財務管理下的企業(yè)稅收籌劃

1、財務管理下的企業(yè)稅收籌劃摘要： 假設要有效提升企業(yè)稅收籌劃的節(jié)稅效果， 一方面需要財務管理部門將企業(yè)經營劃分為多個模塊， 判定稅收籌劃的特征與原那么， 使一切節(jié)稅伎倆都合法化， 謀求更豐厚的經濟收益； 另一方面，還需劃分為籌資階段、 經營階段與利益分配階段，確保不同階段有不同的稅收籌劃計劃， 且能夠降低稅額本錢， 才能防止對企業(yè)未來開展造成不利影響。 本文基于財務管理視角的企業(yè)稅收籌劃展開分析， 在明確企業(yè)稅收特征與原那么的同時， 冀望能夠為后續(xù)企業(yè)稅收籌劃工作提供良好參照。關鍵詞：財務管理；企業(yè)稅收；籌劃特征；經營活動隨著我國經濟體制的不斷開展與完善， 使得越來越多的企業(yè)在經濟市場中有了嶄露

2、頭角的時機， 但是從市場競爭的角度來看， 企業(yè)的持續(xù)開展仍面臨著較多風險， 其中稅務作為企業(yè)參與市場經濟競爭的要素， 如何將金額限制在合理的范疇內， 防止過多的納稅金額對企業(yè)的正常經營造成影響， 一直是企業(yè)管理者把控的重點。 因此， 稅收籌劃作為控制納稅金額的重要措施，理應得到財務管理部門的關注。、企業(yè)稅收籌劃特征與原那么.企業(yè)稅收籌劃特征基于市場調查資料可知，企業(yè)在經營過程中，通常具有技術與知識集中、 密集型的特征，這使得企業(yè)經營管理， 通常需要投入較多的資金，并承當較多的風險與壓力， 但如假設技術與知識得到市場的認可， 那么能夠從中獲取非常多的經濟收益， 使企業(yè)得以持續(xù)運營下去， 而原有投

3、資也會得到增值。 從經濟市場角度來看， 我國近些年對企業(yè)的扶持力度正在逐步增強， 并且結合經濟市場環(huán)境也公布了較多的稅收管理提案， 其中涵蓋了稅金見面與稅率降低等內容， 但假設要確保這樣的扶持政策效果優(yōu)異， 那么必須讓企業(yè)獲取足夠的經濟效益， 使企業(yè)的資產得以充實， 才能使企業(yè)能夠擔負起稅收金額。因此， 在企業(yè)創(chuàng)立與開展階段， 企業(yè)必須基于政府稅收政策確定合適、 合法的稅收籌劃計劃， 防止盲目納稅等情況出現(xiàn)，才能更好地維護企業(yè)的經濟權益，使企業(yè)具備持續(xù)開展的能力。.企業(yè)稅收籌劃原那么首先，企業(yè)財務管理部門擬定稅收籌劃計劃過程中，必須基于現(xiàn)有稅收政策確定稅收調控的重點， 確保每個環(huán)節(jié)都合理合法，

4、 杜絕偷稅漏稅等現(xiàn)象， 并站在長遠角度提出稅收籌劃對策， 才能使企業(yè)稅收控制效果得以保障； 其次， 財務部門在擬定稅收籌劃計劃期間，需具有一定前瞻性，能夠站在企業(yè)技術、競爭力的角度， 判斷企業(yè)開展過程中潛在的風險，提供有效的躲避對策， 以防止對企業(yè)資產造成影響。 而站在企業(yè)角度，也需要在投資與籌資之前， 就各種稅收政策進行分析， 預測企業(yè)未來的經濟開展特征后， 才能使稅收籌劃計劃更完善， 能夠為企業(yè)經濟活動得到更全面的保障； 最后， 稅收籌劃計劃應具備目的性， 確保能夠充沛凸顯企業(yè)競爭優(yōu)勢， 提出適宜的納稅方案， 才能使企業(yè)發(fā)明出最大的經濟價值。、企業(yè)籌資活動的稅收籌劃. 投資與稅收籌劃籌資是

5、企業(yè)發(fā)展財務管理活動的前提， 只有確保企業(yè)具備充足的資金，才能確保后續(xù)產業(yè)開展穩(wěn)定且可靠。 其中， 企業(yè)具有的資金主要可分為債務與股權籌資兩種形式， 不同籌資形式所獲得的本錢與稅收效益是存在明顯差別的。 如債務籌資過程中， 企業(yè)可通過向金融機構進行借款的方式籌集企業(yè)經營資金， 此種資金形式能夠獲得的本錢數(shù)額通常不會很高， 但利息較低， 并且要在規(guī)定的期限內將債務利息交給債權人。 基于稅法資料可知，企業(yè)在交付所得稅時，需要在稅款交付前扣除利息， 提前將固定利息交給債權人， 使稅款結算總額降低， 便能夠縮減稅款的結算金額， 以此到達節(jié)稅的效果。 而企業(yè)假設是采用股權籌資形式， 那么企業(yè)無需按時為股

6、東繳納固定收益， 同時可借助各種有效的資產分擔投資者的股利， 以此到達節(jié)稅的要求。但從企業(yè)持續(xù)開展角度來看，股東所承受的風險很大，這使得采用股權籌資方式， 會產生大量的本錢， 而股東所分配的股利多數(shù)為企業(yè)稅后的凈利潤，由此便無法到達有效的節(jié)稅效果。 另外， 在企業(yè)經營期間， 不具備隨意調控稅務比例的權利，假設是企業(yè)資產負債率超過一定限值，那么企業(yè)的后續(xù)運營也勢必會承當較大的財務風險，使企業(yè)經濟體系質量難以得到保障。.融資租賃與稅收籌劃融資租賃在企業(yè)經營中的運用， 能夠使承租人具備某產品的定期使用權， 通過此舉可將長期固定資產向流動資產轉型， 防止長時間擁有該資產支付較高的資金稅額， 并且還要擔

7、負融資風險。 而從籌資角度來看， 融資租賃同樣能夠為籌資工作的發(fā)展提供幫忙， 使得企業(yè)在資產積累過程中， 使負債數(shù)額不會發(fā)生變動， 而在產品租賃過程中的折舊費用，通常也能夠在遞交稅額前被扣除，如此便能夠縮減較多的企業(yè)稅收本錢與稅基，滿足節(jié)稅的要求。 因此， 通過融資租賃的方式組建企業(yè)生產與辦公體系， 所發(fā)明的經濟收益比擬購入設備而言更多，因此現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃體系內采用融資租賃是項很好的選擇。三、企業(yè)經營活動的稅收籌劃.采購與稅收籌劃在產品或材料的采購過程中，管理者應充沛利用各部門及各單位納稅人的信息， 以便使企業(yè)的稅務得到縮減。 其中， 流轉稅內的增值稅在稅收體系內通常會占有 較大的比例，假設

8、是在流轉稅務管理方面并未給予足夠的重視，那么勢必會影響節(jié)稅效果。 因此， 企業(yè)理應將納稅人作為重點展開籌資工作。 其次， 按照我國稅法規(guī)定可知， 納稅人的增值稅率通常為17%，而局部納稅人的增值稅率那么為3%，在稅收籌劃期間，絕大多數(shù)的納稅人均能夠開具增值稅的專用發(fā)票以便為稅收管理工作提供參照， 以此扣除進項稅額， 但局部資金流轉環(huán)境中，受采購形式、 采購流程、采購規(guī)模等因素影響， 那么無法提供專用票據(jù)。 因此， 如何使企業(yè)采購流程更標準化與規(guī)范化， 便是現(xiàn)階段采購部門需要著重管控的重點。.銷售與稅收籌劃企業(yè)產品銷售形式具有多元化與多樣化的特征， 在執(zhí)行稅收工作期間，需結合企業(yè)產品的銷售特征與

9、形式進行選擇， 以便更好地控制稅收比例。 示例， 產品銷售過程中采用銷售折扣的方式， 必須將折扣金額與銷售額標注至票據(jù)內， 以便根據(jù)折扣后銷售額收取企業(yè)增值稅， 假設是并未將折扣額度記錄在票據(jù)內， 那么不管企業(yè)財務部門怎樣處理數(shù)據(jù)，都無法滿足節(jié)稅的要求。另外， 在銷售稅收籌劃期間，必須結合企業(yè)不同經營階段擬定合適的稅收管理計劃， 并對銷售產品的價格與品類給予高度重視， 基于企業(yè)開展戰(zhàn)略要求確定合適的稅收模式，豐盛稅收籌劃的內容，才能防止稅收工作出現(xiàn)漏洞。.固定資產折舊與稅收籌劃企業(yè)在進行生產經營活動的時候，還具有固定資產的折舊問題。 根據(jù)稅收籌劃的具體情況來看， 不一樣的折舊方式以及年限， 會

10、給納稅人的應繳稅額造成很大的影響。在固定資產的折舊方式里，主要包括兩種，分別為直線法以及加速折舊法。其中前者的一年計提的折舊額相同， 而后者在前期計提的折舊多， 所以支付的所得稅不會很多，而后期的折舊也不會太多，不過要支付大量的稅額。另外，經過全周期的解析可知，企業(yè)在固定資產折舊與稅收籌劃期間， 其納稅總額不會發(fā)生改變， 不過貨幣的存在價值會發(fā)生一局部變化， 而通過加速折舊法那么能夠為企業(yè)節(jié)省一局部的稅款開支， 更好地維護企業(yè)的資產效益。四、企業(yè)利潤分配的稅收籌劃最后， 企業(yè)要合理地分配利潤。 在進行這方面工作的時候， 企業(yè)要利用合理的分配形式，并在適宜的分配機會來采取稅收籌劃工作。 通常情況

11、下， 股利分配主要包含現(xiàn)金以及股票這兩種股利。 盡管股東在分發(fā)股利的時候， 手里允許有資金， 不過如果企業(yè)分發(fā)的資金股利很多， 則股東就要繳納20%的個人所得稅，而這對股東來講是很吃虧的。 而要是從企業(yè)方面進行考慮的話，分發(fā)資金股利，就說明該企業(yè)的現(xiàn)金流不多。所以，從稅收籌劃的方面來講，企業(yè)最好能夠給股東分發(fā)股票股利， 這樣股東不用交付個人所得稅， 而是根據(jù)股票所增長的價值來獲取收益。另外， 企業(yè)現(xiàn)金流的增長， 在企業(yè)遇到投資機會的情況下，就能夠具有充沛的資金來投資， 這樣就能夠給企業(yè)發(fā)明出更多的經濟收益， 這對于企業(yè)將來的開展會帶來非常大的幫忙作用。五、企業(yè)稅收籌劃應注意的問題.加強企業(yè)稅收

12、籌劃的認知站在企業(yè)經濟開展角度來看， 目前局部企業(yè)與社會中仍有人將稅收籌劃與偷稅漏稅相提并論，在討論稅收籌劃的計劃時，總會抱有特殊的意見與態(tài)度，使得稅收籌劃工作的發(fā)展很難得到落實。 而從法律角度來看， 真正的稅收籌劃其實是滿足法律與法規(guī)要求的， 并且我國對稅收籌劃的定義是以國家政策為指導核心的節(jié)稅措施， 以便提高企業(yè)合理、合法的經濟效益， 此種節(jié)稅措施比擬偷稅漏稅而言， 有著基本上的區(qū)別。 而從稅收籌劃的發(fā)展角度來看， 稅收籌劃的計劃受我國稅法政策等因素影響， 也可能由合法轉變?yōu)檫`法行為。 而在稅收籌劃計劃擬定階段， 也需要將相關資料遞交至稅務行政部門進行確認，受稅法等因素影響， 稅務籌劃計劃

13、也可能無法申請成功。 由此可知， 稅收籌劃工作具有一定實效性， 假設要確保稅務籌劃的申請能夠成功， 并能夠為企業(yè)經濟行為提供最大的收益， 便必須使企業(yè)對稅收籌劃的工作給予足夠重視， 并在籌劃期間提供充足的幫忙， 積極與地方稅務行政部門進行溝通，如此才能使稅收籌劃計劃的內容更貼合企業(yè)經濟開展的需求。.稅收籌劃服從財務決策流程企業(yè)財務決策是結合企業(yè)制度與市場開展形勢，通過各類合法伎倆與辦法對資金籌措、 計劃甄別與選擇提供的決策活動。 在決策流程中， 會通過資源的配置調節(jié)與財務風險的控制為企業(yè)經濟利益提供效勞。 假設是企業(yè)稅收籌劃工作脫離了財務決策流程，那么勢必會從投資、融資、 生產經營、 利潤分配

14、等角度影響企業(yè)的財務決策可靠性， 甚至還有可能會造成誤導， 使企業(yè)后續(xù)經濟戰(zhàn)略計劃的擬定偏離市場開展路線， 對企業(yè)經濟體系的構建埋下隱患。 另外， 拋開企業(yè)在可持續(xù)開展能力上的優(yōu)勢， 單純從經濟效益角度考慮， 不切實際的稅收籌劃同樣會嚴重妨礙財務決策的流程， 對日后產品營銷、 生產系統(tǒng)、企業(yè)管理等多方面工作帶來影響，使企業(yè)逐漸走下坡路。 所以，財務決策流程與稅收籌劃工作必須緊密貼合， 并相互借鑒對方的資料， 使稅收籌劃考慮的范疇得以拓展， 且更吻合企業(yè)實際需求， 才能更全面地保障企業(yè)經濟體系構建的質量， 降低市場環(huán)境對企業(yè)開展的影響。.稅收籌劃應在納稅前展開稅收籌劃應具備一定前瞻性， 在國家最

15、新出臺的稅收法律關系形成前， 對企業(yè)經營與投資等行為進行籌劃與安頓， 才能使企業(yè)的繳稅金額得到合理的縮減， 并防止觸犯國家稅收法律， 使企業(yè)經濟財產得到正當保障。 而假設是企業(yè)稅收籌劃計劃應用至國家稅收法律關系形成之后， 那么稅收籌劃的制約增加， 極易受某些因素演變成偷稅漏稅的非法行為，如此稅收籌劃工作便毫無意義。 另外， 為確保稅收籌劃工作得以落實，企業(yè)還需做好財務內部人員的管理、 會計核算的監(jiān)督、 籌劃賬目的完整與稅務信息的可靠性管理。六、結語稅收籌劃在企業(yè)財務管理工作中的有效運用， 既能夠基于我國稅收政策提出更有效的節(jié)稅計劃與對策， 以此降低企業(yè)在稅收方面的經濟損耗， 同時憑借集資、 經營與利益分配等環(huán)節(jié)的管控， 也能夠確定更合適的稅收籌劃內容，以便增強稅收金額的可控性。故而，在論述財務管理視角的企業(yè)稅收籌劃期間，