《基礎會計》形成性考核冊作業(yè)標準答案

1、./【基礎會計】形成性考核冊作業(yè)答案基礎會計作業(yè)1答案習題一短期借款期末余額：10000； 周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計：15000； 應收賬款本期貸方發(fā)生額合計：3000；應付賬款期初余額：1000； 實收資本本期貸方發(fā)生額合計：30000；銀行存款期末余額：16000； 其他應付款期末余額：2400。習題二1、借：原材料 25000貸：銀行存款 250002、借：原材料 10000貸：應付賬款 100003、借：庫存現(xiàn)金 5000貸：銀行存款 50004、借：其他應收款張平 2500貸：庫存現(xiàn)金 25005、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 20000制造費用 2500治

2、理費用 1000貸：原材料 235006、借：應付賬款 10000貸：銀行存款 100007、借：應收賬款 50000貸：主營業(yè)務收入 500008、借：固定資產(chǎn) 17500貸：銀行存款 175009、借：銀行存款 50000貸：應收賬款 5000010、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 10000 制造費用 1500 治理費用 4000 貸：應付職工薪酬工資 1550011、借：制造費用 1500 治理費用 2100貸：累計折舊 360012、借：治理費用 1900 庫存現(xiàn)金 600貸：其他應收款張平 250013、借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 5500貸：制造費用 5500 （=2500+1500+1500） 1

3、4、借：庫存商品甲產(chǎn)品35500（=20000+10000+5500）貸：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品 3550015、借：銀行存款 50000 應收賬款 15000貸：主營業(yè)務收入 6500016、借：銷售費用 10000貸：銀行存款 1000017、借：營業(yè)稅金及附加 2250 貸：應交稅費 225018、借：主營業(yè)務成本 32500 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 3250019、借：營業(yè)外支出 500 貸：庫存現(xiàn)金 50020、借：主營業(yè)務收入 115000(=65000+50000) 貸：本年利潤 11500021、借：本年利潤 54250 貸：主營業(yè)務成本 32500 銷售費用 10000 治理費用 90

4、00（=1000+4000+2100+1900） 營業(yè)外支出 500 營業(yè)稅金及附加 225習題三（為節(jié)約篇幅，本題三個要求都在涉及到的賬戶中一次完成）借方 庫存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 3000 2500 期初余額 350000 25000 5000 500 50000 5000 600 50000 10000本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 17500 10000 期末余額 5600 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額382500 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 400000 期初余額 2000 23500 1

5、7500 25000 10000本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500 期末余額 13500 借方 應付賬款 貸方 借方 銷售費用 貸方 10000 10000 10000 （21） 10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 借方 治理費用 貸方 借方 主營業(yè)務收入 貸方 1000 （21） 9000 （20） 115000 50000 4000 65000 2100 本期借方發(fā)生額115000 本期貸方發(fā)生額1150001900 本期借方發(fā)

6、生額9000 本期貸方發(fā)生額9000 借方 累計折舊 貸方 借方 主營業(yè)務成本 貸方3600 32500 （21） 32500本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額32500 期末余額 3600借方 營業(yè)稅金及附加 貸方 借方 本年利潤 貸方 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方發(fā)生額 2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額54250 本期貸方發(fā)生額11500 期末余額 60750250025002500本期發(fā)生額 2500本期發(fā)生額 2500本期發(fā)生額 2500本期發(fā)生額 2500借方 制造

7、費用 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方2500 5500 20000 35500 1500 10000 1500 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500借方 應收賬款 貸方 借方 庫存商品 貸方 50000 50000 35500 32500 15000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500本期借方發(fā)生額65000 本期貸方發(fā)生額50000 期末余額 15000 期末余額 13500借方 應交稅費 貸方 借方 應付職工薪酬 貸方 2250 15500本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額

8、15500 期末余額2250 期末余額 15500借方 營業(yè)外支出 貸方 500 （21） 500 本期借方發(fā)生額500 本期貸方發(fā)生額500 習題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司 單位：元賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方銀行存款3500001000067500382500庫存現(xiàn)金3000560030005600原材料2000350002350013500應收賬款650005000015000固定資產(chǎn)40000017500417500其他應付款25002500庫存商品35500325003000累計折舊36003600應付賬款1000010000應交稅費2

9、2502250應付職工薪酬1550015500生產(chǎn)成本3550035500制造費用55005500營業(yè)外支出500500主營業(yè)務收入115000115000治理費用90009000銷售費用1000010000營業(yè)稅金及附加22502250主營業(yè)務成本3250032500本年利潤5425011500060750長期借款100000100000實收資本655000655000合計755000755000535600535600837100837100習題五要求1、依照試算表資料編制資產(chǎn)負債表 要求2、依照試算表資料編制損益表資產(chǎn)負債表20*1年12月31日編制單位：*工業(yè)公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期

10、末數(shù)負債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)銀行存款350000382500應交稅費2250庫存現(xiàn)金30005600應付職工薪酬15500原材料200013500長期借款100000100000應收賬款15000負債合計100000117750固定資產(chǎn)400000413900實收資本655000655000庫存商品3000未分配利潤60750所有者權(quán)益合計655000715750資產(chǎn)合計755000833500負債及所有者權(quán)益合計755000833500損益表20*1年12月編制單位：*工業(yè)公司 單位：元項目本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務收入減：主營業(yè)務成本 營業(yè)稅金及附加二、主營業(yè)務利潤減：銷售費用治理費

11、用三、營業(yè)利潤減：所得稅費用 四、凈利潤115000325002250802501000090006125015312.545937.5以上答案 如有錯誤，請同學們積極糾正?；A會計作業(yè)2習 題 一（1）依照以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下：1借：銀行存款5000004借：固定資產(chǎn)5500000 貸：實收資本500000 貸：實收資本55000002借：無形資產(chǎn)1000005借：長期借款530000 貸：實收資本100000 貸：銀行存款3500003借：銀行存款3000006借：原材料 70000貸：短期借款 300000貸：實收資本XX公司 70000（2）依照會計分錄設置和登記有關(guān)總分類賬戶

12、如下：借方 銀行存款貸方借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,5)350000 eq oac(,1)500000 eq oac(,3)300000借方 原材料貸方期初余額50000 eq oac(,6)70000借方 實收資本貸方期初余額1640000 eq oac(,1)500000 eq oac(,2)100000 eq oac(,4)5500000 eq oac(,6)70000借方借方 固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000 eq oac(,4)5500000借方借方 短期借款貸方期初余額30000 eq oac(,3)300000借方借方 無形資產(chǎn)貸方 eq oac(,

13、2)100000借方借方 長期借款貸方 eq oac(,5)350000期初余額350000習 題 二（1）依照經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下： 1.甲乙兩種材料應分攤的運雜費如下：分配率=750/50+100=5（元/噸） 即每噸應分攤的運雜費5元甲材料應分攤運雜費=505=250（元） 乙材料應分攤運雜費=1005=500（元）甲乙兩種材料各自的實際采購成本：甲材料的實際采購成本=85050+250=42750 乙材料的實際采購成本=100600+500=60500應交增值稅:（85050+100600）17%=17425借：物資采購甲材料427505. 借：物資采購 甲材料 80600 乙材料

14、60500 應交稅金應交增值稅(進項稅額) 13600應交稅金應交增值稅(進項稅額)17425 貸：銀行存款 94200 貸：應付賬款1206752.借：其他應收款30006.借：原材料 甲材料42750 貸：現(xiàn)金3000 乙材料605003.借：物資采購丙材料6300丙材料6300應交稅金應交增值稅(進項稅額)1020 貸：物資采購甲材料42750 貸：銀行存款7320 乙材料605004.借：應付賬款120675丙材料6300貸：銀行存款120675（2）依照會計分錄登記有關(guān)總分類賬戶及“材料采購”明細分類賬?？偡诸愘~戶借方 銀行存款貸方期初余額借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq

15、 oac(,3)7320 eq oac(,4)120675 eq oac(,5)94200借方 物資采購貸方 eq oac(,1)103250 eq oac(,6)109550 eq oac(,3)6300 eq oac(,5)80600借方 應交稅金貸方 eq oac(,1)17425期初余額2200 eq oac(,3)1020 eq oac(,5)13600借方 應付賬款貸方 eq oac(,4)120675期初余額7500 eq oac(,1)120675借方 現(xiàn)金貸方借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000 eq oac(,2)3000借方 其他應收款貸方期初余額12000 eq oac(,2

16、)3000借方 原材料貸方期初余額50000 eq oac(,6)109550明細分類賬戶借方 物資采購借方 物資采購甲材料貸方 eq oac(,1)42750 eq oac(,6)42750 eq oac(,5)80600借方 物資采購丙材料貸方 eq oac(,3)6300 eq oac(,6)6300借方 物資采購乙材料貸方 eq oac(,1)60500 eq oac(,6)60500習 題 三 1.借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品300008.分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） 丑產(chǎn)品42000子產(chǎn)品應分提=35007.36=25760 貸：原材料甲材料50000丑產(chǎn)品應

17、分提=15007.36=11040 乙材料22000借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品257602.借：制造費用3000丑產(chǎn)品11040貸：低值易耗品3000 制造費用82003.借：治理費用3000 治理費用11000貸：原材料 丙材料3000貸：應付工資560004.借：治理費用58509.借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品3606.40 現(xiàn)金4150丑產(chǎn)品1545.60貸：其他應收款10000 制造費用11485.借：制造費用50 治理費用1540貸：現(xiàn)金50貸：應付福利費78406.借：制造費用400010.借：制造費用290治理費用900 治理費用560貸：銀行存款4900貸：現(xiàn)金8507.借：現(xiàn)金560001

18、1.借：應付福利費1800貸：銀行存款56000貸：現(xiàn)金1800借：應付工資5600012.借：治理費用2000貸：現(xiàn)金56000貸：現(xiàn)金2000（2）依照會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶和“生產(chǎn)成本”明細分類賬?？偡诸愘~戶借方 現(xiàn) 金借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000 eq oac(,5)50 eq oac(,4)4150 eq oac(,7)56000 eq oac(,7)56000 eq oac(,10)850 eq oac(,11)1800 eq oac(,12)2000借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,6)4900 eq oac(,7)56000借方 低值易耗品貸

19、方期初余額借方 低值易耗品貸方期初余額5000 eq oac(,2)3000借方 生產(chǎn)成本貸方 eq oac(,1)72000 eq oac(,8)36800 eq oac(,9)5152借方 原材料貸方期初余額50000 eq oac(,1)72000 eq oac(,3)3000借方 其他應收款貸方期初余額12000 eq oac(,4)10000借方 制造費用借方 制造費用貸方 eq oac(,2)3000 eq oac(,5)50 eq oac(,6)4000 eq oac(,8)8200 eq oac(,9)1148 eq oac(,10)290 eq oac(,10)290借方 治

20、理費用貸方 eq oac(,3)3000 eq oac(,4)5850 eq oac(,6)900 eq oac(,8)11000 eq oac(,9)1540 eq oac(,10)560 eq oac(,12)2000借方 應付工資借方 應付工資貸方 eq oac(,7)56000 eq oac(,8)56000借方 應付福利費貸方 eq oac(,11)1800期初余額8000 eq oac(,9)7840明細分類賬戶借方 生產(chǎn)成本借方 生產(chǎn)成本子產(chǎn)品貸方 eq oac(,1)30000 eq oac(,8)25760 eq oac(,9)3606.40借方 生產(chǎn)成本丑產(chǎn)品貸方 eq o

21、ac(,1)42000 eq oac(,8)11040 eq oac(,9)1545.60習 題 四（1）依照經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下： 1.借：銀行存款1895404.借：營業(yè)費用1250貸：主營業(yè)務收入子產(chǎn)品72000貸：現(xiàn)金1250丑產(chǎn)品900005.借：營業(yè)費用5000應交稅金應交增值稅(銷項稅額)27540貸：銀行存款50002.借：銀行存款120006.借：主營業(yè)務稅金及附加6120貸：應收賬款 單位12000貸：應交稅金應交城建稅61203.借：應收賬款 公司49140貸：主營業(yè)務收入子產(chǎn)品24000丑產(chǎn)品18000應交稅金應交增值稅(銷項稅額)7140借：應收賬款 公司600貸

22、：銀行存款600（2）依照會計分錄登記相關(guān)賬戶的總分類賬戶。借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000 eq oac(,4)1250借方 現(xiàn) 金貸方期初余額6000 eq oac(,4)1250借方 應交稅金貸方期初余額2200 eq oac(,1)27540 eq oac(,3)7140 eq oac(,6)6120借方 主營業(yè)務稅金及附加貸方 eq oac(,6)6120借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,3)600 eq oac(,1)189540 eq oac(,5)5000 eq oac(,2)12000借方 應收賬款貸方期初余額17600 eq oac(,2)12000

23、eq oac(,3)49740借方 主營業(yè)務收入貸方 eq oac(,1)162000 eq oac(,3)42000借方 營業(yè)費用貸方 eq oac(,4)1250 eq oac(,5)5000 （3）公司20年2月調(diào)整前試算表電達公司調(diào)整前試算表20年2月 單位：元 賬戶名稱期初余額本期發(fā)生額期末余額借 方貸 方借 方貸 方借 方貸 方現(xiàn)金600060150649501200銀行存款3834001001540638695746245應收賬款17600497401200055340其他應收款120003000100005000原材料5000017955075000154550低值易耗品500

24、030002000庫存成品3400034000待攤費用1680016800固定資產(chǎn)188600055000007386000無形資產(chǎn)100000100000物資采購19015010955080600累計折舊275000275000短期借款30000300000330000長期借款350000350000應付賬款75001206751206757500應付工資5600056000其他應付款50005000應付福利費80001800784014040應交稅金2200320454080010955應付股利67006700預提費用40004000實收資本164000061700007810000資本公

25、積2700027000盈余公積2100021000本年利潤4240042400利潤分配80008000治理費用2485024850制造費用1668816688營業(yè)費用62506250生產(chǎn)成本113952113952主營業(yè)務收入204000204000主營業(yè)務稅金及附加61206120 合 計241880024188007812510781251087575958757595 習 題 五 權(quán)責發(fā)生制：1.借：待攤費用60005.借：治理費用10000貸：銀行存款6000制造費用256002.借：財務費用2100貸：累計折舊35600 貸：預提費用21006.借：營業(yè)費用1400借：預提費用630

26、0貸：待攤費用1400貸：銀行存款63007.借：預付賬款75003.借：銀行存款50000貸：銀行存款7500貸：預收賬款500008.借：應付賬款10004.借：制造費用8000貸：銀行存款1000貸：預提費用80009.借：預收賬款55000貸：主營業(yè)務收入55000收付實現(xiàn)制：1.借：營業(yè)費用60005.收付實現(xiàn)制下不存在應計費用貸：銀行存款60006.收付實現(xiàn)制下不存在應計費用2.借：財務費用63007.借：預付賬款7500 貸：銀行存款6300貸：銀行存款75003.借：銀行存款500008.借：應付賬款1000貸：主營業(yè)務收入50000貸：銀行存款10004.收付實現(xiàn)制下不存在應

27、計費用9.收付實現(xiàn)制下不存在應計收入責權(quán)發(fā)生制：利潤=收入-費用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實現(xiàn)制：利潤=收入-費用=50000-（6000+6300）=37700（元）習 題 六（1）依照經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下： 1.借：制造費用25604.借：財務費用2100治理費用1000貸：預提費用2100貸：累計折舊35605.借：銀行存款450002.借：治理費用140貸：其他應付款45000貸：待攤費用140借：其他應付款75003.借：其他應付款1900貸：其他業(yè)務收入7500貸：其他業(yè)務收入19006.借：其他應收款800貸：財務費用800（2）依

28、照會計分錄登記相應的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,5)45000借方 銀行存款貸方期初余額383400 eq oac(,5)45000借方 治理費用貸方 eq oac(,1)1000 eq oac(,2)140借方 制造費用貸方 eq oac(,1)2560借方 財務費用貸方 eq oac(,4)2100 eq oac(,6)800借方 預提費用貸方期初余額4000 eq oac(,4)2100借方 其他應付款貸方 eq oac(,3)1900期初余額5000 eq oac(,5)7500 eq oac(,5)45000借方 累計折舊貸方期初余額

29、275000 eq oac(,1)3560借方借方 待攤費用貸方期初余額16800 eq oac(,2)140借方 其他業(yè)務收入借方 其他業(yè)務收入貸方 eq oac(,3)1900 eq oac(,5)7500借方 其他應收款貸方 eq oac(,6)800習 題 七 （1）依照以上經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄如下： 1.分配率:（16688+2560）/200+300=38496子產(chǎn)品:20038496=7699.2 丑產(chǎn)品:30038496=11548.8借：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品7699.2 丑產(chǎn)品11548.8 貸：制造費用192482.生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699

30、.2=67065.6丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：庫存商品 子產(chǎn)品 67065.6丑產(chǎn)品66134.4貸：生產(chǎn)成本 子產(chǎn)品67065.6丑產(chǎn)品66134.43.已銷 子產(chǎn)品 （60+20）950=76000丑產(chǎn)品（50+10）1200=72000借：主營業(yè)務成本 子產(chǎn)品76000丑產(chǎn)品72000貸：庫存商品 子產(chǎn)品 76000丑產(chǎn)品720004.借：銀行存款3500貸：營業(yè)外收入35005.借：營業(yè)外支出900貸：現(xiàn)金9006.借：銀行存款10000貸：其他業(yè)務收入100007.借：營業(yè)外支出1500貸：銀行存款15008.主營業(yè)務收入=8012

31、00+601800=204000或=72000+90000+24000+18000其他業(yè)務收入=1900+7500+10000=19400營業(yè)外收入=3500治理費用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990財務費用=2100-800=1300營業(yè)費用=1250+5000=6250主營業(yè)務稅金及附加=6120營業(yè)外支出=900+1500=2400主營業(yè)務成本=76000+72000=148000利潤總額=226900-190060=36840應交所得稅=3684033%=12157.2借：所得稅12157.2貸：應交稅金 應交所得稅121

32、57.29.借：主營業(yè)務收入204000其他業(yè)務收入19400營業(yè)外收入3500貸：本年利潤226900借：本年利潤202217.2貸：治理費用25990 財務費用 1300營業(yè)費用6250主營業(yè)務稅金及附加6120營業(yè)外支出2400主營業(yè)務成本148000所得稅12157.210.借：利潤分配提取盈余公積金7000貸：盈余公積700011.借：利潤分配應付股利20000貸：應付股利20000（2）依照會計分錄登記相應的總分類賬戶?？偡诸愘~戶借方 庫存商品貸方 eq oac(,2)借方 庫存商品貸方 eq oac(,2)133200 eq oac(,3)148000借方 制造費用貸方 eq o

33、ac(,1)19248借方 生產(chǎn)成本貸方 eq oac(,1)19248 eq oac(,2)133200借方借方 主營業(yè)務成本貸方 eq oac(,3)148000 eq oac(,9)148000借方 銀行存款貸方期初余額借方 銀行存款貸方期初余額3834000 eq oac(,7)1500 eq oac(,4)3500 eq oac(,6)10000借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000 eq oac(,5)900借方 主營業(yè)務收入借方 主營業(yè)務收入貸方 eq oac(,9)3500借方 其他業(yè)務收入貸方 eq oac(,9)19400 eq oac(,6)10000 借方 營業(yè)外收入貸方 eq

34、 oac(,9)借方 營業(yè)外收入貸方 eq oac(,9)3500 eq oac(,4)3500借方 營業(yè)外支出貸方 eq oac(,5)900 eq oac(,9)2400 eq oac(,7)1500借方 應交稅金貸方期初余額2200 eq oac(,8)12157.2借方 所得稅貸方 eq oac(,8)12157.2 eq oac(,9)12157.2借方 治理費用貸方 eq oac(,9)259借方 治理費用貸方 eq oac(,9)25990借方 營業(yè)費用貸方 eq oac(,9)6250借方 利潤分配貸方期初余額8000 eq oac(,10)7000 eq oac(,11)20

35、000借方 本年利潤貸方 eq oac(,9)190060期初余額42400 eq oac(,9)226900借方 主營業(yè)務稅金及附加貸方 eq oac(,9)6120借方 財務費用貸方 eq oac(,9)1300借方 應付股利借方 應付股利貸方 eq oac(,11)20000借方 盈余公積貸方 eq oac(,10)7000借方 主營業(yè)務成本貸方借方 主營業(yè)務成本貸方七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,9)148000148000148000結(jié)清虛賬戶：借方借方 主營業(yè)務稅金及附加貸方四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,9)612061206120借方

36、借方 營業(yè)外支出貸方七 eq oac(,5)900七 eq oac(,9)2400七 eq oac(,7)150024002400借方借方 營業(yè)費用貸方四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,9)6250四 eq oac(,5)500062506250借方 財務費用借方 財務費用貸方六 eq oac(,4)2100六 eq oac(,6)800七 eq oac(,9)130021002100借方借方 所得稅貸方七 eq oac(,8)12157.2七 eq oac(,9)12157.212157.212157.2借方 治理費用借方 治理費用貸方三 eq oac(,3)3000七 e

37、q oac(,9)25990三 eq oac(,4)5850三 eq oac(,6)900三 eq oac(,8)11000三 eq oac(,9)1540三 eq oac(,10)560三 eq oac(,12)2000六 eq oac(,1)1000六 eq oac(,2)1402599025990借方 營業(yè)外收入貸方七 eq oac(,9)3500七 eq oac(,4)350035003500借方借方 其他業(yè)務收入貸方七 eq oac(,9)19400六 eq oac(,3)1900六 eq oac(,5)7500七 eq oac(,6)100001940019400借方借方 主營業(yè)務

38、收入貸方七 eq oac(,9)204000四 eq oac(,1)162000四 eq oac(,3)42000204000204000借方 現(xiàn)金貸方借方 現(xiàn)金貸方期初余額6000二 eq oac(,2)3000三 eq oac(,4)4150三 eq oac(,5)50三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,10)850三 eq oac(,11)1800三 eq oac(,12)2000四 eq oac(,4)1250七 eq oac(,5)9006015065850期未余額300借方 銀行存款貸方期初余額383400一 eq oac(,5)

39、350000一 eq oac(,1)500000二 eq oac(,3)7320一 eq oac(,3)300000二 eq oac(,4)120675四 eq oac(,1)189540二 eq oac(,5)94200四 eq oac(,2)12000三 eq oac(,6)4900六 eq oac(,5)45000三 eq oac(,7)56000七 eq oac(,4)3500四 eq oac(,3)600七 eq oac(,6)10000四 eq oac(,5)5000七 eq oac(,7)15001060040640195期未余額803245借方借方 應收賬款貸方期初余額1760

40、0四 eq oac(,2)12000四 eq oac(,3)497404974012000期未余額55340借方 其他應收款借方 其他應收款貸方期初余額12000二 eq oac(,4)10000二 eq oac(,2)3000六 eq oac(,6)800380010000期未余額5800借方 原材料貸方期初余額50000三 eq oac(,1)72000一 eq oac(,6)70000三3000二 eq oac(,6)10955017955075000期未余額154550借方借方 低值易耗品貸方期初余額5000三 eq oac(,2)300003000期未余額2000借方 待攤費用借方

41、待攤費用貸方期初余額16800六 eq oac(,2)1400140期未余額16660借方 庫存商品貸方期初余額34000七 eq oac(,3)148000七 eq oac(,2)133200133200148000期未余額19200借方借方 短期借款貸方期初余額30000一 eq oac(,3)3000000300000期未余額330000借方借方 長期借款貸方一 eq oac(,5)350000期初余額3500003500000期未余額0借方借方 無形資產(chǎn)貸方一 eq oac(,2)1000001000000期未余額100000借方借方 應付賬款貸方二 eq oac(,4)120675期

42、初余額7500二 eq oac(,1)120675120675120675期未余額7500借方借方 應付工資貸方三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,8)560005600056000期未余額0借方借方 其他應付款貸方六 eq oac(,3)1900期初余額5000六 eq oac(,5)7500六 eq oac(,5)45000940045000期未余額40600借方借方 固定資產(chǎn)貸方期初余額1886000一 eq oac(,1)550000055000000期未余額7386000借方借方 應付股利貸方期初余額6700七 eq oac(,11)20000020000期未余額2

43、6700借方借方 應付福利費貸方三 eq oac(,11)1800期初余額8000三 eq oac(,9)784018007840期未余額14040借方借方 應交稅金貸方二 eq oac(,1)17425期初余額2200二 eq oac(,3)1020四 eq oac(,1)27540二 eq oac(,5)13600四 eq oac(,3)7140四 eq oac(,6)6120七 eq oac(,8)12157.23204552957.2期未余額23112.2借方借方 物資采購貸方二 eq oac(,1)103250二 eq oac(,6)109550二 eq oac(,3)6300二 e

44、q oac(,5)80600190150109250期未余額80900借方借方 應付工資貸方三 eq oac(,7)56000三 eq oac(,8)560005600056000期未余額0借方 應付賬款借方 應付賬款貸方二 eq oac(,4)120675期初余額7500二 eq oac(,1)120675120675120675期未余額7500借方 累計折舊貸方期初余額275000六 eq oac(,1)356003560期未余額278560借方借方 實收資本貸方期初余額1640000一 eq oac(,1)500000一 eq oac(,2)100000一 eq oac(,4)55000

45、00一 eq oac(,6)7000006170000期未余額7810000借方 預提費用借方 預提費用貸方期初余額4000六 eq oac(,4)210002100期未余額6100借方 短期借款貸方期初余額30000一 eq oac(,3)3000000300000期未余額330000借方借方 長期借款貸方一 eq oac(,5)350000期初余額3500003500000期未余額0借方借方 盈余公積貸方期初余額21000七 eq oac(,10)700007000期未余額28000借方借方 資本公積貸方期初余額2700000期未余額27000借方借方 應付福利費貸方三 eq oac(,1

46、1)2800期初余額8000三 eq oac(,9)784028007840期未余額13040借方 利潤分配借方 利潤分配貸方期初余額8000七 eq oac(,10)7000七 eq oac(,11)20000270000期未余額35000借方 本年利潤貸方七 eq oac(,9)202217.2期初余額42400七 eq oac(,9)226900202217.2226900期未余額67082.8借方借方 其他應付款貸方六 eq oac(,3)1900期初余額5000六 eq oac(,5)7500六 eq oac(,5)45000940045000期未余額40600借方借方 制造費用貸方

47、三 eq oac(,3)3000七 eq oac(,1)19248三 eq oac(,5)50三 eq oac(,6)4000三 eq oac(,8)8200三 eq oac(,9)1148三 eq oac(,10)290六 eq oac(,1)25601924819248期未余額0借方借方 生產(chǎn)成本貸方三 eq oac(,1)72000七 eq oac(,2)133200三 eq oac(,8)36800三 eq oac(,9)5152七 eq oac(,1)19248133200133200期未余額0（4）編制電達公司的結(jié)賬后試算平衡表。 電達公司結(jié)賬后試算平衡表20年3月 單位：元 賬戶

48、名稱期末余額借 方貸 方現(xiàn)金300銀行存款803245應收賬款55340其他應收款5800原材料154550低值易耗品2000庫存商品19200待攤費用16660固定資產(chǎn)7386000無形資產(chǎn)100000物資采購80600累計折舊278560短期借款330000應付賬款7500其他應付款40600應付福利費14040應交稅金23112.2應付股利26700預提費用6100實收資本7810000資本公積27000盈余公積28000本年利潤67082.8利潤分配35000合 計86586958658695（5）依照上述資料編制電達公司20年3月份資產(chǎn)負債表和損益表。資產(chǎn)負債表編制單位：電達公司 20年3月 單位：元資 產(chǎn)期 末 數(shù)負債及所有者權(quán)益期 末 數(shù)流淌資產(chǎn)：流淌負責：貨幣資金 803545短期借款330000應收賬款55340應付賬款7500其他應收款5800其他應付款40600存貨175750應付福利費14040待攤費用 16660應交稅金23112.2流淌資產(chǎn)合計1057095 應付股利26700預提費用6100固定資產(chǎn)：流淌負責合計448052.2固定資