淺析礦區(qū)服務(wù)系統(tǒng)財務(wù)管理

1、淺析礦區(qū)效勞系統(tǒng)財務(wù)管理【摘要】本文分析了礦區(qū)效勞系統(tǒng)財務(wù)管理的特點(diǎn)及存在問題,并有針對性地提出了改進(jìn)措施?！娟P(guān)鍵詞】礦區(qū)效勞;財務(wù)管理;收支平衡;保本運(yùn)行礦區(qū)效勞業(yè)務(wù)因油而生、因油而興。從艱辛創(chuàng)業(yè)階段到蓬勃開展時期,直至目前深化改革進(jìn)程中,礦區(qū)效勞系統(tǒng)作為“后勤部,發(fā)揮了根底保障作用。中國石油天然氣集團(tuán)公司從2022年開始進(jìn)展基地后勤業(yè)務(wù)的專項核算,2022年在部分單位進(jìn)展礦區(qū)效勞系統(tǒng)改革試點(diǎn),并獲得成功。為適應(yīng)建立綜合性國際能源公司的需要,加快建立具有中國石油特色的礦區(qū)效勞新型管理體制和運(yùn)行機(jī)制,實(shí)在進(jìn)步礦區(qū)效勞業(yè)務(wù)保障企業(yè)消費(fèi)、效勞職工生活、維護(hù)礦區(qū)穩(wěn)定的才能,2022年在集團(tuán)公司范圍內(nèi)

2、全面施行礦區(qū)效勞系統(tǒng)改革,將礦區(qū)效勞業(yè)務(wù)作為重要的板塊進(jìn)展統(tǒng)一集中和專業(yè)化管理。正是借此改革契機(jī),大慶油田礦區(qū)效勞事業(yè)部于2022年9月正式揭牌成立。一、大慶礦區(qū)效勞系統(tǒng)根本情況礦區(qū)涵蓋大慶地區(qū)14個職工生活基地,住宅小區(qū)133個,職工住宅4751棟,總?cè)丝诩s60萬。行業(yè)跨及物業(yè)與公用事業(yè)、社會公益性事業(yè)、離退休管理及醫(yī)療衛(wèi)生三大板塊,業(yè)務(wù)范圍涉及物業(yè)效勞、民用水、電、暖、道路養(yǎng)護(hù)、文化體育效勞,托幼效勞、公共交通、社區(qū)社保、離退休管理及醫(yī)療效勞等多項業(yè)務(wù)。二、礦區(qū)效勞系統(tǒng)財務(wù)管理的特點(diǎn)礦區(qū)效勞系統(tǒng)改革本著“三分開原那么(即分開運(yùn)行、分開核算、分開考核),其中分開核算是構(gòu)建礦區(qū)效勞新型管理體制

3、的重要內(nèi)容之一,可以真實(shí)反映礦區(qū)業(yè)務(wù)板塊信息,有利于集團(tuán)公司科學(xué)決策、統(tǒng)籌部署;可以明晰責(zé)任,確保礦區(qū)投入足額到位;可以明晰反映其他業(yè)務(wù)板塊經(jīng)營情況,進(jìn)一步進(jìn)步專業(yè)化管理程度。礦區(qū)效勞系統(tǒng)明確了收支平衡、保本運(yùn)行的原那么,對礦區(qū)效勞業(yè)務(wù)的會計核算、預(yù)算管理、資金管理和運(yùn)行費(fèi)用分擔(dān)等作出了詳細(xì)規(guī)定。(一)會計核算實(shí)現(xiàn)集中核算礦區(qū)效勞系統(tǒng)所屬單位全部納入一套賬管理,從礦區(qū)方案財務(wù)部到各集團(tuán)和專業(yè)公司的每一個核算單元都作為一個獨(dú)立的責(zé)任中心存在于一套核算系統(tǒng)中。為保證會計一級集中核算后財務(wù)信息口徑的一致性,標(biāo)準(zhǔn)信息系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置,進(jìn)步系統(tǒng)運(yùn)行效率,基于中油財務(wù)管理信息系統(tǒng)(簡稱fis7.0),根據(jù)會

4、計一級集中核算業(yè)務(wù)流程和各單位經(jīng)營管理的需要,制訂了會計一級集中核算標(biāo)準(zhǔn)化方案,形成了標(biāo)準(zhǔn)化手冊,建立標(biāo)準(zhǔn)化體系,實(shí)現(xiàn)報表、會計科目以及各項輔助核算的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)管理,在滿足礦區(qū)效勞系統(tǒng)財務(wù)管理及信息披露要求的同時,會計信息傳遞速度較快,透明度較高。針對礦區(qū)系統(tǒng)內(nèi)部本部及下屬各分、子公司間存在的上級撥款、利潤及折舊上交、內(nèi)部產(chǎn)品(勞務(wù))互供等交易類型,增加“匯總抵銷、“合并抵銷責(zé)任中心,專門用于處理發(fā)生的各種內(nèi)部交易事項,實(shí)現(xiàn)賬內(nèi)抵銷,防止內(nèi)部交易造成的收入、本錢虛增及內(nèi)部材料、資產(chǎn)互相調(diào)撥造成報表數(shù)據(jù)不實(shí),并減少了報表編制過程中抵銷工作量,保證各會計實(shí)體賬表的一致性。同時礦區(qū)所屬各單位在嚴(yán)格執(zhí)行

5、統(tǒng)一制定的標(biāo)準(zhǔn)化方案的同時,在允許的范圍內(nèi),可以根據(jù)各單位自身財務(wù)管理的需要建立個性化的輔助核算,使礦區(qū)業(yè)務(wù)核算在具備標(biāo)準(zhǔn)性同時,更具靈敏性和操作性。(二)預(yù)算管理方面引入分擔(dān)基數(shù)機(jī)制礦區(qū)效勞系統(tǒng)承擔(dān)著部分企業(yè)辦社會的職能,提供的各項效勞達(dá)不到自給自足,虧損部分需要集團(tuán)公司與各駐礦單位共同分擔(dān)。因此在預(yù)算管理方面引入分擔(dān)基數(shù)的機(jī)制,即礦區(qū)效勞系統(tǒng)發(fā)生的本錢減去社會化收入的剩余部分,由集團(tuán)公司及駐礦單位按照受益人數(shù)進(jìn)展分?jǐn)?確定各承擔(dān)的分擔(dān)基數(shù),礦區(qū)效勞系統(tǒng)收取各單位的分擔(dān)基數(shù)后,到達(dá)收支平衡,保本運(yùn)行。集團(tuán)公司在審定礦區(qū)效勞系統(tǒng)年度預(yù)算時,在上一年批復(fù)分擔(dān)基數(shù)的根底上,僅考慮工資上漲及固定資產(chǎn)

6、折舊的增加,其他消費(fèi)要素價格上漲因素由礦區(qū)效勞系統(tǒng)自行消化。礦區(qū)效勞系統(tǒng)根據(jù)現(xiàn)有標(biāo)準(zhǔn)本錢及管理現(xiàn)狀,將預(yù)算層層分解落實(shí),與所屬單位簽訂經(jīng)營考核責(zé)任狀,對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展嚴(yán)格考核。(三)資金管理方面實(shí)現(xiàn)資金收支兩條線為保證礦區(qū)效勞系統(tǒng)資金平安,進(jìn)步資金運(yùn)行效率,對資金實(shí)行收支兩條線形式的集中管理。嚴(yán)格通過收入和支出賬戶分別辦理資金收入和支出業(yè)務(wù)。其中:事業(yè)部設(shè)立收入總賬戶為零存款賬戶,每日營業(yè)終了,各礦區(qū)所屬單位的收入分賬戶資金全部上劃到事業(yè)部收入總賬戶,收入總賬戶上劃集團(tuán)公司礦區(qū)效勞總賬戶;事業(yè)部設(shè)立的支出總賬戶為限額透支賬戶,實(shí)行零余額、支付限額控制,日間透支、日終清算的管理方法。各礦區(qū)所屬

7、單位在協(xié)辦行設(shè)立支出分賬戶,由各單位管理,用于辦理本單位非委托付款工程資金支出業(yè)務(wù)。該賬戶按預(yù)算撥款形式管理,各單位預(yù)先上報資金用款方案,事業(yè)部根據(jù)資金方案按周撥付資金。事業(yè)部對各單位支出分賬戶每周五資金余額實(shí)行限額管理,各單位支出分賬戶余額限額最高不超過10萬元。支出分賬戶余額超過規(guī)定限額時,承辦銀行將超限額部分上劃至事業(yè)部收入總賬戶。通過這些舉措,有效控制了資金風(fēng)險。三、礦區(qū)效勞系統(tǒng)財務(wù)運(yùn)行中存在的問題(一)定價偏低、社會化收入不到位物業(yè)及供暖行業(yè)關(guān)聯(lián)交易價格是在1999年根據(jù)當(dāng)時的物價程度制定的,并在2000年開始執(zhí)行。這些年來隨著消費(fèi)要素價格上漲、職工工資程度進(jìn)步、效勞標(biāo)準(zhǔn)不斷進(jìn)步,本

8、錢壓力日益增加,但是效勞價格一直未做調(diào)整,虧損嚴(yán)重。由于礦區(qū)效勞涉及的區(qū)域點(diǎn)多面廣,效勞對象構(gòu)造復(fù)雜,給收費(fèi)工作帶來很大的難度,居民水電氣暖費(fèi)用等社會化收入的收費(fèi)率較低,有的只有60%。(二)本錢壓力日益加大因?yàn)榈V區(qū)效勞系統(tǒng)承擔(dān)著部分社會公益及維護(hù)社會穩(wěn)定的職能,不能完全追求經(jīng)濟(jì)效益。在進(jìn)步效勞質(zhì)量的同時,對本錢控制提出了較高要求,但受各種因素影響,礦區(qū)效勞本錢降低空間校以物業(yè)集團(tuán)采暖本錢構(gòu)成為例:大慶地區(qū)地處高寒地帶,年供熱期長達(dá)6個月。小區(qū)布局服從地下石油開采的需要,樓區(qū)分散且難形成規(guī)模,供熱半徑大,熱損增加。部分小區(qū)規(guī)模小,大馬拉小車,單位固定本錢高;偏遠(yuǎn)地區(qū)空室率高,收支不配比;供暖管

9、線長,末端達(dá)標(biāo)供暖熱耗大,要使末端到達(dá)政府規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)18度,初始段需到達(dá)24、25度。經(jīng)測算,室溫每提升1度,僅燃料本錢就增加近2000萬元。人工本錢也在逐年進(jìn)步。物業(yè)效勞存在一定程度的冗員,另外由于承擔(dān)穩(wěn)定責(zé)任,每年都按照上級部門要求新安置有償解除勞動合同人員再就業(yè),增加了大量人工本錢。職工工資程度逐年上漲,相應(yīng)附加費(fèi)也隨之水漲船高。原材料及動力價格上漲幅度較大。近年來,煤炭、渣油等燃料價格持續(xù)上漲,2022年下半年起水價格由3.95元/噸漲到5.65元/噸,僅采暖一項年耗水量到達(dá)1300萬噸左右,本錢上升2210萬元;電價格由0.4892元/千瓦時漲到0.5673元/千瓦時,按年耗15

10、000萬千瓦時計算,本錢增加1185萬元。(三)礦區(qū)單位對存在的困難普遍認(rèn)識缺乏一是降低本錢的途徑和方法比較單一。二是部分單位對本錢管理的各個環(huán)節(jié)不夠重視。事前沒有明確的本錢目的,各項標(biāo)準(zhǔn)及定額修改不及時;事中存在管理粗放;事后對于本錢與預(yù)算的差異,沒有做出更深化的分析。三是部分單位在本錢管理方面主動性和創(chuàng)新性還不夠。等靠要的思想比較嚴(yán)重,對工作缺乏整體的統(tǒng)一規(guī)劃,開展信心也缺乏,存在著得過且過的思想。(四)預(yù)算編制根據(jù)不充分在預(yù)算編制過程中,主要還是根據(jù)上年的決算情況,零基預(yù)算應(yīng)用不夠深化,預(yù)算編制的科學(xué)性有待于進(jìn)一步加強(qiáng)。(五)會計核算不完善對于同一業(yè)務(wù),由于會計人員對會計政策及核算方法的

11、理解判斷不同,處理的方法也不盡一樣。礦區(qū)效勞系統(tǒng)非整建制單位財務(wù)人員更換比較頻繁,相應(yīng)業(yè)務(wù)銜接不是很順暢。(六)資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率不高主要是為駐礦單位提供后勤保障效勞,收入多為關(guān)聯(lián)交易,結(jié)算不及時,資金流入集中,周轉(zhuǎn)不暢。對于各單位特殊情況下的方案外用款只能通過上報緊急用款申請表層層上報審批,在時間上存在一定滯后性,給消費(fèi)及管理帶來不便。對于因付款方延誤出現(xiàn)的款項未及時劃走等情況,極易出現(xiàn)銀行賬戶超限款項被上收,造成支票空頭等情況,且再次申請時還需重新上報資金方案,加大了工作量。四、改進(jìn)措施(一)加強(qiáng)會計政策研究,標(biāo)準(zhǔn)會計核算加強(qiáng)對會計準(zhǔn)那么的學(xué)習(xí),在制定會計政策時,要做出詳細(xì)的解釋。出現(xiàn)新業(yè)務(wù)時,

12、盡快確定核算方法,統(tǒng)一會計處理。對現(xiàn)有的會計政策和核算方法進(jìn)展細(xì)化,制定會計核算手冊,詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)每一類業(yè)務(wù)的處理方法,明確核算時使用的會計科目,確保會計信息口徑一致。充分發(fā)揮集中核算的監(jiān)視優(yōu)勢,定期或不定期對賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)展查詢,及時掌握會計信息處理情況,將核算差異或疑義反響給核算單位,做好信息溝通,確保信息對稱。(二)完善收費(fèi)計量設(shè)施,進(jìn)步社會化收入在礦區(qū)效勞系統(tǒng)大力推廣應(yīng)用遠(yuǎn)程抄表技術(shù),施行水電氣遠(yuǎn)程抄表集中監(jiān)控技術(shù)改造工程。加大社會化收費(fèi)工作力度,通過采取各種手段,進(jìn)一步進(jìn)步收費(fèi)率,做到應(yīng)收盡收。同時還要積極研究如何利用現(xiàn)有資源,擴(kuò)大延伸效勞,增加社會化收入。(三)建立標(biāo)準(zhǔn)本錢管理體系,提升預(yù)

13、算管理程度標(biāo)準(zhǔn)本錢是經(jīng)過詳細(xì)調(diào)查分析和技術(shù)測定而制定的,用以評價實(shí)際本錢和衡量工作效率的一種目的本錢,建立標(biāo)準(zhǔn)本錢管理制度對企業(yè)進(jìn)步經(jīng)營管理程度有著重要意義?；诘V區(qū)效勞系統(tǒng)業(yè)務(wù)類型復(fù)雜多樣的特點(diǎn),需要在多個領(lǐng)域建立標(biāo)準(zhǔn)本錢體系。如物業(yè)效勞及供暖效勞行業(yè),原有本錢消耗定額,但是在改革過程中部分業(yè)務(wù)進(jìn)展了整合,定額消耗也發(fā)生了變化。因此,需要在原有根底上,結(jié)合業(yè)務(wù)整合后的管理現(xiàn)狀及技術(shù)程度的提升,對本錢定額進(jìn)展修訂,使之保持先進(jìn)性。在醫(yī)療效勞行業(yè),建立以臨床途徑為根底的標(biāo)準(zhǔn)本錢體系,針對患者住院治療的全過程制定本錢定額,形成患者從住院到出院的一個閉環(huán)系統(tǒng)的標(biāo)準(zhǔn)本錢。在客運(yùn)效勞行業(yè),按照營運(yùn)車輛類

14、型建立以營運(yùn)里程為計量單位的標(biāo)準(zhǔn)本錢體系。在離退休效勞行業(yè),以離退休人員為計量單位,建立標(biāo)準(zhǔn)本錢體系。在管理性質(zhì)單位,建立管理性支出開支標(biāo)準(zhǔn),進(jìn)而形成一套涉及各個行業(yè)的礦區(qū)效勞標(biāo)準(zhǔn)本錢體系,為預(yù)算編制提供充分根據(jù)。(四)進(jìn)步資金運(yùn)營效率執(zhí)行關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算,在中油財務(wù)公司開立封閉結(jié)算專用賬戶,指定專人負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)交易封閉結(jié)算簽認(rèn)工作及資料傳遞等事項,確保關(guān)聯(lián)交易資金及時結(jié)算。加強(qiáng)資金方案管理,做好資金方案與財務(wù)預(yù)算銜接,結(jié)合礦區(qū)效勞消費(fèi)經(jīng)營實(shí)際科學(xué)編制資金方案,進(jìn)步方案執(zhí)行符合率。建立健全資金內(nèi)控管理制度。加大銀行賬戶與貨幣資金管理力度,強(qiáng)化表外資金及網(wǎng)上銀行監(jiān)管。(五)合理安排根本建立投資,加強(qiáng)

15、企業(yè)節(jié)能降耗措施針對大量根底設(shè)施需完善但投資有限的問題,應(yīng)本著因地制宜、量力而行的原那么安排投資,對于涉及平安環(huán)保、節(jié)能減排的工程要盡力籌措資金。大力推廣供熱系統(tǒng)的平衡節(jié)能技術(shù)、燃煤鍋爐中的分層給煤技術(shù)、鍋爐動力系統(tǒng)的變頻技術(shù)等,進(jìn)一步優(yōu)化礦區(qū)能源供應(yīng),實(shí)現(xiàn)節(jié)約用能,減少能源浪費(fèi),在增收節(jié)支、本錢控制上有新打破。(六)開展本錢分析,加大本錢控制力度開展全面深化的本錢分析,在不斷進(jìn)步效勞標(biāo)準(zhǔn)、保本運(yùn)行的前提下,科學(xué)劃分可控本錢與不可控本錢,努力把無效或低效本錢消除在本錢產(chǎn)生的源頭,花大力氣從研究控制可控本錢著手,對礦區(qū)運(yùn)行本錢施行科學(xué)、有效的管理措施。(七)合理進(jìn)展納稅籌劃受國家稅收政策調(diào)整影響,2022年大慶地區(qū)土地等級劃分標(biāo)準(zhǔn)及計稅價格有所改變,礦區(qū)效勞系統(tǒng)土地使用稅應(yīng)稅面積大幅進(jìn)步,稅收壓力大增。要充分利用稅收及其他相關(guān)政策對公益性效勞事業(yè)單位的優(yōu)惠政策,合理進(jìn)展納稅籌劃。供暖行業(yè)按財稅2022117號?關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行供熱企業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知?,可享受免征向居民收取的采暖收入增值稅的稅收優(yōu)惠政策。對于礦區(qū)效勞系統(tǒng)如:各類醫(yī)院、幼兒園、紀(jì)念館等公益性效勞單位自用的房產(chǎn),可以比照由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅;其用地能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的,可以比照由