邦泰焦化公司固定資產(chǎn)管理制度

1、PAGE PAGE 15山西邦泰焦化有限責(zé)任公司 固定資產(chǎn)管理辦法第一章 總則第一條 按照建設(shè)節(jié)約型社會的要求，為進(jìn)一步規(guī)范公司固定資產(chǎn)管理，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)采購、使用和處置活動(dòng)的監(jiān)督，保證公司固定資產(chǎn)的安全和合理使用，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)、政策，結(jié)合我公司的實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 公司各廠礦及各部門使用預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、其他收入、集資資金或貸款資金等申購的各類固定資產(chǎn)，以及調(diào)入的固定資產(chǎn)均適用本辦法。第二章 固定資產(chǎn)分類和計(jì)價(jià)第三條 固定資產(chǎn)是指設(shè)備單位價(jià)值在5000元以上，耐用期在一年以上（含一年）的有形資產(chǎn)。單位價(jià)值在5000元以下，耐用期在一年以上的同類有形資產(chǎn)，納入低值易耗品進(jìn)

2、行管理。第四條 固定資產(chǎn)的分類。（一）房屋和建筑物；（二）通用機(jī)械設(shè)備；（三）專用設(shè)備；（四）交通運(yùn)輸設(shè)備；（五）電器設(shè)備；（六）電子產(chǎn)品及通信設(shè)備；（七）儀器儀表及衡器類；第五條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)。（一）購入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。（二）自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。（三）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。第三章 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)第六條 固定資產(chǎn)管理體制。設(shè)備部代表總公司對公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理，是固定資產(chǎn)管理的工作機(jī)構(gòu)。固

3、定資產(chǎn)管理模式為：設(shè)備部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的二級管理負(fù)責(zé)制。一級管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的綜合管理；二級管理機(jī)構(gòu)（資產(chǎn)具體使用部門）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用、維護(hù)和管理。第七條財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理職責(zé)。（一）負(fù)責(zé)編制、匯總?cè)镜墓潭ㄙY產(chǎn)總賬，具體審核各固定資產(chǎn)歸口管理部門每年的資產(chǎn)報(bào)表。（二）依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單建立全公司固定資產(chǎn)資金總賬，統(tǒng)一辦理固定資產(chǎn)的購進(jìn)、調(diào)出、盤盈、盤虧、清理、報(bào)廢等賬務(wù)處理。第八條設(shè)備部主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)制定公司固定資產(chǎn)管理辦法，完善固定資產(chǎn)增減變動(dòng)和交接手續(xù)，編制固定資產(chǎn)目錄、統(tǒng)一編號，組織實(shí)施固定資產(chǎn)的清查核資等工作。并制定固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)規(guī)范化管理，提高固定資產(chǎn)使用效益

4、。（二）對全公司固定資產(chǎn)的保全和有效利用負(fù)有監(jiān)督、管理和指導(dǎo)責(zé)任。（三）根據(jù)公司實(shí)際情況，提出固定資產(chǎn)的購置、維修、報(bào)廢計(jì)劃及實(shí)施意見。（四）對所分管的固定資產(chǎn)具有調(diào)配權(quán)，但必須保證其安全和完整。（五）配備專職（或兼職）的固定資產(chǎn)管理人員，依據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單及變動(dòng)單據(jù)建立歸口管理部門固定資產(chǎn)實(shí)物總賬和分戶明細(xì)賬，并根據(jù)固定資產(chǎn)的變動(dòng)情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)整、登賬。每年進(jìn)行一次清查核對，并于每年2月底前將上年底所管資產(chǎn)增減變動(dòng)情況報(bào)財(cái)務(wù)部。（六）監(jiān)督、檢查固定資產(chǎn)具體使用部門的使用和管理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，保證固定資產(chǎn)管理制度的落實(shí)。第九條使用部門管理職責(zé)。各具體使用部門的行政負(fù)責(zé)人為本部門固定資產(chǎn)

5、管理的第一責(zé)任人，同時(shí)應(yīng)配備專職或兼職人員負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的使用、保管、清點(diǎn)、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢及日常管理工作，建立本部門的固定資產(chǎn)賬簿，及時(shí)登記增加和減少的固定資產(chǎn)，確保賬、卡、物相符。其主要職責(zé)是： （一）根據(jù)公司固定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范、完善本部門固定資產(chǎn)的使用和管理；（二）建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬簿和固定資產(chǎn)使用標(biāo)牌，定期與固定資產(chǎn)歸口管理部門核對賬目，并于每年元月底前將上年底固定資產(chǎn)匯總表上報(bào)到設(shè)備部；（三）申報(bào)購置計(jì)劃，并配合驗(yàn)收工作；（四）保證、維護(hù)固定資產(chǎn)的安全和完整；（五）辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)；（六）提出固定資產(chǎn)報(bào)廢處置申請；（七）檢查、報(bào)告固定資產(chǎn)日常使用情況；（八）保證固定資產(chǎn)管理

6、人員的相對穩(wěn)定，固定資產(chǎn)管理人員工作調(diào)動(dòng)時(shí)要實(shí)行嚴(yán)格的交接手續(xù)。（九）分配給個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，使用人員應(yīng)對固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)。當(dāng)使用人員工作調(diào)動(dòng)或調(diào)整時(shí)，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)交還手續(xù)。第四章 固定資產(chǎn)采購的立項(xiàng)與審批第十條 采購原則。（一）采購應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和誠信原則。（二）采購過程實(shí)行“三比”原則，即比質(zhì)量、比價(jià)格、比售后服務(wù)；（三）采購實(shí)行“三審一檢”制度，即采購計(jì)劃審核、價(jià)格審核、合同及票據(jù)審核和質(zhì)量檢測的控制。第十一條 采購批準(zhǔn)。凡擬進(jìn)行的固定資產(chǎn)采購項(xiàng)目，都必須事先立項(xiàng)，獲批準(zhǔn)后方可進(jìn)入采購程序；未事先立項(xiàng)或未獲批準(zhǔn)的，一律不得擅自采購。第十二條 采購項(xiàng)目的立項(xiàng)。各單位如

7、需添置設(shè)備，必須提前一個(gè)月提購置計(jì)劃，填寫購置申報(bào)表，包括所采購固定資產(chǎn)的主要性能要求、用途、投資計(jì)劃等內(nèi)容。填寫后的購置申報(bào)表先由各歸口管理部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審并簽署意見，再報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后，報(bào)送立項(xiàng)報(bào)批或履行立項(xiàng)手續(xù)。第五章 固定資產(chǎn)采購的組織與實(shí)施第十三條 固定資產(chǎn)一般按照計(jì)劃經(jīng)費(fèi)數(shù)額大小及數(shù)量多少劃分為小宗和大宗兩種批量類型。一次性采購金額在10000元以下且數(shù)量較少者為“小宗”；10000元以上或數(shù)量大者為“大宗”。第十四條小宗固定資產(chǎn)由相關(guān)部門協(xié)同使用部門實(shí)施采購。第十五條大宗固定資產(chǎn)購置必須按政策及公司相關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審計(jì)手續(xù)。第六章 固定資產(chǎn)登記 第十六條 固定資產(chǎn)的登記、

8、驗(yàn)收。固定資產(chǎn)購置后要先到設(shè)備部辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。先填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（一式五份，財(cái)務(wù)部二份，設(shè)備部、使用部門、供應(yīng)部門各一份），然后持驗(yàn)收單及購物發(fā)票經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)處報(bào)賬，財(cái)務(wù)處根據(jù)購物發(fā)票及驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)登賬，增加固定資產(chǎn)。第十七條 固定資產(chǎn)的入賬。設(shè)備部要嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真驗(yàn)收購置的物品，完整填寫入庫驗(yàn)收單，并由采購人員、保管員共同簽字確認(rèn)，同時(shí)填寫固定資產(chǎn)標(biāo)牌，一物一牌。對原始單據(jù)數(shù)據(jù)不全的要求補(bǔ)齊或另列說明書附后，以方便入賬，否則不予入庫。同時(shí)，購進(jìn)的物品要建立檔案，實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，其種類、編號、金額、分布及使用狀況等詳細(xì)資料均要輸入計(jì)算機(jī)，并定期進(jìn)行狀況分析和養(yǎng)護(hù)。第七

9、章 固定資產(chǎn)的使用和處置 第十八條 固定資產(chǎn)的增加主要是指固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入。固定資產(chǎn)的購置主要是根據(jù)公司的年度預(yù)算，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度內(nèi)整體發(fā)展規(guī)劃和本部門工作的需要，提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請單，經(jīng)公司相關(guān)部門批準(zhǔn)后，方能購置。并辦理有關(guān)手續(xù)，然后持驗(yàn)收單到財(cái)務(wù)處入賬，以避免固定資產(chǎn)流失。第十九條 固定資產(chǎn)減少主要是指固定資產(chǎn)報(bào)廢和調(diào)撥。固定資產(chǎn)報(bào)廢是指固定資產(chǎn)由于長期使用中的有形磨損，不能修復(fù)繼續(xù)使用，以及因特殊情況需要更新等原因造成對原有的固定資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)注銷的行為。固定資產(chǎn)調(diào)撥是指公司將一些閑置不用的固定資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的行為。第二十條 固

10、定資產(chǎn)報(bào)廢必須辦理審批手續(xù)。手續(xù)如下：固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)本部門固定資產(chǎn)的使用情況，提出固定資產(chǎn)報(bào)廢申請；領(lǐng)取并填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請單（一式三份）；由設(shè)備部領(lǐng)導(dǎo)簽署意見；經(jīng)公司組成的固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定小組鑒定并簽字認(rèn)可；經(jīng)分管副總審批簽字后方可予以核銷（5萬元以上經(jīng)分管副總批準(zhǔn)，10萬元以上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)）；報(bào)廢物品由設(shè)備部負(fù)責(zé)收回并統(tǒng)一處理。第二十一條 如果固定資產(chǎn)報(bào)廢金額較大或成批報(bào)廢，應(yīng)按照固定資產(chǎn)管理辦法辦理，嚴(yán)禁私自調(diào)撥和以物易物。財(cái)務(wù)處根據(jù)審批后的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表進(jìn)行賬務(wù)處理，減少固定資產(chǎn)。第二十二條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢和有償轉(zhuǎn)讓形成的變價(jià)收入和轉(zhuǎn)讓收入必須上繳財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處進(jìn)行賬務(wù)

11、處理。第二十三條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥。由于部門的調(diào)整和工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門之間進(jìn)行調(diào)撥，應(yīng)由調(diào)出部門填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥通知單，經(jīng)交接雙方及有關(guān)主管部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)并經(jīng)分管副總批準(zhǔn)后，到設(shè)備部辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。調(diào)撥單一式四份，交接雙方、設(shè)備部和財(cái)務(wù)處各一份，相關(guān)部門根據(jù)調(diào)撥通知單進(jìn)行部門固定資產(chǎn)的增加或減少，以及固定資產(chǎn)使用單位的變更。第二十四條 固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。為保證公司固定資產(chǎn)的安全和完整，做到賬物相符，設(shè)備部將定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。設(shè)備部對固定資產(chǎn)年終前必須進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，并將清查結(jié)果反饋到各使用部門，經(jīng)使用部門核對無誤后，將清查結(jié)果于次年的2

12、月20日前報(bào)送到財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，要查明原因，寫出書面報(bào)告；對丟失或非正常毀損的，應(yīng)由相關(guān)部門出具書面有效證明；對因管理人員失職造成損失的，追究管理人員的管理責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第八章 獎(jiǎng)懲制度第二十五條 在固定資產(chǎn)管理、使用和處置活動(dòng)中，能夠遵守制度，嚴(yán)格管理，表現(xiàn)突出者給予表彰。凡違反規(guī)定的，要追究有關(guān)人員的責(zé)任，并依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，給予處分；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。 （一）公司每年要組織一次固定資產(chǎn)賬、卡、物管理和平時(shí)正常管理的評比。各使用單位對分管的固定資產(chǎn)賬目清楚，管理有方，能按上級要求及時(shí)辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)，并及時(shí)、準(zhǔn)確完成固定資產(chǎn)報(bào)表的上報(bào)等表現(xiàn)

13、突出的單位和個(gè)人要進(jìn)行物質(zhì) 和精神獎(jiǎng)勵(lì)。（二）固定資產(chǎn)管理人員調(diào)動(dòng)、調(diào)整，因故不能堅(jiān)持正常工作時(shí)，為保證賬務(wù)的完整和延續(xù)性，各單位領(lǐng)導(dǎo)要及時(shí)安排人員接替，并負(fù)責(zé)做好監(jiān)交工作。凡因工作失職，安排不妥，造成管理混亂、賬目不清、物資積壓浪費(fèi)、嚴(yán)重?fù)p失、無故報(bào)廢的，輕者通報(bào)批評，重者不但追究當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，還要進(jìn)行一定的經(jīng)濟(jì)賠償。 (三)對于未經(jīng)批準(zhǔn)擅自購置的固定資產(chǎn)，其費(fèi)用由購置者個(gè)人承擔(dān)，單位不得予以報(bào)銷。（四）由于采購人員責(zé)任心不強(qiáng)、失職等原因，購進(jìn)不合格或假冒偽劣產(chǎn)品者，除根據(jù)情節(jié)對有關(guān)責(zé)任人予以相應(yīng)行政處分，還將責(zé)成有關(guān)人員負(fù)責(zé)全過程退貨、索賠等工作；確系無法挽回的，將根據(jù)造成的直接

14、經(jīng)濟(jì)損失，對有關(guān)責(zé)任人處以損失額10%的經(jīng)濟(jì)處罰。（五）對于采取固定資產(chǎn)不入帳者及其他變相逃避管理的行為，一經(jīng)查實(shí)，將對有關(guān)責(zé)任人予以相應(yīng)行政處罰，沒收所持有固定資產(chǎn)，并處以財(cái)產(chǎn)原值10%的罰款。（六）對于儀器設(shè)備的操作使用，因違反操作程序、失職等原因致使設(shè)備嚴(yán)重?fù)p壞或報(bào)廢的，除根據(jù)情節(jié)對有關(guān)責(zé)任人予以相應(yīng)行政處分外，還將按照本單位承擔(dān)的損失額，處以10%的經(jīng)濟(jì)處罰；車輛出現(xiàn)上述情況，按照有關(guān)管理辦法執(zhí)行。（七）由于保管或使用人員不負(fù)責(zé)任造成的設(shè)備丟失、損壞，按照財(cái)產(chǎn)原值的30%予以賠償，其所屬單位或部門負(fù)責(zé)人也應(yīng)承擔(dān)財(cái)產(chǎn)原值10%的賠償（八）對于未履行程序、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)者，以及通

15、過壓低評估價(jià)、高價(jià)低售等手段造成資產(chǎn)流失者，除根據(jù)情節(jié)對有關(guān)責(zé)任人予以相應(yīng)處分外，還將責(zé)成其追回所處置資產(chǎn)；確系無法追回的，由有關(guān)責(zé)任人按照當(dāng)時(shí)的重置價(jià)予以賠償。（九）對于因管理不善造成本單位（部門）固定資產(chǎn)損毀、流失并造成嚴(yán)重后果的，將根據(jù)情節(jié)追究單位（部門）負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第九章 附則第二十六條 本規(guī)定由設(shè)備部負(fù)責(zé)解釋。第二十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。附： 固定資產(chǎn)分類折舊年限。分類一般企業(yè)折舊年限上市公司折舊年限（一）機(jī)械設(shè)備1、金切機(jī)床12 年10年2、鍛壓設(shè)備12 年10年3、鑄造設(shè)備12 年10年4、數(shù)控設(shè)備10 年8年（二）動(dòng)力設(shè)備1、鍋爐及附屬設(shè)備11年11年2、發(fā)電機(jī)組

16、11年11年3、空壓設(shè)備11年11年4、大型中央空調(diào)設(shè)備11年11年5、煤氣生產(chǎn)設(shè)備11年11年6、其他動(dòng)力設(shè)備11年11年（三）傳導(dǎo)設(shè)備1、電氣設(shè)備（包括電焊、電鍍等）15年15年2、輸電設(shè)備15年15年3、輸電線路（包括地下電纜）15年15年4、電訊線設(shè)備15年15年5、其他傳導(dǎo)設(shè)備15年15年（四）起重運(yùn)輸設(shè)備1、起重設(shè)備10年10年2、運(yùn)輸車輛10年10年3、其他運(yùn)輸設(shè)備6年6年（五）自動(dòng)化控制設(shè)備及儀器儀表1、自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備10年8年2、電子計(jì)算機(jī)（價(jià)值在5萬元以上）5年5年3、通用測試儀器及設(shè)備7年7年（六）工業(yè)爐窯1、燒鑄爐7年7年2、加熱爐7年7年3、熱處理爐7年7年4、干燥爐7年7年5、電子專用爐7年7年6、其它工業(yè)爐窯7年7年（七）其它生產(chǎn)設(shè)備及用具1、表面處理設(shè)備（包括鍍槽、溶漆等）8年8年2、水處理、污水凈化設(shè)備8年8年3、通風(fēng)除塵設(shè)備、小型空調(diào)器8年8年4、木工機(jī)械8年8年5、塑料、橡膠機(jī)械8年8年6、建筑機(jī)械8年8年7、