湖南廣播電視大學(xué)納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)-第二次形考答案

1、試卷總分:30 得分:19完稅價(jià)格作為關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)，就是指進(jìn)出口貨物的實(shí)際價(jià)格，即貨價(jià)答案:錯(cuò)誤個(gè)人將承租房屋轉(zhuǎn)租取得的租金收入不再繳納個(gè)人所得稅。答案:錯(cuò)誤工資薪金所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，實(shí)行按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或納稅人在次月7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。?答案:錯(cuò)誤因海關(guān)誤征，多納稅款的，進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人可以自繳納稅款之日起(? ? ? ?)年內(nèi)，向海關(guān)申請(qǐng)退稅。?23半1答案:D5.企業(yè)所得稅法中所稱(chēng)的虧損，是指企業(yè)依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定計(jì)算的年度虧損。答案:錯(cuò)誤6.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，為居民納稅人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外取得的全部所得均應(yīng)依法納稅，負(fù)有限納稅義務(wù)

2、答案:錯(cuò)誤7.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有(? ?)。?非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的，與所設(shè)機(jī)構(gòu)沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的所得在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的境內(nèi)所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得答案:A8.我國(guó)個(gè)人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（? ）。?定額稅率超率累進(jìn)稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率答案:D9.以下各項(xiàng)所得適用累進(jìn)稅率形式的有（? ?）。?財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得?承包、承租經(jīng)營(yíng)所得工資薪金所得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得答案:BCD10.進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的(? ? ? )為基礎(chǔ)審查確定。?估算價(jià)格市場(chǎng)價(jià)

3、格重置價(jià)格成交價(jià)格答案:D11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外，有關(guān)費(fèi)用支出不超過(guò)規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中，屬于該有關(guān)費(fèi)用的是（? ? ）。?工會(huì)會(huì)費(fèi)?職工教育經(jīng)費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)職工福利費(fèi)?答案:B12.企業(yè)的下列（? ?）收入為不征稅收入。?國(guó)債利息收入國(guó)務(wù)院規(guī)定的不征稅收入?財(cái)政撥款 ? ?依法收取并納入財(cái)政管理的政府行基金答案:D13.企業(yè)的收入總額，不包括企業(yè)以非貨幣形式取得的收入。答案:錯(cuò)誤14.我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅

4、時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。(? )?準(zhǔn)予扣除 ?無(wú)條件扣除限定條件準(zhǔn)予扣除 ?不允許扣除?答案:C15.以下屬于企業(yè)所得稅收入不征稅的項(xiàng)目有（? ? ? ）。?財(cái)政撥款依法收取并納入 財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金國(guó)債利息收入居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益答案:AB16.下列所得應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是（? ?）。?專(zhuān)利權(quán) ?稿酬?非專(zhuān)利技術(shù)著作權(quán) ? ?答案:C17.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅種居民納稅人的有（? ?）。?在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過(guò)90日（或183日）不滿1年的個(gè)人 ?在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿365日

5、的個(gè)人 ?在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的個(gè)人答案:C18.進(jìn)出口企業(yè)貨物完稅放行后,如發(fā)現(xiàn)少征或漏征關(guān)稅稅款,海關(guān)應(yīng)自繳納稅款或貨物放行之日起(? )內(nèi),向收發(fā)貨人或他們的代理人補(bǔ)征。?1年 ?2年 ?5年 ?3年 ?答案:A19.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。其中包括（? ?）。?企業(yè)的損失企業(yè)生產(chǎn)的成本?贊助支出企業(yè)的稅金答案:AD20.以下可以免征個(gè)人所得稅的有(? )。?購(gòu)買(mǎi)體育彩票獲獎(jiǎng)教育儲(chǔ)蓄利息?省級(jí)見(jiàn)義勇為獎(jiǎng)金領(lǐng)取住房公積金購(gòu)物抽獎(jiǎng)答案:CD21.外國(guó)政府、國(guó)際組織、國(guó)際友人無(wú)償贈(zèng)送我國(guó)的物質(zhì)，可免征進(jìn)口關(guān)稅。答案:錯(cuò)

6、誤22.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（? ?）。?年終加薪 ?從投資管理公司取得的派息分紅拍賣(mài)本人文字作品原稿的收入個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款?答案:D23.企業(yè)所得稅法中規(guī)定的收入總額，包括（? ?）。?提供勞務(wù)收入股息紅利等權(quán)益性投資收益銷(xiāo)售貨物收入轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入答案:ABCD24.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。答案:正確25.某納稅人向非金融機(jī)構(gòu)借款1000萬(wàn)元，全年支付利息180萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利率為13%，則企業(yè)應(yīng)允許稅前扣除利息支出（? ? ? ）萬(wàn)元。?6518090130答案:D26.個(gè)人所得稅法是由（? ?）制定頒布實(shí)施的。?國(guó)務(wù)院?財(cái)政部全國(guó)人民代表大會(huì)人大授權(quán)國(guó)務(wù)院 ?答案:C27.個(gè)人向社會(huì)公益事業(yè)以及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額3%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。答案:錯(cuò)誤28.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（? ? ? ）。?實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)行為實(shí)際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)答案:AD29.企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予