多年的時間，需要從長計議。例如，建造一個新的發(fā)電廠并使之運營可能需要多年的時間，其間又會有各種各樣的風險。4、運營能力影響組織的競爭力如果組織擁有足夠的運營能力，或能迅速增加運營能力，就會阻礙其他組織的進入。運營能力通過影響交貨速度來影響組織的競爭力。學習效應的發(fā)現(xiàn)與學習曲線人們早就注意到了這樣的現(xiàn)象：隨著操作者熟練程度的提

35、高，即使在不增加設備和人員數(shù)，量的情況下，企業(yè)的生產(chǎn)能力也會不斷提高。換言之，隨著工人熟練程度的提高，加工單位產(chǎn)品所需的勞動時間呈現(xiàn)出遞減的趨勢。這種現(xiàn)象就是學習效應。系統(tǒng)地分析和研究學習效應是，在20世紀20年代。當時，在美國的一家飛機制造廠，人們發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)每架飛機所需的直接勞動時間隨著飛機累積數(shù)量的增加而有規(guī)律地減少。生產(chǎn)第4架飛機所需的人工工時比第2架的減少了20%左右，第8架只花費了第4架飛機80%的工時。也就是說，當產(chǎn)量從x架增至2x架時，所需的直接勞動時間比第x架減少20%。而且，曲線在開始階段下降很快，以后逐漸變得平坦。而后，在其他產(chǎn)業(yè)，如汽車、石油化工、人造纖維織物等產(chǎn)業(yè)都發(fā)現(xiàn)了

36、類似的現(xiàn)象。當把直接勞動時間和累積數(shù)量之間的關系繪制成圖形時，得到了后來人們所稱的學習曲線。學習效應的實際運用（一）學習曲線的建立從學習效應的產(chǎn)生過程看，學習效應主要是操作者提高了熟練程度之后產(chǎn)生的現(xiàn)象。當生產(chǎn)過程全部由機器來完成時就不存在學習效應了。因此，學習曲線的變化率取決于人工工作與機器工作的比例。學習曲線變化率簡稱學習率，它反映了學習效果。（二）學習率的估計對于某一特定的行業(yè)，如果生產(chǎn)了一定數(shù)量的產(chǎn)品，很容易從學習效應的表達式中推算學習率。因此，只要知道了第一件產(chǎn)品的作業(yè)時間和第n件產(chǎn)品的作業(yè)時間，就可以計算出該行業(yè)的學習率。當估算學習率時，產(chǎn)品生產(chǎn)量越大，作業(yè)時間受到隨機性因素的干擾

37、越大。對于一項全新的作業(yè)，或作業(yè)累積時間不長，可參考類似行業(yè)的學習率，然后根據(jù)本行業(yè)的具體情況做出相應的修正。（三）學習效應的應用學習效應的應用體現(xiàn)在以下幾個方面。（1）規(guī)劃運營能力如果企業(yè)在規(guī)劃運營能力時考慮了學習效應，就可以避免過多的富余能力。如果企業(yè)在制訂生產(chǎn)計劃時考慮了學習效應，就可以使企業(yè)更科學地預測未來的生產(chǎn)能力，估計成本和編制預算。（2）制定勞動定額科學地制定勞動定額是學習效應的直接應用。勞動定額是指在一定的生產(chǎn)和技術條件下，生產(chǎn)單位產(chǎn)品或完成一定工作量應該消耗的勞動量。標準或在單位時間內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品或完成工作量的標準，一般用勞動或工作時間來表示。在制定勞動定額時，只有充分考慮學習效

38、應，才能制定出先進合理的勞動定額。所謂先進合理，就是制定的定額要在已經(jīng)達到的實際水平基礎上有所提高，在正常生產(chǎn)條件下，經(jīng)過一定時期的努力，大多數(shù)職工可以達到，部分先進職工可以超過，少數(shù)后進職工也能夠接近以至達到的水平。這樣的定額才能保證勞動生產(chǎn)率的提高。（3）控制工程進度利用學習曲線可以估計生產(chǎn)周期，進而幫助企業(yè)制訂相應的生產(chǎn)計劃和安排作業(yè)進度。（4）新產(chǎn)品定價當新產(chǎn)品的工藝過程與某類產(chǎn)品的工藝過程相同或相似時，可利用這類產(chǎn)品的學習率來估計新產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，估算直接勞動成本，從而為新產(chǎn)品的定價提供依據(jù)。（5）采購談判對于大型設備的采購，供貨商總會提出工程造價。其中，工時費用是工程造價的組成部分

39、，學習效應為降低報價提供了依據(jù)，使采購商在談判中處于主動地位。對供貨商來說，則可以確定招標底價?？傊?，利用學習效應，有助于公司運營戰(zhàn)略的實施，比如運營能力、進度、價格和成本控制等。（四）應用學習效應注意的事項根據(jù)學習效應的表達式，對產(chǎn)品結構復雜、手工作業(yè)占比較大、加工數(shù)量小的作業(yè)，學習效果較為明顯。反之，學習效果不顯著。這是在應用學習效應時要首先注意的事項。在應用學習效應時，還應注意新產(chǎn)品、新工藝或新設備的投入對學習效應的影響作用。此時，作業(yè)時間會有一個大幅度的增加。此外，學習曲線如使用不當也會帶來一定的風險。環(huán)境變化中的不可測因素有可能影響學習規(guī)律，如果管理人員忽視環(huán)境動態(tài)變化的特性，就可能

40、會給企業(yè)帶來損失。一個著名事例是道格拉斯飛機制造公司被麥克唐納兼并的事例。道格拉斯公司曾經(jīng)根據(jù)學習曲線估計它的某種新型噴氣式飛機的成本能夠降低，于是對顧客承諾了價格和交貨日期。結果由于低估了飛機制造過程中的工藝修改對學習曲線的影響，導致對顧客承諾的價格和交貨日期不能實現(xiàn)，遭到嚴重的財政危機，這是它不得不接受兼并的重要原因之一。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析江西，簡稱贛，中國23個省之一，省會南昌。江西位于中國東南部，長江中下游南岸，屬于華東地區(qū)，界于東經(jīng)1133436-1182858，北緯242914-300441之間，東鄰浙江、福建；南連廣東；西靠湖南；北毗湖北、安徽而共接長江。江西區(qū)位優(yōu)越、交通便利，地處江

41、南，自古為干越之地吳頭楚尾、粵戶閩庭，乃形勝之區(qū)，素有文章節(jié)義之邦，白鶴魚米之國之美稱。江西部分地區(qū)屬海峽西岸經(jīng)濟區(qū)，境內(nèi)有中國第一大淡水湖鄱陽湖，也是亞洲超大型的銅工業(yè)基地之一，有世界鎢都、稀土王國、中國銅都、有色金屬之鄉(xiāng)的美譽。江西的紅色文化馳名中外，井岡山是中國革命的搖籃，南昌是中國人民解放軍的誕生地，瑞金是中華蘇維埃共和國臨時中央政府成立的地方、也是萬里長征出發(fā)地，安源是中國工人運動的策源地。截至2019年末，江西轄11個地級市、27個市轄區(qū)、11個縣級市、62個縣，合計100個縣級區(qū)劃；164個街道、827個鎮(zhèn)、569個鄉(xiāng)、8個民族鄉(xiāng)，合計1568個鄉(xiāng)級區(qū)劃；常住人口4666.1萬，

42、實現(xiàn)地區(qū)生產(chǎn)總值24757.5億元。檢驗檢測服務行業(yè)及細分領域市場概況1、檢驗檢測行業(yè)整體發(fā)展規(guī)模隨著行業(yè)政策的放開及市場需求升級，我國檢驗檢測服務行業(yè)規(guī)模也在持續(xù)增長。近年來，隨著國家認監(jiān)委逐步擴大對民營及外資檢驗檢測服務機構的開放，同時簡化認證機構資質(zhì)認定程序，我國檢驗檢測服務行業(yè)市場活力增強。由于社會對產(chǎn)品質(zhì)量要求的提升，國內(nèi)檢驗檢測服務行業(yè)規(guī)模整體呈現(xiàn)持續(xù)、較快增長。根據(jù)國家認證認可監(jiān)督管理委員會數(shù)據(jù)顯示，截至2021年底，我國共有檢驗檢測服務機構51,949家，較2020年增長6.19%，2021年全年實現(xiàn)營業(yè)收入4,090.22億元，同比增長14.06%。自2013年發(fā)展至2021

43、年，我國檢驗檢測服務機構營收累計上升了192.47%，年均復合增長率高達14%以上。高速擴展的行業(yè)市場規(guī)模不僅體現(xiàn)了下游市場對行業(yè)需求持續(xù)提升，同時也體現(xiàn)了我國在各類基礎設施建設質(zhì)量要求的提升，隨著社會主體對于高質(zhì)量產(chǎn)品和服務要求的進一步提升，我國檢驗檢測行業(yè)市場規(guī)模有望持續(xù)沖擊新高。檢驗檢測報告作為我國檢驗檢測服務行業(yè)成果的主要輸出形式，多年來已經(jīng)實現(xiàn)了長足的提升。2021年我國檢驗檢測服務行業(yè)共出具檢驗檢測報告6.84億份，較上年增長20.58%，平均每天對社會出具各類報告187.31萬份。橫向結合來看，我國檢驗檢測服務機構數(shù)量與檢驗檢測服務市場規(guī)模保持了同步增長。相較于2013年的2.8

44、3億份報告，2021年我國檢驗檢測服務機構出具報告累計增長超過了兩倍以上，年均復合增長率高達11%以上，有力地體現(xiàn)了行業(yè)近年來的快速發(fā)展態(tài)勢。2021年，檢驗檢測區(qū)域營業(yè)收入排在前三位的省市依次為廣東?。?26.06億元）、江蘇?。?88.28億元）、北京市（333.04億元）。檢驗檢測機構數(shù)量排在前三位的省市依次為廣東?。?,270家）、山東省（3,951家）、江蘇?。?,767家）。其中，廣東省和江蘇省為同時排在檢驗檢測區(qū)域營業(yè)收入及機構數(shù)量前三的省份。根據(jù)檢測對象和檢測內(nèi)容的不同，檢驗檢測行業(yè)主要可為建筑工程、環(huán)境監(jiān)測、建筑材料、機動車檢驗、電子電器、食品及食品接觸材料等細分市場。上述細

45、分檢測領域檢測對象、技術要求、市場環(huán)境不同，所面臨的競爭壓力、定價方式均有較大差異，也會影響細分領域的市場規(guī)模。根據(jù)國家市場監(jiān)督管理總局統(tǒng)計的數(shù)據(jù)顯示，2021年我國建筑工程領域檢驗檢測服務營業(yè)收入達到713.31億元，占行業(yè)營收比重約為17%；建筑材料領域檢驗檢測營業(yè)收入為366.73億元，占比約9%；建設領域合計占比達到26%。環(huán)境監(jiān)測領域檢驗檢測營業(yè)收入達到415.07億元，占行業(yè)營收比重約為10%。機動車檢驗檢測服務行業(yè)營收達267.20億元，占行業(yè)總體營收比例約7%。檢驗檢測活動是市場經(jīng)濟條件下加強質(zhì)量管理、提高市場效率的有效措施，為經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。隨著經(jīng)濟的深化發(fā)展

46、，社會各界對于食品安全、生態(tài)環(huán)保、質(zhì)量安全等問題的關注度逐步上升，各國政府也加大了產(chǎn)品安全和環(huán)境保護等方面的立法保障力度，制定了多層次的法律法規(guī)和標準體系，經(jīng)濟活動中各類產(chǎn)品生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)的檢驗檢測需求不斷上升，檢驗檢測市場的持續(xù)增長為檢驗檢測機構的發(fā)展提供了廣闊空間。2、細分領域市場規(guī)模（1）建筑工程及材料檢驗檢測服務市場建筑工程檢測一般指的是在房屋建筑工程、土木工程、鐵路及軌道交通、公路與城市道路工程、水利工程、電力工程的細分工程領域及工程建設中的線路、管道、設備等的安裝環(huán)節(jié)中，對于工程的設計、施工、交付環(huán)節(jié)進行檢驗檢測的綜合性服務。建筑材料檢驗檢測服務特指的是對于建筑施工過程中用到的如水

47、泥、砂石、瀝青、多孔磚、鋼筋等建筑材料進行在質(zhì)量、節(jié)能、功能性等多維度的檢驗檢測服務。近年來，我國建筑工程檢測行業(yè)市場規(guī)模增長勢頭較強，整體維持在較高水平，市場占比多年來保持市場首位。2021年我國建筑工程檢驗檢測市場規(guī)模達713.31億元，占我國檢驗檢測服務總體營收的17.44%，受疫情停工影響，同比增長23.75%。自2015年以來，行業(yè)市場規(guī)模保持12%以上的年均復合增長率，累計增幅更是高達105.70%，市場提升快速，行業(yè)發(fā)展態(tài)勢積極。2021年，我國建筑材料檢測市場規(guī)模達366.73億元，同比上漲了8.23%，占我國檢驗檢測服務總體營收的8.97%。自2015年到2021年，我國建筑

48、材料檢測市場規(guī)模年均復合增長率高達22.31%，累計漲幅超過兩倍。建筑材料檢測服務近年來隨著新型工程材料的不斷推陳出新，在技術、市場領域快速提升，未來發(fā)展態(tài)勢可觀。2021年，我國建設行業(yè)檢驗檢測市場規(guī)模占我國檢驗檢測服務總體營收的26.41%。未來，隨著我國“新基建”戰(zhàn)略規(guī)劃的落地實施和“一帶一路”國際合作交流規(guī)模逐漸提升，建設行業(yè)檢驗檢測服務市場勢必會迎來新一輪的發(fā)展高峰。市場規(guī)模的不斷攀升也體現(xiàn)了我國建設行業(yè)對于檢驗檢測服務的需求趨勢不斷提升，更為直接的體現(xiàn)了行業(yè)的快速發(fā)展。（2）環(huán)境監(jiān)測服務市場2021年我國環(huán)境監(jiān)測服務市場規(guī)模達到415.07億元，縱觀自2015年以來市場規(guī)模變化情況

49、，我國環(huán)境監(jiān)測服務市場規(guī)模整體上呈現(xiàn)出穩(wěn)定上升，逐漸提速的發(fā)展態(tài)勢。2015年，市場規(guī)模僅為137.7億元，到2021年市場規(guī)模累計增長了2.01倍，2019和2020兩年的增長率分別高達32.64%和19.17%，高于我國檢驗檢測行業(yè)整體增長水平，受疫情停工影響2021年營收增速有所收窄但仍實現(xiàn)11.07%增長。必要性分析1、提升公司核心競爭力項目的投資，引入資金的到位將改善公司的資產(chǎn)負債結構，補充流動資金將提高公司應對短期流動性壓力的能力，降低公司財務費用水平，提升公司盈利能力，促進公司的進一步發(fā)展。同時資金補充流動資金將為公司未來成為國際領先的產(chǎn)業(yè)服務商發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實支持，提高公司核心

50、競爭力。公司簡介（一）公司基本信息1、公司名稱：xx集團有限公司2、法定代表人：杜xx3、注冊資本：860萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2015-4-177、營業(yè)期限：2015-4-17至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司堅持提升企業(yè)素質(zhì)，即“企業(yè)管理水平進一步提高，人力資源結構進一步優(yōu)化，人員素質(zhì)進一步提升，安全生產(chǎn)意識和社會責任意識進一步增強，誠信經(jīng)營水平進一步提高”，培育一批具有工匠精神的高素質(zhì)企業(yè)員工，企業(yè)品牌影響力不斷提升。當前，國內(nèi)外經(jīng)濟發(fā)展形勢依然錯綜復雜。從國際看，世界經(jīng)濟深度調(diào)整、復

51、蘇乏力，外部環(huán)境的不穩(wěn)定不確定因素增加，中小企業(yè)外貿(mào)形勢依然嚴峻，出口增長放緩。從國內(nèi)看，發(fā)展階段的轉(zhuǎn)變使經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，經(jīng)濟增速從高速增長轉(zhuǎn)向中高速增長，經(jīng)濟增長方式從規(guī)模速度型粗放增長轉(zhuǎn)向質(zhì)量效率型集約增長，經(jīng)濟增長動力從物質(zhì)要素投入為主轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動為主。新常態(tài)對經(jīng)濟發(fā)展帶來新挑戰(zhàn)，企業(yè)遇到的困難和問題尤為突出。面對國際國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展新環(huán)境，公司依然面臨著較大的經(jīng)營壓力，資本、土地等要素成本持續(xù)維持高位。公司發(fā)展面臨挑戰(zhàn)的同時，也面臨著重大機遇。隨著改革的深化，新型工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、信息化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化的推進，以及“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”、中國制造2025、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“一帶一路”等重大戰(zhàn)略

52、舉措的加速實施，企業(yè)發(fā)展基本面向好的勢頭更加鞏固。公司將把握國內(nèi)外發(fā)展形勢，利用好國際國內(nèi)兩個市場、兩種資源，抓住發(fā)展機遇，轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，提高發(fā)展質(zhì)量，依靠創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新開辟發(fā)展新路徑，贏得發(fā)展主動權，實現(xiàn)發(fā)展新突破。經(jīng)濟收益分析（一）營業(yè)收入估算項目正常經(jīng)營年份預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入51200.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入30720.0035840.0043520.0051200.002增值稅1137.401377.441737.512097.572.1銷項稅3993.6

53、04659.205657.606656.002.2進項稅2856.203281.763920.094558.433稅金及附加136.49165.29208.51251.713.1城建稅79.6296.42121.63146.833.2教育費附加34.1241.3252.1362.933.3地方教育附加22.7527.5534.7541.95（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份應繳納增值稅計算如下：正常經(jīng)營年份應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=2097.57萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費

54、用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計算，項目綜合總成本費用41414.89萬元，其中：可變成本34752.20萬元，固定成本6662.69萬元。正常經(jīng)營年份項目經(jīng)營成本39800.08萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費19641.0122914.5127824.7

55、732735.022工資及福利費2017.182017.182017.182017.183修理費712.90712.90712.90712.904其他費用4334.984334.984334.984334.984.1其他制造費用408.45408.45408.45408.454.2其他管理費用271.54271.54271.54271.544.3其他營業(yè)費用3654.993654.993654.993654.995經(jīng)營成本26706.0729979.5734889.8339800.086折舊費1027.411027.411027.411027.417攤銷費38.7438.7438.7438.7

56、48利息支出548.66548.66548.66548.669總成本費用28320.8831594.3836504.6441414.899.1其中：固定成本6662.696662.696662.696662.699.2可變成本21658.1924931.6929841.9534752.20（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算，項目正常經(jīng)營年份應納稅金及附加251.71萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關稅收政策規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=9533.40（萬元）。企業(yè)

57、所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定項目應繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營年份應納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應納稅所得額稅率=9533.4025.00%=2383.35（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經(jīng)營年份可實現(xiàn)利潤總額9533.40萬元，繳納企業(yè)所得稅2383.35萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=9533.40-2383.35=7150.05（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入30720.0035840.0043520.0051200.002稅金及附加136.49165.29208.51251.713總成

58、本費用28320.8831594.3836504.6441414.894利潤總額2262.634080.336806.859533.405應納所得稅額2262.634080.336806.859533.406所得稅565.661020.081701.712383.357凈利潤1696.973060.255105.147150.058期初未分配利潤0.001527.274128.778310.529可供分配的利潤1696.974587.529233.9115460.5710法定盈余公積金169.70458.75923.391546.0611可供分配的利潤1527.274128.778310.52

59、13914.5112未分配利潤1527.274128.778310.5213914.5113息稅前利潤3376.955649.079057.2212465.41（四）財務內(nèi)部收益率（所得稅后）項目財務內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，項目財務內(nèi)部收益率為：財務內(nèi)部收益率（FIRR）=19.18%。項目投資財務內(nèi)部收益率19.18%，高于行業(yè)基準內(nèi)部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務凈現(xiàn)值（FNPV）=4461.88（萬元）。以上計算結果表明，財務凈現(xiàn)值4461.88萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務上是可以接受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.86年。項目全部投資回收期5.86年，要小