基礎(chǔ)班-1303全67講練習(xí)

1、第五章 所得稅制度一、單項(xiàng)選擇題1、依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，中國居民 A、戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)B、住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時間標(biāo)準(zhǔn) C、住所標(biāo)準(zhǔn)和國籍標(biāo)準(zhǔn)D、工作所在地標(biāo)準(zhǔn)與非居民的劃分標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。2、取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用（ ）、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。A、10000 元 B、30000 元 C、48000 元 D、60000 元3、下列項(xiàng)目中計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費(fèi)用 800 元的有（ ）。A、個人對企業(yè)事業(yè)的承租、承包經(jīng)營所得 50000 元B、外企中方雇員的工資、薪金所得 12000 元C、提供安裝

2、勞務(wù)一次取得收入 80000 元D、汽車租賃收入 3000 元4、某 工商戶今年對企事業(yè)A、1250 B、4000 C、900D、425的承包經(jīng)營所得 68500 元，則其年應(yīng)納稅額為（）元。5、經(jīng)營所得，適用的個人所得稅稅率為（ ）。A、3%45% B、5%35% C、20%D、20%40%6、下列所得中，免征個人所得稅的是（ ）。A、加班工資 B、年終獎C、殘疾所得D、離休工資7、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應(yīng)繳納個人所得稅的是（）。A、轉(zhuǎn)讓所得B、退休工資C、轉(zhuǎn)讓上市公司 D、國債利息取得的所得8、需要辦理匯算清繳個人所得稅的，其申報地點(diǎn)不包括下列（ ）。A、任職所在地

3、B、臨時居住地C、戶籍所在地 D、勞務(wù)發(fā)生地9、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，某個人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是（ ）。A、轉(zhuǎn)讓所得B、其他所得C、偶然所得D、勞務(wù)所得10、中國居民去年 2 月辦理了正式退休手續(xù)，每月領(lǐng)取退休工資 1500 元，今年 8 月 1 日被一家公司聘用，每月工資 3600 元。今年 8 月A、0B、135C、275 D、370應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元。11、今年 8 月我國某作家一部長篇小說，取得稿酬 100000 元。今年一家報社將該篇小說在 10 月和 11 月報刊上連載兩個月，10 月末報社支付稿酬 20000 元，11 月末報社支付稿酬 30000 元。假

4、設(shè)該作家無其他收入來源，專項(xiàng)附加扣除合計每月 1000 元。該作家上述稿酬所得今年應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。A、0B、240C、360 D、46012、中國居民今年 8 月購入某公司債券 10000 份，每份買價 10 元，另支付相關(guān)稅費(fèi) 1000 元；11月將其中的 50%出售，每份賣價 11 元，另支付相關(guān)稅費(fèi) 500 元。12 月末持有的債券到期，取得債券利息收入 3000 元。A、600 B、800 C、1300D、1400共應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。13、今年 10 月，某中國居民因出租住房給張某用于經(jīng)營餐館，月居民本月應(yīng)納個人所得稅（ ）元。（不考慮其他稅費(fèi)）A、400 元 B、4

5、20 元 C、800 元D、840 元收入為 5000 元。根據(jù)規(guī)定，該14、邊某在參加商場的有獎銷售過程獎所得共計價值 20000 元。邊某領(lǐng)獎時告知商場，從收入中拿出 4000 元通過公益性社會組織捐贈給公益慈善事業(yè)。邊某應(yīng)納個人所得稅的所得額為（ ）元。A、3200 B、16000 C、12800 D、2000015、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額為（ ）。A、收入總額B、收入總額減不征C、收入總額減不征 D、收入總額減不征入、免入、免入、免入后的余額入、各項(xiàng)扣除后的余額入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額16、下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅 A、B、有限合伙企業(yè) C、非企業(yè)D、社會團(tuán)體的是（

6、 ）。17、（ ）是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。A、銷售貨物收入 B、提供勞務(wù)收入C、特許權(quán)使用費(fèi)收入D、收入18、某商業(yè)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額 20 萬元，以其彌補(bǔ)上年度虧損后，其余額為 8 萬元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù) 50 人，資產(chǎn)總額 800 萬元，則企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是（ ）。A、18% B、20% C、25%D、27%19、為（ ）。A、10% B、20% C、25%D、33%境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅法定稅率20、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為（ ）。A、10 B、15 C、20 D、2

7、521、高新技術(shù)企業(yè)若按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入若小于 5000 萬元（含），則近三個會計年度的研究開發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于（ ）。A、6% B、5% C、4%D、3%22、高新技術(shù)企業(yè)按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅，要求其從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于（ ）。A、5%B、10%占C、20% D、50%23、某居民企業(yè)，本年計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為 300 萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi) 5 萬元，支出職工福利費(fèi) 45 萬元、職工教育經(jīng)費(fèi) 15 萬元，該企業(yè)本年計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

8、合計為（ ）萬元。A、310B、349.84 C、354.5 D、36224、下列選項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是（ ）。A、工資、薪金 B、利息C、職工福利費(fèi)D、滯納金25、關(guān)于企業(yè)所發(fā)生的公益性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的是（ ）。A、不超過年度銷售收入 12的部分準(zhǔn)予稅前扣除B、不超過年度會計利潤總額 12的部分準(zhǔn)予稅前扣除 C、不超過年度收入總額 20的部分準(zhǔn)予扣除D、不超過年度應(yīng)納稅所得額 20的部分準(zhǔn)予扣除26、關(guān)于 2020 年 12 月 31 日之前，化妝品制造或銷售、制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的說法，正確的是（ ）。A、不超過當(dāng)年

9、銷售（營業(yè)）收入 30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除B、不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除 C、不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除D、不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除27、企業(yè)購置并實(shí)際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等資額的（ ）可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A、20% B、10% C、70%D、90%設(shè)備的，該設(shè)備投28、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起第年的所得稅稅

10、務(wù)處理為（ ）。A、免征企業(yè)所得稅B、減半征收企業(yè)所得稅C、所發(fā)生的費(fèi)用，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按 100加計扣除D、應(yīng)納稅所得額不超過 500 萬元的，免征企業(yè)所得稅，超過 500 萬元部分減半征收29、根據(jù)企業(yè)所得稅法，自 2014 年 1 月 1 日起，所有行業(yè)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)，其正確的稅務(wù)處理為（ ）。價值不超過 5000 元的A、B、計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅額時扣除C、分年度計算折舊D、縮短折舊年限或加速折舊30、今年 6 月份，某科技型中小企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)而實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用 50 萬元，該項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用可稅前扣除（ ）萬元。A、50 B、75

11、C、87.5D、10031、非居民企業(yè)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳，其納稅地點(diǎn)為（ ）。A、支付人所在地B、交易行為發(fā)生地C、非居民企業(yè)總部所在地 D、交易雙方協(xié)商確定32、下列不可以作為企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)的是（ ）。A、居民企業(yè)的登記地B、居民企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地 C、非居民企業(yè)的機(jī)構(gòu)、場所所在地 D、居民企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營地33、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來源地的是（ ）。A、銷售貨物所得B、權(quán)益性投資所得 C、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得34、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按（ ）

12、重新確定所得稅計稅基礎(chǔ)。A、歷史成本 B、凈現(xiàn)值C、交易價格D、重置成本35、（ ）是指企業(yè)來源于中國額。A、直接控制 B、間接控制 C、抵免限額D、直接抵免的所得，依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅36、某商貿(mào)企業(yè)（一般）今年銷售收入情況如下：開具的收入 2000 萬元，務(wù)招待費(fèi) 20 萬元），發(fā)生的銷開具普通的金額 904 萬元。企業(yè)發(fā)生用 110 萬元（其售費(fèi)用 600 萬元（其中：費(fèi) 300 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 180 萬元），發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用 200 萬元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為（ ）萬元。A、850 B、842C、844 D、90237、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，在計

13、算所得稅時可以計算折舊扣除的是（ ）。A、尚未投入使用的廠房B、以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)器 C、與經(jīng)營活動無關(guān)的電腦D、單獨(dú)估價入賬的土地38、與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具折舊的最低年限為（ ）。A、2 年 B、4 年 C、5 年 D、10 年39、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)時間的說法，正確的是（ ）。A、接受捐贈收入，按雙方達(dá)到協(xié)議日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)B、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)40、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自（ ）起停止計算折

14、舊。A、停止使用月份B、停止使用月份的次月 C、轉(zhuǎn)讓或銷毀月份D、轉(zhuǎn)讓或銷毀月份的次月41、下列各項(xiàng)中，不可以作為企業(yè)關(guān)聯(lián)方的是（ ）。A、在方面存在間接控制關(guān)系的企業(yè)B、直接同為第三者控制的企業(yè) C、間接同為第三者控制的企業(yè) D、高管配偶任職的企業(yè)42、金融企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過（在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A、2：1 B、5：1 C、3：1 D、6：143、關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，下列說法中正確的是（ ）。）而發(fā)生的利息支出，不得A、居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立的不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)可以獨(dú)立計算但應(yīng)匯總繳納企業(yè)所得稅B、企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅的，總機(jī)構(gòu)與各二級分支機(jī)構(gòu)

15、獨(dú)立核算納稅所得額C、除財政部另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅D、企業(yè)核算應(yīng)納稅所得額的具體辦法由財政部、稅務(wù)主管部門另行制定44、自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限為（ ）。A、5B、10 C、15 D、2045、企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，元的，下列關(guān)于其企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（ ）。價值不超過 500 萬A、允許計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度

16、計算折舊B、可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法 C、準(zhǔn)予當(dāng)年扣除 60%，第二年扣除 40%D、在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照成本的 50%加計扣除二、多項(xiàng)選擇題1、下列個人所得中，適用 20%比例稅率的有（ ）。A、紅利所得 B、偶然所得C、特許權(quán)使用費(fèi)所得D、經(jīng)營所得E、轉(zhuǎn)讓所得2、下列個人所得中，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅的有（）。A、殘疾B、烈屬所得所得C、省級技術(shù)獎金D、嚴(yán)重自然造成損失的E、省級財政部門批準(zhǔn)減稅的3、依據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有（A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報）。B、經(jīng)營所得，按年計算，由個人所得稅，由在月度

17、或季度終了后 15 日內(nèi)，向經(jīng)營管理所在管辦理預(yù)繳納稅申報C、非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)得的次年 6 月 30 日前，向扣繳義務(wù)人的居所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所管辦理納稅申報D、經(jīng)營所得在取得所得的次年 3 月 31 日前，向經(jīng)營管理所在管辦理匯算清繳E、非居民個人境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月 15 日內(nèi)，由各任職、受雇所在管辦理納稅申報4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅的有（ ）。分紅B、獨(dú)生補(bǔ)貼C、差旅費(fèi)津貼D、年終加薪E、托兒費(fèi)5、我國個人所得稅的征稅對象包括（ ）。A、工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B、利息、股

18、息、紅利所得C、集體所有制企業(yè)經(jīng)營所得D、個人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得E、對企事的承包經(jīng)營所得6、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是（ ）。A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、所得繳納企業(yè)所得稅C、非居民企業(yè)得稅D、非居民企業(yè)得稅E、非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，該企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)、所得都要繳納企業(yè)所境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，只就其機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，只就其中國境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅7、關(guān)于企業(yè)所得稅中收入總額的說法正確的有（ ）。息、紅利等權(quán)益性投資收益是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取

19、得的收入B、利息收入是指企業(yè)將的收入提供他人使用無論是否權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)取得C、特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入D、接受捐贈收入，是指企業(yè)接受的來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)E、企業(yè)以貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額8、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項(xiàng)目包括（ ）。A、企業(yè)所得稅B、C、費(fèi)滯納金D、職工福利費(fèi)E、向投資者支付的股息、紅利9、下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（ ）。A、企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)針對補(bǔ)繳 B、贊助支出C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)向支付的利息D、E、核定的準(zhǔn)備金支出費(fèi)

20、和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策的說法錯誤的有（ ）。A、企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免設(shè)備的，該設(shè)備投資額的 10B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可以按投資額的 70在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入 10D、2015 年對企業(yè)投資者通過滬港通投資交易所上市、B 股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征收企業(yè)所得稅E、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三

21、減半”的政策11、下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，不適用企業(yè)所得稅稅前加計扣除政策的有（ A、煙草制造業(yè)B、住宿和餐飲業(yè) C、批發(fā)和零售業(yè)D、生物藥品制造業(yè)E、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)12、企業(yè)所得稅的納稅年度可以是（ ）。A、公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止B、公歷 10 月 1 日起至次年 9 月 30 日止）。C、期間D、由主管E、實(shí)際經(jīng)營期確定13、根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有（ ）。A、企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的B、企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納為主要目的C、企業(yè)重組后的連續(xù) 6 個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動D、企業(yè)重組交易對價

22、中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的 80%E、企業(yè)重組取得的股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù) 12 個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊在稅前扣除的有（ ）。A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 D、未投入使用的房屋E、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)15、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下屬于免A、國債利息收入入的有（ ）。B、地方債券利息收入C、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入D、境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益E、依法收取并納入財政管理的性基金收入

23、16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)的說法正確的有（ ）。A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) B、利息收入，按照收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、收入，按照實(shí)際收到的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) E、接受捐贈收入，按照實(shí)際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于存貨成本確定的說法正確的有（ ）。A、通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以價款為成本B、通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以價款加相關(guān)稅費(fèi)為成本C、通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價值為成本D、通過支

24、付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價值加相關(guān)稅費(fèi)為成本E、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)、分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本18、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納入或者所得額的，A、可比受控價格法 B、成本加成法按照合理方法調(diào)整。合理方法包括（）。C、再法D、利潤分割法E、交易利潤法三、案例分析題1、某市一企業(yè)今年的財務(wù)資料顯示如下：本年度產(chǎn)品銷售收入 1000 萬元，出租空余辦公樓取得年本年度產(chǎn)品銷售成本 400 萬元，銷售費(fèi)用 60 萬元，120 萬元，接受捐贈收入 20 萬元；用 20 萬元（其中研究開發(fā)

25、費(fèi)用 10 萬元），財務(wù)費(fèi)用 10 萬元，營業(yè)外支出 5 萬元（其中工商行政罰款 1 萬元），繳納180 萬元，消費(fèi)稅 110 萬元，城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 29 萬元；本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤 74 萬元，聯(lián)營企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是 15%；上年度虧損額為 30 萬元。 、企業(yè)今年收入總額為（ ）萬元。A、1140 B、1214C、1227.06D、1151.1 、該企業(yè)今年企業(yè)所得稅稅前前準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用和稅金為（A、634 B、638 C、643 D、818 、企業(yè)今年應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。A、473 B、467 C、652 D、472 、企業(yè)今年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元

26、。A、116.75 B、118.24 C、155.76D、118）萬元。 、假設(shè)該企業(yè)在本年第一季度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)，下列說法正確的是（ ）。A、轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得所得 300 萬元，此項(xiàng)所得免征企業(yè)所得稅B、購入價值 150 萬元的研發(fā)設(shè)備一臺，可以計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C、企業(yè)安置法律規(guī)定的殘疾疾職工工資的 100%加計扣除數(shù)名，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘D、購置節(jié)能節(jié)水設(shè)備一臺，價值 100 萬元，當(dāng)月投入使用。該設(shè)備投資額的 10%可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵扣；當(dāng)年抵免的，可以在以后 5 個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免部分一、單項(xiàng)選擇題1、【正確【】 B】 本

27、題考查個人所得稅的。按照住所和居住時間兩個標(biāo)準(zhǔn)，個人所得稅的分為居民和非居民。【該題針對“個人所得稅的概述、”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑2、【正確【12791818,點(diǎn)擊提問】 D】 本題考查個人所得稅的計稅住所。取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用 6 萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除?！驹擃}針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑3、【正確【12791823,點(diǎn)擊提問】 D】 本題考核個人所得稅的費(fèi)用扣除方法。選項(xiàng) A 錯誤，對企業(yè)事業(yè)的承包、承租經(jīng)營所得屬于經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的

28、余額，為應(yīng)納稅所得額。取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用 6 萬元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。選項(xiàng) B 錯誤，工資、薪金所得，計入綜合所得，以每一納稅年度的收人額減除費(fèi)用 6 萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng) C 錯誤，勞務(wù)計入綜合所得，以每一納稅年度的收人額減除費(fèi)用 6 萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。【該題針對“個人所得稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑4、【正確【12791844,點(diǎn)擊提問】 D】 本題考查個人所得稅的稅率。全

29、年應(yīng)納稅所得額=68500-60000=8500（元），適用稅率為5%，速算扣除數(shù)為 0 元，則應(yīng)納稅額=85005%=425（元）?！驹擃}針對“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑5、【正確【12791857,點(diǎn)擊提問】 B】 本題考查個人所得稅的稅率。經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為 5%35%?！驹擃}針對“個人所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑6、【正確【12791861,點(diǎn)擊提問】 D】 本題考查免征個人所得稅的情形。按照國家規(guī)定發(fā)給、職工的安家費(fèi)、退休費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活【該題針對“個人所得稅的費(fèi)，免征個人所得稅?！敝R點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑7、【正確【127

30、91868,點(diǎn)擊提問】 A】 本題考核個人所得稅的。根據(jù)規(guī)定，退休工資、轉(zhuǎn)讓上市公司取得的所得和國債利息收入，免征個人所得稅?！驹擃}針對“個人所得稅的”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑8、【正確【位所在雇所在主管12791878,點(diǎn)擊提問】B本題考查自行申報納稅的申報地點(diǎn)。需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)向任職、受雇單管辦理納稅申報。辦理納稅申報;有兩處以上任職、受雇的，選擇向其中一處任職、受管沒有任職、受雇的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地辦理納稅申報。【該題針對“個人所得稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑9、【正確【12791898,點(diǎn)擊提問】 A】 本題考個人所得稅的征稅對象。轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價、建筑

31、物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其他所得。取得的所得。個人轉(zhuǎn)讓房屋，計算個人所得稅適用的稅目為轉(zhuǎn)讓【該題針對“個人所得稅的征稅對象”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10、【正確【12791922,點(diǎn)擊提問】 A】 本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。退休工資免征個人所得稅；退休再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。其取得的“工資、薪金所得”，按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣。今年 8 月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅0（元）?！驹擃}針對“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑11、【正確【12791930,點(diǎn)擊提問】 C】 本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。（1）8 月份稿酬所得：應(yīng)納稅所得額10

32、0000（120%）70%56000（元）。（4）因在報刊上連載取得的稿酬的應(yīng)納稅所得額（2000030000）（120%）70%28000（元）。（5）該作家稿酬所得本年應(yīng)繳納個人所得稅（560002800060000100012）3%360（元）?！驹擃}針對“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑12、【正確【12791934,點(diǎn)擊提問】 D】 本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。11 月只出售了債券的 50%，所以對應(yīng)的成本和購入時發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，也只能扣除 50%，不能全部一次扣除。轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納個人所得稅1000050%（1110）100050%50020%800（元）；12

33、 月取得到期債券利息收入應(yīng)繳納個人所得稅300020%600（元）。共應(yīng)繳納個人所得稅8006001400（元）。【該題針對“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑13、【正確12791938,點(diǎn)擊提問】 C【】 本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)規(guī)定，對個人出租住房取得的所得按租賃所得繳納個人所得稅。本月應(yīng)納個人所得稅5000（1-20%）20%=800（元）?！驹擃}針對“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑14、【正確【12791965,點(diǎn)擊提問】 B】 本題考查個人所得稅應(yīng)納稅額的計算。根據(jù)個人所得稅定，個個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織及國家機(jī)關(guān)向教育

34、、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過申報的應(yīng)納稅所得額 30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈限額=20000*30%=6000（元）。實(shí)際捐贈 4000 元，可以全額扣除。所以其應(yīng)納稅所得額=偶然所得捐贈額=200004000=16000（元）?！驹擃}針對“個人所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑15、【正確【12791970,點(diǎn)擊提問】 D】 本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。應(yīng)納稅額收入總額不征入免入各項(xiàng)扣除允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。【該題針對“企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑16、【正確【12792044,點(diǎn)擊提問】 B】 本題考查企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的，不

35、包括依照中國法律、行政成立的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑17、【正確【12792054,點(diǎn)擊提問】 D】 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑18、【正確【12792060,點(diǎn)擊提問】 B】 本題考查企業(yè)所得稅的利率。商業(yè)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 30 萬元、從業(yè)人數(shù)不超過80 人、資產(chǎn)總額不超過 1000 萬元的，為小型微利企業(yè)。符合條件的小型微利企業(yè)減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【

36、答疑19、【正確【12792063,點(diǎn)擊提問】 B】 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。但根據(jù)企業(yè)所得稅的政策，對其境內(nèi)所得減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，其法定稅率為 20%，稅率為 10%?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑20、【正確12792068,點(diǎn)擊提問】 B【業(yè)所得稅?！?本題考查企業(yè)所得稅的稅率。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑21、【正確【127

37、92072,點(diǎn)擊提問】 B】 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入若小于 5000 萬元（含），則其近三個會計年度的研究開發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于 5%?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑22、【正確【12792077,點(diǎn)擊提問】 B】 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)符合的條件之一是企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技數(shù)的比例不低于 10%。【該題針對“企業(yè)所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】占企業(yè)當(dāng)年職工總【答疑23

38、、【正確【12792080,點(diǎn)擊提問】 D】 本題考查企業(yè)所得的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。福利費(fèi)扣除限額為 3001442（萬元），實(shí)際發(fā)生 45 萬元，準(zhǔn)予扣除 42 萬元。工會經(jīng)費(fèi)扣除限額30026（萬元），實(shí)際發(fā)生 5 萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額300824（萬元），實(shí)際發(fā)生 15 萬元，準(zhǔn)予扣除 15 萬元。稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計30042515362（萬元）?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑24、【正確【12792083,點(diǎn)擊提問】 D】 本題考查稅前扣除的主要項(xiàng)目。滯納金不得在稅前扣除?！驹擃}針對“企業(yè)所得

39、稅的稅前扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑25、【正確【12792092,點(diǎn)擊提問】 B】 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額 12% 的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑26、【正確【12792102,點(diǎn)擊提問】 B】 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。2020 年 12 月 31 日之前，對化妝品制造或銷售、制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【該題針對“企

40、業(yè)所得稅的稅前扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑27、【正確12792115,點(diǎn)擊提問】 B【】 本題考查企業(yè)所得稅的。企業(yè)購置并實(shí)際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等設(shè)備的，該設(shè)備投資額的 10可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年抵免的，可以在以后 5 個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑28、【正確【12792137,點(diǎn)擊提問】 A】 本題考查企業(yè)所得稅的。企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅?！驹擃}針對“企業(yè)所得

41、稅的”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑29、【正確【12792143,點(diǎn)擊提問】 A】 本題考查企業(yè)所得稅的。自 2014 年 1 月 1 日起，對所有行業(yè)企業(yè)持有的價值不超過 5000 元的固定資產(chǎn)，允許計算折舊?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑30、【正確【12792147,點(diǎn)擊提問】 C】 本題考查企業(yè)所得稅的。自 2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日，將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例，由 50%提到至 75%。該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前扣除額=50（1

42、75）87.5（萬元）?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑31、【正確【12792165,點(diǎn)擊提問】 A】 本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳。非居民企業(yè)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人， 以支付人所在地為納稅地點(diǎn)?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的源泉扣繳與特別納稅調(diào)整”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑32、【正確【 登記12792176,點(diǎn)擊提問】 D】 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。除法律、行政另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)地為納稅地點(diǎn)；但登記地在的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所

43、在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)。【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】境【答疑33、【正確【12792193,點(diǎn)擊提問】 D】 本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。利息所得、所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人住所地確定。【該題針對“企業(yè)所得稅的征稅對象”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑34、12792201,點(diǎn)擊提問】【正確【】 C】 本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。除符合財政、稅務(wù)主管

44、部門規(guī)定適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的外，企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照交易價格重新確定計稅基礎(chǔ)?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅企業(yè)重組的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑35、【正確【12792207,點(diǎn)擊提問】 C】 本題考查抵免限額的概念。抵免限額是指企業(yè)來源于中國的所得，依照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑36、【正確【12792248,點(diǎn)擊提問】 B】 本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。該企業(yè)當(dāng)年的銷售收入2000904（113%）2800（萬元），企業(yè)發(fā)生的與

45、生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的 5，銷售收入的 52800514（萬元），實(shí)際發(fā)生數(shù)60%2060%12（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小者，即 12 萬元；企業(yè)發(fā)生的和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入 15的部分，準(zhǔn)予扣除。費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額280015420（萬元），準(zhǔn)額（300180）42060（萬元）；企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用（1102012）（60060）200842（萬元）?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑37、【正確【12792253,點(diǎn)擊提問】 A】 本題考查企業(yè)資產(chǎn)的

46、稅務(wù)處理。在計算所得稅時，不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。【該題針對“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑38、【正確【12792299,點(diǎn)擊提問】 C】 本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)折舊的最低年限為 5 年。【該題針對“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑39、【正確【12792303,點(diǎn)擊提問】

47、B】 本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。選項(xiàng) A 錯誤，接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng) C 錯誤，股息等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng) D 錯誤，特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑40、【正確12846783,點(diǎn)擊提問】 B【】 本題考查生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理。停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計算折舊?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑41、【正確【12846799,點(diǎn)擊提

48、問】 D】 本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：（1）在、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；（2）直接或者間接地同為第三者控制；（3）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的源泉扣繳與特別納稅調(diào)整”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑42、【正確【12846807,點(diǎn)擊提問】 B】 本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。金融企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過 5：1 而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的源泉扣繳與特別納稅調(diào)整”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑43、【正確【12846

49、813,點(diǎn)擊提問】 D】 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由得稅。財政、稅務(wù)主管部門另行制定。除另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所【該題針對“企業(yè)所得稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑44、【正確【12846826,點(diǎn)擊提問】 B】 本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。自 2018 年 1 月 1 日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前 5 個年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由 5 年延長至 10

50、年?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑45、【正確【12931899,點(diǎn)擊提問】 A】 本題考查企業(yè)所得稅的。企業(yè)在 2018 年 1 月 1 日至 2020 年 12 月 31 日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，價值不超過 500 萬元的，允許計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑12933394,點(diǎn)擊提問】二、多項(xiàng)選擇題1、【正確【】 ABE】 本題考查個人所得稅的稅率。選項(xiàng) C 錯誤，特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為 5%45%。選項(xiàng)

51、D 錯誤，經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為 3%35%?！驹擃}針對“個人所得稅的稅率”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑2、【正確12791864,點(diǎn)擊提問】 ABD【疾、孤老】 本題考查個人所得稅的和烈屬的所得；嚴(yán)重自然。有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：殘?jiān)斐蓳p失的；其他經(jīng)財政部門批準(zhǔn)減稅的。上述減征個人所得稅的幅度和期限由省、【該題針對“個人所得稅的、直轄市人民規(guī)定?！敝R點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑3、【正確【12791873,點(diǎn)擊提問】 ABCD】 本題考查個人所得稅的征收管理。選項(xiàng) E 錯誤，非居民個人境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月 15 日內(nèi)，由其中一處任職、受雇

52、辦理納稅申報?！驹擃}針對“個人所得稅的征收管理”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】所在管【答疑4、【正確【資、薪金、12791912,點(diǎn)擊提問】AD本題考查個人所得稅的征稅對象。工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得?！驹擃}針對“個人所得稅的征稅對象”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑5、【正確【12791914,點(diǎn)擊提問】 ABDE】 本題考查個人所得稅的征稅對象。選項(xiàng) ABDE 均為個人所得稅的征稅對象，選項(xiàng) C 不屬于個人所得稅的征稅對象?！驹擃}針對“個人所得稅的征稅對象”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑6、【正確【12791924,點(diǎn)擊提問】 ABE】

53、本題考查企業(yè)所得稅的。非居民企業(yè)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)但與其機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生繳納企業(yè)所得稅。【該題針對“企業(yè)所得稅的”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑7、【正確【 但不12792057,點(diǎn)擊提問】 ACD】 本題考查企業(yè)所得稅的收入總額。選項(xiàng) B 錯誤，利息收入是指企業(yè)將提供他人使用權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)取得的收入。選項(xiàng) E 錯誤，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑8、【正確【除的項(xiàng)目。12792061,點(diǎn)擊提問】 ACE】 本題考查企業(yè)所得稅稅

54、前不得扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng) ACE 不得在稅前扣除，選項(xiàng) BD 是限制扣【該題針對“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑9、【正確【12792087,點(diǎn)擊提問】 ABD】 本題考查稅前扣除的項(xiàng)目。企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)針對補(bǔ)繳向支付的利息、贊助支出、核定的準(zhǔn)備金支出屬于稅前扣除的項(xiàng)目?！驹擃}針對“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑10、【正確【12792093,點(diǎn)擊提問】 BD】 本題考查企業(yè)所得稅政策。選項(xiàng) B 錯誤，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè) 2 年以上的，可以按照其投資額的 70%在股權(quán)持有滿 2 年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。選項(xiàng) D 錯誤，從 2014 年 11月 17 日起，對收企業(yè)所得稅。企業(yè)投資者通過滬港通投資交易所上市取得的轉(zhuǎn)讓差價所得，暫免征【該題針對“企業(yè)所得稅的”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】【答疑11、【正確【12792136,點(diǎn)擊提問】 ABCE】 本題考查企業(yè)所得稅的。下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用不適用企業(yè)所得稅稅前加計扣除政策：（1）煙草制造業(yè)；（2）住宿和餐飲業(yè)；（3）批發(fā)和零售業(yè)；