稅費(fèi)計(jì)算與申報(bào)教案28

1、一、復(fù)習(xí)導(dǎo)入新課復(fù)習(xí)內(nèi)容：.流轉(zhuǎn)稅類和所得稅類包括哪些稅種？.各稅種的征稅對(duì)象分別是什么？導(dǎo)入新課：我們前面已經(jīng)學(xué)習(xí)了增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、企 業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和納稅申報(bào)，今天我們進(jìn)行一 下測(cè)試，對(duì)工程 至工程六重要知識(shí)點(diǎn)進(jìn)一步強(qiáng)化。問答講解3分鐘二、明確學(xué)習(xí)目標(biāo)能夠?qū)こ桃恢凉こ塘鶅?nèi)容融會(huì)貫通講解1分鐘三、試題內(nèi)容一、單項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每題2分，共20分）.以下各項(xiàng)中，屬于稅收法律制度核心要素的是（）0A.征稅對(duì)象B.納稅義務(wù)人C.稅率D.計(jì)稅依據(jù).小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易方法征收增值稅，除另有規(guī)定外，征收率為 （）0A. 2%B. 3%C. 4%D.

2、 6%.以下各項(xiàng)中，只能按照組成計(jì)算價(jià)格計(jì)稅的是（）。A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅銷費(fèi)品B.進(jìn)口應(yīng)稅銷費(fèi)品C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品D.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額為（）及以下。A. 50萬元 B. 100萬元C. 80萬元D. 500萬元.以下各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.電動(dòng)汽車 B.卡丁車C高爾夫車D.小轎車.乙酒廠2019年5月份批發(fā)銷售散裝白酒20噸，開具增值稅專用發(fā) 票，注明的金額為20萬元。那么該酒廠5月份應(yīng)繳的消費(fèi)稅額為（ ） A. 20 000 B. 40 000C. 50 000D. 60 0006.某縣城的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,201

3、9年6月銷售收入8萬元， 實(shí)際繳納增值稅3 000元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅1 000元，加收滯 納金15元，那么甲企業(yè)6月應(yīng)納教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加合計(jì)為 （）oA. 0 元B. 50 元C. 200 元D. 200.75 元多種題型 訓(xùn)練法75分釗.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣除；超過局部，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A. 2% B. 2.5%C. 8%D. 14%.甲公司2018年支付給殘疾職工工資20萬元,2018年利潤(rùn)總額為100 萬元，企業(yè)所得稅率25%,假設(shè)沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么2018年應(yīng) 納企業(yè)所得稅額是（）oA. 25萬元 B. 2

4、0萬元 C. 30萬元 D. 5萬元.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，以下個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得 稅的是（ ）oA.年終獎(jiǎng)金B(yǎng).保險(xiǎn)賠款C.企業(yè)債券利息D.稅務(wù)局職工工資所得二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每題4分，共20分）.以下各項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）A.集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物B.免征增值稅工程的購進(jìn)貨物C.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物D.購進(jìn)的餐飲服務(wù).以下關(guān)于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）oA.卷煙在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)稅B.金銀首飾、粕金首飾和鉆石及鉆石飾品在生產(chǎn)和零售兩個(gè)環(huán)節(jié)均 征收消費(fèi)稅C.超豪華小汽車在生產(chǎn)和零售兩個(gè)環(huán)節(jié)均征收消費(fèi)

5、稅D.金銀首飾、伯金首飾和鉆石及鉆石飾品只在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅, 生產(chǎn)環(huán)節(jié)不征收.城市維護(hù)建設(shè)稅按照納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔差異比例 稅率，包括（）oA. 1%B. 3% C. 5%D. 7%24.按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度 銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人，免征（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.教育費(fèi)附加C.地方教育附加D.水利建設(shè)基金15.以下企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的有（）A.有限責(zé)任公司B.合伙企業(yè)C.股份D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)三、判斷題（本大題共5小題，每題2分，共10分）.將購進(jìn)的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)不視同銷售，不征收增值 稅，進(jìn)項(xiàng)稅額也可以

6、抵扣。（）.零售超豪華小汽車，將超豪華小汽車銷售給消費(fèi)者征消費(fèi)稅，生 產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口時(shí)不征收消費(fèi)稅。（）.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，企 業(yè)不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）.勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的 費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。（）.個(gè)人出租住房，用于居住，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；用于生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅；（）四、業(yè)務(wù)處理題（本大題共4個(gè)小題，每題8分，共32分）. A電信公司為增值稅一般納稅人，2019年7月取得基礎(chǔ)電信服務(wù) 收入（含稅）109萬元；增值電信服務(wù)收入（含稅）26.5萬元

7、；購進(jìn) 辦公用電腦10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為10萬元，稅額 為1.30萬元；租入一處門市房作為營(yíng)業(yè)分部，租金總額為84萬元， 取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為80萬元，稅額為4萬元；增值稅 專用發(fā)票均符合規(guī)定，并已認(rèn)證。要求計(jì)算該電信公司7月應(yīng)納增值 稅稅額。.長(zhǎng)春市B公司是一般納稅人，2019年7月實(shí)際繳納增值稅100 000 元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅150 000元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅1 700元， 消費(fèi)稅1 000元，加收滯納金81元，并處分款1 350元。另外進(jìn)口貨 物由海關(guān)代征增值稅17 000元、消費(fèi)稅10 000元，要求：分別計(jì)算 乙公司7月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和

8、地方教育費(fèi)附加。.C公司是小型微利企業(yè)，2018年利潤(rùn)總額為40萬元，公益性捐贈(zèng) 支出10萬元，假如沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，要求：計(jì)算該企業(yè)2018 年應(yīng)納企業(yè)所得稅。.D公司職工陳蘭2019年每月工資（境內(nèi)工作）扣除三險(xiǎn)一金后收 入8600元，沒有其他扣除工程，7月份取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元， 8月份取得稿酬收入20 000元。要求：計(jì)算陳蘭2019年綜合所得應(yīng) 納個(gè)人所得稅額。.長(zhǎng)春市E卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月委托小規(guī)模納稅人甲煙絲廠加工一批煙絲，支付加工費(fèi)1.03萬元，卷煙廠提供13 萬元的煙葉，加工完成后，卷煙廠提貨時(shí)支付加工費(fèi)，加工廠開具了 普通發(fā)票，并代收代繳了煙絲的消費(fèi)稅（煙絲廠沒有同類煙絲售價(jià)）。 卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%直接對(duì)外銷售，不含稅收入10萬 元，另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)H牌卷煙，本月銷售H牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn) 箱，取得不含稅收入125萬元。要求：（1）計(jì)算受托方甲煙絲廠應(yīng)納的增值稅額；（2）計(jì)算受托方