應(yīng)收賬款回收制度

1、1. 3財務(wù)部（應(yīng)收賬款之賬務(wù)程序）（1）接到出貨單后將客戶名稱、貨品數(shù)量、單價、總價、日期等資料 與出貨通知單核對。（2）核對無誤后，編制銷貨傳票、應(yīng)收賬款明細(xì)表，經(jīng)主管核準(zhǔn)后， 登錄應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬及銷貨賬。（3）依據(jù)應(yīng)收賬款明細(xì)表內(nèi)容，將客戶名稱、品名、規(guī)格、數(shù)量、發(fā) 票號碼等資料輸入電腦。（4）次月初印制應(yīng)收賬款對賬單，交營業(yè)單位送客戶核對賬款，作為 收款之依據(jù)。2. 2款項收回處理程序2. 2. 1營業(yè)單位（回收賬款程序之一）（1）收到客戶貨款后，應(yīng)填制收款通知單一式三聯(lián)。（2）收款通知單注明客戶名稱、客戶編號、出貨日期、票據(jù)號碼、付 款銀行、到期日、金額，送主管簽核。注：如收到

2、現(xiàn)金，則無需填寫票據(jù)號碼、付款銀行及到期日等資料。（3）將經(jīng)簽核之收款通知單第一、第二聯(lián)及貨款送財會單位簽收，第 三聯(lián)自行留存。2. 2. 2財務(wù)部（回收賬款程序之二）（1）將票據(jù)及收款通知單與應(yīng)收賬款對賬單核對無誤后，將票據(jù) 資料登錄于應(yīng)收票據(jù)登記簿，以執(zhí)行資金預(yù)測工作。（2）依據(jù)票及收款通知單內(nèi)容明細(xì)，編制傳票，呈主管核準(zhǔn)后，登錄 應(yīng)收賬款明細(xì)賬、總賬，將傳票及收款通知單予以歸檔。將當(dāng)日收到之票據(jù)整理妥當(dāng)后，送到銀行托收。2. 2. 3注意事項本公司應(yīng)收賬款，各營業(yè)單位應(yīng)于每月25日前收回，逾期未收回 者，營業(yè)單位應(yīng)填制應(yīng)收賬款催款明細(xì)表，注明原因及預(yù)訂回收時間，送 財務(wù)部匯整。財務(wù)部應(yīng)依

3、應(yīng)收賬款催款明細(xì)表，追蹤應(yīng)收賬款之收回，如逾兩 個月未能收回者，會同營業(yè)單位以問題賬款處理之。財務(wù)部應(yīng)依應(yīng)收賬款明細(xì)表，查核客戶信用限額，如有超出信用 額度者，應(yīng)通知營業(yè)單位，以避免問題賬款之產(chǎn)生。核對無誤后編制應(yīng)付帳款明細(xì)表確認(rèn)單價金額會計供應(yīng)廠商核準(zhǔn)審核簽章1總則1.1制定目的為防止問題賬款產(chǎn)生及妥善處理已發(fā)生的應(yīng)收賬款，以 爭取時效并確保本公司權(quán)益及降低經(jīng)營風(fēng)險，特制定本辦法。1.2適用范圍凡本 公司因?qū)ν饨?jīng)濟往來所發(fā)生或可能發(fā)生的應(yīng)收賬款，均依照本辦法之規(guī)定處 理。1.3權(quán)責(zé)單位供應(yīng)廠商總經(jīng)理供應(yīng)廠商（1）財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。1.4名詞定義問題 賬款系指下列情形

4、：（1）本公司業(yè)務(wù)人員在銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬，收回票據(jù)無法如 期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況。（2）因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立之日起，逾兩個月尚未收回， 也未按規(guī)定辦理銷貨退回者，視同問題賬款。但特殊情況呈報總經(jīng)理特準(zhǔn) 者，不在此限。2實施信用管制2.1建立信用管制表（1）各業(yè)務(wù)單位應(yīng)針對每一客戶建立客戶信用表，并由負(fù)責(zé)之業(yè)務(wù)人 員，依據(jù)客戶銷售實績及信用，擬訂其信用額度后，呈單位主管簽核，經(jīng)主管 簽核后，轉(zhuǎn)權(quán)責(zé)單位保管。（2）有關(guān)信用記錄之更新及維持，由業(yè)務(wù)單位配合權(quán)責(zé)單位辦理。2.2訂定信用額度（1）信用額度的訂立是為了增加交易的迅速，使債權(quán)管理效率化。（2）信用額度系

5、指本公司愿意接受客戶（債務(wù)人）最高的欠款額度，亦即 本公司對指定客戶所有未到期應(yīng)收票據(jù)及賬款合計數(shù)之最高限額。4應(yīng)收賬款內(nèi)部控制4.1應(yīng)收賬款內(nèi)部控制基本原則4.4.1職責(zé)劃分（1）出納不得接觸應(yīng)收賬款賬簿。（2）信用額度管理與行銷，應(yīng)完全分開。（3）客戶對賬單應(yīng)由下列與業(yè)務(wù)無關(guān)的人員直接寄給客戶：A）出納。B）應(yīng)收賬款賬務(wù)人員。C）開立賬單人員。（4）客戶明細(xì)賬的登錄應(yīng)由與現(xiàn)金收入無關(guān)的人員負(fù)責(zé)。（5）應(yīng)收賬款之調(diào)整應(yīng)經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。442適當(dāng)核準(zhǔn)（1）所有的銷貨訂單，在接受前應(yīng)經(jīng)核準(zhǔn)。（2）呆賬轉(zhuǎn)銷、客戶之賬戶調(diào)整，均須經(jīng)財務(wù)最高主管核準(zhǔn)。（3）所有新客戶，其信用額度均應(yīng)經(jīng)過核準(zhǔn)。5存貨內(nèi)部控

6、制5.1存貨內(nèi)部控制基本原則（1）公司應(yīng)建立適當(dāng)?shù)淖鳂I(yè)程序，以確保料件確實收到。（2）應(yīng)有適當(dāng)?shù)膬Υ鎴鏊?，以確保存貨的安全。（3）應(yīng)建立存貨永續(xù)記錄。（5）各項存貨交易均須有憑證，且經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。（6）應(yīng)建立存貨計價政策，且應(yīng)每年一致。（7）呆廢料，余料等應(yīng)建立作業(yè)核準(zhǔn)制度，予以適當(dāng)?shù)姆诸悺＃?）應(yīng)提列適當(dāng)?shù)拇尕浀鴥r準(zhǔn)備。5.2實體控制（1）存貨由倉庫管理員直接控制，倉庫管理員對存貨數(shù)量負(fù)責(zé)。（2）除倉庫管理人員外，其他人員不得擅自進入倉庫。（3）倉庫中的存貨，應(yīng)在有組織有系統(tǒng)的方式儲存。（4）客戶退回之存貨應(yīng)有效控制。（5）報廢損壞、過期或不能銷售之存貨，應(yīng)定期移入報廢倉庫。（6）存貨應(yīng)定期盤

7、點:A）全面存貨盤點至少每年舉行一次。B）存貨盤點應(yīng)制定適當(dāng)之書面規(guī)章。C）盤點時，應(yīng)由存貨控制部門人員監(jiān)盤。D）盤點單應(yīng)預(yù)先編號并適當(dāng)管制。E）盤點結(jié)果如與存貨記錄有重大差異，應(yīng)作重點式復(fù)盤。F）應(yīng)適當(dāng)管制存貨交易，如生產(chǎn)、運貨、進料等之截止日期及憑證號碼。G）存貨盤點之重大差異應(yīng)詳予調(diào)查。5.3會計控制（1）建立完善的存貨會計制度，正確記錄存貨、計算成本及評估存貨價 值。（2）廢料、過期存貨及不能使用的存貨應(yīng)作最妥善處理并應(yīng)經(jīng)授權(quán)主管核 準(zhǔn)。（3）儲存在外協(xié)廠的存貨，應(yīng)定期經(jīng)保管公司主管之確認(rèn)。（4）存貨總賬及明細(xì)賬應(yīng)依存貨種類及儲放地點設(shè)置。（5）存貨應(yīng)有專人定期檢查：A）存貨量。B）呆

8、料或過時料。C）相當(dāng)時日尚未完成之在制品。D）品管不合格之退料。（6）存貨之采購應(yīng)適當(dāng)安排，以避免存貨過量或變成過時存貨。5.4發(fā)料作業(yè)（1）倉庫發(fā)料應(yīng)憑核準(zhǔn)之領(lǐng)料單:A）領(lǐng)料單應(yīng)由倉管以外的人員填制。B）經(jīng)授權(quán)者核準(zhǔn)。C）領(lǐng)料單應(yīng)事先編號并控制其連號順序。D）領(lǐng)料者領(lǐng)取存貨后，應(yīng)在領(lǐng)料單上簽名。（2）生產(chǎn)用料應(yīng)依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)用料表請領(lǐng)。（3）發(fā)料之?dāng)?shù)量或料號與原領(lǐng)料單不符時，應(yīng)將原領(lǐng)料單作廢，另行填制 領(lǐng)料單。（4）領(lǐng)料單上如設(shè)有領(lǐng)料數(shù)量及發(fā)料數(shù)量兩欄，實際發(fā)料數(shù)量不得超 進領(lǐng)料數(shù)量，以免多領(lǐng)之存貨損壞或遺失。（5）已領(lǐng)取之生產(chǎn)用材料，如生產(chǎn)進程中損壞，應(yīng)填制補料單領(lǐng)料。（6）已領(lǐng)取而未使用的材料

9、，應(yīng)退回倉庫，填制退料單退料。（7）部門間材料調(diào)撥，應(yīng)有領(lǐng)料單或調(diào)撥單。（8）成品出貨應(yīng)憑經(jīng)核準(zhǔn)之出貨通知單。（9）出貨通知單應(yīng)事先編號并控制其連續(xù)號碼。河南SKD股份有限公司財務(wù)管理制度中國最高端商務(wù)交流平臺一一中國EMBA 網(wǎng)6.固定資產(chǎn)6.1固定資產(chǎn)內(nèi)部控制基本原則（1）固定資產(chǎn)之采購、銷售及報廢，均應(yīng)經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)。（2）固定資產(chǎn)之應(yīng)有健全的總帳系統(tǒng)適當(dāng)?shù)乜刂?。?）（3）任何客戶未到期應(yīng)收票據(jù)及賬款之總和，不得超越其信用額度。因超 越信用額度所發(fā)生之問題賬款，須由單位主管及經(jīng)辦人員，負(fù)承擔(dān)損失之責(zé) 任。（4）為適應(yīng)市場環(huán)境，配合客戶經(jīng)營能力的變化，信用額度每年得定期予 以檢討；營業(yè)人員可

10、依據(jù)狀況，按照客戶信用擔(dān)保辦法申請?zhí)岣呖蛻糁?用額度。3問題賬款處理3.1處理原則3.1.1催收賬款（1）因銷貨而發(fā)生之應(yīng)收賬款，自月底結(jié)賬日起逾一個月尚未收回，亦未 按規(guī)定辦理銷貨退回者，權(quán)責(zé)單位應(yīng)將其列為催收賬款。（2）權(quán)責(zé)單位應(yīng)于每月提列催收賬款明細(xì)，交由營業(yè)單位進行催款，各營 業(yè)單位應(yīng)于一周內(nèi)提報催收情形。3.1.2問題賬款（1）問題賬款發(fā)生后，營業(yè)單位經(jīng)辦人員應(yīng)于三日內(nèi)據(jù)實填妥問題賬款 報告書，并附有關(guān)證據(jù)資料，呈請單位主管查證并簽證注意見后，由權(quán)責(zé)單 位確認(rèn)實際應(yīng)收賬款金額及提出票據(jù)退票理由單，轉(zhuǎn)法律顧問室協(xié)助處理?！咀ⅰ克Q之應(yīng)收賬款發(fā)生日，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)

11、 之到期日；如為被騙、被倒賬，則為被騙、被倒賬之當(dāng)日；此外則為該筆交易 月底結(jié)賬日起加計兩個月。（2）問題賬款報告書之基本資料、處理意見等欄，營業(yè)單位經(jīng)辦人應(yīng) 詳細(xì)填寫。（3）法律顧問室應(yīng)于收到報告書后三日內(nèi)與經(jīng)辦人及單位主管協(xié)商，了解 情況后擬定處理方案，呈請總經(jīng)理批示，經(jīng)批示后之報告書，法律顧問室立即 復(fù)印一份通知權(quán)責(zé)單位備案o 3.2其他注意事項（1）因超越信用額度或未經(jīng)核準(zhǔn)信用額度之交易，致使公司遭受損失的， 由承辦之營業(yè)人員賠償責(zé)任。（2）業(yè)務(wù)人員因超越信用額度達百分之十五以上或未經(jīng)核準(zhǔn)信用額度之交 易，產(chǎn)生問題賬款者，其單位主管須負(fù)連帶之賠償責(zé)任，并依情節(jié)輕重予以行 政處分。（3）

12、問題賬款發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書請求協(xié)助處理者， 法律顧問室不予受理。逾十五天仍未提出者，由經(jīng)辦人負(fù)全部賠償責(zé)任。（4）負(fù)賠償責(zé)任之人員，其賠償金按月自薪資所得中扣抵。（5）法律顧問室依法追討收回之問題賬款，扣除行政與訴訟費用后之余 額，依下列狀況得提撥獎金予承辦人員：A）在受理六個月內(nèi)收回者，提撥10%作獎金。B）在受理一年內(nèi)收回者，提撥5%作獎金。C）已提列問題賬款損失或已沖轉(zhuǎn)問題賬款準(zhǔn)備之問題賬款，仍應(yīng)視狀況繼 續(xù)追討，其收回之賬款得撥25%作為獎金。（6）營業(yè)人員不依本辦法各項規(guī)定辦理或有瞞騙勾結(jié)行為，致使公司權(quán)益 受損的，責(zé)令業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)賠償，以示懲戒，情節(jié)重大者并得移送司法部門。 3.3獎懲規(guī)章3.3.1問題賬款準(zhǔn)備率本公司之年度問題賬款準(zhǔn)備率訂為千分之 三。3.3.2獎勵規(guī)章各業(yè)務(wù)單位若年度問題賬款率（實際發(fā)生之問題賬款金額除 以銷售凈額之比率）低于問題賬款準(zhǔn)備率者，其單位所屬人員之獎勵如下：（1）年度問題賬款率介于千分之三與千分之二之間者，加發(fā)年終獎金百分 之十。（2）年度問題賬款度介于千分之二與千分之一之間者，加發(fā)年終獎金百分 之二十。（3）年度問題賬款率低于千分之一者，加發(fā)年終獎金百分之三十，單位主 管另記功獎勵。3.3.3懲罰規(guī)章各營業(yè)單位若年度問題賬款率（實際發(fā)生之問題賬款金額除 以銷售凈額之比率）高于問題賬款準(zhǔn)