XX電氣技術(shù)有限公司財務(wù)管理制度

1、XX電氣技術(shù)有限公司財務(wù)管理制度第一節(jié) 總則為了進(jìn)一步推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，規(guī)范公司財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,，正確地處理財務(wù)關(guān)系，最大限度地提高資金的使用效果，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障公司權(quán)益，確保公司的保值和增值，遵循國家財政部頒佈的企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制訂本財務(wù)管理制度。公司實(shí)行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，總經(jīng)理在董事會的授權(quán)權(quán)限范圍內(nèi)，行使職權(quán)。第二節(jié) 現(xiàn)金管理一、財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度, 收支現(xiàn)金要做到日清月結(jié)、帳實(shí)相符、帳帳相符。當(dāng)天銷售貨款應(yīng)當(dāng)天存入銀行。二、現(xiàn)金支出范圍：發(fā)放員工及臨時人員工薪、獎金、各種工資性補(bǔ)貼等；支付出差人

2、員必須攜帶的旅差費(fèi)用借款；向城鄉(xiāng)不能轉(zhuǎn)賬的單位購買物品或支付零星的勞務(wù)報酬；不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的零星開支；其他須以現(xiàn)金支付的支出。三、現(xiàn)金收付（含費(fèi)用報銷）手續(xù)：出納人員辦理現(xiàn)金收付時，必須審查收付憑證的審批手續(xù)是否符合規(guī)定，原始憑證是否齊全合法，是否經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字、金額是否準(zhǔn)確。確認(rèn)無誤后方能收付款。對不符合規(guī)定的付款，出納人員有權(quán)拒付。財務(wù)人員不按規(guī)定付款的，由財務(wù)人員承擔(dān)相應(yīng)的退賠責(zé)任?，F(xiàn)金收付完畢，必須在發(fā)票或收付款憑證上加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”字樣的截記，并及時根據(jù)收付憑證登記日記賬，做到收付分明、日清月結(jié)。四、現(xiàn)金余額的檢查：會計人員應(yīng)經(jīng)常核對現(xiàn)金收付及余額、定期或不

3、定期檢查庫存現(xiàn)金情況，保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)存相符，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金的長余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時列賬。并查明原因，明確責(zé)任，報總經(jīng)理處理。五、建立領(lǐng)用現(xiàn)金支票登記制度。注明支票使用范圍、經(jīng)濟(jì)用途、日期、領(lǐng)用人、支票號碼、限額等。提交現(xiàn)金及支票，雙方應(yīng)辦理登記手續(xù)。不得出借支票。六、公司要按照國家及深圳市有關(guān)會計制度的規(guī)定，組織好財務(wù)核算，做好財務(wù)管理工作，保證租金收入的按時入庫。在保證不違背國家法律法規(guī)的前提下，最大限度的保障公司利益的最大化，理順稅務(wù)關(guān)系，積極妥善處理好各項經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財務(wù)部要按照有關(guān)規(guī)定，在稅務(wù)局的規(guī)定時間以內(nèi)，提前積極主動做好稅務(wù)申報及繳納工作，不

4、得延誤、拖拉；否則由此造成的損失，公司要嚴(yán)肅追究處理。第三節(jié) 銀行存款管理一、送存銀行款項（含現(xiàn)金及票據(jù)）應(yīng)及時取得銀行收賬通知或回單，據(jù)以填制記賬憑證。二、提款或轉(zhuǎn)（匯）付款項時，應(yīng)及時將支票存根、結(jié)算憑證或支款通知填制記賬憑證。三、不得簽發(fā)空白支票或遠(yuǎn)期支票，為方便結(jié)算工作，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可簽發(fā)已署明日期、收款人、用途、只空出金額欄（應(yīng)注明金額限額）的支票；同一人員領(lǐng)用支票不得超過二張。凡經(jīng)批準(zhǔn)領(lǐng)用的支票必須在出票的五天內(nèi)報賬。四、出納人員應(yīng)定期核對銀行存款余額，至少每月一次，如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，對已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤，如長期未達(dá)，應(yīng)認(rèn)真查明原因及時申報處

5、理。第四節(jié) 流動資金的使用管理一、流動資金由公司財務(wù)部統(tǒng)籌安排，分口管理并行使監(jiān)督，所有業(yè)務(wù)往來的流動資金必須通過財務(wù)部結(jié)算。二、公司財務(wù)部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)審批的經(jīng)濟(jì)合同中有關(guān)付款條款的規(guī)定，統(tǒng)籌安排，提供經(jīng)營業(yè)務(wù)所需流動資金的供應(yīng)。三、公司財務(wù)部要做好銀行貸款的資料準(zhǔn)備及申報工作，積極配合銀行辦理貸款業(yè)務(wù)。四、公司的收付款應(yīng)按幣種分別辦理，銀行的帳戶不得以任何名義出租、出讓、出借給個人及外單位使用，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金，嚴(yán)禁利用帳號搞非法活動，違者追究法律責(zé)任。五、任何人不得因私借用和挪用公款，任何個人，不得對外單位以公司名稱提供借款。否則，追究個人責(zé)任，并負(fù)責(zé)追回全部借款。 第五節(jié)

6、 費(fèi)用開支管理一、總則1.本規(guī)定根據(jù)深圳市財政局、稅務(wù)局的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況制訂。2.公司費(fèi)用實(shí)行分項管理，按標(biāo)準(zhǔn)核報，超額不補(bǔ)的辦法。 本著履行節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用開支。3.公司行政辦公、財務(wù)、業(yè)務(wù)等有關(guān)費(fèi)用，除經(jīng)辦人簽字外，需經(jīng)部門經(jīng)理初審，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)部門才能報銷支付。二、資金的支付和費(fèi)用報銷1.公司日常經(jīng)營資金和費(fèi)用的支付報銷，實(shí)行財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)簽制。支付業(yè)主租金由財務(wù)經(jīng)理初審后，必需報請總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字同意方可辦理。2.日常經(jīng)營資金的支付，包括支付員工工資、社會保險、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、稅金等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的資金費(fèi)用支出，由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)合審

7、批并雙簽后方能辦理。3.生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用的審批權(quán)限：（1）、對固定資產(chǎn)維修、更換生產(chǎn)設(shè)備以及與生產(chǎn)有關(guān)的費(fèi)用，由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)合審批并雙簽后方能辦理。（2）、在生產(chǎn)經(jīng)營工作中，由于工作需要所產(chǎn)生的業(yè)務(wù)接待費(fèi)、和涉外費(fèi)用，必須由由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)合審批并雙簽后方能辦理。（3）、辦公用品費(fèi)用管理規(guī)定：在生產(chǎn)經(jīng)營工作中，由于工作需要所購買辦公用品（含寫字筆、復(fù)印紙、打字紙、文稿紙、復(fù)印機(jī)碳粉、計算器及其他辦公用品等），由財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理聯(lián)合審批并雙簽后方能辦理。4.利潤分配。年終結(jié)算，公司對當(dāng)年稅后利潤進(jìn)行分配，應(yīng)當(dāng)提取稅后利潤的百分之十列入公司法定公積金，提取稅后利潤的百分之五列入公司法定公益金

8、。如果超額完成全年利潤考核指標(biāo)的，經(jīng)公司總經(jīng)理提請董事會研究，從超額完成的稅后利潤中提取適當(dāng)發(fā)放年終效益獎。公司從稅后利潤中提取上述“兩金”及超額利潤年終效益獎后所剩利潤，按照股東出資比例進(jìn)行利潤分配。如果沒有完成全年利潤指標(biāo)或虧損，則不予發(fā)放年終效益獎。5.每月公司發(fā)放基本工資、效益工資及年終發(fā)放效益獎，須由總經(jīng)經(jīng)理審批后，財務(wù)部方可辦理。三、差旅費(fèi)報銷規(guī)定：1、 國內(nèi)乘坐車、船、飛機(jī)等級標(biāo)準(zhǔn)：除公司總經(jīng)理，可享受飛機(jī)頭等艙、火車軟臥、輪船一等艙外，其它員工可報飛機(jī)普通艙、火車硬臥、輪船三等艙。2、 住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：公司總經(jīng)理出差每人每天200元；一般員工出差每人每天150元。憑住宿發(fā)票按實(shí)際住

9、宿天數(shù)報銷，超過標(biāo)準(zhǔn)部分不報，由個人負(fù)責(zé)。3、伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：因公出差市外，不分途中和往返，也不論級別統(tǒng)一按實(shí)際天數(shù)計算，每人每天25元。4、市內(nèi)交通及其他雜費(fèi)：因公出差，倡導(dǎo)盡量節(jié)省的原則。 第六節(jié) 固定資產(chǎn)的管理一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)使用期限一年以上的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、工器具等資產(chǎn)應(yīng)作為固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營用品，單位價值超過2000元且使用年限超過二年的應(yīng)作為固定資產(chǎn)。二、固定資產(chǎn)的分類機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他設(shè)備等。三、固定資產(chǎn)的折舊方法：直線法（凈殘值率5）各類固定資產(chǎn)的折舊年限原則規(guī)定如下：1、機(jī)器設(shè)備 10年，電子設(shè)備 5年，運(yùn)輸設(shè)備10年，其他設(shè)備5年。2、固定資產(chǎn)的折

10、舊計提。固定資產(chǎn)的折舊從投入使用月份的次月起計提折舊，停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊，固定資產(chǎn)足額折舊后，可繼續(xù)使用的，不再計提折舊。四、固定資產(chǎn)的購置?？偨?jīng)理可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，由生產(chǎn)部主管提請，對一般性固定資產(chǎn)進(jìn)行設(shè)備更新和其他追加投資，并按有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，關(guān)鍵性的固定資產(chǎn)及超過1萬元以上的一般性固定資產(chǎn)報董事會批準(zhǔn)方可進(jìn)行。五、固定資產(chǎn)的報廢處置?？偨?jīng)理可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，對公司原一般性固定資產(chǎn)因報廢、到期不能使用作出處置；關(guān)鍵性的固定資產(chǎn)報董事會批準(zhǔn)方可進(jìn)行。六、實(shí)物管理1、購買的固定資產(chǎn)須由辦公室辦理驗收手續(xù)，確認(rèn)無誤后辦理入庫手續(xù)，財務(wù)部門審核無

11、誤辦理入帳，各部門領(lǐng)用，應(yīng)向辦公室辦理領(lǐng)用手續(xù)。2、固定資產(chǎn)的實(shí)物日常管理由辦公室專人負(fù)責(zé)，應(yīng)建立實(shí)物備查簿及固定資產(chǎn)卡片。3、根據(jù)公司有關(guān)制度確定給員工個人在工作期間內(nèi)使用的財產(chǎn)，員工應(yīng)負(fù)責(zé)所領(lǐng)用財產(chǎn)的安全完整及使用期內(nèi)的維修和養(yǎng)護(hù)。公司擁有的固定資產(chǎn)，包括房產(chǎn)、工業(yè)園變壓器設(shè)施、汽車等，不準(zhǔn)私自更名至個人名下；否則，按違反公司規(guī)章制度處理，追究其經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。第七節(jié) 經(jīng)營預(yù)算的管理一、做好經(jīng)營計劃及財務(wù)預(yù)算是企業(yè)管理的重要組成部分。財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)公司董事會、總經(jīng)理對公司經(jīng)濟(jì)活動的安排、計劃期間的經(jīng)營情況以及計劃執(zhí)行情況，統(tǒng)籌安排，組織有關(guān)部門共同編制經(jīng)營預(yù)算。二、編制預(yù)算應(yīng)堅持求實(shí)、進(jìn)取

12、、綜合平衡的原則。符合董事會的要求，做到開源節(jié)流、增收節(jié)支，公司財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括以下內(nèi)容：1、銷售預(yù)算 （包括收入、成本預(yù)算），2、銷售費(fèi)用預(yù)算，3、管理費(fèi)用預(yù)算，4、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算，5、資本支出預(yù)算，6、現(xiàn)金流量預(yù)算，7、利潤預(yù)算，8、資產(chǎn)負(fù)債表，9、損益表，10、現(xiàn)金流量表，11、出租率、回收率。三、財務(wù)預(yù)算編制程序由財務(wù)部另行制訂。第八節(jié) 印章、票據(jù)的管理一、使用公司印章等應(yīng)謹(jǐn)慎、嚴(yán)肅、認(rèn)真，必需按規(guī)定程序報批，并做好使用登記。任何人不得擅自使用。不得出租、出借、出讓證照票據(jù)、銀行帳號等，所有印章、證照等一律不得攜帶出公司，特殊情況需要攜帶出外的，應(yīng)報請總經(jīng)理批準(zhǔn)后派專人負(fù)責(zé)。二、公司財務(wù)章

13、、行政公章、合同章、貸款卡、營業(yè)執(zhí)照等有關(guān)證照由總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理保管。三、銀行票據(jù)、發(fā)票、收據(jù)等由出納保管。領(lǐng)用時要做好登記手續(xù)，空白支票等票據(jù)一般不能帶出外，如有特殊需要，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。領(lǐng)用時應(yīng)注明用途、收款單位、限額、日期，并辦理登記手續(xù)，如有遺失，一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，并追究當(dāng)事人相關(guān)法律責(zé)任。四、嚴(yán)格按規(guī)定辦理增值稅、普通發(fā)票的領(lǐng)用、開具、繳交工作，不得擅自對外開具發(fā)票，嚴(yán)禁代外單位開票。開具增值稅發(fā)票前應(yīng)報財務(wù)部經(jīng)理審核。增值稅發(fā)票的抵扣應(yīng)按稅務(wù)局有關(guān)規(guī)定辦理。開具普通發(fā)票需提供有關(guān)業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議。第九節(jié) 會計檔案的管理一、會計檔案是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證

14、據(jù)，包括手工和電腦處理的會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料和信息。二、會計檔案由公司財務(wù)部集中統(tǒng)一管理、專人負(fù)責(zé)保管。應(yīng)存放在專門的檔案室，注意防潮、防蟲、防鼠、防火、防盜，不得丟失、損壞、篡改、抽換或任意銷毀。三、會計憑證、帳簿，應(yīng)及時填制，按規(guī)定時間做好月報、季報、年報，保證帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符。四、會計憑證、會計帳簿在一年終了30天內(nèi)，應(yīng)按順序分類、編號、登記，集中存放，憑證裝訂必須整齊、便于查閱，不得私自留存。五、凡查閱會計檔案資料，對外報送、外借會計報表等會計資料，對外提供有關(guān)公司財產(chǎn)產(chǎn)權(quán)資料，包括原件及復(fù)印件，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審定報總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)。否則按違反財經(jīng)紀(jì)律追究責(zé)任。第十節(jié) 財務(wù)報告一、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例的規(guī)定，編制和對外提供真實(shí)、完整的財務(wù)會計報告。財務(wù)報告是反映公司一定時期財務(wù)狀況的經(jīng)營成果的書面文件，也是會計核算工作的總結(jié)。二、財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表及各種附表以及附注說明等。有關(guān)會計報表的附注說明應(yīng)包括：基本會計政策及其變更