山西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：中小企業(yè)治理與內(nèi)部控制制度建設(shè)考試題docx

1、山西省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ) ：中小企業(yè)治理與內(nèi)部掌握制度建設(shè)考試題本卷共分為 1 大題 50 小題,作答時間為 180 分鐘,總分 100 分, 60 分及格；一、單項挑選題（共 50 題,每題 2 分；每題的備選項中,只有一個最符合題意）1.在為一項審計業(yè)務(wù)編制恰當(dāng)?shù)墓ぷ鞣桨笗r,審計主管需要考慮的最重要的因素是 A：記錄和數(shù)據(jù)的可獲得程度；B：風(fēng)險的潛在影響；C：審計人員的才能；D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間；2.內(nèi)部審計主管被任命參與一評估外部審計師應(yīng)聘資格的委員會；承擔(dān)外部審計的會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)合伙人邀請內(nèi)部審計主管一起到其私人狩獵場打獵一周；該內(nèi)部審計主管應(yīng)當(dāng) A：接受,理由是他們雙方的有

2、關(guān)條文答應(yīng)；B：拒絕,鑒于雙方的利害關(guān)系；C：只要不占用工作時間就可以接受；D：詢問主計長,這樣做就是違反公司道德守就；3.以下各項中屬于掌握弱點的是 A：選購程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效,除非在不憐憫形下受選購主管指使；B：預(yù)先編號的空白選購定單在選購部門中儲存；C：$500 至$1000 之間的選購為正常的選購業(yè)務(wù),的批準(zhǔn)；超過 $1000 的選購必需由兩名支票簽發(fā)者D：選購代理投資于公開交易的共同基金,此共同基金的投資組合中包括該公司一個供 應(yīng)商的股票；4.某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期,會顯現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象；有時甚至不能在下一工作日開頭 前完成全部的批處理, 這使得在新的工作日準(zhǔn)時啟動聯(lián)機系統(tǒng)顯

3、現(xiàn)困難；為了調(diào)查這一問題,內(nèi)部審計師應(yīng)最先審查以下哪項掌握？A：備份和重新啟動程序 B：運算機作業(yè)支配 C：工作日志 D：程序的文檔資料 5. 共同固定成本指 A：在同一層次上所發(fā)生的,使兩個或兩個以上部門受益的成本 B：在短時期內(nèi)可以受單個部門經(jīng)理影響的成本 C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本 D：每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本 6. 以下哪一程序可以取得有關(guān)應(yīng)收賬款壞賬預(yù)備充分性的最相關(guān)證據(jù) .A：函證應(yīng)收賬款；B：分析下月應(yīng)收賬款賬戶的回款情形；C：檢查有關(guān)應(yīng)收賬款核銷的掌握,以保證全部核銷的壞賬都經(jīng)過治理層的批準(zhǔn)；D：通過對應(yīng)收賬款賬齡和當(dāng)前相關(guān)經(jīng)濟數(shù)據(jù)進行分析來確定壞賬預(yù)備的充分性；7.

4、 公司人力資源部門發(fā)覺的流淌率反常之高,從離職前的談話中明白到會計部門的工作安 排對于有年幼子女的會計人員限制性過強；為了轉(zhuǎn)變這種情形,挽留技術(shù)嫻熟的會計人員,1 應(yīng)實行的方法是 :A：對會計人員實行工作分擔(dān)和時間支配 B：豐富會計部門員工的工作內(nèi)容 C：對會計部門進行崗位輪換 D：對流淌率高的擴大其工作范疇 8. 以下哪項有關(guān)通用審計軟件可以完成的任務(wù)的表達是不正確的 A：運算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和肯定范疇的數(shù)值；C：指明哪個數(shù)據(jù)項能夠被測試,以及測試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；D：確定運算的總數(shù)和進行的分析；9. 利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一

5、名產(chǎn)品經(jīng)理；產(chǎn) 品經(jīng)理負責(zé)定購產(chǎn)品并打算產(chǎn)品的零售價格；每名產(chǎn)品經(jīng)理的選購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定；定購的產(chǎn)品被運輸?shù)揭粋€主要的分銷中心,在那里將商品分別開來,以便將它們分銷到該公司的 52 個百貨店；由于在分銷中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情形,所以該公司在每個店鋪中沒有設(shè) 置驗收職能； 對產(chǎn)品經(jīng)理的考評是依據(jù)他們所負責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合 來進行的； 很多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品,每個店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品,以便為下一季的產(chǎn)品供應(yīng)銷售空間；要求超出最初預(yù)算的選購必需經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)；這一程序I為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了預(yù)備；II屬于檢查型掌握程序；III不必要,由于是

6、依據(jù)所產(chǎn)生的利潤來對每名產(chǎn)品經(jīng)理進行評判；A：只有 I 正確；B： I、正確；C：、正確；D：I、和都正確；10. 在一項對災(zāi)后復(fù)原方案的成效進行的測試中,審計師方案從5 個不同部門各選5 名職員進行采訪 共 25 名；經(jīng)這幾次采訪之后,為使審計師在剩下的采訪中連續(xù)保持關(guān)注,最好 的方法是A：預(yù)備完全不同的問題；B：稍不同的方式和不同的次序提問；C：其余的職員以書面寫出他們的回答；D：人或 5 人一組采訪其余職員；11. 某內(nèi)部審計師方案應(yīng)用分析性復(fù)核,驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性；在以下哪種情 形下,將分析性復(fù)核作為一種驗證技術(shù)進行應(yīng)用并不行??？A：公司的營運相對穩(wěn)固,過去一年中沒有發(fā)生很

7、大變化；B：審計師留意到,開支賬目存在明顯的舞弊跡象；C：審計師期望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)顯現(xiàn)的大型交易；D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化；12. 某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計師供職于該銀行的董事會；這家銀行與地區(qū)銀行在 而非商業(yè)理財； 在接受這個 很多同類市場上都存在競爭關(guān)系,但更關(guān)注消費者的理財業(yè)務(wù),職位時, 內(nèi)部審計師 .會違反 IIA 的道德規(guī)范, 由于供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計師所在銀行的正確利益發(fā)生沖突；.會違反 IIA 的道德規(guī)范, 由于在供職于當(dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議；A：僅有；B：僅有；C：和；

8、2 D：既非,也非；13. “模式 schema ”一詞用在數(shù)據(jù)庫中表示數(shù)據(jù)的視圖和模型；概念模式、內(nèi)部模式；以下哪哪一項內(nèi)部模式的唯獨屬性？A：a.它描述了數(shù)據(jù)庫某部分的用戶視圖；B： b.它描述了所需要的數(shù)據(jù)的用戶模型；C： c.它描述了數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫中的物理儲備方式；D：d.它描述了數(shù)據(jù)庫全面的規(guī)律視圖；三種主要模式分別為外部模式、14. 在項目進度支配的關(guān)鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 A：應(yīng)急 B：德爾菲技術(shù) C：原材料需求方案編制 D：分支和范疇的解決方法 15. 在對人事部門進行審計的過程中,內(nèi)部審計師發(fā)覺存在多種員工福利項目,并且參與哪 些項目是可以挑選的；為了評判員工

9、對不同福利項目的可接受性,以下哪一類信息最有效A：與項目參與者爭論對項目的中意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們的傾向；C：與人事部門經(jīng)理爭論對項目的中意度；D：評估讓員工明白可挑選的項目所采納的方法；16. 審計師得到了一張包含公司全部存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤；磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的次序排列； 通過使用以下哪個運算機程序,可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨 物A：挑選樣本的統(tǒng)計軟件；B：從文件中排除全部的說明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項；C：除以存貨單價,運算每種存貨數(shù)量；D：在紙上打印文件中所包含的信息；17. 為正確地評估內(nèi)部審計部門的運營,質(zhì)量保證程序應(yīng)包括 A：定期抽查

10、監(jiān)督內(nèi)部審計工作；B：由獨立于內(nèi)部審計職員的人員進行內(nèi)部復(fù)核,以評估部門運營的質(zhì)量；C：至少每三年一次由獨立于本組織的合格人員進行外部審查；D：審計經(jīng)理的定期輪換；18. 依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定,首席審計執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括兩個方面,即 A：可計量性和可實現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C：經(jīng)方案和可實現(xiàn)性 D：被要求和批準(zhǔn)19. 在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留選購訂單檔案,項內(nèi)容的掌握措施？A：將貨物準(zhǔn)時發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T；B：只接受那些得到授權(quán)的貨物；C：在收貨時對貨物進行精確清點；D：貨物在接收后不會丟失；這是一種用以保證以下哪20. 某銀行內(nèi)部審計師要證明存款賬戶總賬余額的精確性,其中用到

11、一個審計程序是向用統(tǒng)計抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送確定式詢證函,但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的精確性形成有效的審計結(jié)論,審計師仍應(yīng)采納什么方法實現(xiàn)這一審計目標(biāo)3 A：認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額,記錄下結(jié)果,在這一審計程序中無需再做進 一步的工作；B：擴大函證的樣本規(guī)模,增加儲戶；C：確認(rèn)儲戶地址的精確性,再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是其次次發(fā)出的函證；D：對全部未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證,并記錄測試結(jié)果；假如有必要可以與儲戶 電話聯(lián)系,詢問與確認(rèn)余額的任何不一樣；21. 以下有關(guān)使用數(shù)據(jù)測試法審計運算機會計系統(tǒng)的表達中,哪一項不正確 A：這種方法的優(yōu)勢是它可以直接檢查掌握措施；B

12、：每次只能測試一個掌握措施；C：每種類型要檢查幾個交易；D：只有那些對審計師重要的掌握措施才會被測試；22. 某公司今年在財產(chǎn)、廠房和設(shè)備方面的投資PPE增長非常反常；為了找到增長的緣由,需要使用運算機幫助審計技術(shù) CAAT軟件,以下哪項是最沒有效率的A：通過檢查重復(fù)支付的數(shù)額,對應(yīng)對賬款進行排序B：從現(xiàn)有的 PPE費用中隨機抽樣,手工比較行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)價格,保證公司沒有超額支付C：運算過去 5 年的 PPE費用,看是否存在增長的趨勢D：比較雇員的地址與 PPE選購支付的地址,以檢查是否存在欺詐行為23. 為了增強應(yīng)用軟件的安全性 ,內(nèi)部審計主管建議程序員應(yīng)當(dāng)配置無盤工作站 .無盤工作站可以增強安全

13、性是由于A：促進程序員更緊密地協(xié)同工作 .B：可以實施更為嚴(yán)格的拜訪掌握 .C：削減工作站的保護費用 .D：使盜竊應(yīng)用程序更加困難 . 24. 分支機構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計為高級治理履行監(jiān)督職能,熟悉并說明自身合作性的一面？A：進一步強調(diào)掌握職能；B：提高審計技術(shù)；C：加強調(diào)查性項目的保密性,削減恐懼心理；D：更多提請被審計人的關(guān)注；內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們轉(zhuǎn)變這種25. 在對人事部門進行審計的過程中,內(nèi)部審計師發(fā)覺存在多種員工福利項目,并且參與哪 些項目是可以挑選的；為了評判員工對不同福利項目的可接受性,以下哪一類信息最有效A：與項目參與者爭論對項目的中意度；B：評估員工對不同項目的參與比率以及他們

14、的傾向；C：與人事部門經(jīng)理爭論對項目的中意度；D：評估讓員工明白可挑選的項目所采納的方法；26.內(nèi)部審計師可以通過確定何種事項來評估治理當(dāng)局的方案職能？A：員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一樣 B：治理者的責(zé)任對象和授權(quán)范疇 C：當(dāng)舊的業(yè)績評判標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時,是否建立和推行新的業(yè)績評判標(biāo)準(zhǔn) D：是否每個治理方案均包括用來衡量方案完成與否的方法 27.最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性 A：緣由；B：情形陳述；C：標(biāo)準(zhǔn)；4 D：成效；28.項目掌握過程開頭于 A：基準(zhǔn)方案 B：工作命令表 C：工作安排表 D：時間與成本的權(quán)衡 29.在進行審計拜訪之前發(fā)送內(nèi)控問卷有很多好處,但以下

15、哪一項除外？A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理懂得審計范疇 C：編制問卷有助于審計師方案審計范疇、組織需要收集的信息 D：被審計部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題,而不主動供應(yīng)額外的信息；30. 對于運算機化程序為什么應(yīng)當(dāng)影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評判這一問題,以下哪項內(nèi) 容供應(yīng)了正確描述？A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好掌握程序的運算機化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越運算機系統(tǒng)掌握的現(xiàn)象難以被發(fā)覺；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D：在運算機化系統(tǒng)中更簡單超越掌握措施；31. 內(nèi)部審計師應(yīng)規(guī)律地摸索問題；以下哪種情形說明內(nèi)部審

16、計師得出了不合規(guī)律的結(jié)論 A：內(nèi)部審計師利用分析性程序估量銷售賬戶余額的精確性,沒有發(fā)覺重大差異；在此基 礎(chǔ)上,內(nèi)部審計師推斷原始記錄肯定是精確的；B：內(nèi)部審計師運用通用審計軟件抽樣進行函證,在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上,審計師確定賬面的應(yīng)收款是存在的；C：內(nèi)部審計師觀看客戶的實物盤存過程,記錄了存貨的測試數(shù)量,并將這些測試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù),未發(fā)覺例外；審計師確定賬面的存貨是存在的；D：內(nèi)部審計師檢查了2022 年 1 月的銷售額記錄,發(fā)覺其中不包括2022 年的銷售額,審計師確定 2022 年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄；32. 收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單,儲存訂單檔案；這種掌握的目的是保證

17、 A：a.以一種準(zhǔn)時的方式將貨物發(fā)送到合適的部門；B： b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受；C： c.收貨時精確地計數(shù)；D：d.收貨后貨物不會遺失；33. 在對與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險進行評估時,范疇擴大？A：產(chǎn)品銷售增加,相伴著傭金增加；B：銷售退回增加,相伴著傭金增加；C：傭金削減,相伴著產(chǎn)品銷售削減；D：銷售退回削減,相伴著產(chǎn)品銷售增加；以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計34. 審計證據(jù)說明,有時即使該供應(yīng)商的出價并不低,仍得到了嘉獎；通常內(nèi)部審計師接下 來應(yīng)實行的最恰當(dāng)?shù)牟襟E是A：征求公司法律顧問的建議；B：與選購員爭論選購業(yè)務(wù)；C：與供應(yīng)商聯(lián)系爭論選購業(yè)務(wù)；D：與選購員的上級主管爭論

18、選購業(yè)務(wù)；35. 一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量5 相關(guān), 并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關(guān)；依據(jù)以上信息可知,這種數(shù)據(jù)模型是以下哪一種？A：a.規(guī)律模型B： b.物理模型 C： c.決策模型D：d.數(shù)據(jù)庫模型36. 在審計師開展以下哪項工作時,獲得最大收益？A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險；B：驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)；C：審查特地項目和新方案；D：考慮企業(yè)各層面的活動；企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中37. 依據(jù)專業(yè)實務(wù)框架 ,評估內(nèi)部掌握系統(tǒng)充分性的主要目的是確定；A：內(nèi)部掌握系統(tǒng)的設(shè)計是否是為了保證遵守有關(guān)政策、方案、程序、

19、法律和規(guī)定；B：內(nèi)部掌握系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標(biāo)供應(yīng)合理保證；C：內(nèi)部掌握系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風(fēng)險；D：內(nèi)部掌握系統(tǒng)是否能保證治理層所用信息的牢靠性和完整性；38. 以下哪項內(nèi)容按正確的時間次序列舉了這些審計步驟_、創(chuàng)建審計業(yè)務(wù)方案；、召開撤出會議；、開呈現(xiàn)場工作；、進行審計時間支配；、出具審計發(fā)覺總結(jié)報告；A：正確的次序是、；B：正確的次序是、；C：正確的次序是、；D：正確的次序是、；39. 在確定關(guān)于以下哪項內(nèi)容的存在假定時,函證最為有效 A：就公司開發(fā)的特地程序授予專利 B：給某機器車間添加一臺煉鋼機器 C：寄售存貨 D：在正常業(yè)務(wù)期間銷售商品 40. 在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中,要求內(nèi)部

20、審計師應(yīng)考慮如下因素,除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策；B：資金運營部門的治理層仍沒有制訂任何風(fēng)險治理政策；C：由于近期出售某分部,資金運營部門所治理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了 350；D：外部審計師指出在獵取賬戶函證方面存在一些困難；41. 內(nèi)部審計師實施的以下哪種審計程序能最有效地發(fā)覺這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關(guān)的供應(yīng)商發(fā)票；B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析 trend analysis.C：從經(jīng)挑選的供應(yīng)商發(fā)票樣本價格和數(shù)量追查至相關(guān)選購定單；D：重新運算經(jīng)挑選的供應(yīng)商發(fā)票數(shù)字正確性,包括折扣和銷售稅；42.

21、 一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序,該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址,依據(jù)以上信息及運算機學(xué)問可知這種語言是 A：a.高級語言 B： b.非程序語言 C： c.機器語言 D：d.匯編語言6 43. 假如內(nèi)部審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊,所在單位應(yīng)當(dāng) A：移送司法機關(guān)處理 B：依照有關(guān)規(guī)定處理 C：開除 D：調(diào)離工作崗位 44. 目前,系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來越多的組織采納；但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的 方法也有其缺點；系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是以下哪一項A：a.對開發(fā)過程的治理很困難；B： b.無法使用戶參與到開發(fā)過程中；C： c.組織的策略和用戶的

22、需求之間有必定的聯(lián)系；D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來接受的傾向；45. 內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管報告可能存在的舞弊行為；部門；但安全部門卻未對該案件進行調(diào)查并準(zhǔn)時向治理層報告,主管將該整個案件移交給安全 直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)覺嫌疑人的連續(xù)舞弊行為；審計主管當(dāng)時應(yīng)實行的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是A：主管的做法是正確的；B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門復(fù)核案件處理情形；C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實施調(diào)查；D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人 46. 以下哪種陳述最能表達內(nèi)部審計部門針對從前審計工作進行后續(xù)審計的責(zé)任？A：內(nèi)部審計師應(yīng)確定是否實行了訂正行動,是否達到了抱負的結(jié)果,或者治理當(dāng)局已經(jīng) 承擔(dān)沒有實行訂正行動所帶來的風(fēng)險；B