材料或商品暫估入庫的賬務(wù)處理講解

1、材料或商品暫估入庫的賬務(wù)處理講 解材料或商品暫估入庫的賬務(wù)處理講解（一）材料或商品暫估入庫的會計處理、當(dāng)月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：借：原材料或庫存商品貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款倉庫管理員（倉管）必須以收料單或入庫 單登記倉庫賬。、次月或下幾個月，收到發(fā)票后先進(jìn)行沖銷，沒有附件（沖銷可以不用附件）:借：原材料或庫存商品紅字金額貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款紅字金額倉管不必進(jìn)行處理注意，按照一般規(guī)定，次月的月初要紅字沖 回。但是在實(shí)際工作當(dāng)中，如果當(dāng)月發(fā)票沒到，月 初沖回月底再暫估，工作量較大。更何況大部 分會 計進(jìn)行賬務(wù)處理都沒有一天一天的做，而是小微企業(yè)代賬報稅助理等到月末才記

2、賬。因此，一般都是等到發(fā)票到了以后 才沖回的。、再做一筆收到發(fā)票，以發(fā)票作為附件：借：原材料或庫存商品藍(lán)字應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款一客戶名稱藍(lán)字倉管不必進(jìn)行處理。以上處理方法中，倉管賬的處理都已經(jīng)寫明To 而會計賬與倉管賬不同的是，每一筆記賬憑證都必須 進(jìn)行登記，所以，會計的物資明細(xì)賬（如果會計有的 話）都要進(jìn)行登記。暫估的“應(yīng)付賬款”應(yīng)該掛到“暫估應(yīng)付款” 中，如果怕不能分判具體的客戶，可以設(shè)置三級科目， 如“應(yīng)付賬款一暫估應(yīng)付款-暫估應(yīng)付款A(yù)客 戶）， 這樣應(yīng)該可以很具體地進(jìn)行核算了。（二）如果暫估的金額與實(shí)際入庫的金額不一致產(chǎn)生 的差異如何處理的問題現(xiàn)舉例說明以上問題

3、:設(shè)某單位于2007年5月25日入 庫A材料1000KG,估計單價100元，估計價款為10萬元。借：原材料-A材料100000貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款100000領(lǐng)用該材料中的800KG，計8萬元投入生 產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本80000貸：原材料-A材料80000設(shè)第二個月發(fā)票到，分三種情況分別說明有可能出現(xiàn)的情況：A、實(shí)際價格=暫估入庫價格：首先，沖掉暫估入庫：借：原材料-A材料100000貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款100000其次，以實(shí)際收到發(fā)票金額入賬：借：原材料-A材料100000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）項(xiàng)）17000貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商117000其次，以實(shí)際收到發(fā)票

4、金額入賬:借：原材料-A材料100000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）17000貸：應(yīng)付賬款 -供應(yīng)商1仃000B、實(shí)際價格 暫估入庫價格，設(shè)實(shí)際收到發(fā)票的單價是110元，金額是11萬元。首先，沖掉暫估入庫：借：原材料-A材料100000 （紅字）貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款100000 （紅 字）其次，以實(shí)際收到發(fā)票金額入賬：借：原材料-A材料110000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）18700 貸：應(yīng)付賬款-供應(yīng)商128700衡信會計工作室此時，由于實(shí)際收到發(fā)票的單價是110元，而上月領(lǐng)是按100元的單價領(lǐng)用的，少領(lǐng)用了 10元，因此， 應(yīng)該再領(lǐng)：800KG *10元=8000元。借：主營業(yè)務(wù)成本8000貸：原材料-A材料8000注意：1、再領(lǐng)的，只是領(lǐng)用金額，與數(shù)量無關(guān)。2、由于領(lǐng)用材料并生產(chǎn)完工入庫的產(chǎn)品無法具體分清哪 些產(chǎn)品庫存，哪些產(chǎn)品沒有庫存，因此直接計入“主營業(yè)務(wù)成本” 科目。至此：原材料明細(xì)賬中期末的數(shù)量=暫估入 庫的1000KG -領(lǐng) 用的800KG -沖暫估 的1000KG +實(shí)際收票的1000KG = 200KG原材料明細(xì)賬中期末的金額=暫估入庫 的10萬元-領(lǐng)用 的8萬元-沖暫 估的10萬元+