貨幣資金的清查方法課件

1、貨幣資金的清查方法貨幣資金的清查方法 庫存現(xiàn)金銀行存款貨幣資金其他貨幣資金2 庫存現(xiàn)金銀行存款貨幣資金其他貨幣資金4貨幣資金的清查方法庫存現(xiàn)金的清查銀行存款的清查貨幣資金的清查方法4庫存現(xiàn)金的清查銀行存款的清查貨幣資金的清查方法6貨幣資金的清查方法 庫存現(xiàn)金的清查如何進行庫存現(xiàn)金的清查？5貨幣資金的清查方法 庫存現(xiàn)金的清查如何進行庫 庫存現(xiàn)金的清查實地盤點法貨幣資金的清查方法一、庫存現(xiàn)金的清查周李莎歐佳蓮除現(xiàn)金出納人員做到日清月結(jié)、賬款相符外，單位還應組織清查人員對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期清查，確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明盈虧情況8458456 庫存現(xiàn)金的清查實地

2、盤點法貨幣資金的清查方法 貨幣資金的清查方法如何對銀行存款進行清查？ 貨幣資金的清查方法如何對銀行存款進行清查？ 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查銀行存款日記賬銀行對賬單逐筆核對，查明情況對賬單法二、銀行存款的清查 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查銀行存款日 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查思考銀行存款日記賬與銀行對賬單不符的原因有哪些？ 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查思考銀行存 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查文本文本其中一方或雙方記賬錯誤存在未達賬賬實不

3、符文本文本賬實不符的原因其中一方或雙方記賬錯誤存在未達賬是指由于存款單位與銀行之間對于同一項業(yè)務，由于取得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致，而發(fā)生一方取得憑證已登記入賬，而一方未取得憑證尚未入賬 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查文本文本其 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查 1234 未達賬項企業(yè)已收，銀行未收企業(yè)已付，銀行未付銀行已收，企業(yè)未收銀行已付，企業(yè)未付 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查 123 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查1、企業(yè)存送銀行轉(zhuǎn)賬支票5 600并已登記入賬，銀行尚未記賬。返回 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查1、企業(yè)存 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查2、企業(yè)開出轉(zhuǎn)

4、賬支票支付運輸費1 400并已登記入賬，持票單位未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務，銀行尚未記賬。返回 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查2、企業(yè)開 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查返回 3、銀行收入企業(yè)存款利息210，企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬 4、銀行收回企業(yè)托收的貸款12 000，企業(yè)尚未收到通知，未入賬。 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查返回 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查5、銀行已付企業(yè)電費500并已登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知。返回 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查5、銀行已 貨幣資金的清查方法企業(yè)日記賬余額+銀收企未收銀付企未付 =銀行對賬單+企收銀未收企付銀未付 貨幣資金的清查方法企

5、業(yè)日記賬余額+銀收企未 貨幣資金的清查方法1.企業(yè)2012年12月31日銀行存款日記賬的余額為89 500元，銀行對賬單余額為97 010元.經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)以下未達賬。（1）企業(yè)存送銀行轉(zhuǎn)賬支票5 600并已登記入賬，銀行尚未記賬。（2）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付運輸費1 400并已登記入賬，持票單位未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務，銀行尚未記賬。（3）銀行收入企業(yè)存款利息210，企業(yè)尚未收到收款通知，尚未記賬。（4）銀行收回企業(yè)托收的貸款12 000，企業(yè)尚未收到通知，未入賬。（5）銀行已付企業(yè)電費500并已登記入賬，但企業(yè)尚未收到付款通知。銀行余額調(diào)節(jié)表2012年12月31日5 6001 40012 21

6、0500101 210101 210 貨幣資金的清查方法1.企業(yè)2012年12月 貨幣資金的清查方法某企業(yè)2009年12月31日銀行存款日記賬賬面余額為199 500元，開戶銀行送來的對賬單所列本企業(yè)存款余額為249 450元，經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)未達賬項如下：1、企業(yè)為支付職工的差旅費開出現(xiàn)金支票一張，計600元，持票人尚未到銀行取款2、企業(yè)因采購辦公用品，開出轉(zhuǎn)賬支票一張，計9 750元，銀行尚未入賬3、企業(yè)收到購買單位轉(zhuǎn)賬支票一賬，計16 500元，已開具收款單送存銀行，但銀行尚未入賬4、企業(yè)經(jīng)濟糾紛案敗訴，銀行代扣違約罰金6 000元，企業(yè)尚未接到通知而未入賬5、銀行計算企業(yè)存款利息12

7、600元，已計入企業(yè)存款賬戶，企業(yè)尚未接到通知而未入賬6、銀行受企業(yè)委托代收銷貨款49 500元，已計入企業(yè)存款賬戶，企業(yè)尚未接到通知而未入賬要求：完成下列銀行存款余額調(diào)節(jié)表 練習題 貨幣資金的清查方法練習題 貨幣資金的清查方法199 500249 450 62 100 6 000255 60016 50010 350255 600銀行存款余額調(diào)節(jié)表 貨幣資金的清查方法199 500249 4 貨幣資金的清查方法拓展練習：2012年9月30日，中遠商場銀行對賬單本月的余額為686 800元，企業(yè)的銀行存款日記賬賬面余額554 400元。中遠商場與銀行的對賬單逐筆對賬后，有以下資料需要調(diào)節(jié)：（1

8、）到月末止企業(yè)已簽發(fā)的而銀行未兌現(xiàn)的支票共有5張，總計170 000元（2）9月18日銀行將中達商店存入銀行的36 000元誤記在本企業(yè)的賬本上（3）9月20日企業(yè)將收到的貨款64 080元解送銀行時錯記為60 480元（4）9月22日銀行將應收中達商店的利息錯記在本企業(yè)的存款賬戶上，計6 800元（5）9月30日存入銀行的銷貨款68 400元，銀行未及時入賬（6）銀行收到企業(yè)托收貨款40 000元時已屆月末，以致企業(yè)未收到銀行的收款通知（7）本月份銀行已扣除借款利息17 000元，代付9月份電費25 000元要求：（1）計算企業(yè)、銀行各自更正錯誤后的月末正確余額數(shù) （2）編制2012年9月3

9、0日中遠商場的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 貨幣資金的清查方法拓展練習：2012年9月 貨幣資金的清查方法（1）到月末止企業(yè)已簽發(fā)的而銀行未兌現(xiàn)的支票共有5張，總計170 000元企業(yè)已付，銀行未付金額：170 000（2）9月18日銀行將中達商店存入銀行的36 000元誤記在本企業(yè)的賬本上記賬錯誤銀行對賬單 -36 000（3）9月20日企業(yè)將收到的貨款64 080元解送銀行時錯記為60 480元記賬錯誤企業(yè)銀行日記賬 +3600 貨幣資金的清查方法（1）到月末止企業(yè)已簽發(fā) 貨幣資金的清查方法（4）9月22日銀行將應收中達商店的利息錯記在本企業(yè)的存款賬戶上，計6 800元記賬錯誤銀行對賬單 +6 80

10、0（5）9月30日存入銀行的銷貨款68 400元，銀行未及時入賬企業(yè)已收，銀行未收 68 400（6）銀行收到企業(yè)托收貨款40 000元時已屆月末，以致企業(yè)未收到銀行的收款通知銀行已收，企業(yè)未收 40 000（7）本月份銀行已扣除借款利息17 000元，代付9月份電費25 000元銀行已付，企業(yè)未付 42 000 貨幣資金的清查方法（4）9月22日銀行將應 貨幣資金的清查方法（1）計算企業(yè)、銀行各自更正錯誤后的月末正確余額數(shù)企業(yè)銀行月末正確余額數(shù) = 銀行對賬單月末正確余額數(shù) = 554 400+3 600 =558 000686 800-36 000+6 800=657 600 貨幣資金的清查方法（1）計算企業(yè)、銀行各自 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查（2）編制2012年9月30日中遠商場的銀行存款余額調(diào)節(jié)表40 00042 00068 400170 000556 000556 000 貨幣資金的清查方法銀行存款的清查（2）編制第二部分1、庫存現(xiàn)金清查采用 2、銀行存款采用 （1）雙方記賬是否有誤 （2）未達賬項的四種情況 企業(yè)已收，銀行未收 企業(yè)已付，銀行未付 銀行已收，企業(yè)未收 銀行已付，企業(yè)未付 小結(jié)貨幣資金的清查方法實地盤點法對賬法27第二部分1、庫