2022年鞍山市會計從業(yè)資格考試?yán)^續(xù)教育試題

1、一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分） 1.對多貼印花稅票的，納稅人可以申請退稅或在其他應(yīng)稅憑證上抵用。（ ） A正確 B錯誤 正確答案：B 我的答案：B HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】錯誤2.財產(chǎn)租賃所得，允許扣除修繕費用，以每次800元，一次扣除不完，可以在下次繼續(xù)扣除。（） A正確 B錯誤 正確答案：A 我的答案：A HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】正確3.稅納稅人從事不同稅率的應(yīng)稅項目均交營業(yè)稅。納稅人分別核算的，按各自稅率計稅；未分別核算的，從高適用稅率。 A正確 B錯誤 正確答案：A 我的答案：A

2、HYPERLINK javascript:void(0) 解析兼營不同稅目的應(yīng)稅行為：營業(yè)稅納稅人從事不同稅率的應(yīng)稅項目。均交營業(yè)稅。依納稅人的核算情況：（1）分別核算，按各自稅率計稅。（2）未分別核算，從高適用稅率。4.從2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 A正確 B錯誤 正確答案：A 我的答案：A HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】正確【解析】從2008年3月1日起，對個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。5.土地增值稅對所有轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位和個人征收。（ ） A正確 B錯誤 正確答案：

3、B 我的答案：B HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】錯誤【解析】土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑及附著物并取得收入的單位和個人征收。6.寄售業(yè)代委托人銷售物品的業(yè)務(wù)，應(yīng)征收增值稅。（ ） A正確 B錯誤 正確答案：A 我的答案：A HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】正確 7.對單位和個人將不動產(chǎn)無償贈與他人的行為，不征營業(yè)稅。（ ） A正確 B錯誤 正確答案：B 我的答案：B HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】錯誤8.凡在我國境內(nèi)無住所的個人，均為非居民納稅人。（ ） A正

4、確 B錯誤 正確答案：B 我的答案：B HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】錯誤9.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（ ） A正確 B錯誤 正確答案：A 我的答案：A HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】正確10.不論是預(yù)付還是分筆支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬的，均應(yīng)合并為一次征稅。 A正確 B錯誤 正確答案：A 我的答案：A HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】正確【解析】不論是預(yù)付還是分筆

5、支付稿酬，或者加印該作品后再付稿酬的，均應(yīng)合并為一次征稅。二、單選題（每小題3分，10小題，共30分） 1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時已列入管理費繳納的（ ），不得作為有關(guān)稅金從轉(zhuǎn)讓收入中扣除。 A營業(yè)稅 B城市建設(shè)維護稅 C教育費附加 D印花稅 正確答案：D 我的答案：D HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】D2.某珠寶店（系增值稅一般納稅人）某月將自產(chǎn)的金項鏈獎勵優(yōu)秀職工，成本為15000元，當(dāng)月同樣金項鏈的零售價格為23400元，此項業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的消費稅為（ ）元。 A1000 B750 C0 D1170 正確答案：A 我的答案：A HYPERLINK

6、 javascript:void(0) 解析【答案】A 【解析】23400（1+17%）5=1000（元）3.某外籍人士于2009年8月1日入境，8月11日離境，在境內(nèi)工作期間境外支付工資1000元，當(dāng)月在境外工作期間境內(nèi)支付25000元、境外支付10000元，該人應(yīng)向中國政府交納個人所得稅（ ）元。 A0 B3675 C6425 D6175 正確答案：A 我的答案：A HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】A 【解析】在華居住時間不超過90天或在稅收協(xié)定規(guī)定的期間中，在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人 。在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付

7、或由中國境內(nèi)機構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資、薪金所得申報納稅。 （境內(nèi)工作、境內(nèi)支付部分納稅）。4.為保護生態(tài)環(huán)境，推進汽車工業(yè)技術(shù)進步，對生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值的小轎車、越野車、小客車減征（）的消費稅。 A10% B20% C30% D50% 正確答案：C 我的答案：C HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】C 【解析】對生產(chǎn)銷售達(dá)到低污染排放值的小轎車、越野車、小客車減征30%的消費稅。5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（ ）。 A擁有的土地面積 B實際占用的土地面積 C納稅人申報的土地面積 D稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的土地面積 正確答案：B 我的答案：B HYPERLINK javas

8、cript:void(0) 解析【答案】B6.按照房產(chǎn)租金收入計算房產(chǎn)稅所適用的稅率是（ ）。 A1.2% B12% C10% D20% 正確答案：B 我的答案：B HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】B7.一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設(shè)計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為（ ）元。 A214359 B240000 C250800 D280800 正確答案：B 我的答案：B HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】B 【解析】計征消費稅的銷售額=（

9、250800+30000）1.17=240000（元）8.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列稅金在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時,不得從收入總額中扣除的是( )。 A土地增值稅 B增值稅 C消費稅 D營業(yè)稅 正確答案：B 我的答案：B HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】B9.下列選項中不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除應(yīng)遵循的原則是（ ）。 A權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 B配比原則 C相關(guān)性原則 D真實性原則 正確答案：D 我的答案：D HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】D 【解析】稅前扣除應(yīng)遵循的原則有：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則；配比原則；相關(guān)性原則；確定性原則；合

10、理性原則。10.甲公司為一般納稅人，當(dāng)月將自產(chǎn)的液晶電視機10臺獎勵給公司銷售業(yè)績前10名的業(yè)務(wù)員，成本80000元，不含稅市場售價為100000元，該公司針對該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。 A13600 B17000 C0 D3400 正確答案：B 我的答案：B HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】B 【解析】將自產(chǎn)貨物用于集體福利應(yīng)視同銷售。應(yīng)繳納增值稅額=10000017=17000元三、多選題（每小題3分，10小題，共30分） 1.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（ ）。 A房產(chǎn)凈值 B房產(chǎn)余值 C租金收入 D房產(chǎn)市價 正確答案：BC 我的答案：BC HYPERLI

11、NK javascript:void(0) 解析【答案】BC2.下列屬于計入“管理費用”列支的稅金有（ ）。 A印花稅 B契稅 C車船稅 D城建稅 正確答案：AC 我的答案：AC HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】AC3.某木材公司將一批自產(chǎn)實木地板用于本企業(yè)賓館裝修，其成本為8萬元，消費稅稅率和成本利潤率均為5%，則其計稅銷售額（組價）包括( )。 A消費稅組價為8.84萬元 B消費稅組價為9.26萬元 C增值稅組價為7.18萬元 D增值稅組價為8.84萬元 正確答案：AD 我的答案：AD HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答

12、案】AD 【解析】此項業(yè)務(wù)中，消費稅和增值稅的組價相同=8（1+5%）（1-5%）=8.84（萬元）4.下列項目中，不可直接作為消費稅計稅依據(jù)的有（ ）。 A.銷售應(yīng)稅消費品開具普通發(fā)票上的價款 B.各種從價計征的酒類產(chǎn)品的包裝物押金 C.銷售白酒收取的品牌使用費 D.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費品的平均價格 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】ABCD5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中扣除的項目有（ ）。 A納稅人向職工支付的工資薪金 B納稅人為股東向保險公司購買的人壽保險

13、 C納稅人支付的銀行罰息 D納稅人支付的污染環(huán)境的罰款 正確答案：AC 我的答案：AC HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】AC6.根據(jù)增值稅法的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ ）。 A個人 B年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的商店 C非企業(yè)性單位 D不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè) 正確答案：ABCD 我的答案：ABCD HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】ABCD7.某汽車制造廠本月生產(chǎn)達(dá)到低污染排放值的越野車70輛(達(dá)到低污染排放值的越野車消費稅減征30%)，當(dāng)月售出60輛，每輛不含稅售價12萬元，消費稅率為5%,下

14、列處理方法正確的是（）。 A應(yīng)納消費稅25.2萬元 B應(yīng)納消費稅36萬元 C應(yīng)納增值稅122.4萬元 D應(yīng)納增值稅85.68萬元 正確答案：AC 我的答案：AC HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】AC 【解析】應(yīng)納消費稅=60125%（1-30%）=25.2（萬元）應(yīng)納增值稅=601217%=122.4（萬元）8.下列行為中，視同銷售征收增值稅的有（） A購進的貨物用于集體福利 B委托加工收回的貨物用于集體福利 C自產(chǎn)的貨物無償贈送他人 D銷售代銷貨物 正確答案：BCD 我的答案：BCD HYPERLINK javascript:void(0) 解析【答案】BCD9.下列屬于印花稅納稅人的有（ ）。 A發(fā)放專利證書的專利局 B設(shè)立并使用營業(yè)賬薄的商店 C簽訂