某臺灣上市公司內(nèi)控管理制度

1、XXXX化學(xué)股份有限公司 內(nèi) 部 控 制 PAGE PAGE 107 第一章銷銷貨及收收款循環(huán)環(huán)第一節(jié)流流程圖1.銷貨貨及收款款作業(yè)客戶營業(yè)倉儲製造財務(wù)會計(jì)信用審核詢價不合格終止交易核準(zhǔn)合格開立訂購單無庫存生產(chǎn)檢查庫存存貨出貨訂單生產(chǎn)有庫存繳庫開立出庫單出貨貨到簽收開立發(fā)票入帳收款清單收款清單2.客訴訴處理客戶營業(yè)倉儲會計(jì)了解情況客訴發(fā)生責(zé)任判定通知客戶公司責(zé)任否是客訴處理退貨表銷貨退回單退貨入帳銷貨退回/折讓單第二節(jié)銷銷售預(yù)測測一、營業(yè)業(yè)單位根根據(jù)以往往之銷售售經(jīng)驗(yàn)及及未來影影響銷售售之變因因，預(yù)測測未來二二、三年年對銷售售之影響響。二、影響響銷售狀狀況的變變化因素素 11.原料料供應(yīng)商商

2、22.客戶戶 33.產(chǎn)業(yè)業(yè)本身的的因素 44替代品品的替代代情形 55.競爭爭者之競競爭情形形三、企業(yè)業(yè)應(yīng)就下下列各點(diǎn)點(diǎn)擬定未未來方向向 11.自身身優(yōu)勢與與劣勢 22.外界界機(jī)會與與威脅四、未來來方向確確定後，則考慮慮自身資資源，擬擬定策略略，達(dá)成成目標(biāo)。五、公司司應(yīng)作長長、中、短期預(yù)預(yù)測，排排定時間間表，若若未按時時達(dá)到銷銷售目標(biāo)標(biāo)，應(yīng)檢檢討原因因並改善善。第三節(jié)銷銷售計(jì)劃劃一、完成成未來二二、三年年之銷售售預(yù)測後後，針對對此銷售售預(yù)測做做年度之之銷售計(jì)計(jì)劃，內(nèi)內(nèi)容涵蓋蓋如下： 1.市場展展望 2.新產(chǎn)品品開發(fā)計(jì)計(jì)劃 3.新新客戶之之開發(fā) 4.廣告及及其它銷銷售推廣廣政策 5.售價政政策

3、6.授信及及帳款收收回政策策 7.業(yè)務(wù)人人員之增增減及異異動 8.銷售費(fèi)費(fèi)用二、銷售售計(jì)劃定定案後作作為各部部門達(dá)成成預(yù)算的的共同努努力目標(biāo)標(biāo)。第四節(jié)訂訂單處理理一、接單單客戶需要要購貨時時以書信信或電話話通知營營業(yè)單位位，經(jīng)辦辦人員確確定客戶戶名稱、品名、 交貨貨時間、數(shù)量等等，登記記於訂訂購單，本單單由電腦腦連續(xù)編編號一式式四聯(lián)，註明 訂購購日期、時間，送請主主管覆核核後，將將訂購購單各各聯(lián)轉(zhuǎn)送送有關(guān)單單位辦理理。營業(yè)單位位將訂購購單之第第三、四四聯(lián)留存存，其它它各聯(lián)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至廠務(wù)務(wù)單位，廠務(wù)單單位依據(jù)據(jù) 倉儲儲單位所所提供之之庫存資資料察看看是否有有庫存，若有庫庫存則將將第二聯(lián)聯(lián)轉(zhuǎn)至倉倉儲單

4、 位，並依交交貨時間間準(zhǔn)時交交貨，若若無庫存存則將第第一聯(lián)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)產(chǎn)單位，排定計(jì)計(jì)劃生 產(chǎn)，生產(chǎn)完完成後繳繳庫由倉倉儲單位位送貨。生產(chǎn)單位位無法在在交貨時時間內(nèi)生生產(chǎn)完成成，應(yīng)通通知營業(yè)業(yè)單位，並由業(yè)業(yè)務(wù)人員員告知客客 戶，與其洽洽商延期期交貨或或再討論論交易內(nèi)內(nèi)容。訂購單上上之修改改須有經(jīng)經(jīng)辦人員員或主管管核章，受訂變變更時，應(yīng)隨時時反應(yīng)處處理，並並 通知知相關(guān)部部門。客戶訂購購產(chǎn)品時時，業(yè)務(wù)務(wù)人員報報價皆依依公司售售價規(guī)定定辦理，若因競競爭等原原因須作作 售價價變動調(diào)調(diào)整時，應(yīng)由業(yè)業(yè)務(wù)人員員呈報主主管，並並依權(quán)限限核準(zhǔn)後後變動。二、客戶戶徵信查查核及分分級管理理辦法：營業(yè)單位位對於每每一

5、客戶戶交易前前應(yīng)處理理之程序序如下： 1.若客戶戶並非付付現(xiàn)而採採信用交交易者，應(yīng)先調(diào)調(diào)閱顧客客往來資資料，瞭瞭解過去去往來記記錄。 2.新客戶戶則由業(yè)業(yè)務(wù)人員員依客戶戶性質(zhì)填填客戶資資料卡乙乙份，註註明信用用額度後後，送徵徵信 人員審審核。 3.徵信人人員收到到客戶戶資料卡卡後，深入了了解客戶戶之往來來廠商、往來銀銀行等，必 要時得得由業(yè)務(wù)務(wù)人員陪陪同訪視視客戶實(shí)實(shí)地了解解後，以以確定業(yè)業(yè)務(wù)人員員所訂之之信用額額度 是否依依公司規(guī)規(guī)定權(quán)限限呈送主主管核準(zhǔn)準(zhǔn)。 4.若信用用評估不不佳仍接接訂單，則由其其提供擔(dān)擔(dān)保抵押押或保證證，並由由營業(yè)單單位追蹤蹤及 初審顧顧客設(shè)定定擔(dān)?；蚧虮ＷC作作業(yè)。5.

6、顧客客若信用用額度有有變更，仍須經(jīng)經(jīng)上述授授信過程程，並依依核決權(quán)權(quán)限核準(zhǔn)準(zhǔn)後，增增加其 信用用額度。 6.所有客客戶資料料建檔管管理，並並存查於於營業(yè)單單位以備備查核。7.為爭爭取新客客戶，於於公司規(guī)規(guī)定之銷銷售金額額內(nèi)得經(jīng)經(jīng)營業(yè)單單位經(jīng)理理批準(zhǔn)後後先行出出貨並於於三天 內(nèi)補(bǔ)補(bǔ)填客戶戶資料卡卡依上述述程序補(bǔ)補(bǔ)行辦理理。 8.客戶基基本資料料有變更更時應(yīng)由由業(yè)務(wù)人人員修正正後，送送營管單單位備查查。三、訂單單改廢： 1.訂單作作廢須在在訂購單單各聯(lián)註註記作廢廢不可將將作廢之之訂購單單撕毀。 2.訂購單單修改須須由承辦辦人員蓋蓋章始可可生效，並通知知相關(guān)部部門。第五節(jié)業(yè)業(yè)務(wù)管理理一、公司司根據(jù)年

7、年度銷售售計(jì)劃，制定業(yè)業(yè)績目標(biāo)標(biāo)，推行行績效獎獎勵制度度以激勵勵全體業(yè)業(yè)務(wù)員積積極開 拓業(yè)務(wù)務(wù)之意願願。二、新進(jìn)進(jìn)業(yè)務(wù)人人員必須須參加完完整之業(yè)業(yè)務(wù)人員員職前訓(xùn)訓(xùn)練，並並由資深深人員協(xié)協(xié)助傳授授技能使使其有 自信及及能力面面對客戶戶。三、業(yè)務(wù)務(wù)員應(yīng)重重視職業(yè)業(yè)道德教教育，強(qiáng)強(qiáng)調(diào)操守守之重要要，並採採自動自自發(fā)之自自我管理理。四、每週週由業(yè)務(wù)務(wù)人員填填製業(yè)務(wù)務(wù)人員週週報表，安排下下週出差差拜訪之之客戶、日期。五、定期期分析部部門之績績效、損損益，並並製年度度銷售比比較表，定期結(jié)結(jié)算業(yè)績績並發(fā)給給獎金。六、如有有特殊之之情事者者，業(yè)務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)利用營營業(yè)日報報表立即即向上級級主管反反映。第六節(jié)交交

8、貨作業(yè)業(yè)一、交期期管理：將各訂訂單之預(yù)預(yù)定交期期依日期期排列，並註明明內(nèi)外銷銷。 1.外銷： (1)以以營業(yè)單單位與客客戶協(xié)調(diào)調(diào)之裝船船日為交交期管理理之管制制基準(zhǔn)。 (2)於於交運(yùn)之之前著手手準(zhǔn)備報報關(guān)文件件及出貨貨手續(xù)。 2.內(nèi)銷： (1)通通知倉儲儲單位各各批貨品品之交期期、交貨貨地點(diǎn)及及貨品種種類等。 (2)於於交運(yùn)之之前準(zhǔn)備備出貨手手續(xù)。二、出庫庫排程與與記錄 (一)外銷裝裝船外銷貨品品運(yùn)至碼碼頭或機(jī)機(jī)場後，由船公公司或空空運(yùn)公司司開出裝裝船(裝機(jī))證明後後，運(yùn)輸輸人員 將各各項(xiàng)裝船船文件攜攜回交給給營業(yè)單單位。 2.營業(yè)單單位備妥妥報關(guān)文文件及裝裝船文件件，交由由報關(guān)行行或自行行報

9、關(guān)。 3.其它出出庫流程程後述。 (二)內(nèi)銷出出貨 11.倉儲儲接獲出出貨通知知時，應(yīng)應(yīng)檢查出出貨品是是否檢驗(yàn)驗(yàn)合格，若經(jīng)檢檢驗(yàn)合格格則填出出庫單。出庫單一一式四聯(lián)聯(lián)，由電電腦連續(xù)續(xù)編號，出貨前前倉儲單單位確實(shí)實(shí)核對品品名、批批號、包包裝.數(shù)量等無無誤後，自存第第二聯(lián)並並即時更更新庫存存明細(xì)，將貨品品連同其其餘三聯(lián)聯(lián)，經(jīng)守守衛(wèi)確認(rèn)認(rèn) 簽名後後，第一一聯(lián)轉(zhuǎn)交交會計(jì)單單位做存存貨之會會計(jì)處理理，第三三、四聯(lián)聯(lián)則交予予隨貨出出廠。 33.送貨貨流程： (1)若公司司自行送送貨，則則將出庫庫單之第第三、四四聯(lián)交予予司機(jī)送送貨，經(jīng)經(jīng)客戶收收貨確認(rèn)認(rèn)簽收後後，將出出庫單第第四聯(lián)由由客戶留留執(zhí)，取取回經(jīng)客客

10、戶簽收收之第三三聯(lián)。 (2)若由貨貨運(yùn)行托托運(yùn)時，則將出出庫單之之第三、四聯(lián)予予托運(yùn)行行人員簽簽收後，送至倉倉儲單 位，並並連同托托運(yùn)行之之托運(yùn)單單或請款款清單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至?xí)?jì)計(jì)部門。第七節(jié)費(fèi)費(fèi)用報支支1.銷貨貨相關(guān)費(fèi)費(fèi)用之報報支作業(yè)業(yè)流程參參照付付款申請請暨支付付辦法。第八節(jié)開開立發(fā)票票與發(fā)票票作廢之之處理一、會計(jì)計(jì)單位應(yīng)應(yīng)於確認(rèn)認(rèn)出庫單單及訂購購單內(nèi)容容無誤時時，於出出貨後立立即開出出發(fā)票，開立時時須符合營業(yè)稅稅法規(guī)定定，且發(fā)發(fā)票內(nèi)容容與送貨貨內(nèi)容相相符，並並將發(fā)票票號碼填填於出出庫單之第一一 聯(lián)。二、發(fā)票票作廢作作業(yè)程序序： 1.收回原原發(fā)票，並蓋上上作廢印印，將作作廢之發(fā)發(fā)票裝訂訂於發(fā)票票存

11、根聯(lián)聯(lián)，不可可遺失。 2.當(dāng)當(dāng)月銷貨貨退回：依銷貨貨退回處處理程序序處理，並將原原發(fā)票交交由會計(jì)計(jì)單位處處理。3.發(fā)票票內(nèi)容與與名稱錯錯誤時：原發(fā)票若若為當(dāng)月月份發(fā)票票，直接接訂於存存根聯(lián)加加蓋作廢廢章，始始可開出出新發(fā)票票，並將將 新新開立之之發(fā)票號號碼重填填入出庫庫單。 (22)若為為已申報報營業(yè)稅稅之發(fā)票票，應(yīng)附附客戶簽簽回之銷貨退退回折讓讓證明單向稅稅捐機(jī) 關(guān)關(guān)辦理營營業(yè)稅扣扣抵或退退回。第九節(jié)應(yīng)應(yīng)收帳款款處理程程序一、會計(jì)計(jì)單位根根據(jù)出出庫單、發(fā)票票、製作作傳票入入帳。二、每月月印出應(yīng)收帳帳款對帳帳單供供業(yè)務(wù)人人員與客客戶核對對。三、業(yè)務(wù)務(wù)人員收收回款項(xiàng)項(xiàng)後，營營管單位位填寫收款清清

12、單，本單一一式四聯(lián)聯(lián)以電腦腦連續(xù)編編號，第第一聯(lián)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)會計(jì)單單位入帳帳註明已已收與未未收金額額，第二二聯(lián)業(yè)務(wù)務(wù)單位留留存作核核對與沖沖帳用，第三聯(lián)聯(lián)連同現(xiàn)現(xiàn)金或票票據(jù)送至至出納審審核，第第四聯(lián)由由業(yè)務(wù)人人員經(jīng)辦辦自存。四、業(yè)務(wù)務(wù)人員收收回現(xiàn)金金或票據(jù)據(jù)後，應(yīng)應(yīng)於當(dāng)日日或翌日日上班時時如數(shù)交交予出納納人員入入帳。五、每月月編製應(yīng)應(yīng)收帳款款帳齡分分析表逐逐戶核對對，並將將超過一一般週轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)期或規(guī)規(guī)定期限限尚未收收款 者，列列表註明明債務(wù)人人、金額額及原因因加以查查明，並並呈報主主管。六、確定定備抵呆呆帳之提提列是否否適當(dāng)，已確定定之呆帳帳是否列列損失，並呈報報主管。七、因銷銷貨退回回及折讓讓所發(fā)生生之

13、應(yīng)收收帳款減減少由業(yè)業(yè)務(wù)人員員填銷貨貨折讓申申請單，並須經(jīng)經(jīng)由主 管核準(zhǔn)準(zhǔn)。八、客戶戶有尾款款不付等等情形，由業(yè)務(wù)務(wù)人員填填寫銷貨貨折讓申申請單，經(jīng)主管管依權(quán)限限核準(zhǔn)後後方得 沖銷應(yīng)應(yīng)收帳款款。九、公司司應(yīng)依據(jù)據(jù)過去實(shí)實(shí)際之呆呆帳發(fā)生生率，並並參照現(xiàn)現(xiàn)今之經(jīng)經(jīng)濟(jì)狀況況及授信信政策，調(diào)整修修訂年 度呆帳帳發(fā)生率率，藉此此提列備備底呆帳帳。備底底呆帳以以帳款餘餘額百分分比法提提列。當(dāng)當(dāng)應(yīng)收帳帳款 確實(shí)無無法收回回時，會會計(jì)依據(jù)據(jù)存證信信函、法法院判決決書及和和解書等等憑證沖沖銷應(yīng)收收帳款認(rèn)認(rèn)列 呆帳損損失。十、總帳帳登帳及及應(yīng)收帳帳款記錄錄持有人人應(yīng)由不不同人員員擔(dān)任，並於每每月定期期調(diào)節(jié)。十一、

14、內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)撥撥計(jì)價應(yīng)應(yīng)依（關(guān)關(guān)係人交交易處理理辦法）辦理。十二、聯(lián)聯(lián)屬公司司在編製製合併報報表時相相互間有有關(guān)存貨貨、固定定資產(chǎn)、及其他他資產(chǎn)之之交易所所含之未實(shí)現(xiàn)內(nèi)內(nèi)部損益益應(yīng)予銷銷除，其其所得稅稅影響數(shù)數(shù)應(yīng)予遞遞延，待待實(shí)現(xiàn)時時再行認(rèn)認(rèn)列。第十節(jié)客客訴處理理一、發(fā)生生 1.當(dāng)有客客訴問題題發(fā)生時時，營業(yè)業(yè)部門了了解發(fā)生生狀況，並填寫寫客訴訴-退貨處處理表分析原原因並儘儘速解決決客訴問問題。 2.若發(fā)生生客訴原原因並不不常見，須進(jìn)一一步研究究或損壞壞情形非非常嚴(yán)重重需詳加加探索者者，則營營業(yè)單位位應(yīng)會同同品管單單位詳加加研究調(diào)調(diào)查後判判定責(zé)任任歸屬。二、責(zé)任任判定若最後判判定原因因非為公公司責(zé)

15、任任時，通通知客戶戶告之原原因及公公司不理理賠之理理由，並並和顏悅悅 色向向顧客溝溝通、解解說。 2.若判定定為公司司責(zé)任時時，則由由營業(yè)單單位將客訴-退貨處處理表附上品品檢單位位之檢驗(yàn)驗(yàn)結(jié)果，呈主管管核定處處理方法法。三、銷貨貨退回 (一一)處理程程序： 1.司司機(jī)載回回貨品後後，倉儲儲單位應(yīng)應(yīng)核對品品名及數(shù)數(shù)量，填填寫銷貨貨退回單單轉(zhuǎn)送營營業(yè)單位位。 2.由由營業(yè)單單位填寫寫銷貨退退回折讓讓證明單單一式四四聯(lián)送至至客戶用用印後，第三四四聯(lián)由客客戶留存存，第一一、二聯(lián)聯(lián)送會計(jì)計(jì)單位作作原始憑憑證。 3.會會計(jì)單位位接到銷銷貨退回回單及銷銷貨退回回折讓證證明單後後，更新新存貨及及應(yīng)收帳帳款。第

16、十一節(jié)節(jié)售後服服務(wù)一、業(yè)務(wù)務(wù)人員依依據(jù)客戶戶資料卡卡之客戶戶資料，定期拜拜訪客戶戶，了解解產(chǎn)品使使用狀況況，並作作成記錄錄.二、若有有產(chǎn)品損損壞至不不堪使用用時，應(yīng)應(yīng)立即換換新.三、服務(wù)務(wù)時態(tài)度度須親切切有禮及及儘速處處理，並並以客戶戶利益為為考量.第十二節(jié)節(jié)簽證押押匯作業(yè)業(yè)一、備妥妥信用狀狀，銷貨貨確認(rèn)書書、出口口押匯申申請書、裝箱單單、提單單等辦理理結(jié)匯。二、控制制簽證，押匯報報關(guān)費(fèi)用用申請核核準(zhǔn)及報報銷等事事務(wù)，並並作進(jìn)度度跟催。三、委託託供應(yīng)加加工外銷銷廠商代代工者，依期限限收取出出口證件件,辦理外外銷沖稅稅事務(wù)，出口證證件收齊齊後，差差價保證證票即退退還客戶戶，出口口證件逾逾期依約約

17、加收價價差。四、自成成品報運(yùn)運(yùn)出口之之翌日起起六個月月內(nèi)檢附附有關(guān)證證件辦妥妥外銷沖沖退稅捐捐。五、押匯匯金額先先沖銷外外銷貨款款，如無無貨款則則直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存本公公司帳戶戶。六、業(yè)務(wù)務(wù)人員與與客戶洽洽議外銷銷傭金，並簽訂訂合約，合約金金額不超超過法定定最高限限額。七、外銷銷文件應(yīng)應(yīng)以訂購購單及LL C編編號歸檔檔。第十三節(jié)節(jié)收款作作業(yè)流程程一、應(yīng)收收票據(jù)作作業(yè) 1.收受票票據(jù)時檢檢查下列列項(xiàng)目： (1)到到期日 (2)發(fā)發(fā)票人簽簽章帳號號 (3)支支票金額額大寫是是否正確確 (4)塗塗改部份份應(yīng)有發(fā)發(fā)票人簽簽章 2.若客戶戶使用客客票時，應(yīng)背書書。 3.出納單單位對所所收客票票，應(yīng)依依到期日日排

18、列保保存，並並依資金金調(diào)度需需要轉(zhuǎn)送送各金融融機(jī)構(gòu)代代收，票票據(jù)兌現(xiàn)現(xiàn)時立即即通知會會計(jì)單位位銷帳。 4.檢查送送存票據(jù)據(jù)到期日日，並查查核是否否入帳。 5.票據(jù)更更換或延延兌時，需向上上級主管管簽呈反反映，並並須經(jīng)核核準(zhǔn)後始始可行，記錄其其後兌現(xiàn)現(xiàn)情形，並通知知營業(yè)單單位。如如有蓄意意拖延或或換票之之情形，應(yīng)特別別列入延延遲付款款記錄，登入於於客戶戶資料卡卡內(nèi)。 6.經(jīng)退票票之票據(jù)據(jù)先轉(zhuǎn)回回催收帳帳款，再再予追收收，並填填寫簽呈呈，立即即將退票票交與收收款人員員處理，並將處處理情形形記入處處理報告告中，通通知營業(yè)業(yè)單位追追蹤處理理。 7.附有抵抵押品之之票據(jù)，應(yīng)加盤盤點(diǎn)，並並確定其其價值。

19、8.附息票票據(jù)計(jì)算算利息收收入及應(yīng)應(yīng)收利息息。第十四節(jié)節(jié)銷貨折折讓作業(yè)業(yè)流程一、銷貨貨折讓依依性質(zhì)分分為下列列各項(xiàng)： 1.客戶以以現(xiàn)金取取代期票票扣取之之利息差差價。 2.每月貨貨款尾數(shù)數(shù)之折讓讓。 3.銷貨後後售價異異動，降降低單價價回饋客客戶。 4.產(chǎn)品品品質(zhì)略有有暇疵，致客戶戶要求折折讓。二、處理理程序：銷貨折讓讓發(fā)生時時由業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)辦人人員填寫寫銷貨折折讓申請請單依權(quán)權(quán)限呈請請核準(zhǔn)後後，再填填寫銷貨貨 折讓讓證明單單送客戶戶蓋章。 2.業(yè)務(wù)人人員取回回經(jīng)客戶戶蓋章之之銷貨折折讓證明明單收執(zhí)執(zhí)聯(lián)及扣扣抵聯(lián)後後,送會計(jì)計(jì)單位。 3.會計(jì)單單位接到到上列單單據(jù)後，審核後後予以編編製傳票票。三、

20、銷貨貨折讓之之權(quán)限依依權(quán)責(zé)劃劃分辦法法之規(guī)定定辦理。第十五節(jié)節(jié)代理商商傭金支支付流程程傭金申請請 1.營業(yè)人人員與客客戶接洽洽時，如如涉及傭傭金應(yīng)於於銷售售確認(rèn)書書（PPROFFORMMA -IINVOOICEE或SALLES CONNFIRRMATTIONN）上註註明傭金金支付條條件、收收款人及及付款 銀行行等相關(guān)關(guān)資料，並依傭傭金支付付核決權(quán)權(quán)限呈主主管核簽簽。 2.外銷營營業(yè)人員員如須支支付傭金金，應(yīng)於於出貨同同時填具具請傭傭明細(xì)表表一式式二 聯(lián)，附DDebiit NNotee（應(yīng)應(yīng)付清單單）呈核核。第一一聯(lián)送會會計(jì)部門門，以為為支付 傭金金之依據(jù)據(jù)，第二二聯(lián)出口口行政人人員憑以以辦理傭

21、傭金核付付作業(yè)。 3.傭金支支付核決決權(quán)限a.如如傭金於於售價外外加時，由營業(yè)業(yè)部門主主管核簽簽。如傭金於於售價內(nèi)內(nèi)含時：(a)傭金佔(zhàn)佔(zhàn)售價33%以下下（不包包含3%），總總金額在在新臺幣幣十萬元元以下（不包含含十萬元元）者，由營業(yè)業(yè)部門主主管核簽簽。(b)傭金佔(zhàn)佔(zhàn)售價33%以上上（包含含3%）4%以下下（不包包含4%），總總金額在在新臺幣幣十萬元元以下（包含十十萬元）十五萬萬元以上上（不包包含十五五萬元）者，由由事業(yè)部部主管核核簽。(c)傭金佔(zhàn)佔(zhàn)售價44%以上上（包含含4%），總金額額在新臺臺幣十五五萬元以以上（包包含十五五萬元）者，則則由副總總經(jīng)理級級以上主主管核簽簽。 44.每批批出口傭

22、傭金以申申請一次次並在當(dāng)當(dāng)批匯出出傭金為為原則，若為多多批累計(jì)計(jì)匯出 時，累計(jì)匯匯出額應(yīng)應(yīng)不得超超過應(yīng)支支付總額額，信信用狀（L/C）溢溢價部份份視 同銷銷售傭金金。 55.傭金金核付a.國內(nèi)內(nèi)傭金支支付 營業(yè)人人員收到到代理商商（或國國內(nèi)貿(mào)易易商）開開具之傭金發(fā)發(fā)票時時，應(yīng)即即開 立支支付憑單單檢附附請傭傭明細(xì)表表及傭金發(fā)發(fā)票等等相關(guān)資資料，呈呈營 業(yè)部門門主管核核準(zhǔn)後，轉(zhuǎn)送財財務(wù)部門門，憑以以支付傭傭金。 b.國外傭傭金支付付 出口行行政人員員於貨品品出口辦辦理押匯匯時，根根據(jù)請請傭明細(xì)細(xì)表上上所載傭傭金 收款人人及付款款銀行明明細(xì)，填填具匯匯出匯款款申請單單，連連同簽妥妥之請請傭 明細(xì)表

23、表，加加蓋公司司印鑑，於押匯匯時由銀銀行匯出出，並於於結(jié)匯時時取回匯 出匯款款申請回回單，以便通通知客戶戶核對傭傭金。 c.傭金金領(lǐng)款人人應(yīng)與請傭明明細(xì)表內(nèi)註明明之收款款人相同同，否則則不得支支付， 如果果請傭傭明細(xì)表表核簽簽後，客客戶要求求更改匯匯款收款款人或付付款銀行行時， 外銷銷營業(yè)人人員應(yīng)說說明更改改原因及及內(nèi)容，並檢附附客戶指指定更改改相關(guān)文文件 呈營營業(yè)部門門主管核核簽後，轉(zhuǎn)送財財務(wù)部門門辦理。d.應(yīng)於於收到客客戶帳款款及取得得客戶相相關(guān)文件件（如發(fā)發(fā)票）後後，十日日內(nèi)完傭傭金支付。第二章購購置循環(huán)環(huán)第一節(jié)流流程圖1.購置置循環(huán)請購原物料什項(xiàng)購置固定資產(chǎn)採購作業(yè)工程設(shè)計(jì)驗(yàn)收作業(yè)發(fā)包

24、訂約投保作業(yè)否與 約 定不符作業(yè)合格進(jìn)度管制及監(jiān)工是入庫驗(yàn)收作業(yè)固定資產(chǎn)取得付款固定資產(chǎn)異動/處置2. 採採購及付付款流程程請購採購倉儲會計(jì)出納查詢供應(yīng)商 記 錄填請採購單議價比價長期採購 合 約國內(nèi)採購驗(yàn)收核準(zhǔn)國外採購核對物品 數(shù) 量進(jìn)口作業(yè)不合格合格退貨或索賠合格填驗(yàn)收單請款付款登帳3. 進(jìn)進(jìn)口作業(yè)業(yè)訂購採購會計(jì)財務(wù)印鑑銀行廠商是登帳蓋印開支票結(jié)匯否通知廠商申請信用狀開具信用狀進(jìn)口報關(guān) 作 業(yè)貨品裝船準(zhǔn)備提貨接到廠商到貨通知還款取得提單蓋印開支票登帳提貨第二節(jié)總總則一、本公公司有關(guān)關(guān)原物料料採購事事項(xiàng)及其其事務(wù)處處理悉依依本程序序辦理。二、本程程序包括括基本原原則、請請購、採採購、進(jìn)進(jìn)口、

25、驗(yàn)驗(yàn)收、付付款作業(yè)業(yè)、工程程發(fā)包、驗(yàn)收、決算。三、基本本原則： 1.管理方方面： (1)採採用內(nèi)部部控制制制度，凡凡原物料料之收發(fā)發(fā)及管理理，至少少應(yīng)經(jīng)職職工二人人以上之之手，並並連帶負(fù)負(fù)責(zé)，防防止弊端端及減少少錯誤。 (2)施施行存量量控制，確定原原物料之之安全存存量，以以防止存存量過多多或不足足。 (3)所所有原物物料應(yīng)存存入指定定倉庫，予以適適當(dāng)之防防護(hù)與監(jiān)監(jiān)督。 (4)呆呆、廢料料之發(fā)生生應(yīng)查明明原因，並追蹤蹤改善。 2.會計(jì)方方面： (1)原原物料之之購進(jìn)、驗(yàn)收、儲存、領(lǐng)用等等各項(xiàng)交交易及其其記錄，均應(yīng)有有主管人人員簽準(zhǔn)準(zhǔn)之正式式單據(jù)作作為憑證證。 (2)採採用永續(xù)續(xù)盤存制制，俾隨隨

26、時在帳帳面上查查悉各種種原物料料盤存之之?dāng)?shù)量，並隨時時實(shí)地抽查盤盤點(diǎn)，以以核對帳帳冊之記記載是否否相符。第三節(jié)請請購作業(yè)業(yè)流程一、原物物料之區(qū)區(qū)分本公司使使用之原原物料，依原物物料之金金額，並並考慮採採購因素素及用途途。二、提出出需求 1.調(diào)節(jié)性性採購：依市場場行情、用料變變動等情情形視未未來走向向、市場場狀況及及預(yù)計(jì)用用量等因因素，決決定訂購購時機(jī)及及數(shù)量種種類，由由採購單單位採購購。 2.用料採採購：依依用料進(jìn)進(jìn)度，由由請購單單位填具具請採購購單，經(jīng)經(jīng)單位主主管核準(zhǔn)準(zhǔn)後再交交予採購購部門。三、檢查查庫存請購時應(yīng)應(yīng)先檢查查存貨是是否有下下列情形形： (1)目目前存量量是否足足夠。 (2)請請

27、購之產(chǎn)產(chǎn)品品名名、規(guī)格格、廠牌牌有無庫庫存品或或替代品品可供替替代。 (3)申申請之原原物料是是否仍具具採購價價值。四、請購購 (1)請請購單位位：各使用單單位提出出需求，填寫請請採購單單。 (2)請請採購單單之開立立：請購單位位檢查庫庫存後，填寫請請採購單單一式四四聯(lián)，經(jīng)經(jīng)主管核核準(zhǔn)後，第四聯(lián)聯(lián)留存，其它 三三聯(lián)至採採購單位位。(3)請請採購單單之序號號控管： 請請採購單單應(yīng)以連連續(xù)序號號控管，各地區(qū)區(qū)應(yīng)指派派專人負(fù)負(fù)責(zé)給號號事宜。 (4)緊急請請購：由請購單單位提出出緊急需需求（需需求日在在採購單單位接獲獲請採採購單日起三三天內(nèi)），經(jīng) 確確認(rèn)其合合理性後後，由採採購單位位即時選選定適當(dāng)當(dāng)之

28、供應(yīng)應(yīng)商，議議價後通通知其交交貨。但但事後 請請購單位位仍應(yīng)依依採購核核決權(quán)限限補(bǔ)辦核核決手續(xù)續(xù)，每月月底各區(qū)區(qū)請購負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)應(yīng)提報當(dāng)當(dāng)月各 單單位之緊緊急採購購案件，送採購購單位主主管，並並會請請請購單位位最高主主管檢討討其合理理性。(5)特特種請購購：遇市場某某種原料料之市場場價格特特廉,或有明明顯上漲漲徵候，為把握握時機(jī)可可由採購購單位填填請採購購單報請請總經(jīng)理理核準(zhǔn)後後採購。 (6)請購之之變更：請購單位位填請採採購更正正通知單單經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)後通知知各單位位。 (7)其它設(shè)設(shè)備的請請購，由由需求單單位提出出並填寫寫請採購購單，其其程序按按前述流流程辦理理。第四節(jié)採採購作業(yè)業(yè)流程一、採購購人

29、員在在進(jìn)行採採購作業(yè)業(yè)時，應(yīng)應(yīng)先調(diào)閱閱供應(yīng)商商之資料料，了解解過去採採購及詢詢價記錄錄，並 向供應(yīng)應(yīng)商詢價價，做好好供應(yīng)商商之記錄錄。二、採購購作業(yè)方方式：採採購單位位可依原原物料使使用及採採購特性性決定採採購方式式。1.比價價：採購購單位進(jìn)進(jìn)行採購購作業(yè)時時，除下下列情形形外，均均應(yīng)予以以比價： (1)具具特殊規(guī)規(guī)格唯有有單一供供應(yīng)廠商商者。 2.議價:採購人人員經(jīng)詢詢價後有有下列情情事者，應(yīng)予以以議價：(1)報報價高於於前批採採購價格格者。 (2)請請購規(guī)格格明確,但請購購量較前前批大者者，價格格雖與前前批相同同，仍應(yīng)應(yīng)議價。 (3)機(jī)機(jī)器或整整套設(shè)備備。 (4)已已知市價價有下跌跌趨勢者

30、者。3.長期期合約採採購：向向簽訂長長期供應(yīng)應(yīng)合約或或?qū)０笀髨鬁?zhǔn)之買買賣合約約之廠商商採購者者。 (1)長長期合約約採購：經(jīng)常採購購且採購購金額較較大宗，為簡化化逐案詢詢議價之之手續(xù)及及爭取較較優(yōu)惠之之價格，採購 部部門得事事先選定定優(yōu)良廠廠商，議議定長期期供應(yīng)價價格及品品質(zhì)要求求，並訂訂立長期期採購合合約呈 核核準(zhǔn)後，對該項(xiàng)項(xiàng)產(chǎn)品之之請購案案件，得得依核定定價格向向指定廠廠商訂購購。 (2)零零星長期期採購：對請購次次數(shù)頻繁繁，金額額不多，且廠區(qū)區(qū)附近可可供採購購，採購購單位得得事先選選定廠商商議定 長長期供給給價格，並訂立立零星長長期合約約，呈核核準(zhǔn)後，通知請請購單位位填請採採購單經(jīng)經(jīng)主管

31、 核核準(zhǔn)後，逕送採採購單位位訂貨。三、請購購單之收收件：採採購人員員接到請請採購單單後，應(yīng)應(yīng)依下列列原則審審核單據(jù)據(jù)之內(nèi)容容。 1.請購資資料是否否填妥。 2.請購品品名、規(guī)規(guī)格是否否詳填，足以供供廠商報報價，填填記欠詳詳者退送送原請購購單位補(bǔ)補(bǔ)填，屬屬緊急請請購案件件，採購購人員應(yīng)應(yīng)酌情先先以電話話聯(lián)繫，以免影影響需要要時效。四、詢價價：除長長期合約約採購，其它均均應(yīng)依規(guī)規(guī)定辦理理詢價。1.詢價價原則以以通信或或電話方方式為之之。 2.以通信信或電話話辦理採採購詢價價時，採採購經(jīng)辦辦人員得得要求廠廠商提供供報價單單，內(nèi)容容須詳細(xì)細(xì)註明採採購案件件之品名名、規(guī)格格、單位位、數(shù)量量、交貨貨期限、

32、交貨地地點(diǎn)、付付款方式式及報價價期限等等資料，並呈主主管核示示。五、比議議價作業(yè)業(yè)：採購人員員接到廠廠商之報報價單或或有關(guān)報報價資料料後，應(yīng)應(yīng)先核對對報價內(nèi)內(nèi)容是否否符合請請購之條條 件，或符合合公司之之要求，若有不不符、不不全或不不詳者，即請廠廠商重新新報價或或補(bǔ)足。廠商申報報的規(guī)格格稍有出出入，或或?yàn)橄嘟糜闷窌r，經(jīng)辦人人員應(yīng)先先調(diào)查市市面是否否有原訂訂 之規(guī)規(guī)格，本本物品與與代用品品性能、價格差差異多少少，若不不符經(jīng)濟(jì)濟(jì)原則者者予以剔剔除或要要求重 新報報價，反反之則視視實(shí)際情情形，送送原請購購單位會會簽意見見。報價期限限截止時時,經(jīng)辦人人員應(yīng)根根據(jù)各廠廠商回覆覆之完整整報價單單或

33、電話話詢價結(jié)結(jié)果，以以下列任任一種方方式比議議價。對於採購購金額較較大之案案件或經(jīng)經(jīng)指示應(yīng)應(yīng)採公開開方式採採購者，原則先先採公開開比價，然後 再再取最合合理價格格的供應(yīng)應(yīng)廠商再再予以議議價。 (2)議議價之步步驟：合合格廠商商詢價廠廠商報價價-選擇供供應(yīng)廠商商-各別單單獨(dú)議價價。 (3)議議價之方方式： aa.面談?wù)勛h價:邀約廠廠商當(dāng)面面單獨(dú)議議價，議議價後，由廠商商將議價價結(jié)果重重新報價價。 bb.電話話議價:採購人人員以電電話詢價價議價,並將議議價結(jié)果果記於請請購單或或報價單單上。六、呈核核：詢、議價完完成之案案件，除除須先會會請購單單位簽註註意見之之案件者者外，應(yīng)應(yīng)將請採採購單 依權(quán)限限

34、呈請核核決。七、訂購購請購人員員填寫請請採購單單後，經(jīng)經(jīng)主管核核準(zhǔn)後送送採購單單位，採採購人員員將詢價價結(jié)果登登錄於原原 請採採購單上上，經(jīng)上上層主管管簽核後後，並進(jìn)進(jìn)行訂購購。 2.採購金金額大，且交貨貨期間較較長，或或品質(zhì)及及時效有有特別要要求，需需以合約約方式確確保交貨貨，或需需以預(yù)付付訂金採採購者，採購部部門於訂訂購時，應(yīng)與廠廠商簽訂訂買賣合合約書。3.買賣賣合約書書雙方簽簽章生效效後除非非有不可可抗拒之之意外，且提出出具體事事實(shí)，經(jīng)經(jīng)請購部部門會 簽同同意更改改，否則則不得任任意變更更。八、交貨貨控制： 1.為為及早了了解廠商商交貨情情形，採採購單位位於訂貨貨同時，得視情情況要求求廠

35、商確確認(rèn)各項(xiàng)項(xiàng)條件。廠商回覆覆無法如如期交貨貨者，採採購單位位應(yīng)即再再與廠商商洽議合合理之延延交日期期，並繼繼續(xù)進(jìn)行行 控制制。未要求廠廠商主動動回覆者者,採購單單位應(yīng)於於約交日日期一至至二日就就未交貨貨之部份份，向廠廠商催 交。經(jīng)聯(lián)絡(luò)後後延交日日期在三三天以上上者，(或於詢詢價後已已逾需要要用日期期，或詢詢價中廠廠商即預(yù)預(yù)估交貨貨日期可可能超過過需用日日期)，採購購單位應(yīng)應(yīng)就延交交原因及及日期，轉(zhuǎn)知請請購單位位徵詢處處理意見見。第五節(jié)進(jìn)進(jìn)口作業(yè)業(yè)流程一、前述述之採購購流程為為國內(nèi)採採購，由由採購單單位各自自辦理，若所請請購之原原物料或或機(jī)器設(shè)設(shè)備等 為國外外採購者者，則其其流程按按進(jìn)口作作業(yè)

36、辦理理，由採採購單位位統(tǒng)籌辦辦理。二、流程程：請購單位位填寫請請採購單單後由採採購部統(tǒng)統(tǒng)籌辦理理，採購購應(yīng)先確確認(rèn)請購購內(nèi)容(包括品品名、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、需需要日期期等)，然後後查閱前前次詢議議價記錄錄及採購購地區(qū)之之遠(yuǎn)近，政府對對採購地地區(qū)之限限制等，原則由由可能供供應(yīng)廠商商選擇二二家以上上為詢價價對象，並斟酌酌案件之之緩急以以信函或或電報方方式進(jìn)行行詢價，若供應(yīng)應(yīng)商在臺臺設(shè)有分分公司或或代理商商者，則則直接向向在臺機(jī)機(jī)構(gòu)詢價價。採購單位位接到國國外供應(yīng)應(yīng)商或在在臺機(jī)構(gòu)構(gòu)報價後後,將其報報價內(nèi)容容填載於於請採購購單上，並附上上報價資資料。 3.比價時時，經(jīng)辦辦人員應(yīng)應(yīng)核對廠廠商之交交貨期限限

37、是否符符合請採採購單之之需要日日，如不不能符合合則請廠廠商確認(rèn)認(rèn)提早交交貨或一一部份先先行交貨貨之可行行性等必必要措施施。4.採購購單位應(yīng)應(yīng)隨時掌掌握市場場供應(yīng)及及價格波波動情形形，並依依據(jù)現(xiàn)行行之匯率率、利率率，有關(guān)關(guān)稅率 及配配合本企企業(yè)之財財務(wù)方針針，採取取適當(dāng)之之付款條條件，作作為比議議價參考考。 5.採購單單位應(yīng)以以品質(zhì)、交貨量量、交期期合乎請請購要求求，能配配合公司司長期發(fā)發(fā)展，且且報價最最低之廠廠商為優(yōu)優(yōu)先議價價之對象象。三、呈核核及訂購購： 1.採購單單位於議議價完成成後，應(yīng)應(yīng)將詢議議價結(jié)果果，註明明擬訂購購之廠商商名稱、交易條條件、付付款條件件、保險險範(fàn)圍、預(yù)計(jì)裝裝運(yùn)日期期、

38、預(yù)計(jì)計(jì)進(jìn)廠日日期連同同廠商報報價資料料，依核核決權(quán)限限呈核。 2.核準(zhǔn)後後由採購購單位向向國外廠廠商正式式訂貨。四、申請請信用狀狀採購單位位於預(yù)定定申請LL/C日日期前，依國外外電報、回函或或合約書書所載之之各項(xiàng)條條件準(zhǔn)備備PROFFORMMA IINVOOICEE 一份份及輸入入許可證證一式五五聯(lián)向簽簽約機(jī)關(guān)關(guān)(國貿(mào)局局或銀行行)申請輸輸入 許可可證。 2.經(jīng)簽證證機(jī)關(guān)核核準(zhǔn)後填填載信用用狀申請請書。 3.開狀時時，由承承辦採購購人員填填列進(jìn)口口結(jié)匯及及各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用於支支付憑單單上，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)會計(jì)單單 位編製製傳票，傳票編編製後轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出納開開立支票票。4.採購購人員將將支票、信用狀狀申請書書或外匯匯申

39、報書書送銀行行，依規(guī)規(guī)定程序序申請開開狀，將將進(jìn)口 結(jié)匯匯各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用單據(jù)據(jù)留存，並負(fù)責(zé)責(zé)取回進(jìn)進(jìn)口結(jié)匯匯證實(shí)書書轉(zhuǎn)會計(jì)計(jì)留存。會計(jì)單位位保留進(jìn)進(jìn)口結(jié)匯匯各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用單據(jù)據(jù)，監(jiān)督督查核採採購人員員是否取取回進(jìn)口口結(jié)匯證證實(shí)書以以 便歸歸檔。 6.開信用用狀應(yīng)避避免下列列條款： (1)開開立保兌兌信用狀狀。 (2)押押匯手續(xù)續(xù)由買方方負(fù)擔(dān)。 (3)可可裝載於於甲板上上。 (4)信信用狀可可轉(zhuǎn)讓。 (5)指指定開發(fā)發(fā)銀行或或押匯銀銀行。 (6)可可憑倉庫庫收據(jù)(尚未裝裝船)押匯等等。五、輸入入許可證證及信用用狀之修修改： 1.供應(yīng)商商或本公公司要求求修改輸入許許可證(I/P)或或信用用狀(L/CC)時

40、應(yīng)應(yīng)注意下下列原則則: (1)修修改內(nèi)容容如屬品品名、數(shù)數(shù)量、價價格、LL/C受受益人時時，L/C及I/PP均須修修改。 (2)修修改內(nèi)容容如屬分分批裝運(yùn)運(yùn)，準(zhǔn)否否轉(zhuǎn)運(yùn)及及I/PP未核定定之項(xiàng)目目時僅須須修改信信用狀。 (3)信信用狀申申請展期期，如修修改後之之L/CC裝船期期限不超超過I/P之有有效期限限僅須申申請L/C展 期期，否則則I/PP應(yīng)一併併申請展展期。L/C之之修改如如須繳納納費(fèi)用時時，由採採購單位位填支付付憑單經(jīng)經(jīng)主管核核決後，依預(yù)付付貨款流流程 轉(zhuǎn)會會計(jì)單位位處理。六、上述述手續(xù)無無誤且無無超過銀銀行之信信用額度度，銀行行即開出出信用狀狀。七、在途途品作業(yè)業(yè)： 1.F.OO.

41、B (Exxporrt) 物品所所有權(quán)已已移轉(zhuǎn)，應(yīng)辦理理投保運(yùn)運(yùn)送事宜宜。 2.自行安安排運(yùn)送送之貨品品，須預(yù)預(yù)先安排排船期。 3.貨品裝裝船後，由賣方方通知預(yù)預(yù)定起岸岸日期，採購單單位安排排進(jìn)口報報關(guān)事宜宜，並通通知倉庫庫。八、提貨貨準(zhǔn)備作作業(yè): 1.採購單單位接獲獲預(yù)定到到港通知知後，通通知倉庫庫及報關(guān)關(guān)行。 2.倉庫接接獲到貨貨日期、品名、數(shù)量後後，預(yù)先先安排人人員搬運(yùn)運(yùn)及存放放位置。3.財務(wù)務(wù)單位於於知悉預(yù)預(yù)定結(jié)匯匯還款日日後，安安排調(diào)度度各項(xiàng)財財務(wù)資源源，準(zhǔn)備備結(jié)匯。 4.提貨時時物品若若有損壞壞或短少少，應(yīng)立立即請公公證機(jī)構(gòu)構(gòu)公證。九、結(jié)匯匯還款流流程： 1.檢核利利息計(jì)算算是否正

42、正確。 2.結(jié)匯費(fèi)費(fèi)用應(yīng)依依銀行之之收費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算算。 3.依請購購案號或或L/CC 編號號，將每每次支付付費(fèi)用記記入每一一批材料料之成本本記錄。4.浮動動匯率發(fā)發(fā)生溢繳繳時，應(yīng)應(yīng)辦餘款款繳還，並附出出納簽收收之繳款款單或直直接轉(zhuǎn)存存公司之之單 據(jù)。十、提貨貨作業(yè)流流程： 1.費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目均為為固定，多出項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)查查核原因因是否合合理，每每一費(fèi)用用須有合合理憑證證。 2.核算各各項(xiàng)計(jì)費(fèi)費(fèi)方式是是否合理理，計(jì)息息起迄日日期應(yīng)正正確，有有無扣除除免費(fèi)日日期。 3.對於無無支付標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)之特特別報關(guān)關(guān)費(fèi)用，應(yīng)依核核決權(quán)限限核準(zhǔn)。 4.實(shí)收數(shù)數(shù)量少於於裝運(yùn)數(shù)數(shù)量時，注意有有無辦理理索賠。第六節(jié)驗(yàn)驗(yàn)收作業(yè)業(yè)流

43、程一、驗(yàn)收收係確認(rèn)認(rèn)所購之之原、物物料是否否符合訂訂購時約約定之條條件、數(shù)數(shù)量及品品質(zhì)。 1.原料：數(shù)量由由倉儲人人員點(diǎn)收收，品質(zhì)質(zhì)則由品品管負(fù)責(zé)責(zé)檢驗(yàn)。 2.物料：由倉儲儲單位或或請購單單位負(fù)責(zé)責(zé)驗(yàn)收。3.其它它雜項(xiàng)設(shè)設(shè)備、總總務(wù)用品品之驗(yàn)收收由請購購負(fù)責(zé)驗(yàn)驗(yàn)收。二、原物物料之驗(yàn)驗(yàn)收處理理流程： (一一)驗(yàn)收之之原物料料為一般般裝箱或或桶裝之之物品時時由倉儲單單位依據(jù)據(jù)廠商之之送貨單單或裝箱箱單確實(shí)實(shí)核對原原物料之之品名、數(shù)量、廠牌是是否相符符，並過過磅或抽抽點(diǎn)。若若數(shù)量不不符時，應(yīng)於廠廠商之送送貨單上上註明實(shí)實(shí)收數(shù)量量。倉儲人員員依點(diǎn)後後之?dāng)?shù)量量填驗(yàn)驗(yàn)收單，本單單由電腦腦連續(xù)編編號，一一式

44、四聯(lián)聯(lián)內(nèi)之品品名、包包裝、收收貨量等等，而驗(yàn)收單單內(nèi)之之驗(yàn)收量量於清點(diǎn)點(diǎn)數(shù)量後後始填入入。此時時並核對對請採採購單上之採採購數(shù)量量是否與與實(shí)收數(shù)數(shù)量是否否相符。若不相相符，應(yīng)應(yīng)於驗(yàn)驗(yàn)收單上載明明，並將將請採採購單之號碼碼填入。 3.倉倉儲人員員在原物物料入庫庫後，填填寫原料料檢驗(yàn)報報告表送送品管單單位檢驗(yàn)驗(yàn)。4.品管管單位檢檢驗(yàn)後，將檢驗(yàn)驗(yàn)結(jié)果填填入原原料檢驗(yàn)驗(yàn)報告表表。5.倉儲儲人員依依數(shù)量、品質(zhì)檢檢驗(yàn)合格格與否，決定下下列程序序： (11)品質(zhì)質(zhì)合格且且與請購購數(shù)量相相符者：倉儲將驗(yàn)收單單與原料檢檢驗(yàn)報告告表各各一聯(lián)留留存，其其餘轉(zhuǎn)採採購及會會計(jì)單位位，會計(jì)計(jì)單位接接到上述述單據(jù)經(jīng)經(jīng)核對無

45、無誤後予予以入帳帳並留存存。 (22)品質(zhì)質(zhì)合格但但與請購購量不符符者：倉儲人員員經(jīng)清點(diǎn)點(diǎn)與訂購購數(shù)量不不符者，應(yīng)在送送貨單上上更正後後才可簽簽收，並並於驗(yàn)收收單 上之之驗(yàn)收記記錄記載載實(shí)際數(shù)數(shù)量，且且於備註註欄上註註明短缺缺或超出出之?dāng)?shù)量量及原因因，並通通 知有有關(guān)單位位了解情情況。 (33)品質(zhì)質(zhì)檢驗(yàn)不不合格時時：依品管單單位開立立之原料料檢驗(yàn)報報告表作作為依據(jù)據(jù)，經(jīng)主主管核準(zhǔn)準(zhǔn)後，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)部部門主管管決 定留留用或退退貨。 B.留留用或退退貨之取取決： 留用用：若尚尚可使用用請廠商商折價或或索賠。退貨：倉倉儲單位位根據(jù)品品管單位位之原原物料檢檢驗(yàn)報告告表開開立原原(物)料退料料單，本單由

46、由電腦連連續(xù)編號號一式四四聯(lián)，呈呈廠級主主管批示示退貨後後，倉儲儲自存一一聯(lián)，一一聯(lián)轉(zhuǎn)會會計(jì)單位位，一聯(lián)聯(lián)轉(zhuǎn)採購購單位，由採購購單位開開立營營業(yè)人銷銷貨退回回進(jìn)貨退退出或折折讓證明明單，藉以通通知廠商商辦理退退貨及做做為會計(jì)計(jì)單位沖沖轉(zhuǎn)應(yīng)付付帳款之之依據(jù)。 6.倉倉儲單位位於檢驗(yàn)驗(yàn)合格後後，使可可將驗(yàn)收收之貨品品入帳、分類。 驗(yàn)收之之原物料料為油罐罐車裝載載之溶劑劑： 1.倉倉儲人員員依據(jù)廠廠商之送送貨單核核對原物物料之品品名、數(shù)數(shù)量、重重量、廠廠牌是否否相符，並過磅磅。若不不符時，應(yīng)於廠廠商之送送貨單上上註明實(shí)實(shí)收數(shù)量量。 2.倉倉儲人員員填原料料檢驗(yàn)報報告表送送品管單單位進(jìn)行行檢驗(yàn)。 3.

47、品品管人員員檢驗(yàn)後後，將結(jié)結(jié)果填入入原料檢檢驗(yàn)報告告表。 4.倉倉儲人員員依數(shù)量量與品質(zhì)質(zhì)檢驗(yàn)報報告合格格與否，決定下下列程序序： (11)品質(zhì)質(zhì)合格且且與請購購數(shù)量相相符者，辦理入入庫。 (22)品質(zhì)質(zhì)合格，但與請請購數(shù)量量不符者者：倉儲人員員經(jīng)清點(diǎn)點(diǎn)與訂購購數(shù)量不不符時，應(yīng)在送送貨單上上註明才才可驗(yàn)收收，並在在驗(yàn)收單單之 驗(yàn)收收記錄記記載實(shí)際際數(shù)量，且於備備註欄上上註明短短缺或超超出之?dāng)?shù)數(shù)量及原原因，並並通知有有 關(guān)單單位了解解情況。 (33)與請請購數(shù)量量相符,但品質(zhì)質(zhì)檢驗(yàn)不不合格者者：依品管人人員開立立之原料料檢驗(yàn)報報告表為為依據(jù)辦辦理退貨貨。三、雜項(xiàng)項(xiàng)設(shè)備、總務(wù)用用品之驗(yàn)驗(yàn)收由原原請

48、購單單位填驗(yàn)驗(yàn)收單，其流程程如前述述。四、檢驗(yàn)驗(yàn)流程： 1.原料料檢驗(yàn)報報告表之品名名、規(guī)格格、數(shù)量量、檢驗(yàn)驗(yàn)表編號號、廠商商名稱與與實(shí)收量量由倉儲儲填寫。 2.原料料檢驗(yàn)報報告表須以連連續(xù)編號號控管。 3.品質(zhì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)與檢檢驗(yàn)值採採數(shù)值表表示方法法為原則則。 4.原料檢檢驗(yàn)規(guī)範(fàn)範(fàn)包括：(1)取取樣樣品品數(shù)。 (2)依依該原料料使用性性質(zhì)之重重要性列列出檢驗(yàn)驗(yàn)項(xiàng)目。 (3)各各檢驗(yàn)項(xiàng)項(xiàng)目之品品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)或可接接受之範(fàn)範(fàn)圍。5.就檢檢驗(yàn)結(jié)果果評定樣樣品合格格或不合合格，並並就檢驗(yàn)驗(yàn)情形加加以說明明，以供供呈核及及收用與與否之 參考考。五、入庫庫記帳：檢驗(yàn)合格格時，檢檢驗(yàn)單位位應(yīng)將檢檢驗(yàn)結(jié)果果通知倉倉

49、儲單位位，並準(zhǔn)準(zhǔn)備辦理理入庫。第七節(jié)與與約定不不符作業(yè)業(yè)一、逾期期未交貨貨之交易易，應(yīng)立立即催辦辦。二、違約約須經(jīng)法法律途徑徑解決者者，交管管理單位位提出告告訴。三、延期期交貨之之購置，按合約約規(guī)定罰罰款。四、所交交貨品之之品質(zhì)、規(guī)範(fàn)不不符合但但可使用用，亦屬屬違約之之一，如如因急需需，改以以減價收收貨者， 由採購購人員將將處理方方式作成成報告並並經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)，使可可減價收收貨。五、將不不履行合合約情形形及處理理過程，列入供供應(yīng)商往往來記錄錄。第八節(jié)付付款作業(yè)業(yè)一、請款款採購單位位在取得得發(fā)票時時，應(yīng)核核對發(fā)票票內(nèi)容是是否和請請採購單單之規(guī)格格、數(shù)量及及價格相相符合。倉儲單位位辦理收收料手續(xù)續(xù)並經(jīng)

50、檢檢驗(yàn)單位位檢驗(yàn)合合格後，採購單單位應(yīng)先先核對即即將請請採購單單、原料檢檢驗(yàn)報告告表、驗(yàn)收收單及及統(tǒng)一發(fā)發(fā)票(扣抵聯(lián)聯(lián).收執(zhí)聯(lián)聯(lián))及支支付憑單單辦理理請款。3.支支付憑單單以電電腦連續(xù)續(xù)編號控控管。 4.對採購購案交貨貨延期罰罰款暨品品質(zhì)不良良扣罰之之列計(jì)，應(yīng)經(jīng)詳詳細(xì)核對對，確認(rèn)認(rèn)合理。5.會計(jì)計(jì)單位經(jīng)經(jīng)上述之之審核程程序後，若有不不合規(guī)定定或異常常之情況況時，應(yīng)應(yīng)反應(yīng)之之。6.請款款條件審審核無誤誤後，製製作傳票票，記入入帳冊。7.每月月整理應(yīng)應(yīng)付憑單單交出納納開支票票。 8.會計(jì)單單位應(yīng)依依據(jù)對帳帳單核對對應(yīng)付帳帳款。9.應(yīng)付付帳款一一律以支支票支付付。 100.每月月須與總總帳核對對應(yīng)付

51、帳帳款。二、付款款 1.出納收收到支出出傳票後後應(yīng)注意意其支付付程序是是否完備備。 2.除現(xiàn)金金支付外外，原則則以抬頭頭劃線之之支(本)票支付付。 3.支票送送蓋印鑑鑑時應(yīng)於於支出傳傳票註明明銀行戶戶號，支支票號碼碼及日期期。 4.支(本)票之到到期日應(yīng)應(yīng)與付款款條件相相符。三、國外外採購付付款 1.D/PP或D/AA：由採採購單位位將進(jìn)口口結(jié)匯各各項(xiàng)費(fèi)用用填於支支付憑單單上依預(yù)預(yù)付款程程序辦理理。 2.SIGGHT L/CC：由採採購單位位依預(yù)付付款程序序辦理。 3.採購人人員應(yīng)將將自銀行行取回之之進(jìn)口結(jié)結(jié)匯到期期通知書書轉(zhuǎn)會計(jì)計(jì)部門。 4.會計(jì)人人員根據(jù)據(jù)財務(wù)單單位之到到期通知知書會辦辦單

52、編製製遠(yuǎn)期LL/C貸貸款之傳傳票，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)財 務(wù)單位位留存。遠(yuǎn)期信用用狀貸款款(USSANCCE L/CC)到期期時，由由財務(wù)單單位依進(jìn)進(jìn)口結(jié)匯匯到期通通知書，填載支支付 憑單單並註明明銀行明明細(xì)別、匯率後後，轉(zhuǎn)會會計(jì)單位位。還款後，財務(wù)單單位應(yīng)負(fù)負(fù)責(zé)取得得進(jìn)口結(jié)結(jié)匯證實(shí)實(shí)書，並並轉(zhuǎn)會計(jì)計(jì)歸檔，會計(jì)單單位保留留進(jìn)口結(jié)結(jié) 匯到到期通知知單，以以便監(jiān)督督、查核核進(jìn)口單單位是否否取回進(jìn)進(jìn)口結(jié)匯匯證實(shí)書書以便歸歸檔。第三章薪薪工循環(huán)環(huán)第一節(jié)流流程圖 1.薪薪工循環(huán)環(huán)用人需求作業(yè)招募甄選作業(yè)晉升調(diào)遷作業(yè)職前訓(xùn)練作業(yè)在職訓(xùn)練作業(yè)任用作業(yè)福利作業(yè)離職作業(yè)人力資源規(guī)畫作業(yè)考核作業(yè)薪資作業(yè)2.招募募甄選用人單位位管

53、理單位位招 募初步審核否是測 試合格否合格是淘汰參考記錄驗(yàn) 證否合格是體檢否合格錄取報到是3.考核核作業(yè)用人單位人 事 單 位工作表現(xiàn)獎罰考勤考績訓(xùn)練薪資晉升4.薪資資作業(yè)流流程人 事 單 位是否開立支票銀行撥存存入員工帳號發(fā)放薪資明細(xì)給員工入帳編 製薪資表核薪員工資料考勤記錄績效獎金主管簽核5.任用用作業(yè) 人人 事事 單單 位位 用 人 單 位 合格試 用正式任用資料記錄報 到第二節(jié)人人力資源源規(guī)劃一、依據(jù)據(jù)公司目目標(biāo)、經(jīng)經(jīng)營計(jì)劃劃、整體體發(fā)展，並考量量政府之之勞工政政策及目目前之勞勞工問題題，訂定定公司之之人事政政策。二、對公公司內(nèi)各各項(xiàng)工作作進(jìn)行分分析，以以計(jì)算各各工作所所需之人人數(shù)，列

54、列明特性性及必須須具備之之能力、條件。三、分析析公司目目前及未未來之人人力資源源需求狀狀況，預(yù)預(yù)測員工工退休、升遷、調(diào)職及及流動率率等情形形。四、分析析公司內(nèi)內(nèi)部及外外部人力力資源供供給狀況況，並預(yù)預(yù)測未來來之趨勢勢。五、根據(jù)據(jù)規(guī)劃預(yù)預(yù)算訂定定各項(xiàng)人人力的取取得、訓(xùn)訓(xùn)練、培培養(yǎng)計(jì)劃劃。有效效的人力力規(guī)劃，可降低低用人成成本，並並保障員員工。第三節(jié)用用人單位位需求一、各單單位有人人員離職職或因工工作需要要，須增增補(bǔ)人員員時，應(yīng)應(yīng)詳填需要人人員申請請表呈呈請核 準(zhǔn)後辦辦理增補(bǔ)補(bǔ)作業(yè)。二、用人人單位提提出增補(bǔ)補(bǔ)人員申申請時，可建議議增補(bǔ)方方式如對對內(nèi)晉升升或?qū)ν馔庹心挤椒绞?。若若建議 對內(nèi)晉晉升，可

55、可推薦人人選。三、用人人單位對對所需增增補(bǔ)人員員之條件件、資格格等資料料應(yīng)詳予予說明。第四節(jié)晉晉升、調(diào)調(diào)遷一、晉升升： 1.績效優(yōu)優(yōu)異，有有具體事事實(shí)確證證可勝任任高職者者。 2.上階有有缺時。 3.報請升升級條件件符合下下列之一一項(xiàng)： (1)記記大功滿滿三次者者。 (22)考核核優(yōu)異，有具體體事實(shí)佐佐證者。 (3)非非常事故故冒生命命危險搶搶救獲免免於難，或使人人、物之之損害降降至最低低者。 4.符合上上列條件件而無缺缺可資晉晉升時，其資料料存記遇遇有缺優(yōu)優(yōu)先辦理理。 5.公司平平日應(yīng)加加強(qiáng)教育育訓(xùn)練培培養(yǎng)員工工。 6.一切晉晉升規(guī)則則依從從業(yè)人員員手冊相關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理。二、調(diào)遷遷： 1.有

56、下列列情形可可考慮調(diào)調(diào)職： (1)確確為工作作需要。 (2)個個別申請請者確為為職務(wù)(工作)不合宜宜。 2.調(diào)職後後人事單單位應(yīng)據(jù)據(jù)以變更更資料。 3.一切調(diào)調(diào)遷規(guī)則則依從從業(yè)人員員手冊相關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理。第五節(jié)招招募、甄甄選作業(yè)業(yè)一、各單單位有人人事出缺缺或因工工作需要要須增補(bǔ)補(bǔ)人員時時，依規(guī)規(guī)定手續(xù)續(xù)申請核核準(zhǔn)後辦辦理增補(bǔ)補(bǔ)作 業(yè)。二、人事事單位依依據(jù)公司司人力資資源規(guī)劃劃以及公公司實(shí)際際人力資資源狀況況，決定定是否對對外招募募，公 司內(nèi)部部有空缺缺或有新新職而產(chǎn)產(chǎn)生人力力需求時時，以內(nèi)內(nèi)部晉升升或調(diào)遷遷為原則則有下列列情形時時應(yīng) 對外招招募： 1.公司內(nèi)內(nèi)部無適適當(dāng)人選選時。 2.需求量量

57、大，內(nèi)內(nèi)部人力力不足時時。 3.需特殊殊技術(shù)或或?qū)I(yè)知知識須對對外招募募人才時時。三、人事事單位負(fù)負(fù)責(zé)人員員招募作作業(yè)，可可經(jīng)由下下列方式式進(jìn)行： 1.登報紙紙廣告。 2.向就業(yè)業(yè)輔導(dǎo)中中心求才才。 3.向?qū)W校校求才。 4.張貼求求才佈告告。 5.經(jīng)人介介紹。四、人員員之甄選選,由人事事單位統(tǒng)統(tǒng)一招募募。五、應(yīng)徵徵者先填填寫甄甄選職員員調(diào)查表表人事事單位對對應(yīng)徵者者之各項(xiàng)項(xiàng)資料進(jìn)進(jìn)行初部部的審核核，檢閱閱各應(yīng)徵徵之資料料是否符符合規(guī)定定與需要要，並進(jìn)進(jìn)行測驗(yàn)驗(yàn)及面試試。六、測驗(yàn)驗(yàn)之項(xiàng)目目為專業(yè)業(yè)技能測測驗(yàn)，如如經(jīng)測驗(yàn)驗(yàn)合格者者，由單單位主管管進(jìn)行面面試，並並進(jìn)一步步了解應(yīng)應(yīng)徵者各各方面之之綜合

58、表表現(xiàn)，面面談後將將資料送送至人事事單位彙彙總整理理分析。七、單位位主管與與管理單單位對應(yīng)應(yīng)徵者之之資料做做分析討討論，以以決定錄錄取人員員。八、應(yīng)徵徵者不論論錄取與與否，均均應(yīng)於一一定時間間內(nèi)通知知其是否否錄取及及錄取者者報到時時間。九、錄取取者應(yīng)以以報到到通知單單通知知，並於於其中載載明薪資資、福利利及各項(xiàng)項(xiàng)聘僱之之相關(guān)內(nèi)內(nèi)容， 並由受受聘者及及聘任者者雙方簽簽章，完完成聘用用手續(xù)。十、錄取取者報到到依公司司規(guī)定填填寫各種種資料、表格，建立人事資資料表，該表表應(yīng)依據(jù)據(jù)人員 異動及及年度考考核情況況予以更更新。十一、其其它相關(guān)關(guān)事項(xiàng)依依從業(yè)業(yè)人員手手冊。第六節(jié)職職前訓(xùn)練練一、新進(jìn)進(jìn)人員試試用

59、依公公司規(guī)定定，試用用期間，所有新新進(jìn)人員員(含服役役期滿復(fù)復(fù)職者) 均應(yīng)應(yīng)按公司司 所訂訓(xùn)訓(xùn)練規(guī)定定參加訓(xùn)訓(xùn)練。二、職前前訓(xùn)練內(nèi)內(nèi)容包括括公司文文化理念念及環(huán)境境之介紹紹，並由由主管安安排工作作講習(xí)。三、職前前訓(xùn)練內(nèi)內(nèi)容著重重幫助新新進(jìn)人員員早日熟熟悉工作作環(huán)境，並及早早進(jìn)入狀狀況。四、職前前訓(xùn)練期期間，公公司對於於新進(jìn)人人員亦將將提供性性向測驗(yàn)驗(yàn)幫助員員工瞭解解自我性性向，並並依據(jù) 該員工工之性向向及其工工作能力力規(guī)畫員員工任職職及未來來升遷計(jì)計(jì)畫。第七節(jié)在在職訓(xùn)練練一、各單單位依實(shí)實(shí)際需要要擬定教教育訓(xùn)練練需求計(jì)計(jì)劃，送送人事單單位彙整整。二. 教教育訓(xùn)練練計(jì)劃包包括： 1.新進(jìn)人人員之

60、教教育訓(xùn)練練。 2.基層從從業(yè)人員員之教育育訓(xùn)練。 3.專業(yè)技技術(shù)人員員之教育育訓(xùn)練。 4.各級幹幹部之教教育訓(xùn)練練。 5.高階管管理人員員之教育育訓(xùn)練。三、人事事單位綜綜合協(xié)調(diào)調(diào)各單位位之教育育訓(xùn)練需需求計(jì)劃劃，並依依據(jù)公司司之人力力資源規(guī)規(guī)劃，作作為訓(xùn)練練實(shí)施之之依據(jù)。四、教育育訓(xùn)練之之實(shí)施方方式： 1.主管人人員利用用會議、面談等等機(jī)會向向所屬施施行機(jī)會會教育。 2.公司統(tǒng)統(tǒng)一辦理理之教育育訓(xùn)練或或公司其其他單位位個別辦辦理之教教育訓(xùn)練練。 3.參加國國內(nèi)訓(xùn)練練單位所所舉辦之之教育訓(xùn)訓(xùn)練。考核一、考核核記錄 1.人事單單位應(yīng)就就獎懲、考勤作作成記錄錄，登錄錄於考考績表以做為為晉升及及薪資