【成本管理】房企動態(tài)成本管理作業(yè)指引

1、動態(tài)本錢管理作業(yè)指引期期期期日日日日編 制 部門長審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核批 準 修訂記錄日期 版本號修改內(nèi)容修改人 審核人 審批人1.指引概況指引目的及時發(fā)現(xiàn)工程動態(tài)本錢與目標本錢的偏離，及時采取預(yù)警措施，最終使項 目結(jié)算本錢在本錢目標的可允許范圍內(nèi)。適用范圍適用于公司主責工程目標本錢確定后的動態(tài)本錢管理。定義.動態(tài)本錢：是對工程結(jié)算的本錢預(yù)測，是在某一時點對工程已發(fā)生和 預(yù)計發(fā)生本錢的綜合考慮。一般而言，動態(tài)本錢管理主要指目標本錢 確定后的管理監(jiān)控事項。.本錢預(yù)警：工程開發(fā)建設(shè)過程中發(fā)生了原先預(yù)見不到的事項或者因管 理不善，導(dǎo)致本錢細項即將或很可能超出目標本錢時，由相關(guān)責任人 向上一級領(lǐng)導(dǎo)發(fā)出警示

2、的行為。指引主導(dǎo)部門本錢管理部指引參與部門財務(wù)部、相關(guān)部門/公司部門指引中承當職責本錢管理部.組織收集、整理工程有關(guān)本錢信息，對超出目標本錢控制范圍內(nèi)的支出進行審核并啟動預(yù)警程序，控制目標本錢的非預(yù)期超支；.組織相關(guān)部門進行目標本錢控制分析，提出目標本錢調(diào)整建議；.負責權(quán)責范圍內(nèi)設(shè)計變更、簽證過程中的審核及本錢測算；.監(jiān)督和指導(dǎo)各部門建立動態(tài)本錢信息臺帳，并負責匯總形成工程總體動態(tài)本錢信息臺賬；.配合設(shè)計階段的經(jīng)濟評審，確保符合目標本錢控制的要求；財務(wù)部1.負責工程招商/推廣費用的動態(tài)監(jiān)控。工程部1.負責設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證審核。相關(guān)部門/公司1.配合本錢動態(tài)信息收集并根據(jù)要求控制本錢。城市公司

3、1.負責工程動態(tài)本錢的統(tǒng)計和分析，編制及上報工程動態(tài)本錢月報。2.工作程序動態(tài)本錢管理基本原那么城市公司負責設(shè)計變更、工程簽證的管理，公司工程部參與審核設(shè)計變更和工程簽 證，設(shè)計管理部和本錢管理部對權(quán)責范圍內(nèi)的重大變更和簽證進行審核，過程中進 行本錢把控。2. 1.2.財務(wù)部負責招商推廣費用的監(jiān)控。動態(tài)本錢管理主要是對動態(tài)本錢相對目標本錢的變動情況及工程開發(fā)各環(huán)節(jié)責任成 本執(zhí)行的分析。各部門應(yīng)建立動態(tài)本錢信息臺帳。城市公司應(yīng)對工程動態(tài)本錢統(tǒng)計 和分析，編制工程動態(tài)本錢月報，并將商業(yè)局部動態(tài)本錢月報備案至公司工程部、 本錢管理部。本錢管理部匯總分析動態(tài)本錢情況。動態(tài)本錢預(yù)估主要依據(jù)包括：合同臺帳

4、（含合同變更信息）、月度簽證/變更匯總表、 外部相關(guān)單位的價格取費標準變動等。動態(tài)本錢需從工程整體投資出發(fā)、盡可能對各種本錢變動已發(fā)生和預(yù)計發(fā)生工程進 行列舉，原那么上，各月動態(tài)本錢平均值與工程結(jié)算值的差異將作為評價各工程動態(tài) 本錢管理的依據(jù)之一，對特別異?，F(xiàn)象，本錢管理部有權(quán)直接進行或上報本錢分管 領(lǐng)導(dǎo)（如有）審批后組織相關(guān)調(diào)查。工程實施過程中，本錢管理部需對動態(tài)本錢顯示已突破或很可能突破的目標本錢項 目啟動預(yù)警。2.工程工程本錢動態(tài)控制2.2.1.城市公司負責設(shè)計變更、工程簽證（除需設(shè)計單位確認的設(shè)計變更外，其他原因引 起的施工變更）的管理，公司工程部參與審核設(shè)計變更和工程簽證，設(shè)計管理部

5、和 本錢管理部對權(quán)責范圍內(nèi)的重大變更和簽證進行審核，詳見公司組織權(quán)責手冊2. 2. 2.公司工程部和本錢管理部應(yīng)對參與審核的設(shè)計變更和工程簽證本錢進行把控2. 3.動態(tài)本錢管理實施2.3.1.本錢管理部每月5日前對合同的結(jié)算本錢目標進行預(yù)測，并填寫本錢簡報中的 目標本錢執(zhí)行情況表，并對超本錢目標的工程進行分析，提出相關(guān)解決建議，超 本錢目標的原因主要有：1）不可預(yù)見事項：a）發(fā)生工程事故或其他經(jīng)營活動事故；b）發(fā)生法律訴訟；C）因經(jīng)濟合同的對方不履行合同或與我方在履行合同中有糾紛；d）因政府或其他單位突然以行政手段（如制定法規(guī)、政策）調(diào)整收費、稅率、利率標準；e）發(fā)生原先未預(yù)見的情況而增加了經(jīng)濟合同的補充協(xié)議、對外承當新的責任；f）出現(xiàn)了未計劃的對外捐贈；g）目標本錢預(yù)測時不準確；h）發(fā)生工程簽證；i）市場材料設(shè)備價格波動；j）其他經(jīng)營過程出現(xiàn)的意外情況。2）管理不善事項：a）作業(yè)現(xiàn)場管理松懈，導(dǎo)致物料被盜或被搶；b）因計算不精準而發(fā)生多余采購物資；c）為無效勞動支付了勞動報酬；d）工作質(zhì)量低劣引起的返工開支；e）使用過程中的浪費；f）非必需的計劃外開支；g）未能以市場最合理的價格購物或價與質(zhì)不匹配；h）工期拖延造成的費用增加；D其他管理不嚴的情況。2.3.2.本錢管理部根據(jù)動態(tài)本錢信息，按照以下原那么啟動預(yù)警程序:事項公司相關(guān)措施1.二級子目突破按公