中級(jí)會(huì)計(jì)考試內(nèi)容

1、PAGE PAGE 22練習(xí)題名字解釋?zhuān)海ü?題，每題3分）應(yīng)收帳款余額百分比法：根據(jù)期末應(yīng)收帳款的余額乘以估計(jì)壞帳率得出當(dāng)期估計(jì)的壞帳損失，據(jù)此計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)提取的壞帳準(zhǔn)備大于其帳面余額的，按其差額提??；小于其帳面余額的，按其差額沖回壞帳準(zhǔn)備。非貨幣性資產(chǎn)交換的定義：是指交易雙方主要以存貨、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行的交換。該交換不涉及或只涉及少量的貨幣性資產(chǎn)先進(jìn)先出法：是以先購(gòu)入的存貨先發(fā)出這樣一種實(shí)物流轉(zhuǎn)假設(shè)為前提，對(duì)發(fā)出存貨和期末存貨計(jì)價(jià)的一種方法。采用這種方法，先購(gòu)入的存貨在后購(gòu)入的存貨成本之前轉(zhuǎn)出。成本與可變現(xiàn)凈值孰低法：是指對(duì)期末存貨按照成

2、本與可變現(xiàn)凈值兩者之中較低者計(jì)量的方法。即當(dāng)成本低于可變現(xiàn)凈值時(shí)，期末存貨按成本計(jì)量，當(dāng)可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，期末存貨按可變現(xiàn)凈值計(jì)量。融資租賃：是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。投資性房地產(chǎn)：是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。投資性房地產(chǎn)應(yīng)當(dāng)能夠單獨(dú)計(jì)量和出售?？刂疲菏侵钙髽I(yè)有權(quán)決定被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。即對(duì)子公司投資。共同控制：是指按合同約定由若干投資企業(yè)共同決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，投資企業(yè)中任何一方都不能單獨(dú)做出決策。即對(duì)合營(yíng)企業(yè)投資。重大影響：是指對(duì)被投資單位財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有參與決策的權(quán)利，但并不

3、決定這些政策。即對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資。成本法：是指長(zhǎng)期投資通常按成本計(jì)價(jià)，除追加或收回投資外，一般不對(duì)股權(quán)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的一種會(huì)計(jì)處理方法?；蛴惺马?xiàng)：是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的，其結(jié)果須通過(guò)未來(lái)不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。常見(jiàn)的或有事項(xiàng)有：未決訴訟、未決仲裁、債務(wù)擔(dān)保、產(chǎn)品質(zhì)量保證（含產(chǎn)品安全保證）、虧損合同等。建造合同：是指為建造一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)在設(shè)計(jì)技術(shù)、功能等方面密切相關(guān)的資產(chǎn)而簽訂的合同。主要是房屋，道路、橋梁等。資產(chǎn)負(fù)債表：是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。現(xiàn)金流量表：是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表財(cái)務(wù)報(bào)表附注：是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表

4、和所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。 單項(xiàng)選擇題（共15題，每題2分）：1.我國(guó)的一個(gè)會(huì)計(jì)年度是（ D ）：A. 公歷10月1日9月30日B.農(nóng)歷1月1日12月31日C.農(nóng)歷10月1日9月30日D. 公歷1月1日12月31日2.下列對(duì)會(huì)計(jì)基本假設(shè)的表述中恰當(dāng)?shù)氖牵–）。A.持續(xù)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)分期確定了會(huì)計(jì)核算的空間范圍B.一個(gè)會(huì)計(jì)主體必然是一個(gè)法律主體C.貨幣計(jì)量為確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告提供了必要的手段D.會(huì)計(jì)主體確立了會(huì)計(jì)核算的時(shí)間范圍 3.企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)有助于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者對(duì)企業(yè)過(guò)去、現(xiàn)在或者未來(lái)的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)，這體現(xiàn)了會(huì)

5、計(jì)核算質(zhì)量要求的是（A）。A.相關(guān)性B.可靠性C.可理解性D.可比性 4. 會(huì)計(jì)核算上將以融資租賃方式租入的資產(chǎn)（即融資租入固定資產(chǎn)）視為企業(yè)的資產(chǎn)所反映的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（A） A.實(shí)質(zhì)重于形式 B.謹(jǐn)慎性 C.相關(guān)性 D.及時(shí)性5.企業(yè)將勞動(dòng)資料劃分為固定資產(chǎn)和低值易耗品，是基于（D）會(huì)計(jì)核算質(zhì)量要求。 A.可比性 B.謹(jǐn)慎性 C.可理解性 D.重要性 6.下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)會(huì)計(jì)核算的謹(jǐn)慎性要求的有（C） A.將融資租入固定資產(chǎn)視作自有資產(chǎn)核算 B.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 C.對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備D. 將長(zhǎng)期借款予以資本化7.下列各項(xiàng)中，不符合資產(chǎn)會(huì)計(jì)要素定義的是（C ） A.委托代銷(xiāo)商品

6、 B.委托加工物資 C.待處理財(cái)產(chǎn)損失 D.尚待加工的半成品8.期間費(fèi)用不包括( D )。A. 管理費(fèi)用B. 銷(xiāo)售費(fèi)用C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用D. 制造費(fèi)用9.根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行制度規(guī)定，企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般是根據(jù)( B )正常零星開(kāi)支核定的。A. 3天B. 35天C. 5天D. 15天10.無(wú)法查明原因的現(xiàn)金長(zhǎng)款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入( C )。A. 其他應(yīng)付款B. 營(yíng)業(yè)外支出C. 營(yíng)業(yè)外收入D. 其他應(yīng)收款11. 下列各項(xiàng)中，不應(yīng)包括在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目中的是（A）。A.受托代銷(xiāo)商品B.委托加工材料成本C.正在加工中的在產(chǎn)品D.發(fā)出展覽的商品12.乙企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)。本月購(gòu)進(jìn)原材料200公斤，貨款為

7、6 000元，增值稅為1 020元；發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)為350元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用為130元；驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺10%，經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。乙企業(yè)該批原材料實(shí)際單位成本為每公斤（）元。A.32.4 B.33.33C.35.28 D.3613. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)。本月購(gòu)進(jìn)原材料的貨款為6 000元，增值稅為1 020元；發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)為540元，入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用為200元；驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺20，其中5屬于合理?yè)p耗，15尚待查明原因。甲企業(yè)該批原材料的成本為（）元。A6 740B11 020C5 729D7 37214. 某企業(yè)2007年10月1日甲材料賬面實(shí)際成本為60

8、0元，結(jié)存數(shù)量為300公斤；10月5日購(gòu)進(jìn)甲材料300公斤，每噸單價(jià)2.5元；10月12日又購(gòu)進(jìn)甲材料400公斤，每噸單價(jià)2.2元；10月14日和10月20日各發(fā)出材料400公斤。該企業(yè)采用先進(jìn)先出法，期末材料成本為（）元。A600 B440C500 D40015.甲股份有限公司發(fā)生的下列交易中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（D）。A.以公允價(jià)值為260萬(wàn)元的固定資產(chǎn)換入乙公司賬面價(jià)值為320萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，并支付補(bǔ)價(jià)100萬(wàn)元。B.以賬面價(jià)值為280萬(wàn)元的固定資產(chǎn)換入丙公司公允價(jià)值為200萬(wàn)元的一項(xiàng)專(zhuān)利權(quán)，并收到補(bǔ)價(jià)80萬(wàn)元。C.以公允價(jià)值為320萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資換入丁公司賬面價(jià)值為460萬(wàn)元

9、的長(zhǎng)期股權(quán)投資，并支付補(bǔ)價(jià)140萬(wàn)元。D.以賬面價(jià)值為420萬(wàn)元、準(zhǔn)備持有至到期的長(zhǎng)期債券投資換入戊公司公允價(jià)值為390萬(wàn)元的一臺(tái)設(shè)備，并收到補(bǔ)價(jià)30萬(wàn)元。16. 4.下列項(xiàng)目中，不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的有（B）。A以公允價(jià)值200萬(wàn)元的A車(chē)床換取B車(chē)床，同時(shí)收到6萬(wàn)元的補(bǔ)價(jià)B以公允價(jià)值140萬(wàn)元的電子設(shè)備換取一輛小汽車(chē)，同時(shí)支付60萬(wàn)元的補(bǔ)價(jià)C以公允價(jià)值150萬(wàn)元的存貨換入車(chē)床，同時(shí)收到補(bǔ)價(jià)10萬(wàn)元D以公允價(jià)值1000萬(wàn)元的長(zhǎng)期股權(quán)投資換取專(zhuān)利權(quán)17.實(shí)際支付的投資價(jià)款中所包括的已宣告發(fā)放而尚未支付的現(xiàn)金股利，或已到付息期而尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)計(jì)入( A )。A. 應(yīng)收項(xiàng)目B. 當(dāng)期損益C

10、. 投資溢價(jià)D. 投資成本18.資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值與其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)計(jì)入( A )。 A. 公允價(jià)值變動(dòng)損益 B. 資產(chǎn)減值損失C. 資本公積 D. 營(yíng)業(yè)外支出19.資產(chǎn)負(fù)債表日，可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)應(yīng)計(jì)入( B )。A. 資產(chǎn)減值損失 B. 資本公積C. 投資收益 D. 公允價(jià)值變動(dòng)損益20.下列金融資產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債表日，不計(jì)提減值準(zhǔn)備的是( A )。A. 交易性金融資產(chǎn) B. 持有至到期投資C. 應(yīng)收款項(xiàng) D. 可供出售金融資產(chǎn)21.以支付現(xiàn)金取得的長(zhǎng)期股權(quán)投資直接發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入( B )。A. 長(zhǎng)期股權(quán)投資 B. 投資收益C. 營(yíng)業(yè)外收入 D. 營(yíng)

11、業(yè)外支出22.2008年12月15日，華師公司購(gòu)入某企業(yè)2002年6月20日自行建造的一條生產(chǎn)線投入使用，該生產(chǎn)線建造成本為740萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。在采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊的情況下，2002年該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為( )萬(wàn)元。A. 240B. 140C. 120D. 14823.購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入( D )。A. 固定資產(chǎn) B. 營(yíng)業(yè)外支出 C. 應(yīng)交稅費(fèi) D. 在建工程24.實(shí)行( B )計(jì)提折舊的資產(chǎn)，一般應(yīng)在固定資產(chǎn)折舊年限到期前兩年內(nèi)，將固定資產(chǎn)的凈值扣除預(yù)計(jì)凈值殘值后的凈額平均攤銷(xiāo)。A. 工作量法 B. 雙倍余額遞減法C. 年數(shù)總

12、和法 D. 平均年限法25.某企業(yè)出售一建筑物，賬面原價(jià)為2 100 000元，已使用兩年，已提折舊210 000元，出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用21 000元，出售價(jià)格為2 058 000元。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該企業(yè)出售此建筑物發(fā)生的凈損益為( B ) 。A. 45 150元 B. 44 100元C. 147 000元D. 168 000元26.對(duì)在建工程項(xiàng)目發(fā)生的凈損失，如為非常損失造成的報(bào)廢或毀損，應(yīng)將其凈損失計(jì)入當(dāng)期（ B ）A. 營(yíng)業(yè)外支出 B. 在建工程C. 管理費(fèi)用 D. 固定資產(chǎn)27.某公司于2007年7月1日以50萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，同時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)3萬(wàn)元。該項(xiàng)無(wú)形

13、資產(chǎn)系2004年7月1日購(gòu)入并投入使用，其入賬價(jià)值為300萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年。法律規(guī)定的有效年限為6年。轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的凈損失為( )萬(wàn)元。A. 70 B. 73C. l00D. 10328.在會(huì)計(jì)期末，公司所持有的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于其可收回金額的差額，應(yīng)當(dāng)記入( C )。A. 管理費(fèi)用 B. 其他業(yè)務(wù)成本C. 資產(chǎn)減值損失D. 營(yíng)業(yè)外支出 29.甲公司于2003年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，該無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際成本為500萬(wàn)元，攤銷(xiāo)年限為10年，2007年12月31日，該無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)可收回金額為180萬(wàn)元。計(jì)提減值準(zhǔn)備后，該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為( B )萬(wàn)元。A. 170

14、B. 180C. 190 D. 20030.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生的損益，應(yīng)計(jì)入( B )。A. 其他業(yè)務(wù)收支B. 營(yíng)業(yè)外收支C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 D. 管理費(fèi)用31.對(duì)出租的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)時(shí)，其攤銷(xiāo)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)計(jì)入( C )。A. 管理費(fèi)用 B. 銷(xiāo)售費(fèi)用C. 其他業(yè)務(wù)成本D. 營(yíng)業(yè)外支出 32.企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按其轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值計(jì)量。轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值時(shí)，其差額應(yīng)計(jì)入( B )。A. 公允價(jià)值變動(dòng)損益B. 資本公積C. 其他業(yè)務(wù)收入 D. 營(yíng)業(yè)外收入33.在會(huì)計(jì)期末，公司所持有的采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，攤銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)借記的科目是(

15、C )。A. 管理費(fèi)用 B. 銷(xiāo)售費(fèi)用 C. 其他業(yè)務(wù)成本 D. 營(yíng)業(yè)外支出 34.甲公司將一棟自用的辦公樓對(duì)外出租，轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。該辦公樓的賬面原價(jià)為2200萬(wàn)元，已提折舊800萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備200萬(wàn)元，轉(zhuǎn)換當(dāng)日公允價(jià)值為1100萬(wàn)元。該投資性房地資產(chǎn)轉(zhuǎn)換后的賬面價(jià)值為( A )萬(wàn)元。A. 1100 B. 1200C. 2200 D. 140035.轉(zhuǎn)讓投資性房地產(chǎn)發(fā)生的損益，應(yīng)計(jì)入( A )。A. 其他業(yè)務(wù)收支 B. 營(yíng)業(yè)外收支C. 財(cái)務(wù)費(fèi)用 D. 管理費(fèi)用36.投資性房地產(chǎn)無(wú)論是成本模式還是公允價(jià)值模式計(jì)量，取得的租金收入應(yīng)計(jì)入的賬戶(hù)是( B )。A. 主

16、營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B. 其他業(yè)務(wù)收入C. 營(yíng)業(yè)外收入 D. 投資收益37.企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加時(shí)，使用的賬戶(hù)是( B )。A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 B. 營(yíng)業(yè)稅金及附加C. 銷(xiāo)售費(fèi)用 D. 其他業(yè)務(wù)成本38.某企業(yè)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，實(shí)際支付的價(jià)款為10萬(wàn)元，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( B )。A. 10 000元 B. 13 000元 C. 6 000元 D. 3 000元39.根據(jù)負(fù)債的定義，以下( C )事項(xiàng)的發(fā)生不會(huì)產(chǎn)生負(fù)債。A. 未交稅金 B. 已購(gòu)貨未付款C. 購(gòu)貨預(yù)約 D. 未付工資40.企業(yè)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，收回后直接用于銷(xiāo)售的，支付給受托方的消費(fèi)稅，應(yīng)( A )。

17、A. 記入“委托加工物資”賬戶(hù)的借方 B. 記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶(hù)的借方 C. 記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶(hù)的借方D. 記入“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅”賬戶(hù)的貸方41.下列稅金中，通過(guò)工業(yè)企業(yè)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶(hù)核算的是( B )。A. 房產(chǎn)稅B. 消費(fèi)稅 C. 土地使用稅D. 印花稅 42.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)( B )。A. 計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用B. 計(jì)入應(yīng)付債券的賬面價(jià)值C. 在負(fù)債成分和權(quán)益成分之間按照各自的賬面價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)侱. 在負(fù)債成份和權(quán)益成分之間按照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?3.下列項(xiàng)目中，應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的是 ( D ).A. 企業(yè)自創(chuàng)商標(biāo) B. 企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的

18、品牌C. 企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出D.企業(yè)購(gòu)入的專(zhuān)利權(quán)44.甲公司于2007年10月1日發(fā)行5年期面值總額為100萬(wàn)元的債券，債券票面年利率為12%，到期一次還本付息，按面值發(fā)行(發(fā)行手續(xù)費(fèi)略)。2008年6月30日該公司應(yīng)付債券的賬面價(jià)值為( C )元。 A. 1 000 000 B. 1 120 000C. 1 090 000 D. 1 080 00044.甲企業(yè)2003年5月份產(chǎn)品銷(xiāo)售收入200 000元，發(fā)生一筆2月份的銷(xiāo)售退貨50 000元，另給購(gòu)貨方折讓15 000元，則“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”為( C )。A. 150 000元 B. 200 000元C. 135 000元 D

19、. 185 000元45.下列各項(xiàng)稅費(fèi)，與企業(yè)的凈利潤(rùn)無(wú)關(guān)的是( D )。A. 印花稅 B. 營(yíng)業(yè)稅C. 所得稅 D. 增值稅46.下列各項(xiàng)中，不屬于收入的是( B )。A. 提供勞務(wù)所取得的價(jià)款B. 收到的現(xiàn)金捐贈(zèng)C. 銷(xiāo)售商品所取得的價(jià)款D. 出租專(zhuān)利技術(shù)使用權(quán)所取得的價(jià)款47.企業(yè)為擴(kuò)大銷(xiāo)售市場(chǎng)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入( A )。A. 管理費(fèi)用 B. 銷(xiāo)售費(fèi)用C. 營(yíng)業(yè)外支出D. 其他業(yè)務(wù)成本48.采用完工百分比法確認(rèn)收入，主要適用于( A )。A. 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)B. 銷(xiāo)售商品收入的確認(rèn)C. 出售在產(chǎn)品收入的確認(rèn)D. 他人使用本企業(yè)資產(chǎn)所取得收入的確認(rèn)計(jì)算題：（共2題，每題5分）1

20、、某商場(chǎng)2007年7月份有關(guān)資料如下：期初存貨庫(kù)存商品的進(jìn)價(jià)成本90萬(wàn)元元，售價(jià)115萬(wàn)元，本期購(gòu)進(jìn)該商品的進(jìn)價(jià)成本70萬(wàn)元，售價(jià)85萬(wàn)元，本期銷(xiāo)售收入為130萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該商場(chǎng)的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率、已銷(xiāo)商品的進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)、本期銷(xiāo)售商品的實(shí)際成本和期末庫(kù)存商品的實(shí)際成本。2.繁星商場(chǎng)本年度10月份有關(guān)資料如下：期初存貨成本68 000元，售價(jià)100 000元，本期購(gòu)入存貨成本254 000元，售價(jià)360 000元，本期銷(xiāo)售收入為400 000元。請(qǐng)分別計(jì)算10月份進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率、進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)、銷(xiāo)售商品成本、庫(kù)存商品成本。3.2007年12月31日購(gòu)入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，價(jià)格是200萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率

21、為4%，采取雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，請(qǐng)計(jì)算每年的應(yīng)計(jì)提折舊額。 4.某高科技企業(yè)進(jìn)口一條生產(chǎn)線，安裝完成后，固定資產(chǎn)原值為200000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值收入8000元。按雙倍余額遞減法計(jì)算各年折舊額。5.宏大公司一臺(tái)設(shè)備的原始價(jià)值為 10萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為 5年，預(yù)計(jì)凈殘值為 1000元。按年數(shù)總額法計(jì)算折舊，計(jì)算每年的折舊額。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題：（共6題，每題5分）1、某企業(yè)賒銷(xiāo)給A公司商品一批，貨款總計(jì)50 000元，適用的增值稅稅率為17%，代墊運(yùn)雜費(fèi)1 000元（假設(shè)不作為計(jì)稅基數(shù)），編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。（1）銷(xiāo)售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款59 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 000

22、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 8 500 銀行存款 1 000（2）收到貨款時(shí)：借：銀行存款59 500貸：應(yīng)收賬款59 5002.某企業(yè)賒銷(xiāo)商品一批，按價(jià)目表的價(jià)格計(jì)算，貨款金額總計(jì)100 000元，給買(mǎi)方的商業(yè)折扣為10%，適用增值稅稅率為17%，代墊運(yùn)雜費(fèi)5 000元（假設(shè)不作為計(jì)稅基數(shù)），編制上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄。（1）銷(xiāo)售時(shí)： 借：應(yīng)收賬款110 300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 00090%=90 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）100 00090%17%= 15 300 銀行存款 5 000（2）收到貨款時(shí)：借：銀行存款110 300貸：應(yīng)收賬款110 300 3.甲企業(yè)向乙

23、企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款為100 000元，尚未收到，已辦妥手續(xù)，適用增值稅率為17%。10日后，甲企業(yè)收到乙企業(yè)一份三個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票，面值117 000元，抵付產(chǎn)品貨款；三個(gè)月后應(yīng)收票據(jù)到期收回票面金額并存入銀行。寫(xiě)出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。如果三個(gè)月后乙企業(yè)無(wú)力償還貨款，寫(xiě)出有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （1）銷(xiāo)售時(shí)：借：應(yīng)收帳款 117000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 17000 （10000017%）（2）開(kāi)出票據(jù)時(shí)：借：應(yīng)收票據(jù) 117000 貸：應(yīng)收帳款 117000借：銀行存款 117000 貸：應(yīng)收票據(jù) 117000（3）到期乙企業(yè)無(wú)力償還貨款：借：應(yīng)收帳

24、款 117000貸：應(yīng)收票據(jù) 1170004.甲企業(yè)為一般納稅人，某年5月18日從乙企業(yè)購(gòu)入原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為200 000元，增值稅額為34 000元。（1）假定發(fā)票等結(jié)算憑證已經(jīng)收到，貨款已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料已運(yùn)到并已驗(yàn)收入庫(kù)。 借：原材料 200,000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34,000 貸: 銀行存款 234,000（2）假定購(gòu)入材料的發(fā)票等結(jié)算憑證已收到，貨款已經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬支付，但材料尚未運(yùn)到。 借: 在途物資 200,000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34,000 貸: 銀行存款 234,000（3）假定購(gòu)入的材料已經(jīng)運(yùn)到，

25、并已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票等結(jié)算憑證尚未收到，貨款尚未支付。5月31日，甲企業(yè)應(yīng)按暫估價(jià)入賬，假定其暫估價(jià)為180 000元。6月6日收到發(fā)票等結(jié)算憑證，并支付貨款。（1）5月31日暫估入賬： 借: 原材料 180000 貸: 應(yīng)付賬款-暫估貨款 180000（2）6月1日沖減暫估入賬材料： 借: 原材料 -180000 貸: 應(yīng)付賬款-暫估貨款 -180000（3） 6月6日收到發(fā)票和材料驗(yàn)收入庫(kù)： 借：原材料 200,000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 34,000 貸: 銀行存款 234,0005.甲公司用銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需要安轉(zhuǎn)的設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為200000

26、元，增值稅額為34000元，支付運(yùn)輸費(fèi)10000元，安裝費(fèi)30000元。假設(shè)甲公司不屬于實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型的企業(yè)。 （1）購(gòu)入進(jìn)行安裝時(shí)： 借：在建工程 244000 貸：銀行存款 244000 （2）支付安轉(zhuǎn)費(fèi)時(shí)： 借：在建工程 30000 貸：銀行存款 30000 （3）安裝完畢交付使用時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 274000 貸：在建工程 2740006.甲公司自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專(zhuān)利技術(shù)，在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生材料費(fèi)4000萬(wàn)元、人工工資1000萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用3000萬(wàn)元，總計(jì)8000萬(wàn)元，其中，符合資本化條件的支出為5000萬(wàn)元，期末，該專(zhuān)利技術(shù)已經(jīng)達(dá)到預(yù)定用途。則甲公司賬務(wù)處理如下（單位：

27、萬(wàn)元）（1）發(fā)生時(shí)： 借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出3000 資本化支出5000 貸：原材料 4000 應(yīng)付職工薪酬 1000 銀行存款 3000（2）期末時(shí)：借：管理費(fèi)用 3000 無(wú)形資產(chǎn) 5000 貸：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 3000 資本化支出 50007.甲公司租入一個(gè)鋪面房，租期2年，從2007年1月1日至2008年末。甲公司支付24萬(wàn)元對(duì)其進(jìn)行了裝修，假設(shè)在當(dāng)月裝修完畢投入使用。有關(guān)賬務(wù)處理如下：（1）發(fā)生裝修支出時(shí) 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 24 貸：銀行存款 24（2）每月攤銷(xiāo)時(shí) 借：銷(xiāo)售費(fèi)用（2424） 1 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1 8.甲公司于2007年1月1日支付2000萬(wàn)元土地出讓金取得一塊

28、土地使用權(quán)，使用年限50年，準(zhǔn)備籌建辦公樓。2008年1月1日將該土地使用權(quán)出租，甲公司將無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)，采用成本模式計(jì)量，2008年末確認(rèn)本年租金收入70萬(wàn)元（在年末一次性收取），請(qǐng)作出07、08年的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）2007年1月1日甲公司購(gòu)入土地使用權(quán)時(shí)：借：無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán) 2000 貸：銀行存款 2000（2）2007年末攤銷(xiāo)土地使用權(quán)：借：管理費(fèi)用 40 貸：累計(jì)攤銷(xiāo)（200050） 40（3）2008年1月1日土地使用權(quán)出租時(shí)：借：投資性房地產(chǎn) 2000 累計(jì)攤銷(xiāo) 40 貸：無(wú)形資產(chǎn)土地使用權(quán) 2000 投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo) 40 （4）2008年末確認(rèn)本年租金收入

29、70萬(wàn)元（在年末一次性收?。r(shí)：借：銀行存款 70 貸：其他業(yè)務(wù)收入 70借：其他業(yè)務(wù)成本 40 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo) 409.甲公司有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)交易情況如下：2007年12月5日購(gòu)入股票100萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)、稅金0.2萬(wàn)元，作為可供出售金融資產(chǎn)： 借：可供出售金融資產(chǎn)成本 100.2 貸：銀行存款 100.22007年末，該股票收盤(pán)價(jià)為108萬(wàn)元： 借：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 7.8 （108-100.2） 貸：資本公積其他資本公積 7.82008年1月15日處置，收到110萬(wàn)元 借：銀行存款 110 貸：可供出售金融資產(chǎn)成本 100.2 公允價(jià)值變動(dòng) 7.8 投資收

30、益 （110-100.2-7.8） 2同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)產(chǎn)生的“資本公積”到“投資收益”科目 借：資本公積其他資本公積 7.8 貸：投資收益 7.810.黃河公司（一般納稅企業(yè)）2007年2月1日購(gòu)入一批價(jià)格為30 000元的商品（尚未驗(yàn)收入庫(kù)），收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票一張，注明增值稅額5 100元；同時(shí)出具了一張期限為3個(gè)月的帶息商業(yè)匯票，年利率為4%。根據(jù)上述資料，黃河公司應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理：（1）2007年2月1日購(gòu)入商品時(shí)借：在途物資30 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 100貸：應(yīng)付票據(jù) 35 100（2）2007年3月31日，計(jì)算2個(gè)月的應(yīng)付利息234元（35 1004%122）借：

31、財(cái)務(wù)費(fèi)用 234貸：應(yīng)付票據(jù)234（3）2007年5月1日到期付款時(shí)借：應(yīng)付票據(jù)35 334財(cái)務(wù)費(fèi)用 117貸：銀行存款 35 451（4）如2007年5月1日到期無(wú)力付款時(shí)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 117貸：應(yīng)付票據(jù) 117該商業(yè)匯票如為商業(yè)承兌匯票，則借：應(yīng)付票據(jù)35 451貸：應(yīng)付賬款 35 451該商業(yè)匯票如為銀行承兌匯票，則借：應(yīng)付票據(jù)35 451貸：短期借款35 45111. 華南公司2007年9月18日預(yù)交本月增值稅100萬(wàn)元，（1）假設(shè)9月30日，已知本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為385萬(wàn)元，10月10日繳納稅金。則本月應(yīng)交增值稅115萬(wàn)元；因已預(yù)交100萬(wàn)元，下月初尚需交15萬(wàn)元，

32、賬務(wù)處理是：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100 貸：銀行存款 100 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 15 貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 15 已知本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為385萬(wàn)元，10月10日繳納稅金。則本月應(yīng)交增值稅115萬(wàn)元；因已預(yù)交100萬(wàn)元，下月初尚需交15萬(wàn)元， 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 15 貸：銀行存款 15（2）假設(shè)9月30日，已知本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為480元，進(jìn)項(xiàng)稅額為385萬(wàn)元，則本月應(yīng)交增值稅95萬(wàn)元；因已預(yù)交100萬(wàn)元，多交5萬(wàn)元應(yīng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理是：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100 貸：銀行存款 100 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 5 貸：應(yīng)交

33、稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 5（注意：多交的5萬(wàn)元可抵下月應(yīng)交增值稅。）（3）假設(shè)9月30日，已知本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為375萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為385萬(wàn)元，則本月應(yīng)交增值稅為-10萬(wàn)元，即下月可留抵進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元；因已預(yù)交100萬(wàn)元，多交100萬(wàn)元應(yīng)轉(zhuǎn)出，賬務(wù)處理是：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 100 貸：銀行存款 100 借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 100（注意：多交的100萬(wàn)元可抵下月應(yīng)交增值稅）綜合題：（共1題，每題15分）1.華師公司2007年4月10日通過(guò)拍賣(mài)方式取得甲上市公司的法人股100萬(wàn)股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股3元，另支付

34、相關(guān)費(fèi)用2萬(wàn)元。6月30日每股公允價(jià)值為2.8元，9月30日每股公允價(jià)值為2.6元，12月31日由于甲上市公司發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，每股公允價(jià)值為1元，華師公司應(yīng)對(duì)甲上市公司的法人股計(jì)提減值準(zhǔn)備。2008年1月5日，華師公司將上述甲上市公司的法人股對(duì)外出售，每股售價(jià)為0.9元。華師公司對(duì)外提供季度財(cái)務(wù)報(bào)告。 要求：根據(jù)上述資料編制華師公司有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （1）2007年4月10日 借：可供出售金融資產(chǎn)成本 302 （1003+2） 貸：銀行存款 （2） 2007年6月30日 借：資本公積其他資本公積 22 （302-1002.8） 貸：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 22 （3） 2007年9月30

35、日 借：資本公積其他資本公積 20 （280-1002.6） 貸：可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 20 （4）2007年12月31日 借：資產(chǎn)減值損失 202 （3021001） 貸：資本公積其他資本公積 42 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 160（260-1001） （5）2008年1月5日 借：銀行存款 90 （1000.9） 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng) 202 投資收益 （302-90-202） 10 貸：可供出售金融資產(chǎn)成本 3022.2007年1月1日育新公司購(gòu)入B公司股票100 000股，每股8元，占公司總股本的10%，華新公司對(duì)B公司無(wú)重大影響，采用成本法核算股票投資。（1）2007年3月20日B公司宣告發(fā)放2006年度現(xiàn)金股利，每股派現(xiàn)金股利0.2元，共200 000元。假設(shè)B公司2007年1月1日的股東權(quán)益合計(jì)為1 800 000元，